Las siguientes partidas representan cuentas o documentos por cobrar, que se espera sean saldados totalmente dura

Sin embargo, no todas representan adeudos en efectivo. Determine cuáles se incluirán en el presupuesto de efectiv
1. Sueldos y salarios anticipados, excluyendo préstamos al personal.
2. Reclamaciones judiciales con alta probabilidad de realizarse en efectivo.
3. Reclamaciones a compañías transportadoras de mercancías, cuando hay probabilidades de recuperación.
4. Anticipo a proveedores.
5. Préstamos a terceras personas.
6. Servicios técnicos y profesionales pagados por anticipado, incluyendo la existencia de cupones que habrán de util
solicitar información de crédito a agencias especializadas.
7. Adeudos de agentes y comisionistas por ventas de mercancía ya realizadas (este renglón puede clasificarse en ade
provenientes de ventas).
8. Adeudos del personal por venta de mercancías.
9. Anticipos a contratistas.
10. Regalías por cobrar.
11. Reclamaciones al gobierno por impuestos pagados en exceso y otros conceptos.
12. Alquileres pagados por anticipado.
13. Dividendos por cobrar.
14. Adeudos del personal por préstamos.
15. Alquileres por cobrar.
16. Reclamaciones a proveedores por artículos defectuosos o faltantes, con probabilidades de que sean repuestos.
17. Reclamaciones a compañías aseguradoras, cuando se ha cumplido con todos los requisitos para hacerlas válidas
18. Adeudos de accionistas.
19. Primas de seguros pagados no devengados.
20. Reclamaciones a proveedores, con probabilidades de ser recuperadas en efectivo.
el siguiente periodo.

SI
SI
SI
SI
NO
NO

SI
SI
SI
NO
NO
SI
SI
SI
NO
SI
SI
SI
NO
SI
PROBLEMA 2

La empresa Tlaxcala, que sólo vende al contado, pretende mejorar la administración de su efectivo, pues carece de técni
permitan saber cuándo va a requerir financiamiento, o cuándo podrá invertir sus excedentes de efectivo. Solicita a un ex
elabore su presupuesto de efectivo por el método de “entradas y salidas” y tome como datos las entradas y los desembo
el gerente estima posibles dentro de los próximos seis meses, a partir del l de abril.

Realiza las compras dos meses antes, con base en lo que se espera vender cada mes. Determina las ventas obteniendo u
bruta de 50% sobre el costo de la mercancía. Las compras se pagan en el mes en que se adquieren.

La renta del local es de $10 000 mensuales.

La empresa cuenta con siete empleados cuyo sueldo es de $5 000 cada uno.

En junio se piensa remplazar el mostrador. El nuevo mostrador tiene un costo de $150 000. Otro comerciante ofrece $80
el mostrador viejo, que tiene un valor en libros de $60 000; hará dos pagos iguales, uno en julio y otro en septiembre.

VENTAS
Abril Mayo Junio Julio Agosto
$ 1,900,000 $ 1,800,000 $ 2,100,000 $ 2,000,000 $ 2,200,000
La empresa tiene dos préstamos pendientes por liquidar. Uno de $500 000, que se obtuvo en enero con interés de 12% a
que se pagará en mayo (intereses y principal). El otro, de $300,000, obtenido en diciembre con interés de 1% mensual, p
mensualmente con vencimiento en agosto.

El gerente piensa establecer otra tienda en la ciudad y para ello ha solicitado un préstamo de $2,000,000, que espera se
autoricen y entreguen en julio, con un interés de 12% anual a pagar mensualmente con vencimiento en diciembre de est

Otros Ingresos
Abril Mayo Junio Julio Agosto
$ 30,000 $ 165,000 $ 4,000 $ 9,000 $ 4,000
Para la nueva tienda se estiman desembolsos para muebles e instalación por:
Julio Agosto Septiembre Octubre
$ 1,800,000 $ 400,000 $ 200,000 $ 100,000
Se desea tener un mínimo de $150 000 en efectivo disponible, aunque hasta la fecha sólo se
cuenta con $80 000.

Cedula de entradas de Efectivo

Abril Mayo Junio

Ventas de contado $ 1,900,000 $ 1,800,000 $ 2,100,000
Otros ingresos $ 30,000 $ 165,000 $ 4,000
Prestamos
Venta del mostrador viejo
Total Entradas de efectivo $ 1,930,000 $ 1,965,000 $ 2,104,000

Cedula de salidas de Efectivo

Abril Mayo Junio

Compras $ 1,050,000 $ 1,000,000 $ 1,100,000
Renta del local $ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
Sueldos y salarios $ 35,000 $ 35,000 $ 35,000
Compra de mobiliario $ 150,000
Liquidacion de prestamo $ 500,000
Intereses $ 3,000 $ 63,000 $ 3,000
Muebles e instalacion nuevo local
Total Salidas de efectivo $ 1,098,000 $ 1,608,000 $ 1,298,000

d) Presupuesto de efectivo.

Abril Mayo Junio

Total Entradas de efectivo $ 1,930,000 $ 1,965,000 $ 2,104,000
Total Salidas de efectivo $ 1,098,000 $ 1,608,000 $ 1,298,000
Incremento en el efectivo $ 832,000 $ 357,000 $ 806,000
Saldo de Efectivo al inicio $ 80,000 $ 80,000 $ 80,000
Saldo de Efectivo al final $ 912,000 $ 437,000 $ 886,000
Saldo minimo de efectivo $ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
Excedente o (faltante) de efectivo $ 762,000 $ 287,000 $ 736,000
de su efectivo, pues carece de técnicas que le
edentes de efectivo. Solicita a un experto que
mo datos las entradas y los desembolsos que

Determina las ventas obteniendo una utilidad

se adquieren.

0 000. Otro comerciante ofrece $80 000 por

no en julio y otro en septiembre.

Septiembre Octubre Noviembre

$ 2,200,000 $ 2,100,000 $ 2,300,000
tuvo en enero con interés de 12% anual y
mbre con interés de 1% mensual, pagadero

amo de $2,000,000, que espera se lo

on vencimiento en diciembre de este año.

Septiembre
$ 5,000

sólo se

Julio Agosto Septiembre

$ 2,000,000 $ 2,200,000 $ 2,200,000
$ 9,000 $ 4,000 $ 5,000
$ 2,000,000
$ 40,000 $ 40,000
$ 4,049,000 $ 2,204,000 $ 2,245,000

Julio Agosto Septiembre

$ 1,100,000 $ 1,050,000 $ 1,150,000
$ 10,000 $ 10,000 $ 10,000
$ 35,000 $ 35,000 $ 35,000

$ 300,000
$ 3,000 $ 243,000 $ 240,000
$ 1,800,000 $ 400,000 $ 200,000
$ 2,948,000 $ 2,038,000 $ 1,635,000

Julio Agosto Septiembre

$ 4,049,000 $ 2,204,000 $ 2,245,000
$ 2,948,000 $ 2,038,000 $ 1,635,000
$ 1,101,000 $ 166,000 $ 610,000
$ 80,000 $ 80,000 $ 80,000
$ 1,181,000 $ 246,000 $ 690,000
$ 150,000 $ 150,000 $ 150,000
$ 1,031,000 $ 96,000 $ 540,000
PROBLEMA 3

La tienda de ropa Las Rosas, S.A., desea saber a cuánto ascenderán y en qué momento
se manifestarán sus necesidades de efectivo dentro de los seis meses siguientes a la
fecha (1 de agosto). Para ello le proporciona los siguientes datos:

Las ventas son 30% al contado y 70% a crédito. De las ventas a crédito, 80% se cobra un
mes después de la venta, y 20% restante, dos meses después.

Se compra en un mes determinado lo que se espera vender el siguiente. El costo de

material es de 30% sobre las ventas.

Se desea tener un mínimo de $40 000 en efectivo; la misma cantidad constituye el saldo
inicial. Los préstamos se obtienen en múltiples de $10 000 con interés de 1% mensual.
Los sobrantes pueden invertirse en bonos con interés de .5% mensual.

En febrero se elaboró el presupuesto de ventas para un año; en la actualidad las ventas

reales han sido casi exactamente las presupuestadas, por lo que el presupuesto se
considera una buena referencia. Las ventas reales hasta el momento han sido: marzo,
$130 000; abril, $160 000; mayo, $150 000; junio, $120 000; julio, $180 000. El
presupuesto para los meses siguientes es:
Agosto $240 000
Septiembre 260 000
Octubre 220 000
Noviembre 380 000

Los sueldos y salarios del semestre en cuestión serán:

Agosto $54 000

Septiembre 56 000
Octubre 56 000

La renta mensual es de $4 000 y el gasto por depreciación es de $1 300 mensuales. Se

esperan ingresos extraordinarios de $50 000 en octubre y $20 000 en diciembre.
También habrá gastos excepcionales de $2 600, $3 800 y $9 800 en septiembre,
noviembre y diciembre, respectivamente.
Se pide:
a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.
b) Cédula de entradas de efectivo.
c) Cédula de salidas de efectivo.
d) Presupuesto de efectivo.
e) Fechas y cantidades para petición de préstamos, en caso de faltantes; o de inversión,
en caso de sobrantes.

a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.

Ventas
Marzo $ 130,000
 Abril $ 160,000
Mayo $ 150,000
Junio $ 120,000
Julio $ 180,000
Agosto $ 240,000
Septiembre $ 260,000
Octubre $ 220,000
Noviembre $ 380,000
Diciembre $ 480,000
Enero $ 180,000
Febrero $ 160,000

TOTAL COBRANZA

Agosto
Cobranza $ 117,600.00

b) Cédula de entradas de efectivo.

Agosto
Ventas de Contado $ 72,000.00
Cobranza $ 117,600
Ingresos extraordinarios

TOTAL DE ENTRADAS EN EFECTIVO $ 189,600

c) Cédula de salidas de efectivo.

Agosto
Compras $ 78,000
Pago de sueldos y salarios $ 54,000
Pago de renta $ 4,000
Gastos excepcionales

TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 136,000

Ventas
Marzo $ 130,000
Abril $ 160,000
Mayo $ 150,000
Junio $ 120,000
Julio $ 180,000
Agosto $ 240,000
Septiembre $ 260,000
Octubre $ 220,000
 Noviembre $ 380,000
Diciembre $ 480,000
Enero $ 180,000
Febrero $ 160,000

d) Presupuesto de efectivo.
Agosto
TOTAL DE ENTRADAS EN EFECTIVO $ 189,600
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $ 136,000

INCREMENTOS EN EL EFECTIVO $ 53,600

INGRESO POR LA INVERSION $ 2,680

INVERSION DE EXCEDENTE DE EFECTIVO $ 53,600

FLUJO NETO DE EFCTIVO $ -

SALDO EFECTIVO AL INICIO $ 40,000

SALDO EFECTIVO AL FINAL $ 40,000

SALDO MINIMO DE EFECTIVO $ 40,000

EXCEDENTE O (FALTANTE) DE EFECTIVO $ -

Agosto
Inversion de excedente de Efectivo $ 53,600.00
Invertir $ 53,600.00

Ingresos por la inversion $ 2,680.00

Diciembre $480 000
Enero 180 000
Febrero 160 000

Noviembre $58 000

Diciembre 58 000
Enero 54 000

CONTADO CREDITO ABRIL MAYO JUNIO

$ 39,000 $ 91,000 $ 72,800 $ 18,200
$ 48,000 $ 112,000 $ 89,600 $ 22,400
$ 45,000 $ 105,000 $ 84,000
$ 36,000 $ 84,000
$ 54,000 $ 126,000
$ 72,000 $ 168,000
$ 78,000 $ 182,000
$ 66,000 $ 154,000
$ 114,000 $ 266,000
$ 144,000 $ 336,000
$ 54,000 $ 126,000
$ 48,000 $ 112,000

$ 72,800 $ 107,800 $ 106,400

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

$ 159,600.00 $ 179,200.00 $ 159,600.00 $ 243,600.00 $ 322,000.00

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

$ 78,000.00 $ 66,000.00 $ 114,000 $ 144,000 $ 54,000
$ 159,600 $ 179,200 $ 159,600 $ 243,600 $ 322,000
$ 50,000 $ 20,000

$ 237,600 $ 295,200 $ 273,600 $ 407,600 $ 376,000

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

$ 66,000 $ 114,000 $ 144,000 $ 54,000 $ 48,000
$ 56,000 $ 56,000 $ 58,000 $ 58,000 $ 54,000
$ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000 $ 4,000
$ 2,600 $ 3,800 $ 9,800

$ 128,600 $ 174,000 $ 209,800 $ 125,800 $ 106,000

Compras
Los sueldos y salarios del semestre en cuestión serán:
$ 48,000.00
$ 45,000.00 Agosto $54 000 Noviembre $58 000
$ 36,000.00 Septiembre 56 000 Diciembre 58 000
$ 54,000.00 Octubre 56 000 Enero 54 000
$ 72,000.00
$ 78,000.00
$ 66,000.00
$ 114,000.00
$ 144,000.00
$ 54,000.00
$ 48,000.00
$ -

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

$ 237,600 $ 295,200 $ 273,600 $ 407,600 $ 376,000
$ 128,600 $ 174,000 $ 209,800 $ 125,800 $ 106,000

$ 109,000 $ 121,200 $ 63,800 $ 281,800 $ 270,000

$ 8,264 $ 14,737 $ 18,664 $ 33,687 $ 48,872

$ 109,000 $ 121,200 $ 63,800 $ 281,800 $ 270,000

$ - $ - $ - $ - $ -

$ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000

$ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000

$ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000

$ - $ - $ - $ - $ -

Septiembre Octubre Noviembre Diciembre Enero

$ 109,000.00 $ 121,200.00 $ 63,800.00 $ 281,800.00 $ 270,000.00
$ 165,280.00 $ 294,744.00 $ 373,281.20 $ 673,745.26 $ 977,432.52

$ 8,264.00 $ 14,737.20 $ 18,664.06 $ 33,687.26 $ 48,871.63

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 21,000
$ 67,200 $ 16,800
$ 100,800 $ 25,200
$ 134,400 $ 33,600
$ 145,600 $ 36,400
$ 123,200 $ 30,800
$ 212,800

$ 88,200 $ 117,600 $ 159,600 $ 179,200 $ 159,600 $ 243,600

$ 899,400.00

$ 948,271.63
ENERO FEBRERO MARZO
$ 53,200
$ 268,800 $ 67,200
$ 100,800 $ 25,200
$ 89,600

$ 322,000 $ 168,000 $ 114,800

PROBLEMA 4

La compañía Exportemos, S.A., proporciona la siguiente información para que se elabore un presupuesto de efectivo de
próximos seis meses, a partir del 1 de enero, que muestre las cédulas para llegar al presupuesto, y que ofrezca sugerenci
sobre monto y tiempo para invertir los fondos o pedir préstamos.

Las ventas se hacen 50% al contado y 50% a un mes de plazo. El mes pasado se vendieron $900,000 y los siguientes mese
se espera:

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

$ 1,000,000 $ 850,000 $ 850,000 $ 950,000 $ 800,000
En el ejercicio pasado se obtuvo una utilidad gravable de $3 420 000.

La compañía alquila parte de su edificio en $200 000 anuales y cobra $16 666 mensuales. La depreciación es de $600 000
anuales.

Intereses por diversos conceptos:

Enero Febrero Marzo Abril

Ingresos $ 5,000 $ 80,000 $ 8,000

Gastos $ 10,000 $ 13,000 $ 7,000

Se aceptó un proyecto para reemplazar un activo cuyo precio es de $90 000. Su compra se efectuará en marzo y la venta
activo viejo redituará $60 000 en mayo; la instalación del nuevo activo importa $10 000.

Se pagarán sueldos por $250 000 durante los primeros cuatro meses y por $280 000 los dos siguientes. Las compras
representan 65% de lo que se espera vender el siguiente mes.

La tasa de impuestos es de 35%, que se pagan mensualmente.

La empresa cuenta con $1 000 000 de fondos invertidos en diciembre a cuatro meses al .5% mensual, pagadero
mensualmente.

La compañía tiene la política de mantener un mínimo de $50 000 en bancos. El saldo inicial es de $40 000.

Los préstamos sólo se otorgan en múltiplos de $10 000, con un interés de 1% mensual. Se piden el primer día del mes en
que se necesitan y se pagan el último día del mes en que haya sobrantes.
a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.

Ventas Contado Credito Enero

Diciembre $ 900,000 $ 450,000 $ 450,000 $ 450,000
Enero $ 1,000,000 $ 500,000 $ 500,000
Febrero $ 850,000 $ 425,000 $ 425,000
Marzo $ 850,000 $ 425,000 $ 425,000
Abril $ 950,000 $ 475,000 $ 475,000
Mayo $ 800,000 $ 400,000 $ 400,000
Junio $ 1,100,000 $ 550,000 $ 550,000
Julio $ 1,150,000 $ 575,000 $ 575,000

Total de Cobranza $ 450,000

Enero Febrero Marzo Abril

Cobranza $ 450,000 $ 500,000 $ 425,000 $ 425,000

b) Cédula de entradas de efectivo.

Enero Febrero Marzo

Ventas de Contado $ 500,000 $ 425,000 $ 425,000
Cobranza $ 450,000 $ 500,000 $ 425,000
Cobro de Alquiler de Edif. $ 16,666 $ 16,666 $ 16,666
Venta Activo viejo
Ingresos por intereses $ 5,000 $ 80,000
Total Entradas de Efectivo $ 971,666 $ 941,666 $ 946,666

c) Cédula de salidas de efectivo.

Enero Febrero Marzo

Compras $ 552,500 $ 552,500 $ 617,500
Pago de sueldos y salarios $ 250,000 $ 250,000 $ 250,000
Compra del Activo fijo $ 90,000
Instalacion del Activo Fijo $ 10,000
Gastos por intereses $ 10,000 $ 13,000 $ 7,000
Total Salidas de Efectivo $ 812,500 $ 815,500 $ 974,500

Ventas Compras
Diciembre $ 900,000 $ 650,000
Enero $ 1,000,000 $ 552,500
Febrero $ 850,000 $ 552,500
Marzo $ 850,000 $ 617,500
 Abril $ 950,000 $ 520,000
Mayo $ 800,000 $ 715,000
Junio $ 1,100,000 $ 747,500
Julio $ 1,150,000 $ -

d) Presupuesto de efectivo.

Enero Febrero Marzo

Total Entradas de Efectivo $ 971,666 $ 941,666 $ 946,666
Total Salidas de Efectivo $ 812,500 $ 815,500 $ 974,500
Incrementos y/o decrementos en el $ 159,166 $ 126,166 -$ 27,834
Efectivo
Inversion excedente de efectivo $ 149,166 $ 116,166 $ -
Flujo neto de efectivo $ 10,000 $ 10,000 -$ 27,834
Saldo de Efectivo al inicio $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
Saldo de Efectivo al final $ 50,000 $ 50,000 $ 12,166
Saldo minimo de efectivo $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000
Excedente o (faltante) de efectivo $ - $ - -$ 37,834

Diciembre Enero Febrero

Fondos invertidos $ 1,000,000 Intereses $ 50,000 $ 100,000
labore un presupuesto de efectivo de los
presupuesto, y que ofrezca sugerencias

dieron $900,000 y los siguientes meses

Junio Julio
$ 1,100,000 $ 1,150,000

suales. La depreciación es de $600 000

Mayo Junio

$ 15,000 $ 30,000

$ 3,000 $ 2,000
mpra se efectuará en marzo y la venta del
000.

0 los dos siguientes. Las compras

es al .5% mensual, pagadero

do inicial es de $40 000.

ual. Se piden el primer día del mes en

 Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto

$ 500,000
$ 425,000
$ 425,000
$ 475,000
$ 400,000
$ 550,000
$ 575,000

$ 500,000 $ 425,000 $ 425,000 $ 475,000 $ 400,000 $ 550,000 $ 575,000

Mayo Junio
$ 475,000 $ 400,000

Abril Mayo Junio

$ 475,000 $ 400,000 $ 550,000
$ 425,000 $ 475,000 $ 400,000
$ 16,666 $ 16,666 $ 16,666
$ 60,000
$ 8,000 $ 15,000 $ 30,000
$ 924,666 $ 966,666 $ 996,666

Abril Mayo Junio

$ 520,000 $ 715,000 $ 747,500
$ 250,000 $ 280,000 $ 280,000

$ 3,000 $ 2,000
$ 770,000 $ 998,000 $ 1,029,500
 Abril Mayo Junio
$ 924,666 $ 966,666 $ 996,666
$ 770,000 $ 998,000 $ 1,029,500

$ 154,666 -$ 31,334 -$ 32,834

$ 144,666 $ - $ -
$ 10,000 -$ 31,334 -$ 32,834
$ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
$ 50,000 $ 8,666 $ 7,166
$ 50,000 $ 50,000 $ 50,000
$ - -$ 41,334 -$ 42,834

Marzo Abril
$ 150,000 $ 200,000
 EJERICIO 5

El gerente de la compañía Caracas, S.A., se propone hacer una reparación de su maquinaria, por lo que tendrá qu
inventarios y cobrar las facturas pendientes. Los proveedores se pagarán en tres partes iguales durante los primer
Obtendrá un financiamiento del Banco del Sur, S.A., para la reparación.

El costo de la reparación será de $150 000 en total. El grado de avance se

realizará de esta manera: el primer mes, 10%; el segundo, 30%; el tercero,
50%; el cuarto, 70%; el quinto, 90%, y el sexto, 100%. Los sueldos seguirán
corriendo y tendrá obligación de pagar $5 000 mensuales por mano de obra
directa y $4 000 mensuales por administración. La reparación será depreciada
a 10 años. La cobranza de las cuentas por cobrar previas al inicio de la
reparación se hará en la siguiente forma: 10% el primer mes, 50% el segundo,
10% el tercero, 5% el cuarto, 15% el quinto y 10% el sexto. El margen de
utilidad bruta es de 40%, y el inventario se venderá en partes iguales cada uno
de los seis meses, sin oportunidad de brindar crédito a los clientes (todas las
ventas serán de contado). El documento vence el último mes. Se pide: Elabore
un presupuesto de efectivo por el método de entradas y salidas, para visualizar
los requisitos del banco.
 SOLUCION

PRESUPUESTO DE EFECTIVO

Ventas de contado
Cobranza a clientes
Saldo efectivo
Total entradas

Salidas:
Reparaciones
Mano de Obra
Sueldos administración
Pago a proveedores
Pago de documentos
Total Salidas
Sobrante o faltante
u maquinaria, por lo que tendrá que dejar de producir durante seis meses, aunque puede depender de lo que tiene en
partes iguales durante los primeros tres meses, así como el gasto de reparación de acuerdo con su grado de avance.
del Sur, S.A., para la reparación. El balance hasta la fecha es el siguiente:
ESTO DE EFECTIVO
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
$ 14,167 $ 14,167 $ 14,167 $ 14,167 $ 14,167 $ 14,167
5,000 25,000 5,000 2,500 7,500 5,000
8,000
$ 27,167 $ 39,167 $ 19,167 $ 16,667 $ 21,667 $ 19,167

$ 15,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 30,000 $ 15,000

5,000 5,000 5,000 5,000 5,000 5,000
4,000 4,000 4,000 4,000 4,000 4,000
12,666 12,666 12,666
10,000
$ 36,666 $ 51,666 $ 51,666 $ 39,000 $ 39,000 $ 34,000
$ (9,499) $ (12,499) $ (32,499) $ (22,333) $ (17,333) $ (14,833)
der de lo que tiene en
n su grado de avance.
Casa Roy, S.A., le presenta el balance general del año 2008.

Roy, S.A.
Balance general 31 de diciembre de 2008
Activos
Activo circulante:
Efectivo $10,000.00
Clientes $25,000.00
Materiales directos $19,000.00
Productos terminados $14,480.00 $68,480.00
Activo fijo:
Terrenos $50,000.00
Edificio y equipos $380,000.00
Depreciacion acumulada -$75,000.00 $355,000.00
Activo total $423,480.00
Pasivo y capital
Pasivo circulante:
Proveedores $8,200.00
Impuestos sobre la renta por pagar $5,000.00 $13,200.00
Capital contable:
Capital aportado (25 000 acciones) $350,000.00
Capital ganado $60,280.00 $410,280.00
Total pasivo y capital $423,480.00

Los flujos de efectivo presupuestados son:

Trimestres
1 2 3 4
Cobros a clientes $125,000.00 $150,000.00 $160,000.00 $221,000.00
Pagos:
Por materiales directos $20,000.00 $35,000.00 $35,000.00 $54,200.00
Por otros costos y gastos $25,000.00 $20,000.00 $20,000.00 $17,000.00
Por nominas $90,000.00 $95,000.00 $95,000.00 $109,200.00
Por el impuesto sobre la renta $5,000.00
Por compra de maquinaria $20,000.00
TOTAL $140,000.00 $150,000.00 $150,000.00 $200,400.00

La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de $15 000 al finalizar cada trimestre.
El dinero se puede tomar prestado o ser pagado en múltiplos de $500 a una tasa de interés de 12% anual.
La administración no desea tomar más préstamos en efectivo que los necesarios y quiere liquidarlos tan
pronto como sea posible. En cualquier caso, los préstamos no pueden estar vigentes más allá de cuatro trimestres.
El interés se calcula y se paga cuando se liquida el principal.
Suponga que los préstamos se adquieren al inicio de los trimestres de que se trate, y las liquidaciones, al final de los mismos.
Calcule el interés hasta el importe más cercano.

Se pide:
1. Prepare un presupuesto de efectivo por trimestres, incluyendo el detalle de los préstamos tomados, las liquidaciones y los i
2. Prepare un balance general presupuestado para 2009.
3. Prepare un estado de resultados presupuestado, incluyendo los efectos del gasto por intereses y del impuesto sobre la rent

1. Prepare un presupuesto de efectivo por trimestres, incluyendo el detalle de los préstamos tomados, las li
Trimestres
1 2 3 4
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $125,000 $150,000 $160,000 $221,000
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $140,000.00 $150,000.00 $150,000.00 $200,400.00

INCREMENTOS EN EL EFECTIVO -$15,000 $0 $10,000 $20,600

INGRESO POR LA INVERSION

INVERSION EXCEDENTE DE EFECTIVO -$15,000 $0 $10,000 $20,600

FLUJO NETO DE EFECTIVO $0 $0 $0 $0

SALDO DE EFECTIVO AL INICIO $10,000 $15,000 $15,000 $15,500

SALDO DE EFECTIVO AL FINAL -$5,000 $15,000 $25,000 $36,100

SALDO MINIMO DE EFECTIVO $15,000 $15,000 $15,000 $15,000

EXCEDENTE O (FALTANTE) DE EFECTIVO -$20,000 $0 $10,000 $21,100

PRESTAMO $20,000
ABONOS $9,500.00 $12,300.00
SALDO FINAL $15,000 $15,000 $15,500 $23,800

3. Prepare un estado de resultados presupuestado, incluyendo los efectos del gasto por intereses y del impu
ESTADO DE RESULTADOS
CASA ROY, S.A.
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE
VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS VARIABLES
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS FIJOS
DEPRECIACION
UTILIDAD DE OPERACIÓN
ISR
UTILIDAD NETA

2. Prepare un balance general presupuestado para 2009.

Roy, S.A.
Balance general 31 de diciembre de 2008
Activos
Activo circulante:
Efectivo $23,800.00
Clientes
Materiales directos
Productos terminados
Activo fijo:
Terrenos $50,000.00
Edificio y equipos
Depreciacion acumulada
Activo total
Pasivo y capital
Pasivo circulante:
Proveedores
Impuestos sobre la renta por pagar
Capital contable:
Capital aportado (25 000 acciones)
Capital ganado
Total pasivo y capital
e 12% anual.

de cuatro trimestres.

daciones, al final de los mismos.

tomados, las liquidaciones y los intereses.

eses y del impuesto sobre la renta que se supone para 2009 de $20 000.

de los préstamos tomados, las liquidaciones y los intereses.

del gasto por intereses y del impuesto sobre la renta que se supone para 2009 de $20 000.
Regios, S.A.
Una de sus obligaciones como gerente de Regios, S.A., gran cadena de minoristas, es preparar el presupuesto trime
política del negocio tener en cada almacén un saldo en bancos de $8,000 al comenzar el mes. Cualquier exceso sob
cantidad al final del mes debe ser enviada de inmediato a la dirección del negocio. Cualquier cantidad por debajo d
debe ser solicitada a Regios, S.A. Suponga que los pagos de faltantes se efectúan al comienzo del mes.

Ningún cargo de interés está involucrado. La oficina matriz maneja todos los requisitos para información y pago de
impuestos. Por lo tanto, su presupuesto será preparado enteramente sobre una base antes de impuestos. Los dato
disponibles para usted abarcan hasta el 30 de junio de 2008:

a) Ventas reales y presupuestadas, 2008: b) Balance general, 30 junio de 2008

Abril $200,000.00 Caja $8,000.00
Mayo $150,000.00 Clientes $110,000.00
Junio $100,000.00 Inventario $55,000.00
Julio $100,000.00 Instalaciones $100,000.00
Agosto $150,000.00 Total Activos $273,000.00
Septiembre $200,000.00 Proveedores $55,000.00
Octubre $200,000.00 Capital $218,000.00
Noviembre $250,000.00 Total Pasivo y Capital $273,000.00

c) Tasa de utilidad bruta promedio: 45%.

d) Las compras de mercancía en cada mes son ajustadas a los requisitos de ventas del mes siguiente, y se pagan en efectivo en
e) Se esperan pagos en efectivo como sigue:
Gastos variables (pagados en el mes de la venta):
Pagos a empleados 25% de las ventas
Otros gastos de operación 5% de las ventas
Gastos fijos (pagados en el mes de la venta):
Alquiler, impuesto a la propiedad, seguro, etc., $5 000 por mes
f ) Depreciación de instalaciones: $1 000 por mes.
g) Las ventas en efectivo promedian 20% de las ventas totales; el resto es vendido a crédito. De las
cuentas de clientes de las ventas a crédito, 75% se cobran en el mes siguiente a la venta: el otro
25% se cobra en el siguiente mes. Ignore las cuentas incobrables. Los $110 000 de la cuenta de
clientes en el balance general al 30 de junio consisten solamente en las ventas a crédito de mayo y
junio: (0.25* 0.80 * $150 000) + (0.80 * $100 000) = $30 000 + $80 000 = $110 000.

Se pide:
Preparar los siguientes presupuestos para el tercer trimestre (los tres meses, terminados el 30 de septiembre de 2008):
1. Cédula de cobranza por mes y el total para el trimestre.
2. Cédula de entradas para cada mes y total del trimestre.
3. Cédula de salidas para gastos: cada mes y total del trimestre.
4. Cédula resumen de cada mes.
5. Estado de resultados trimestral.

1. Cédula de cobranza por mes y el total para el trimestre.

 CONTADO
VENTAS CREDITO MAYO JUNIO JULIO AGOSTO
20%
ABRIL $200,000.00 $40,000.00 $160,000.00 $120,000.00 $40,000.00
MAYO $150,000.00 $30,000.00 $120,000.00 $90,000.00 $30,000.00
JUNIO $100,000.00 $20,000.00 $80,000.00 $60,000.00 $20,000.00
JULIO $100,000.00 $20,000.00 $80,000.00 $60,000.00
AGOSTO $150,000.00 $30,000.00 $120,000.00
SEPTIEMBRE $200,000.00 $40,000.00 $160,000.00
OCTUBRE $200,000.00 $40,000.00 $160,000.00
NOVIEMBRE $250,000.00 $50,000.00 $200,000.00
TOTAL DE COBRANZA $120,000.00 $130,000.00 $90,000.00 $80,000.00

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL

TOTAL DE COBRANZA $90,000.00 $80,000.00 $110,000.00 $280,000.00

2. Cédula de entradas para cada mes y total del trimestre.

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
VENTAS DE CONTADO $20,000.00 $30,000.00 $40,000.00
COBRANZA DE CLIENTES $90,000.00 $80,000.00 $110,000.00
TOTAL $110,000.00 $110,000.00 $150,000.00 $370,000.00

3. Cédula de salidas para gastos: cada mes y total del trimestre.

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE TOTAL
PAGOS A EMPLEADOS $25,000.00 $37,500.00 $50,000.00 $112,500.00
OTROS GASTOS DE OPERACIONES $5,000.00 $7,500.00 $10,000.00 $22,500.00
ALQUILER, IMPUESTO A LA $5,000.00 $5,000.00 $5,000.00 $15,000.00
PROPIEDAD, SEGURO, ETC.
$35,000.00 $50,000.00 $65,000.00 $150,000.00

4. Cédula resumen de cada mes.

JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
TOTAL ENTRADAS DE EFECTIVO $110,000.00 $110,000.00 $150,000.00
TOTAL SALIDAS DE EFECTIVO $35,000.00 $50,000.00 $65,000.00
INCREMENTO DE EFECTIVO $75,000.00 $60,000.00 $85,000.00
INVERSION TEMPORAL POR EXCEDENTE $75,000.00 $60,000.00 $85,000.00
SALDO NETO $0.00 $0.00 $0.00
SALDO INICIAL DE EFECTIVO $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00
SALDO FINAL DE EFECTIVO $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00
SALDO MINIMO $8,000.00 $8,000.00 $8,000.00
SOBRANTE O (FALTANTE) $0.00 $0.00 $0.00

5. Estado de resultados trimestral.

ESTADO DE RESULTADOS TRIMESTRAL
REGIOS, S.A.
DEL 1 DE JULIO AL 30 DE SEPTIEMBRE
VENTAS $450,000.00
COSTO DE VENTAS $247,500.00
UTILIDAD BRUTA $202,500.00
GASTOS VARIABLES $112,500.00
GASTOS DE OPERACIÓN $22,500.00
GASTOS FIJOS $15,000.00
DEPRECIACION $3,000.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN $49,500.00
ISR $14,850.00
UTILIDAD NETA $34,650.00
 ar el presupuesto trimestral. Es
es. Cualquier exceso sobre esta
r cantidad por debajo de $8 000
o del mes.

información y pago de
de impuestos. Los datos

y se pagan en efectivo en el mes que sigue a la compra.

ptiembre de 2008):
SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO

$20,000.00
$90,000.00 $30,000.00
$120,000.00 $40,000.00
$120,000.00 $40,000.00
$150,000.00 $50,000.00
$110,000.00 $150,000.00 $160,000.00 $190,000.00 $50,000.00
El Planetario, S.A.

El planetario
Balance general presupuestado al 30 de junio de 2008
Activos
Efectivo $800,000.00
Clientes $750,000.00
Inventario de materias primas $506,000.00
Inventario de productos terminados $648,000.00
Total de activo circulante $2,704,000.00
Terreno $1,500,000.00
Planta y equipo $11,400,000.00
Depreciacion acumulada -$2,250,000.00
Total de activos fijos $10,650,000.00
Total de activos fijos $13,354,000.00
Pasivos y capital
Proveedores $1,230,000.00
Impuestos por pagar $135,000.00
Documentos por pagar $1,000,000.00
Total de pasivos $2,365,000.00
Capital aportado $10,200,000.00
Capital ganado $789,000.00
Total capital $10,989,000.00
Total de pasivos y capital $13,354,000.00

Cedula de ventas en unidades y en pesos:

Ventas Precio de venta Total de
en unidad por unidad ventas
2100000 $16.00 $33,600,000.00

Cedula de produccion en unidades y en pesos:

Total de produccion en Costo de
unidades Costo por unidad produccion
2110000 $12.00 $25,320,000.00

Cedula de compras de materia prima en unidades y en pesos:

Total de costo de
Compras en kilos Costo por kilo
compra
4220000 $2.75 $11,605,000.00

Cedula de mano de obra en unidades y pesos:

Produccion en unidades Costo de mano Total de costo de
de obra mano de obra
2110000 $8.00 $8,440,000.00
Cedula de GIF en pesos (se espera un nivel de actividad de 1055 000 horas de MOD):
Gastos variables $2,954,000.00
Depreciacion $600,000.00
Otros gastos fijos $1,721,000.00
Total de GIF $5,275,000.00

Cedula de gastos de venta y administrativos en pesos:

Gastos de venta $2,525,000.00
Gastos administrativos $2,615,000.00
Total $5,140,000.00

Cedula de inventario inicial en unidades y en pesos:

Costo por
Cantidad Total de costo
unidad
Materiaes directos 184 000 kilos $2.75 por kilo $506,000.00
Articulos terminados 54 000 unidades $12.00 por unidad $648,000.00

Cedula de entradas y salidas de efectivo:

Saldo inicial de efectivo $800,000.00
Entradas de efectivo
Cobro de cuentas
por cobrar $33,600,000.00 $34,400,000.00
Total de efectivo
Salidas de efectivo:
Materia prima $11,900,000.00
Mano de obra $8,440,000.00
GIF $4,675,000.00
Gastos administativos
y de venta $5,140,000.00
Impuestos $1,100,000.00
Compras de equipo $400,000.00
Dividendos $820,000.00
Documentos por pagar $1,000,000.00
Gastos por intereses $50,000.00 $33,525,000.00
Efectivo presupuestado $875,000.00

Se pide:
Elabore un balance general presupuestado para El Planetario al 30 de junio de 2009.

Presupuesto de produccion
El Planetario
Al 30 de junio de 2009
Costo de
Unidades a producir Costo por unidad
produccion
 2,100,000 $12.00 $25,200,000.00

Estado de Resultados Presupuestado

El Planetario
Al 30 de junio de 2009
Ingreso $33,600,000.00
Costo de produccion $25,200,000.00
Utilidad bruta $8,400,000.00
Gasto de Administracion $2,615,000.00
Gasto de Ventas $2,525,000.00
Utilidad en operación $3,260,000.00
Gastos financieros $50,000.00
Utilidad antes de ISR $3,210,000.00
ISR 40% $1,284,000.00
Reparto $820,000.00
Utilidad neta $1,156,000.00

El planetario
Balance general presupuestado al 30 de junio de 2008
Activos
Efectivo $725,000.00
Clientes $900,000.00
Inventario de materias primas $506,000.00
Inventario de productos terminados $768,000.00
Total de activo circulante $2,899,000.00
Terreno $1,500,000.00
Planta y equipo $11,800,000.00
Depreciacion acumulada -$2,850,000.00
Total de activos fijos $10,450,000.00
Total de activos fijos $13,349,000.00
Pasivos y capital
Proveedores $935,000.00
Impuestos por pagar $319,000.00
Documentos por pagar $0.00
Total de pasivos $1,254,000.00
Capital aportado $10,200,000.00
Capital ganado $1,945,000.00
Reparto $50,000.00
Total capital $12,095,000.00
Total de pasivos y capital $13,349,000.00
PROBLEMA 10

La empresa El Platanar es una distribuidora de plátanos y papayas. El señor Pablo Páez Garza,
presidente de la empresa, le pide a usted ayuda para preparar los presupuestos de 2009 y le
proporciona la siguiente información para tal fin:
a) Se espera que las ventas sean de $880000 para el año, 50% en plátanos y 50% en papayas.
b) Las ventas son un tanto estacionales. El Platanar planea vender $77000 en noviembre, y el
resto, dividido uniformemente, en los once meses restantes. Se espera que las ventas de papayas
sean de $40 000 por mes, excepto en octubre y noviembre, cuando se esperan de $25 000 por
mes, y en abril y mayo, cuando se espera que sean de $35 000 por mes.
c) El costo de ventas, el único costo variable, es 40% en ambos productos.
d) El inventario de plátanos se mantiene igual al volumen de ventas del mes siguiente. El
inventario de papayas es normalmente mantenido al volumen de ventas de los dos meses
siguientes.
e) Los impuestos (ISR y PTU) son de 43%.
f ) Los costos fijos anuales, del mismo monto mensual durante todo el año, serán:
Renta 24 000 Depreciación $36 000
Seguro 12 000 Intereses 6 000
Sueldos 120 000 Otros gastos fijos 156 000
g) Los inventarios esperados al 31 de diciembre de 2009 son: plátanos, $14300, y papayas,
$27,500.
h) La compañía espera vender un terreno que adquirió hace algunos años por $8000. La venta se
realizará en octubre a $6 000.
Se pide:
1. Elabore un estado de resultados presupuestado para el año 2009.
2. Elabore un estado de resultados presupuestado para el primer trimestre de 2009.
3. Elabore un presupuesto de compras por producto para el primer trimestre de 2009.

1 - elabora un estado de resultados presupuestado para el año 2009

Estado de presupuesto proyectado 2009
ventas 880000
- costo de ventas 352000
= utilidad bruta 528000
- gasto operativo
sueldos y comisiones 120000
renta 24000
gastos varios 156000
seguro 12000
depreciacion 36000 348000
= utilidad antes de financieros 180000
gasto por interes 6000
= utilidad antes de impuestos 174000
impuestos 43% 74820
utilidad del periodo 99180

2 - elabora un estado de resultados presupuestado para el primer trimiestre de 2009

 ventas 219000
- costo de ventas 87600
= utilidad bruta 131400
- gasto operativo
sueldos y comisiones 30000
renta 6000
gastos varios 39000
seguro 3000
depreciacion 9000 87000
= utilidad antes de financieros 44400
gasto por interes 1500
= utilidad antes de impuestos 42900
impuestos 43% 18447
utilidad del periodo 24453

2 - elabora un presupuesto de compras por producto para el primer trimestre de 2009

cedula de compras: enero febrero marzo total

inventario final deseado 45200 45200 45200 135600
(+) costo de venta 29200 29200 29200 87600
(=) total necesario 74400 74400 74400 223200
(-) inventario inicial 45200 45200 45200 135600
(=) total de compra 29200 29200 29200 87600
as

e
PROBLEMA 11
Con base en el problema anterior, considere la siguiente información:

a) Las ventas de plátanos sólo se realizan al contado. Las ventas de papayas se realizan a crédito y se cobran dos meses despué
b) Los proveedores de El Platanar dan un plazo de 30 días para pagar las cuentas pagables. El Platanar utiliza los 30 días (asum

c) La compañía debe hacer pagos trimestrales de los impuestos sobre ingresos. El pago para el primer trimestre del año fiscal 2
d) Los gastos fijos que requieren desembolsos de efectivo son pagados cuando se incurre en ellos, con las siguientes excepcion
1. Las primas de seguros son pagadas todo el l de marzo y cubren 12 meses por adelantado.
2. Los intereses se pagan el 2 de mayo. Los $156 000 de “otros gastos fijos” mostrados en el inciso f ) del problema anterior re
e) La hoja de balance al 31 de diciembre de 2008 se muestra a continuación:

Activos Pasivo | Capital

Efectivo 15,000.00 Cuentas por pagar (mcia) 26,000.00
Cuentas por cobrar 75,000.00 Impuestos por pagar 31,000.00
Inventarios 41,800.00 Intereses por pagar 4,000.00
Seguros por adelantado 12,000.00 Deuda a largo plazo 22% 100,000.00
Terrenos 8,000.00 Capital Social 150,000.00
Equipo (neto) 210,000.00 Utiliddades retenidas 40,800.00
Total 361,800.00 Total 351,800.00

f ) Las ventas esperadas para el último trimestre de 2008 son:

Octubre Noviembre Diciembre

Platanos 31,000.00 34,000.00 32,500.00
Papayas 37,000.00 41,000.00 34,000.00

g) La compañía planea pagar en marzo un dividendo de $12 000.

Se pide:
1. Prepare las cédulas de entradas y salidas de efectivo para el primer trimestre de 2009.
2. Prepare un presupuesto de efectivo para el primer trimestre de 2009.
3. Prepare un balance al 31 de marzo de 2009.

a) Cédula de cobranzas de las ventas a crédito.

VENTAS PLATANO PAPAYA NOVIEMBRE DICIEMBRE

OCTUBRE $ 56,000 $ 31,000 $ 25,000 $ 25,000
NOVIEMBRE $ 77,000 $ 52,000 $ 25,000
DICIEMBRE $ 75,273 $ 35,273 $ 40,000
ENERO $ 75,273 $ 35,273 $ 40,000
FEBRERO $ 75,273 $ 35,273 $ 40,000
MARZO $ 75,273 $ 35,273 $ 40,000
 $ 434,091
TOTAL COBRANZA DE CLIENTES $ - $ 25,000

b) Cédula de entradas de efectivo.

ENERO FEBRERO MARZO
VENTAS DE CONTADO $ 35,273 $ 35,273 $ 35,273
COBRANZA DE CLIENTE $ 25,000 $ 40,000 $ 40,000
INGRESOS EXTRAODINARIOS

TOTAL ENTRADAS DE
EFECTIVO $ 60,273 $ 75,273 $ 75,273

c) Cédula de salidas de efectivo.

ENERO FEBRERO MARZO

COMPRAS DE CONTADO $ 35,273 $ 35,273 $ 35,273

Otros Gastos $ 13,000 $ 13,000 $ 13,000
Renta $ 2,000 $ 2,000 $ 2,000
Depreciacion $ 3,000 $ 3,000 $ 3,000
Seguro $ 1,000 $ 1,000 $ 1,000
Intereses $ 500 $ 500 $ 500
TOTAL SALIDAS $ 54,773 $ 54,773 $ 54,773

VENTAS COMPRAS
ENERO $ 75,273 $ 35,273
FEBRERO $ 75,273 $ 35,273
MARZO $ 75,273 $ 35,273

d) Presupuesto de efectivo.
ENERO FEBRERO MARZO
TOTAL ENTRADAS DE EFE $ 60,273 $ 75,273 $ 75,273
TOTAL SALIDAS $ 54,773 $ 54,773 $ 54,773
INCREMENTO DE EFECTI $ 5,500 $ 20,500 $ 20,500

SALIDA POR INVERSION $ 5,500 $ 20,500 $ 20,500

FLUJO NETO $ - $ - $ -

SALDO INICIAL $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000

SALDO FINAL $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000

SALDO MINIMO

EXCEDENTE $ 15,000 $ 15,000 $ 15,000

BALANCE GENERAL AL 31 DE MARZO 2009

Activos Pasivo | Capital
Efectivo 90,273.00 Cuentas por pagar (mcia) 26,000.00
Cuentas por cobrar 40,000.00 Impuestos por pagar 31,000.00
Inventarios 23,027.00 Intereses por pagar 5,500.00
Seguros por adelantado 2,000.00 Deuda a largo plazo 22% 100,000.00
Terrenos - Capital Social 150,000.00
Dividendos por pagar 12,000.00
Equipo (neto) 210,000.00 Utiliddades retenidas 40,800.00
Total 365,300.00 Total 365,300.00
se cobran dos meses después.
nar utiliza los 30 días (asuma que todos los meses tienen treinta días).

mer trimestre del año fiscal 2009 se hace el 15 de abril. Los impuestos por pagar mostrados en la hoja de balance del inciso e) serán pagad
con las siguientes excepciones:

f ) del problema anterior requieren desembolsos de efectivo mensuales iguales durante el año.

ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO

$ 25,000
$ 40,000
$ 40,000
$ 40,000
$ 40,000
$ 25,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000 $ 40,000
de balance del inciso e) serán pagados el 15 de enero.
Problema 12
Los gerentes y contadores de Salinas Silva y Cía., han preparado información para el presupuesto
del siguiente año. Los administradores han decidido usar las siguientes políticas y estimadas.
Ventas estimadas en unidades:
Enero 20 000
Febrero 24 000
Marzo 30 000
Abril 25 000
Mayo 22 000
Precio de venta $30 por unidad
Costo de materiales 8 por unidad de producto
Mano de obra directa y gastos indirectos variables 6 por unidad de producto
Costos de venta variables 2 por unidad vendida
Costos de manufactura fijos $125 000 por mes
Costos fijos de administración y ventas $55 000
Los gerentes planean mantener el inventario de productos terminados y las ventas
presupuestadas para los siguientes dos meses, así como el inventario de materiales igual al doble
de la producción planeada para el siguiente mes. Los inventarios planeados al 31 de diciembre
son:
Productos terminados: 35 000 unidades
Materiales: 66 000 unidades (una unidad de material por una de producto)
Se pide:
a) Prepare un estado de resultados presupuestado para enero, febrero y el periodo de dos meses.
b) Prepare presupuestos de producción para enero, febrero y marzo.
c) Prepare presupuestos de compra de materiales para enero, febrero y marzo.

problema 12
1-prepare un estado de resultados presupuestado para enero, febrero y el ´periodo de dos meses

estado de res enero febrero acumulado

ventas 600000 720000 1320000
costo de venta 460000 516000 976000
utilidad bruta 140000 204000 344000
gastos de oper 40000 48000 88000
utilidad de op 100000 156000 256000

b) prepare presupuestos de produccion para enero, febrero y marzo.

presupuesto denero febrero marzo

ventas planea 20000 24000 30000
inventario fin 54000 55000 47000
 74000 79000 77000
inventario inic 35000 54000 55000 suma
produccion re 39000 25000 22000 $ 86,000.00

c) prepare presupuestos de compra de materiales para enero, febrero y marzo.

presupuestos enero febrero marzo

produccion re 39000 25000 22000
inventario fin 48000 60000 47000
subtotal 87000 85000 69000
inventario inic 66000 48000 60000
compras esper 21000 37000 9000
costos de la m 8 8 8 suma
costo total 168000 296000 72000 $536,000.00
to

ble

ses.