El 1 de enero del presente año, el señor Casimiro Lobos del Monte, inicia un negocio de compra y venta
de ropa para cama, cuyo nombre comercial es “Almacén La Comodidad”, NIT 4398134-5, por lo que
solicita sus servicios para que le opere los libros de inventarios, diario, mayor, estados financieros,
compras y ventas, y le llene el formulario electrónico SAT-No.2237 para declarar el IVA,
proporcionándole para el efecto la documentación correspondiente, de donde usted extrae la siguiente
información: . El señor Lobos opta por el Régimen Sobre las Utilidades de Actividades Lucrativas, o sea
que debe hacer pagos trimestrales del ISR. En las facturas que emita debe decir Sujeto a Pagos
Trimestrales. Efectivo: Billetes Q.4,300.00, monedas Q.270.50. Cuentas bancarias monetarias: Cuenta
monetaria No.4-32682721-5 del banco del Maíz, S. A. Q.75,890.00. Cuenta monetaria No. 2-42864573-1
del Banco del Frijol, S. A. Q.54,910.00. Impuesto al Valor Agregado: El IVA ya está incluido en lo que diga
con el IVA incluido. Artículos para la venta: Sábanas: (con el IVA incluido) 150 king size, cada una
Q.95.20; 150 Matrimonial, cada una Q.84.28; 150 Semimatrimonial, cada una Q.81.48; 150 Imperial,
cada una Q.73.36. Ponchos: 125 Matrimonial, cada uno Q.134.40; 125 Semimatrimonial, cada uno
Q.125.72; 125 Imperial, cada uno Q.109.76. Colchas: 100 Imperial, cada una Q.84.56; 90 Para niño, cada
una Q.72.52. Las sábanas se compraron a Distribuidora La Quetzalteca, factura No.3543 que dice "Sujeto
a Retención Definitiva", NIT 3745083-2, y se le adeudan Q.12,000.00. Los ponchos se compraron a
Almacén Poncholandia, factura No.5048 que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales", NIT 4803758-7, y se le
adeudan Q.10,000.00. Las colchas se compraron a Almacén Los Friolentos, factura No.2910 que dice:
"Sujeto a Retención Definitiva", NIT 7489235-0 y se le adeudan Q.5,000.00. Una casa ubicada en la 18
Avenida 7-83, Zona 6 de la ciudad capital, inscrita en el Registro de la Propiedad, bajo el No.3915, folio
239 del libro 27, servirá para bodega del negocio, valuada en Q.420,000.00. Esta casa está hipotecada en
el Crédito Hipotecario Nacional en Q.350,000.00, de los cuales se pagarán Q.120,000.00 en los próximos
12 meses y el resto después. Una panel marca Daewoo, color blanco, de media tonelada, Q.64,960.00
con el IVA incluido. 1 pick-up marca Nissan, color gris, de una tonelada, Q.73,696.00 con el IVA incluido.
Estos vehículos se compraron a Cofiño Stahl, S. A. y se le adeudan 10 letras de Q.2,000.00 cada una,
factura No.6390 que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales”, NIT 9061724-6. Otros bienes muebles para
servicio de la empresa: (con el IVA incluido) 3 Mostradores de madera con vidrios, cada uno Q. 952.00; 4
Estantes de metal y madera, cada uno Q. 705.60; 2 Archivos de metal de 4 compartimientos, cada uno
Q.996.80; 1 Escritorio ejecutivo de metal y madera Q.1,568.00; 1 Silla ejecutiva giratoria, de metal y
esponja Q.1,232.00; 2 Escritorios secretariales de metal y madera, cada uno Q.772.80; 2 Sillas giratorias
de metal y esponja, cada una Q.649.60. Este mobiliario y equipo se compró a Muebles Económicos, S. A.
factura No.4379 que dice sujeto a pagos trimestrales, NIT 3964039-1. Otros bienes muebles para
servicio de la empresa: (con el IVA incluido) 3 Computadoras marca Molvu, cada una Q.11,032.00; 2
Impresoras marca Canon, cada una Q.336.00, se adeudan 5 letras de Q.2,000.00 cada una. Factura
No.4174 de Compushop, S. A. que dice sujeto a retención definitiva, NIT 2968742-4. Software Contable:
(con el IVA incluido) 1 Software contable Q.50,624.00, factura No.1809 de Compulandia, S. A. que dice:
"Sujeto a Pago Directo según Resolución SAT-No. 2018-1-45381-7512, (artículo 46, segundo párrafo de
la ley de A.T., Decreto 10-2012")., NIT 5207895-2. Libros de contabilidad y otros gastos: 1 Formulario
SAT-7121 No. 87 650 148 239 por habilitación de los libros de contabilidad en forma computarizada
Q.300.00; 1 Recibo No.3843 del Registro Mercantil por inscripción de comerciante y empresa Q.200.00;
1 Timbre fiscal para la patente de comercio Q.50.00. 1 Recibo No.3854 del Registro Mercantil por
autorización de los libros Q.80.00. 1 factura especial No.001 a nombre de Inocencio Cejas de León por
trámites para inscribir la empresa Q.1,400.00 con el IVA incluido, DPI 1809 40275 0306, 1 Factura
especial No.002 a nombre de Engracio Calvo Delgado por readecuación y pintura del local Q.1,456.00
con el IVA incluido, DPI 2009 48913 0307, sobre ambas facturas se retuvo el ISR y el IVA. Como en el
libro de compras no caben los números de los DPI, sólo anote los últimos 4 dígitos. Una póliza de
seguros de Aseguradora Universal, contra incendios y robos, por un año a partir de hoy, Q.13,171.20 con
el IVA incluido, factura No.9417 que dice: "Sujeto a Pagos Trimestrales", NIT 4910685-3. Papelería y
Útiles: 4 Resmas de papel bond, tamaño carta, de 75 gramos, cada resma Q.28.56; 2 Gruesas de lápices
Mongol, cada gruesa Q.161.28; 2 Gruesas de lapiceros Teco color azul, cada gruesa Q.120.96; 2 Gruesas
de lapiceros Bic color negro, cada gruesa Q.80.64; 2 Docenas de reglas plásticas de 30 centímetros, cada
docena Q.10.08. Factura No. 1986 de Librería Sagastume, que dice pequeño contribuyente no genera
derecho a crédito fiscal, NIT 6734089-2.
