AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
UNIDAD 2
SEMANA N° 6
TEMA :
AUDITORIA ADMINISTRATIVA
Informe de Auditoria
Mg: Janet Paz Campaña
Auditoria COSO
[Link]
CASO
AGENDA
Informe de auditoria según Modelo COSO
Interés
¿Porque elaborar un
infore de auditoria
segun Modelo
COSO?
LOGRO DEL CURSO
Al finalizar el curso, el estudiante
presenta un informe del proceso de
gestión de remuneraciones y
compensaciones aplicado a una
empresa local, aplicando los conceptos
desarrollados en el curso.
LOGRO DE LA SESION
Al finalizar la sesión, el estudiante elabora un
informe de Auditoria segun modelo COSO de la
empresa elegida de acuerdo a la teoria vista en
clase. Al finalizar el taller cada grupo sustentara
sus conclusiones a la clase
KAHOOT
[Link]
Descubrimiento
¿Porque elaborar un infore de
auditoria segun Modelo
COSO?
Lluvia de ideas
INSTRUMENTOS DE
AUDITORIA
Las principales herramientas para poder recolectar datos son detalladas a
continuación:
• Entrevistas.
• Cuestionario
• Focus group.
• Observación.
• Documentacion
CUESTIONARIO COMPONENTES COSO
Marcar con una X para cada pregunta, en observaciones colocar las evidencias de cumplimiento o
incumplimiento
1) AMBIENTE DE CONTROL
Marcar con una X para cada pregunta, en observaciones
SI NO OBSERVACIONES
2) EVALUACION DE RIESGOS
SI NO OBSERVACIONES
3) ACTIVIDADES DE CONTROL
SI NO OBSERVACIONES
Estos controles se agrupan
en tres (3) categorías:
Operaciones eficaces y
eficientes.
Información financiera
y operativa fiable.
Leyes y normas de
cumplimiento
4) INFORMACION Y COMUNICACION
SI NO OBSERVACIONES
5) ACTIVIDADES DE SUPERVISION
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario – Area Servicio al Cliente
SI NO OBSERVACIONES
Ejemplo Cuestionario Controles – Area Contable
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
INFORME COSO
EMPRESA: PC SISTEMS Innóvate Ltda. GC
ALCANCE :DEPARTAMENTO DE TESORERIA
Lima, 30 de Junio del 2022
REPRESENTANTE DE LA EMPRESA
EQUIPO AUDITOR:
I. Marco institucional de la compañía
MISIÓN: Ofrecer un gran servicio de venta de computadoras de alta calidad, a través de un excelente equipo de
trabajo con el fin de satisfacer las necesidades de nuestros clientes, de manera rápida, amable, cortes e integra.
Además de incrementar la productividad y competitividad de nuestros clientes por medio de la implementación y
soporte a su hardware y todos los requerimientos que sean solicitados. PC SYSTEM desarrollará las actividades
de trabajo en equipo con el fin de que todos nuestros asociados lleven consigo el concepto de mejoramiento
continuo, permitiéndoles prosperar y crecer llevando a nuestra compañía a ser la primera en calidad en cualquier
parte del país.
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
VISIÓN: Ser una empresa reconocida a nivel nacional e internacional para el año 2020, con
experiencia en ensamble de computadores portátiles y de mesa, donde se brinde productos de alta
calidad y experiencia integral a nuestros clientes traducida en bienestar para sus hogares y/o
oficinas, Mantenemos un contacto personalizado conociendo las expectativas de los particulares
y las empresas. Podremos atenderle en horarios especiales y durante los fines de semana, que le
asegura una reparación de calidad y garantizada.
OBJETIVO GENERAL. Brindar la mejor opción en Tecnología de alta calidad para personas que
buscan una opción distinta con el respaldo y la garantía de una compañía seria y honesta.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS -Obtener la bases por medio de las opciones de nuestros clientes y
estudiar la competencia de la zona para generar estrategias de compra y venta permitiendo a la
empresa una buena competitividad. -ofrecer a los clientes productos a la vanguardia con la
tecnológica tanto en hardware como en software. -Dando a nuestros clientes un trato preferencial,
con un servicio Serio, ágil, amable y oportuno; sabemos que estos valores son el cimiento de su
confianza en nosotros para llegar a establecer una buena relación comercial
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
II. Metodología de Auditoria: Se emplearon cuestionarios, entrevistas personales com personal de la empresa y
se utilizo el método de juicio de expertos para la selección de la [Link] llevo a cabo según el Plan de
Auditoria (Adjunto). Se adjunta cuestionario empleado.
III. Introducción. Este departamento se enlaza directamente con los Departamentos de Presupuestos, Ventas,
compras, contabilidad y demás para la aplicación de políticas y procedimientos que tengan efecto sobre los
registros contables y los estados financieros de la compañía.
III. Resultados Auditoria:
1. Entorno del control En el departamento de TESORERIA se rigen distintas reglas o normas que deben ser
cumplidas a cabalidad por los empleados de esta área. Se busca mantener las buenas relaciones
interpersonales la empresa incluyendo integridad, Honestidad y demás valores éticos.
.
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
2. Evaluación de los Riesgos Información no correspondiente o inoportuna. Busca Definir estrategias
con los responsables de procesos para no incumplir un las metas planteadas. No se encontraron
Matrices de evaluación de riesgo, donde se identifiquen riesgos del área, si fueron evaluados ni se
tomaron medidas de control.
3.. Actividades de control Ya que el riesgo encontrado puede afectar a que se alcancen los objetivos
organizacionales es conveniente aplicar lo siguiente: Se deben buscar autorizaciones por parte de la
dirección para que así el departamento de TESORERIA obtenga los tiempos determinados y el
apoyo, para capacitar al personal encargado sobre los debidos procesos.
4. INFORMACION Y COMUNICACION CANALES DE COMUNICACIÓN ABIERTOS -La
información pública oportuna a través de web e internet o impresos -Reportes para los niveles de
dirección con acceso selectivo - Datos de uso interno disponible para todos en la entidad sin límites
-La información para uso interno debe incluir la fecha de emisión y debe ser aprobada por la unidad
generadora de los datos incluidos en las misma
5. SUPERVICION
Además de los controles incorporados en los procedimientos comprende actividades corrientes de
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
1- Al realizar conciliaciones de diversos informes
2- Identificación rápida de errores importante
3- Supervisión de tareas administrativas de registro.
4- Tomas de inventario físico ( existencias / activos fijos)
5- Evaluación del plan de organización y de procedimientos
6- Información financiera y oportuna
7- Divergencias importantes al corroborar datos agrupados
8- Cumplimiento de las acciones de gestión
9- Reclamos por facturación errónea 10-Reuniones internas que permitan cruzar información financiera o
contable
Ejemplo Informe Auditoria según Modeo COSO
CONCLUSIONES La Importancia y el Compromiso con el Control Interno del
cumplimiento de las Políticas y de la Integridad y lucha contra la corrupción. Tienen
que proporcionar análisis, valoraciones, consejos e información, contribuyendo a
propiciar los cambios en la estructura de la organización y en los métodos de
gestión, en un ambiente abierto.
RECOMENDACIONES: Implementar el Modelo COSO de forma integral según
los 5 componentes.
.
9. FIRMA AUDITORES FIRMA EQUIPO AUDITOR
Experiencia – DINAMICA
GRUPAL
Forme grupos de 4 a 6 personas, y realice el siguiente taller:
Al finalizar la sesión, el Al finalizar la sesión, el estudiante
elabora un informe de Auditoria segun modelo COSO de la
empresa elegida de acuerdo a la teoria vista en clase. Al
finalizar el taller cada grupo sustentara sus conclusiones a la
clase Al finalizar el taller cada grupo sustentara sus
conclusiones a la clase
Al finalizar el taller cada grupo sustentara sus conclusiones
a la clase
Tiempo aproximado 30 min
RUBRICA
RUBRICA DINAMICA GRUPAL
CRITERIOS EXCELENTE LOGRADO REGULAR EN DESARROLLO NO LOGRADO
PUNTUACION 5 4 3 2 1
Se expresa bien, no Se expresaregularmente, no Se expresa de forma No se expresa bien,
Se expresa excelente, no incurre incurre en vicios de incurre en vicios de incipiente, incurre en algunos incurre en vicios de
LINGUISTICO en vicios de expresion expresion expresion vicios de expresion expresion
Demuestra excelente dominio Demuestra buen Demuestra regular dominio Demuestraregular dominio en No demuestra dominio
DOMINIO DEL TEMA en el tema dominio en el tema en el tema el tema en el tema
Desarrolla y No desarrolla ni
Desarrolla y argumenta el caso argumenta el caso Desarrolla y argumenta el Desarrolla y argumenta el caso argumenta el desarrollo
DESARROLLO Y ARGUMENTACION de forma excelente bien caso de forma regular de forma regular del caso
Referencias
DAVID, FRED R.
CONCEPTOS DE ADMINISTRACION ESTRATEGICA
