Institución Universitaria Politécnico Grancolombiano
Facultad de Sociedad, Cultura y Creatividad
Departamento de Mercadeo y Publicidad
Entrega Contabilidad General
Chacón Rojas Daniela Estefanía
De Luca Alessandro
Duarte Carvajal Nicolás
Portilla Almeida Angie Michelle
Quintero Gaviria María Paula
Contabilidad General
2019-2
López Bonilla Ernesto
Bogotá
Martes, 15 de octubre de 2019
1
I. ÍNDICE
I. ÍNDICE.................................................................................................1
II. INTRODUCCIÓN .................................................................................2
III. RESUMEN ..........................................................................................3
IV. CUERPO DEL TRABAJO ...................................................................3
A. Planteamiento del problema ..........................................................3
B. Justificación ...................................................................................4
C. Objetivos .......................................................................................4
1. General ...............................................................................4
2. Específicos .........................................................................4
D. Puntos a desarrollar ......................................................................5
1. Conceptualización general ..................................................7
2. Realización de asientos contables ....................................12
3. Presentación del estado de situación financiera y el estado
de resultados ....................................................................12
E. Conclusiones ...............................................................................19
V. BIBLIOGRAFÍA ..................................................................................20
2
II. INTRODUCCIÓN
El presente trabajo tiene como objetivo poner en práctica los procesos de
enseñanza que aplica el docente Ernesto López en el transcurso de la
asignatura, a fin de que como estudiantes tengamos un acercamiento
desde la vida cotidiana, en este caso la creación de una empresa, para
que desde ella apliquemos los términos y conceptos vistos; y así entender
de manera práctica y didáctica el valor significativo que tiene la
contabilidad general.
Bajo los aprendizajes obtenidos en la asignatura contabilidad general
siendo estudiantes del Politécnico Grancolombiano, esta investigación nos
permite conocer el ámbito contable y la rentabilidad de la empresa Poli
Ltda., representando un periodo económico de la misma. Así mismo,
analizamos las cuentas contables que realizan tanto la empresa como los
socios, obteniendo los resultados por medio de operaciones adecuadas y
fórmulas vistas en clase.
Además, sabemos la complejidad de los negocios en la actualidad por el
ritmo acelerado que nos ha generado los avances tecnológicos, por tal
motivo se ha determinado que la contabilidad general cumple un papel
fundamental no solo en la vida de las organizaciones sino también de los
países, convirtiéndose así en un eje donde circula la parte financiera
donde puedan generar una suficiente utilidad y ganancia.
3
III. RESUMEN
La presente investigación, se realizó con el fin de aplicar los conocimientos
claves y herramientas que se obtuvieron en el transcurso de la asignatura
contabilidad general, representándolos por medio de la creación de una
empresa Poli Ltda. Permitiéndonos así, identificar los objetivos de
contabilidad de la organización de una manera innovadora por medio de
la implementación de instrumentos tecnológicos.
De este modo, identificamos que la empresa Poli Ltda., presenta un estado
financiero estable, representando unas ventajas de éxito en su
posicionamiento como empresa, además genera mayor rentabilidad dado
que maneja un adecuado movimiento en su crédito.
IV. CUERPO DEL TRABAJO
A. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
A partir de las investigaciones, información de mercados, datos
obtenidos y mediante conceptos de control contables, saber cuál es la
rentabilidad para la empresa Poli Ltda.
¿Cuál es la rentabilidad de la empresa Poli Ltda., Para el mes de
mayo?
4
B. JUSTIFICACIÓN
El trabajo de investigación no solo permite conocer a grandes rasgos
los objetivos de la contabilidad en una empresa o entidad sino también
es posible evidenciar conceptos claves para su buen uso, además de
aplicar lo aprendido de forma práctica para desarrollar el trabajo de la
manera más adecuada haciendo uso de los recursos digitales
ofrecidos como herramientas para lograr aprender los movimientos
contables que se realizan y todo lo que implica la contabilidad para en
un futuro poder establecer un vínculo relevante en el puesto de trabajo.
C. OBJETIVOS
1. General
Aprender de manera práctica por medio del trabajo de
investigación el desarrollo del sistema de control en empresas
en el ámbito contable para ampliar el conocimiento y aplicarlo
en la vida laboral.
2. Específicos
Analizar el comportamiento de las cuentas contables para
realizar ejercicios de la vida cotidiana de una empresa.
Conocer los conceptos contables para aplicarlos en el trabajo a
desarrollar.
5
Realizar operaciones de la manera adecuada y con base a las
guías del curso.
D. PUNTOS A DESARROLLAR
Los trabajos realizados se fundamentan en la teoría de la contabilidad;
en sus principios, normatividad y procesos que se aplican en las
operaciones financieras del ente económico. Se busca así identificar
tanto los diferentes conceptos contables propuestos a desarrollar en el
transcurso del semestre 2019-2, así como el registro de operaciones
contables del mes de mayo referente a los elementos de los estados
financieros de la empresa Poli Ltda.
El plan de trabajo se encuentra organizado a partir de 4 tareas básicas
que se exponen a continuación con las actividades que incluyen:
a) Introducción al tema y planteamiento del problema
Búsqueda y revisión de los conceptos contables
Primer acercamiento al campo
Lectura crítica de los datos ofrecidos para la realización de los
asientos contables
6
b) Trabajo colectivo
Planeación colectiva del proyecto
Puesta en común de las actividades propuestas
Registro sobre la experiencia de financiera
c) Análisis de resultados
Primera relación de los conceptos con las respectivas definiciones
Análisis asientos contables mes de mayo
Redacción final de la estructura asientos contables
d) Presentación talleres “Conceptos” y “Asientos contables”
7
1. Conceptualización general
Relacione las siguientes definiciones con sus correspondientes términos
colocando en la raya el número del término a lo defina.
1. Ente económico Representan todas las
propiedades y derechos del ente
económico para el desarrollo de
su objeto social, tales como
dinero, maquinaria, terreno y
derechos a favor de la empresa,
y la capacidad de generar
beneficios económicos futuros
(17- Patrimonio).
2. Pasivos Representan bienes, derechos
y obligaciones. Su saldo está
representado por un valor
tangible y su duración es
permanente, (9 - Acumulación
o Devengo).
3. Empresa Representan las deudas de la
comercial empresa con terceros. (16 -
Pasivo)
8
4. Sociedad limitada Consiste en que todo hecho
económico debe ser reconocido
en el período en el cual se
realicen los hechos
económicos. (5 – Cuentas
reales)
5. Cuentas reales La información contable debe
ser comprensible, útil y
comparable. (8 – Cualidades de
información contable)
6. Comerciantes Nombre con el cual se identifica
una empresa – (7 - Razón
social)
7. Razón social Corresponde a las sociedades
en comanditas. (20 – Socios
gestores)
9
8. Cualidades de Son las dedicadas a la
información compra y venta de bienes sin
contable que sufran alguna
transformación. (3 –
Empresa comercial)
9. Acumulación o Toda actividad económica
devengo organizada para producir,
comercializar y administrar
bienes o servicios (1 – Ente
económico).
10. Activo Lo que realmente le pertenece a
la empresa o persona – (10 -
Activo).
11. Naturaleza Operaciones de apertura,
movimiento y cierre de la
información contable (19 – Ciclo
contable).
12. Compone lo Afectación en aumento o
estados disminución de un elemento de
financieros los estados financieros. (13 -
Dinámica).
10
13. Dinámica Deudas de la empresa – (2 -
Pasivos).
14. Compone el Activo, pasivo y patrimonio
estado de (14 – Compone el estado
situación de situación) financiera.
15. Compone el Ingresos y gastos (15 –
estado de Compone el estado de
resultados resultados).
16. Pasivo Por donde aumenta una
cuenta contable. (11 -
Naturaleza)
17. Patrimonio Toda persona que realiza
alguna actividad que la Ley
considera mercantil. (6 -
Comerciantes)
18. Cuenta contable Registra las operaciones
financieras de la empresa (18 –
Cuenta contable).
11
19. Ciclo contable Activo, pasivo, patrimonio,
ingresos costos y gastos. (12 –
Compone los estados
financieros).
20. Socios gestores Se constituye con dos a
veinticinco personas, sus
aportes se dividen en cuotas de
igual valor. (4 – Sociedad
Limitada)
12
2. Realización de asientos contables
General
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Equipo de computación y
1528 comunicación 5.000.000
1520 Maquinaria y equipo 25.000.000
111005 Bancos 60.000.000
110505 Caja general 10.000.000
3115 Aportes Sociales 80.000.000
Sumas
Iguales 90.000.000 90.000.000
01 de mayo: el 01 de mayo se adquiere muebles y enseres por
$2.000.000 a M y M Ltda.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 2.000.000
2408 IVA por pagar 380.000
Retención en la fuente
2365 2,5% 50.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 19.320
Proveedores (o medio de
2205 pago) 2.310.680
Sumas Iguales 2.380.000 2.380.000
13
02 de mayo: el 02 de mayo compró 11 televisores a $1.750.000 c/u
a Importadora ABC y paga la factura a 90 días.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 19.250.000
2408 IVA por pagar 3.657.500
Retención en la fuente
2365 2,5% 481.250
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 185.955
Proveedores (o medio
2205 de pago) 22.240.295
Sumas Iguales 22.907.500 22.907.500
El 03 de mayo: el 03 de mayo compra 5 mesas para los televisores
a $130.000 c/u a Importadora ABC.
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 650.000
2408 IVA por pagar 123.500
2365 Retención en la fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio
2368 retenido (9,66x1000)
2205 Proveedores (o medio de pago) 750.971
Sumas Iguales 773.500 773.500
14
El 04 de mayo: el día 04 de mayo vende 7 televisores a Almacenes
de Primera S.A.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ingreso 23.275.000
2408 IVA por pagar 4.422.250
Retención en la fuente
2365 2,5% 581.875
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 224.837
1305 Cuentas por cobrar 26.890.539
14 Inventario 12.250.000
6 Costo de venta 12.250.000
Sumas Iguales 39.947.250 39.947.250
15
El 05 de mayo: el día 05 de mayo compra a Andrea Rodríguez 50
licuadoras a $20.250 c/u se pagan a 60 días.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
1435 Inventarios 1.012.500
2408 IVA por pagar
Retención en la fuente
2365 2,5% 25.313
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 9.781
Proveedores (o medio de
2205 pago) 977.407
Sumas Iguales 1.012.500 1.012.500
16
El 06 de mayo: el día 06 de mayo se venden 4 mesas para televisor
a Inversiones S.A.
Contabilización
CODIGO NOMBRE DE LA CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ingreso 988.000
2408 IVA por pagar 187.720
2365 Retención en la fuente 2,5% 24.700
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y comercio retenido
2368 (9,66x1000) 9.544
1305 Cuentas por cobrar 1.141.476
14 Inventario 650.000
6 Costo de venta 650.000
Sumas
Iguales 1.825.720 1.825.720
17
El 15 de mayo: el día 15 de mayo se venden todas las licuadoras a
Almacenes JJ. Ltda.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
4135 Ingreso 1.923.750
2408 IVA por pagar 365.513
Retención en la fuente
2365 2,5% 48.094
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria y
comercio retenido
2368 (9,66x1000) 18.583
1305 Cuentas por cobrar 2.222.585
14 Inventario 1.012.500
6 Costo de venta 1.012.500
Sumas Iguales 3.301.763 3.301.763
18
Fin del mes: se paga arriendo por $1.600.000 y servicios públicos
por $500.000.
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
5220 Arriendo 1.600.000
2408 IVA por pagar 304.000
Retención en la
2365 fuente 3,5% 56.000
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria
y comercio
retenido
2368 (9,66x1000) 15.456
Proveedores (o
2205 medio de pago) 1.832.544
Sumas Iguales 1.904.000 1.904.000
Contabilización
NOMBRE DE LA
CODIGO CUENTA DÉBITO CRÉDITO
Servicios
233550 públicos 500.000
2408 IVA por pagar
Retención en la
2365 fuente 2,5%
2367 IVA retenido 15%
Imp. De industria
y comercio
retenido
2368 (9,66x1000)
Proveedores (o
2205 medio de pago) 500.000
Sumas Iguales 500.000 500.000
(Los servicios públicos no son gravados con IVA)
19
3. Presentación del estado de situación financiera y el estado de resultados
Comercializadora Poli Ltda.
Estado de Resultados del 01 de enero al 31 de diciembre del año 1.
Ingresos Netos. 89.800.000
- Descuentos en Ventas. 200.000
- Devoluciones en Ventas. 100.000
Ventas Brutas. 89.500.000
Utilidad en Venta de Inversiones. 5.400.000
Descuento en compras. 100.000
- Costo de Ventas. 22.000.000
Utilidad Bruta. 73.000.000
Gastos de Administración. 5.000.000
Honorarios Asesoría Jurídica. 1.000.000
Sueldo Gerente General. 3.000.000
Reparaciones Locativas oficinas de
300.000
Administración.
Combustibles y Lubricantes, Vehículos Gerencia
700.000
General.
Gastos Ventas. 2.000.000
Gastos de Viaje-Gerente de Ventas. 2.000.000
Gastos No Operacionales. 1.900.000
Multas Sanciones y Litigios. 300.000
Intereses pagados por Prestamos Bancario. 1.100.000
Perdida en Venta de Activos. 500.000
Utilidad Antes de Impuesto. 64.100.000
Impuesto Renta 33% 21.153.000
Unidad Neta. 42.947.000
20
Balance general
ACTIVOS DEBITOS CRÉDITOS
CORRIENTE 71.900.000
Caja. 700.000
Bancos. 27.700.000
Inversiones. 10.000.000
Fondos. 10.000.000
Cuentas por Cobrar Clientes. 11.900.000
(-) Provisión Cuentas por Cobrar. 400.000
Inventarios. 12.000.000
FIJO 36.200.000
Terrenos. 3.700.000
Construcciones y Edificaciones. 23.400.000
Equipo Computación. 8.600.000
Muebles y Enseres. 1.000.000
(-)Depreciación Acumulada. 500.000
DIFERIDOS 6.500.000
Cargos Diferidos. 400.000
Suscripciones Pagadas por
3.000.000
anticipado.
Valorización Inversiones. 100.000
Know How. 3.000.000
TOTAL ACTIVOS 114.600.000
21
PASIVOS DÉBITO CRÉDITO
CORTO PLAZO 50.953.000
Obligaciones Financieras. 5.200.000
Proveedores. 8.000.000
Costos y Gastos por Pagar. 2.300.000
IVA por Pagar. 2.700.000
ICA por Pagar. 700.000
Intereses sobre Cesantías. 2.600.000
Impuesto Renta. 21.153.000
Arriendo Recibido por Anticipado. 3.300.000
Anticipo Clientes. 5.000.000
A LARGO PLAZO 5.000.000
Bonos por Pagar 5.000.000
TOTAL PASIVO 55.953.000
PATRIMONIO DÉBITO CRÉDITO
Capital Autorizado 9.000.000 8.000.000
(-) Capital por Suscribir. 1.000.000
Superávit Know How 3.000.000
Superávit por Valorización. 100.000
Reserva Legal 4.600.000
Utilidad Ejercicio. 42.947.000
TOTAL PATRIMONIO 58.647.000
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 114.600.000
22
E. CONCLUSIONES
Con el desarrollo de la presente investigación, se determinó la rentabilidad
de la inversión realizada Poli Ltda. En el mes de mayo; y se identificó que
estas inversiones generan valor a la organización.
La empresa Poli Ltda. Desde el punto de vista financiero posee sin duda,
buenas condiciones, esto hace que la empresa cuente con características
potenciales de éxito.
Se pudo establecer el estado actual de la empresa, donde se encontró una
buena estabilidad financiera, gracias a un adecuado manejo del crédito,
así como también de sus inventarios. Adicionalmente un reducido nivel de
deudas, permiten pensar en futuras inversiones para generar más
ingresos.
Así mismo, se evaluaron indicadores financieros y estructura de balances
lo que nos permite ubicar la empresa en el sector, teniendo una idea clara
del negocio y sus posibles acciones de mejora y crecimiento.
Fue posible cumplir con los objetivos propuestos en el desarrollo del
trabajo de investigación, aprender de manera práctica el desarrollo del sistema
de control en empresas en el ámbito contable ampliando el conocimiento
23
Finalmente, de manera general la empresa presenta armonía entre las
cifras analizadas y las condiciones actuales, generando valor para los
inversionistas.
V. BIBLIOGRAFÍA
Contabiliad y Finanzas . (02 de Enero de 2019). Contabilidad y
Finanzas . Obtenido de iva 2019 en colombia porcentaje y quienes
están obligados: [Link]
en-colombia-porcentaje-y-quienes-estan-obligados/
Estatuto Tributario Nacional. (s.f.). Estatuto Tributario Nacional.
Obtenido de Art. 476. Servicios excluidos del impuesto sobre las
ventas.: [Link]
Gerencie. (24 de Agosto de 2019). Gerencie. Obtenido de Impuesto
a las ventas: [Link]
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Técnica Contable. Facultad de Ciencias Administrativas,
Económicas y Contables, 1-22.
Instituro Distrital de Riesgos y Cambio Climático . (2017). Guía para
la liquidación de impuestos. Bogotá D.C.
Secretaría Distrital de Hacienda. (26 de Marzo de 2019). Secretaría
Distrital de Hacienda. Obtenido de Sistema de Retenciones de
Industria y Comercio: [Link]
retenciones
24
