1er semestre

Módulo 1
Planeación y educación financiera personal

Unidad 2
La contabilidad en las finanzas
personales

Actividades
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Unidad 2. La contabilidad en las finanzas personales
Actividades

Índice

Unidad 2. La contabilidad en las finanzas personales ............................................................... 2

Actividad 1. Registro de gastos ............................................................................................... 4
Actividad 2. Situación financiera personal............................................................................... 7
Autoevaluación ........................................................................................................................ 9
Actividad 3. Asientos contables............................................................................................... 9
Cierre ........................................................................................................................................ 11
Referencias de la unidad .......................................................................................................... 12

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Unidad 2. La contabilidad en las finanzas personales
Actividades

Unidad 2. La contabilidad en las finanzas personales

Unidad de competencia

Analiza sus finanzas personales considerando ingresos, egresos,

bienes y deudas para identificar su situación financiera actual.

Para el desarrollo de esta unidad se consideró importante que como estudiante de la Licenciatura en
Contabilidad y Finanzas Públicas, contaras un marco conceptual financiero, es decir que conocieras la
definición de términos financieros tales como ingresos, egresos, costos, activos, pasivos y patrimonio;
por ello, en esta unidad revisarás estos y otros conceptos básicos, fundamentados principalmente en
las Normas de información financiera, NIF las cuales son generadas por el Consejo Mexicano para
Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera, CINIF el cual las revisa y actualiza
año con año. Por lo anterior, para comprender el contenido de esta unidad debes partir de dos
conceptos básicos: finanzas y entidad.

Finanzas

Tal y como lo señala García (2014), son el conjunto de actividades que, a través de la
toma de decisiones, mueven, controlan, utilizan y administran dinero y otros recursos de
valor. Dependiendo del ámbito de las actividades y de la esfera social en que se toman las
decisiones, las finanzas se pueden clasificar en públicas, corporativas y personales.

Las actividades que llevan a cabo los gobiernos y las empresas para tomar decisiones
financieras son conocidas como finanzas públicas y finanzas corporativas,
respectivamente. Las finanzas personales son las actividades que realizan los individuos
para tomar sus decisiones financieras.

En esta unidad revisarás las tres clasificaciones de las finanzas, en general, partiremos de las finanzas
corporativas y públicas para explicar las finanzas personales.

Entidad
La entidad lucrativa es aquella unidad identificable que realiza actividades económicas,
constituida por combinaciones de recursos humanos, materiales y financieros, conducidos y
administrados por una autoridad que toma decisiones encaminadas a la consecución de los fines
de lucro de la entidad, siendo su principal atributo, la intención de resarcir y retribuir a los
inversionistas su inversión, a través de reembolsos o rendimientos.

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Por otro lado, una entidad con propósitos no lucrativos es aquella unidad identificable que
realiza actividades económicas, constituida por la combinación de recursos humanos, materiales
y financieros, coordinados por una autoridad que toma decisiones, encaminadas a la consecución
de los fines para los que fue creada, y que no compensa económicamente a sus donantes.

La entidad con propósitos no lucrativos tiene las siguientes características:

• Lleva a cabo transacciones no recíprocas por las cuales obtiene recursos de donantes que
no reciben en contraprestación pagos o beneficios económicos.
• Sus actividades de prestación de servicios, producción o venta de bienes persiguen cubrir,
directa o indirectamente, fines de carácter social.
• No existe participación definida de propietario que pueda ser vendida, transferida o
redimida, o que pueda transmitir derechos a la distribución residual de recursos en el caso
de liquidación de la entidad. Al no existir propietarios, no hay operaciones como la emisión
y redención de acciones o partes sociales y pago de dividendos, utilidades o remanentes.

Saber lo anterior te permitirá contar con las bases para revisar el contenido de esta unidad que se
conforma por tres temas:

1. Generalidades de contabilidad
2. Estados financieros básicos
3. Registro contable

Dentro de las finanzas personales es de suma importancia reconocer de dónde provienen los ingresos
y cuál es su origen, es decir que cada individuo sepa distinguir cuáles de sus ingresos son fijos y
cuáles variables; así como la relación de correspondencia que tienen los egresos, costos y gastos. De
igual manera, es necesario que los individuos identifiquen los activos que poseen y el monto de estos
bienes, asimismo las deudas y obligaciones y la cantidad a la que ascienden, ya que, si no se tiene un
control adecuado de los ingresos y egresos, las deudas podrían rebasar los ingresos, y por
consecuencia, el individuo perdería poder adquisitivo.

Considerando lo anterior, las actividades de esta unidad buscan que seas capaz de emitir tus propios
estados financieros, en específico dos: el estado de resultados y el balance general, y con ello puedas
organizar tus finanzas personales, analizarlas y tomar las mejores decisiones al respecto.

Bienvenido(a) a la Unidad 2.

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Actividad 1. Registro de gastos

En esta actividad se revisarán los conceptos básicos de las finanzas: ingresos, egresos, gastos, costos
y utilidad, los cuales te servirán para fortalecer los conocimientos teóricos de contabilidad y para el
desarrollo de las siguientes actividades.

Partiendo de lo anterior, a fin de analizar de manera adecuada el análisis de tu situación financiera,

empezarás por realizar una bitácora de egresos, es decir, iniciarás con el registro de todos tus
egresos, puede parecer una actividad complicada, pero al hacerlo identificarás el sistema que mejor se
adapte a tus necesidades y te será cada vez más fácil y natural realizarlo.

Antes de empezar reflexiona

• ¿Gastas más de lo que ganas?

• ¿Conoces tus gastos y tus costos?

Indicador de logro

Identifica sus ingresos y egresos.

Propósito

Esta actividad tiene como propósito que identifiques las fuentes y los montos de tus ingresos, así como
tus egresos ordinarios y extraordinarios.

Instrucciones

Para cumplir con los propósitos de la actividad, realiza lo siguiente:

1. Revisa los siguientes recursos que se encuentran disponibles en el aula virtual:

De aprendizaje: Material de apoyo:

Unidad 2. La contabilidad en las Declaración de gastos personales a

finanzas personales ser utilizados por el empleador en el
2.1. Generalidades de caso de ingresos en relación con la
contabilidad dependencia. Formulario SRI – GP,

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que es un ejemplo de formato para el

registro de gastos.

Finanzas personales: planificación,

control y gestión, un documento en
donde encontrarás una explicación
práctica de lo que son los ingresos y
los egresos personales, se sugiere
que revises de la página 9 a la 14.

Lleve cuentas de sus ingresos y

gastos, un artículo educativo que
presenta recomendaciones para llevar
un control de gastos, a través de
diversas técnicas.

2. A partir de lo revisado en los materiales, selecciona un método para el registro de tus egresos:
recibos, calendario, sistema de sobres, programa en computadora, una aplicación en tu celular,
etcétera.

3. Empieza a hacer el registro de tus egresos, desde los realizados la semana pasada, anota
todos por mínimos que sean (un dulce, caridad, prestamos, etc.). Realiza una revisión
exhaustiva para que no olvides ningún dato (egreso).

4. A partir de este momento, asígnate un horario de registro, se sugiere que al final del día
dediques unos minutos para realizarlo (puedes hacerlo en una libreta o agenda que ubiques
cerca de tu cama), también se sugiere que lo asocies con un hábito que tengas (por ejemplo,
hacer el registro antes o después de cenar, lavarte los dientes, acostar a tus hijos o preparar
algo para el día siguiente).

5. Tu docente te hará llegar un formato para que organices los datos registrados.

6. Entra al foro ¿Cómo registro mis gastos?, y responde las preguntas planeadas por tu docente.
No olvides comentar las participaciones de dos de tus compañeros(as).

7. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.

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Criterios Puntaje

Registra sus egresos, indicando monto y razón. 40

Incluye totales correctos de egresos por semana. 20

Categoriza sus egresos semanales y los totales coinciden con los

30
registrados por día.

Reporta la información por el tiempo solicitado. 10

Total 100

8. Al concluir tu registro de gastos y participar en el foro, guarda tu actividad con la nomenclatura

M1_U2_A1_XXYZ_Bitacora. Sustituye las XX por las iniciales de tu primer nombre, la Y por la
inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu segundo apellido. Sube el archivo al
espacio de la tarea en el aula virtual para recibir realimentación.

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Actividades

Actividad 2. Situación financiera personal

En esta actividad realizarás las acciones necesarias para elaborar un estado de pérdidas y ganancias
(estado de resultados) y un balance general personal. Para el desarrollo de esta actividad es
indispensable que hayas realizado el registro de tus gastos, la información recabada será tu insumo
para elaborar dichos estados financieros.

Antes de empezar reflexiona

• Tienes idea de ¿en qué gastas tus ingresos?

• ¿Sabes el monto exacto de tu capital?

Indicador de logro

Identifica sus ingresos, egresos, activos y pasivos.

Propósito

Esta actividad tiene como propósito que elabores el estado de resultados y el balance general de tus
finanzas personales, para lo cual requieres analizar tus ingresos y egresos, así como tus activos y
pasivos.

Instrucciones

Para realizar la actividad:

1. Revisa los siguientes recursos que se encuentran disponibles en el aula virtual:

De aprendizaje: Material de apoyo:

Unidad 2. La contabilidad en las Balance personal

finanzas personales
2.2. Estados financieros básicos

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Unidad 2. La contabilidad en las Personas naturales y balance

finanzas personales general – Contabilidad
2.2.1. Estado de resultados

Unidad 2. La contabilidad en las Presupuesto

finanzas personales
2.2.2. Balance general

2. Elabora tus estados financieros, para ello tu docente te enviará un formato. Sigue sus
indicaciones para el llenado del mismo.

3. Consulta los criterios de evaluación de la actividad.

Criterios Puntaje
Presenta su bitácora de gastos para poder verificar la información
15
presentada en los estados financieros.

Registra su total de ingresos. 15

Registrar su total de gastos fijos y variables. 10

Establece su utilidad o pérdida, de acuerdo a la fórmula contable. 20

Registra total de activos. 10

Registra total de pasivos. 10

Utiliza la fórmula adecuada para obtener el capital. 20

Total 100

4. Guarda tu actividad con la nomenclatura M1_U2_A2_XXYZ_Estadosfinancieros. Sustituye las

XX por las iniciales de tu primer nombre, la Y por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la
inicial de tu segundo apellido. Sube tu archivo al espacio de la tarea en el aula virtual para
recibir realimentación.

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Actividades

Autoevaluación

Antes de elaborar la Actividad 3 es recomendable que realices

la autoevaluación de la unidad, para que puedas valorar lo
aprendido.

Para realizarla deberás entrar al aula virtual.

Actividad 3. Asientos contables

En esta actividad integradora realizarás el registro de operaciones en libro diario, para tener un control
de las operaciones o actividades que se realicen día con día, también, realizarás el registro en libro
mayor, para identificar los movimientos específicos de cada cuenta contable, por ello será
indispensable hacer un adecuado registro en libro diario, para posteriormente vaciar la información en
libro mayor.

Antes de empezar reflexiona

Para ti ¿qué importancia tiene realizar un registro de tus operaciones

diarias?

Indicador de logro
• Registra sus operaciones en libro diario y libro mayor.

Propósito

Esta actividad tiene como propósito que registres los ingresos y egresos personales en libro diario y
libro mayor, para un periodo determinado.

Instrucciones

1. Revisa los siguientes recursos que se encuentran disponibles en el aula virtual:

De aprendizaje: Material de apoyo:

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Unidad 2. La contabilidad en las El libro diario

finanzas personales
2.3. Registro contable

Unidad 2. La contabilidad en las Ley de la partida doble

finanzas personales
2.3.1. Libro diario

Unidad 2. La contabilidad en las La T de mayor

finanzas personales
2.3.2. Libro mayor

2. Realiza el registro de operaciones en libro diario y libro mayor, para ello tu docente te enviará el
documento con los asientos contables a registrar y el formato a utilizar.

3. Consulta la rúbrica de evaluación de la actividad.

4. Una vez que concluyas, guarda tu actividad con la nomenclatura

M1_U2_A3_XXYZ_Presupuesto. Sustituye las XX por las iniciales de tu primer nombre, la Y
por la inicial de tu apellido paterno y la Z por la inicial de tu segundo apellido. Sube tu archivo al
espacio de la tarea en el aula virtual para recibir realimentación.

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Cierre

¡Muy bien! haz concluido la segunda unidad de este módulo denominado Planeación y educación
financiera personal. En esta unidad revisaste los temas de ingresos y egresos, y que estos se
clasifican en fijos y variables. En cuanto a los ingresos, las personas pueden obtenerlos por tres
conceptos, el primero por su actividad preponderante o principal, que puede ser el sueldo que obtiene
como remuneración a su trabajo, los intereses que gana por tener una inversión y por otros conceptos
distintos a las dos posibilidades anteriores.

En el caso de los egresos, estos se

clasifican en dos vertientes: los costos y los
gastos, los primeros son inversiones que
necesariamente se van a recuperar como,
por ejemplo, lo que inviertes en tu carrera o
profesión. Sin embargo, en el caso de los
gastos, no los puedes recuperar, pero son
necesarios para vivir, tales como la vivienda,
la alimentación, el vestido, el calzado, entre
muchos otros.

Tomada de [Link]

Respecto a los gastos variables puedes reducirlos o incluso omitirlos con la finalidad de tener ahorros
que te permitan contar con el recurso económico para llegar a tus metas. De igual manera se revisó la
importancia que tiene el registro de operaciones en libro diario y libro mayor, para tener un control
adecuado de nuestras finanzas.

Para esto, en la siguiente unidad revisarás desde la perspectiva personal, elementos de la

Administración de recursos financieros, por ejemplo, conceptos como inversión, ahorro y crédito que
ofrece el Sistema Financiero Mexicano. Así pues, en la Unidad 3. Planeación financiera personal,
elaborarás un plan financiero a partir de tu presupuesto, para dar inicio a tu Plan de vida y carrera.

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Referencias de la unidad

Básicas

• Burbano, R. (2005). Enfoque de gestión planeación y control de recursos. México: McGraw-Hill.

• Cámara de Diputados. (24 de 01 de 2014). Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad
Hacendaria. Recuperado de:
[Link]
df
• Cámara de Diputados. (27 de noviembre de 2015). Presupuesto de Egresos de la Federación
para el ejercicio fiscal 2016. Recuperado de Presupuesto de Egresos de la Federación para el
ejercicio fiscal 2016:
[Link]
• Chelminsky (2013), ¿Y cómo chingados le hago? México. Diana
• Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A. (2014). En Normas de Información
Financiera. México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
• Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, B. (2014). En Normas de Información
Financiera. México: Instituto Mexicano de Contadores Públicos.
• Consejo Mexicano para Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera,
CINIF. (2014). Norma de información finaciera A-5. Recuperado de
[Link]
• Del Rio, C. (2009). El presupuesto. CDMX, México: Cengage Learning
• Horngren, Harrison y Oliver (2010). Contabilidad. Estado de México, México: Pearson
educación México.
• García, V.M. (2014). Introducción a las finanzas. Recuperado de
[Link]
• Meyer, J. (1991). Gestión presupuestaria. Barcelona, España. Deusto.
• Salas, A. (2011) Presupuestos. Universidad Veracruzana. Disponible en
[Link]
• Welsch, G. (2005). Presupuesto, planificación y control de utilidades. Estado de México,
México. Pearson Educación de México.

Complementarias

• Cámara de Dipotados. (2005). II Función presupuestaria y finaciera. Dirección General del

Centro de Documentación. Información y análisis. Recuperado de:
[Link]
• Lara, E. (2008). Primer curso de contablidad, incluye el registro contable del I.V.A. México:
Trillas.
• Romero, E. (2006). Principios de contabilidad (pág. 761). México: McGraw-Hill Interamericana.

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Actividad 1

• Gobierno de Ecuador. (s/f). Declaración de gastos personales a ser utilizados por el empleador
en el caso de ingresos en relación con la dependencia. Formulario SRI – GP. [Portal [Link]].
Consultado en:
[Link]
).pdf
• Aibar O., M. J. (2012). Finanzas personales: planificación, control y gestión. [Portal Aula
Mentor]. Consultado en: [Link]
• Hawkins, Marsha. (2015). Lleve sus cuentas y gastos. Consultado en:
[Link]

Actividad 2

• El economista TV. (2007). Balance personal. [Video]. Consultado en:

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• Contable Tip. (2017). Personas naturales y balance general - Contabilidad. [Video]. Consultado
en: [Link]
• Condusef Oficial. (2013). Presupuesto. [Video]. Consultado en:
[Link]

Actividad 3

• Contabilidad y Finanzas Online (2019). El libro diario. [Video]. Consultado en:

[Link]
• Contador contado (2019). La T de mayor. [Video]. Consultado en:
[Link]
• Contador contado (2018). Ley de la partida doble. [Video]. Consultado en:
[Link]

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