INSTITUTO PROFESIONAL AIEP
Escuela De Negocios, Barrio Universitario
AUDITORIA
FEC S.A.A
REALIZADO POR:
Jocelyn González
Carlos Durán
Francky Joseph
PROFESOR:
Sr. Pamela Mimica
SANTIAGO – CHILE
10/05/ 2023
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Índice
Introducción …………………………………………………………………………………………….1
Carta Gantt ……………………………………………………………………………………………...2
Metodología de investigación …………………………………………………………………………3
Análisis de caso ……………………………………………………………………………………… 4
Desarrollo casos ………………………………………………………………………………………..5
Notas del auditor
……………………………………………………………………………………….6..7
Conclusión ………………………………………………………………………………………………8
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INTRODUCCION
El presente documento tiene por objeto dar a conocer un informe de auditoría Tributaria de
impuesto IVA, donde se realizaron anotaciones y registros de procedimientos encontrados en
una auditoria realizada en la empresa para determinar si han cumplido adecuadamente con las
obligaciones tributarias correspondientes al Iva.
El objetivo principal de esta auditoria es verificar si la empresa a declarado correctamente el
impuesto, así como detectar posibles errores o evasiones fiscales.
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CARTA GANTT
Actividades 03 al 05 de mayo 06 al 08 de mayo 09 de mayo 10 de mayo
Recopilar Información
Identificar Problemas
Generar Informe
Notas de Auditoria
Conclusiones
Informe Final
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Metodología de investigación
Reuniones colectivas de acercamiento para determinar el alcance de la
auditoria con las áreas involucradas
Reuniones individuales con los participantes del proceso
Revisión en terreno de los aspectos propios del proceso auditado
Solicitud de evidencias de documentación asociadas al proceso
Revisión de protocolos y procedimientos asociados a la auditoria
Reunión de cierre de la auditoria
Realización del informe de la auditoria
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a) DDJJ correspondiente al año 2010
SEGÚN CONTRIBUYENTE
MES IMPUESTO A PAGAR
DÉBITO CRÉDITO
Enero 3.700 3.500 200
Febrero 3.800 3.100 700
Marzo 4.500 4.200 300
Abril 5.100 3.150 1.950
Mayo 4.800 1.800 3.000
Junio 3.100 2.900 200
Julio 3.100 1.000 2.100
Agosto 2.800 1.750 1.050
Septiembre 7.200 5.270 1.930
Octubre 5.200 3.780 1.420
Noviembre 3.950 3.700 250
Diciembre 3.090 4.500 -1.410
TOTALES 50.340 38.650 11.690
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CASO A
Análisis
En el mes de septiembre se observó la utilización de crédito fiscal por la compra de
materiales de construcción, para la construcción de la casa del gerente general, con el
siguiente detalle:
CONCEPTO BASE IMPONIBLE IGV TOTAL
Cemento 15.000 2.850 17.850
Ladrillos 12.738 2.420 15.158
27.738 5.270 33.008
Hallazgos recopilados
Revisando los libros de compras y ventas del mes de septiembre se encontraron dos
facturas de compras que no corresponden al giro, compras de materiales realizadas
para el socio de la empresa como persona natural, y no por, ni para la empresa.
Por lo que bajo la ley del IVA, estas prácticas no se pueden realizar, llevando a la
empresa a rectificar el F29(formulario 29), rebajando el crédito y pagando la multa
correspondiente que dicta el SII.
SEGÚN CONTRIBUYENTE
MES IMPUESTO A PAGAR
DÉBITO CRÉDITO
Enero 3.700 3.500 200
Febrero 3.800 3.100 700
Marzo 4.500 4.200 300
Abril 5.100 3.150 1.950
Mayo 4.800 1.800 3.000
Junio 3.100 2.900 200
Julio 3.100 1.000 2.100
Agosto 2.800 1.750 1.050
Septiembre 7.200 0 7.200
Octubre 5.200 3.780 1.420
Noviembre 3.950 3.700 250
Diciembre 3.090 4.500 -1.410
TOTALES 50.340 38.650 11.690
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Caso B
Análisis del caso:
Se identificaron compras que fueron efectuadas con cheque sin el sello de NO
NEGOCIABLE, según en siguiente detalle:
FECHA PROVEEDOR CONCEPTO BASE IGV TOTAL
IMPONIBLE
10-12-2010 Lima S.A.A. Cerámicas
12.800 2.432 15.232
23-12-2010 El Constructor Pegamento
8.000 1.520 9.520
20.800 3.952 24.752
Hallazgos recopilados:
Observamos durante la revisión, la lista de documentos valorados que mantiene la
empresa para facilitar el tiempo de búsqueda de los cheques.
Se observo que en la lista faltaban dos documentos (cheques), por concepto de
materiales de construcción, que estaban No negociables, es decir, cerrados a la orden y
al portador, donde el beneficiario sería la empresa por lo que se hace imposible el
avance del proceso de pago.
Se observo, además, el registro del reclamo efectuado por el proveedor, solicitando la
pronta solución del retraso en el pago.
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CASO C
Análisis del caso:
En el mes de mayo del 2010 se identifico un incremento del capital s/40.000 que se
justifico con el aporte de una camioneta, entregada por el socio
(40.000 acciones s/1.00 c/u) su valor de mercado asciende a s/20.000.
Hallazgos recopilados: visualizamos en la auditoria un aumento de capital efectuado por
uno de los socios, que puso a disposición de la empresa un vehículo cuyo valor nominal
es inferior al valor dictado por el socio,
Este aumento de capital indebido repercute en la cantidad de acciones emitidas,
Dando por resultado un incremento em sus acciones.
Una de las soluciones propuestas es la devolución de las acciones hasta el valor
sobrepasado o bien que pueda hacer un aporte igual a la diferencia entre el valor
mercado del vehículo y lo recibido por acciones.
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Notas Explicativas
Caso: utilización de crédito fiscal por la compra de materiales de construcción
Recomendaciones
Revisar con frecuencia el detalle de las facturas de compras y ventas,
verificando que lo adquirido corresponda al giro y para el giro.
No se pueden comprar materiales de cualquier tipo que no correspondan al giro
de la empresa, independiente del cargo que posea.
Esto con el fin de evitar errores similares y poder aprovechar el crédito
generado en las facturas.
Caso: compras con cheque sin sello de no negociable
Recomendaciones
Tener un registro de los documentos, específicamente a los proveedores que
puedan ser emitidos para pago de proveedores.
Contar con una lista de facturas pendiente de pago.
Confirmar valides del cheque no negociable, revisar que esté debidamente
emitido con el nombre correcto del beneficiario, la fecha actual y la cantidad real
Verificar firmas correspondientes, no dando cabida a que sean devueltos por
firma disconforme, o cerrados a la orden o al portador.
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Verificar los fondos suficientes con los bancos.
Caso: incremento de capital por el aporte de un socio
Recomendaciones
El incremento de capital indebido por el aporte de un socio puede tener
implicaciones legales.
Se recomienda verificar la legalidad del aporte, es importante verificar si esta
permitido por la ley, y si cumple con todos los requisitos.
Se recomienda evaluar el impacto financiero, del aporte en la estructura del
capital de la empresa.
Considerar el respeto a los derechos de los demás socios, si el aporte del socio
tiene como objetivo aumentar su participación en la empresa. Es importante
asegurar que no afecten los derechos de los demás socios.
Para que no vuelva a ocurrir se deben realizar los tramites legales en un tiempo
prudente, para evaluar y registrar el aumento de capital y así mantener la
transparencia de la operación.
Además, se recomienda considerar los servicios de un profesional que evalúe el
aporte de los socios y así evitar cometer faltas que puedan perjudicar el capital
de la empresa.
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Se debe considerar los servicios de un profesional experto en el tema, para que
evalúe los aportes de los socios y así evitar cometer faltas que perjudiquen el
capital de la empresa.
Conclusión de la auditoria
En base a los controles de investigación que se realizaron, se puede concluir que
actualmente se realizaron los ajustes y soluciones a los casos hallados y presentados
en el informe por lo que podemos decir que la oportuna acción tomada por los
encargados ha sido bajo las normas tributarias.
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Bibliografía
www.google.com
www.sii.cl
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