GENERALIDADES DE CONTABILIDAD

PRESENTADO POR:
ERIKA PATRICIA MUÑOZ

ADMINISTRACION 2 SEMESTRE
VIRTUAL

EDUTEC DE LOS ANDES

PITALITO
  ¿Qué son soportes contables?
Los soportes contables son los documentos que sirven de base para registrar las
operaciones comerciales de una empresa, es por ello que se debe tener un especial
cuidado en el momento de elaborarlos

Todas las operaciones económicas que realizan las empresas deben ser registradas en los
libros de contabilidad, pero a su vez para que cada uno de estos registros sean
justificables deben soportarse con los documentos pertinentes para cada una de ellas, es
por ello que a continuación se presentan los principales papeles comerciales y títulos
valores que pueden ser utilizados en el ciclo contable, su definición y sus principales
características.

Todos los soportes contables deben contener la siguiente información general:

 Nombre o razón social de la empresa que lo emite.

 Nombre, número y fecha del comprobante.
 Descripción del contenido del documento.
 Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes.

¿Cómo se clasifican los soportes contables?

Recibo de caja

Recibo de consignación bancaria

Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros

Factura de compra-venta

Cheque

Comprobante de pago

Letra de cambio
Pagaré

Nota Débito

Nota Crédito

Recibo de caja menor

Nota de contabilidad

Comprobante diario de contabilidad

 Explique cada uno

Recibo de caja
El recibo de caja es un soporte de contabilidad en el cual constan los ingresos en
efectivo recaudados por la empresa. El original se entrega al cliente y las copias
se archivan una para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante
diario de contabilidad.

El recibo de caja se contabiliza con un débito a la cuenta de caja y el crédito de

acuerdo con su contenido o concepto del pago recibido. Generalmente es un
soporte de los abonos parciales o totales de los clientes de una empresa por
conceptos diferentes de ventas al contado ya que para ellas el soporte es la
factura.

Recibo de consignación bancaria

Este es un comprobante que elaboran los bancos y suministran a sus clientes para
que lo diligencien al consignar. El original queda en el banco y una copia con el
sello del cajero o el timbre de la máquina registradora, sirve para la contabilidad de
la empresa que consigna.

Hay dos tipos de consignaciones, una para consignar efectivo y cheques de

bancos locales y otro para consignar remesas o cheques de otras plazas.
Comprobante de depósito y retiro de cuentas de ahorros
Las corporaciones de ahorro y crédito han diseñado unos formatos que
suministran a sus clientes, en libretas, para que sean diligenciados al depositar, o
retirar dinero de su cuenta de ahorros. Este soporte tiene dos opciones para elegir
solo una; depósitos en efectivo o cheques de bancos locales y retiro en efectivo o
en cheque, de acuerdo con la cuantía y exigencia del cliente.

Factura de compra-venta
La factura comercial es un soporte contable que contiene además de los datos
generales de los soportes de contabilidad, la descripción de los artículos
comprados o vendidos, los fletes e impuestos que se causen y las condiciones de
pago.

Desde el punto de vista del vendedor, se denomina factura de venta y del

comprador, factura de compra. Generalmente, el original se entrega al cliente y se
elaboran dos copias, una para el archivo consecutivo y otra para anexar al
comprobante diario de la contabilidad.

La factura se debe expedir con los siguientes requisitos:

 Estar denominada expresamente como factura de venta. (preimpreso).

 Numeración en orden consecutivo. (preimpreso).
 Apellidos y nombre o razón social y NIT del vendedor o de quien preste el
servicio. (preimpreso).
 Apellidos y nombre o razón social del adquiriente los bienes o servicios.
 Fecha de expedición.
 Descripción específica o genérica de los artículos vendidos o servicios
prestados.
 El nombre o razón social y NIT del impresor de la factura. (preimpreso).
 Indicar la calidad de retenedor del impuesto sobre las ventas.

Cheque
Es un titulo valor por medio del cual una persona llamada «girador», ordena a un
banco llamado «girado» que pague una determinada suma de dinero a la orden de
un tercero llamado «beneficiario».

Comprobante de pago
Llamado también orden de pago o comprobante de egreso, es un soporte de
contabilidad que respalda el pago de una determinada cantidad de dinero por
medio de un cheque. Generalmente, en la empresa se elabora por duplicado, el
original para anexar al comprobante diario de contabilidad y la copia para el
archivo consecutivo.

Para mayor control en el comprobante de pago queda copia del cheque, ya que el
titulo valor se entrega al beneficiario.

Letra de cambio
Este documento negociable o título valor es una orden incondicional de pago que
da una persona llamada «girador» a otra llamada «girado», para que pague a la
orden o al portador, cierta suma de dinero, a la vista o en una fecha determinada.

En el comercio se utiliza la letra de cambio como garantía de pago en compras y

ventas a crédito. El vendedor hace firmar letras de cambio a sus clientes y se
denominan letras por cobrar; el comprador acepta las letras a sus proveedores y
se llaman letras por pagar.

Pagaré
Es un título valor mediante el cual una persona se obliga a pagar cierta cantidad
de dinero en una fecha determinada. Este documento se utiliza para respaldar los
créditos bancarios.

Nota Débito
Es un comprobante que utiliza la empresa para cargar en la cuenta de sus
clientes, un mayor valor por concepto de omisión o error en la liquidación de
facturas y los intereses causados por financiación o por mora en el pago de sus
obligaciones.

Nota Crédito
Cuando la empresa concede descuentos y rebajas que no estén liquidados en la
factura o cuando los clientes hacen devoluciones totales o parciales de las
mercancías, para su contabilización se utiliza un comprobante llamado nota
crédito. Este comprobante se prepara en original y dos copias; el original para el
cliente, una copia para el archivo consecutivo y otra para anexar al comprobante
diario de contabilidad.

Recibo de caja menor

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por
cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un
fondo denominado caja menor.

Nota de contabilidad
Es el documento que se prepara con el fin de registrar las operaciones que no
tienen un soporte contable como es el caso de los asientos de corrección, ajustes
y cierre.

Comprobante diario de contabilidad

Es un documento que debe elaborarse previamente al registro de cualquier
operación y en el cual se indica el número, fecha, origen, descripción y cuantía de
la operación, así como las cuentas afectadas con el asiento. A cada comprobante
se le anexan los documentos y soportes que lo justifiquen.

 Mencione los soportes contables internos

más usados
SOPORTES INTERNOS:
Recibo de Caja: Son aquellos que se usan como soporte de prueba de todos
los ingresos a caja recaudados por diversos conceptos, representados en
efectivo, cheques, tarjetas débito, tarjetas créditos. Normalmente se elabora en
original y copia, destinándose el original para quien realiza el pago y la copia para
soportar el registro en el sistema de información contable.
-Recibo de caja de caja menor. Son aquellos que tienen la finalidad de soportar
los gastos de menor cuantía, cuyo valor y frecuencia no amerita realizar el pago
con cheque, como gastos de transporte, fotocopias, por lo general para
la atención de estos gastos se crean fondos de caja menor a cargo de un custodio
que responde por su manejo. Se elaboran en original, el cual se anexa como
soporte al formato de reembolso correspondiente.
-Comprobantes de egresos. Son aquellos que tienen la función de servir como
prueba de los desembolsos o pagos realizados por la empresa, los cuales para
efectos de control deben hacerse en cheque.
Deberán anexarse a los comprobantes de egreso, los soportes que dieron origen a
dicho pago como: facturas, cuentas de cobro, teniendo en cuenta que se debe
dejar constancia de su cancelación mediante la implantación de un sello que
exprese que han sido pagados.
Se elaboran en original y dos copias, debidamente firmadas a satisfacción por el
beneficiario del pago, para ser distribuidas así: El original, con los soportes del
pago, ara la incorporación de la transacción en el sistema de información contable,
la primera copia para incorporar al consecutivo y la segunda copia para
la persona que realizó el pago.
-Facturas de venta: Se elabora para protocolizar la realización de un contrato de
compraventa o prestación de servicios, en el cual se discrimina en detalle el
contenido del contrato, el monto de la transacción, las condiciones de pago, la
persona que interviene en la compra. Mediante este documento se genera el
traslado de dominio del bien o servicio transado, sin que se haya perfeccionado en
su totalidad, ya que el pago se puede realizar con posterioridad a la facturación.
Es un comprobante obligatorio y debe cumplir con las disposiciones legales, y
para efectos tributarios la factura debe cumplir con los requisitos exigidos por la
Ley y las autoridades públicas competentes.
-Nota crédito: Sirve para realizar abonos en las cuentas de los clientes por
devoluciones de mercancías o por corrección de errores u omisiones. Se elabora
en original y copia, el original para el cliente y la copia para el consecutivo y para
soportar el registro en el sistema de información contable.
-Nota Débito: Se elabora para cargos en las cuentas de los clientes por un mayor
valor por error u omisión en la liquidación de facturas de ventas y los intereses por
mora en el pago de sus obligaciones.
-Nota de Contabilidad: Se elabora para realizar en forma resumida el
registro manual de las operaciones, tanto en libros auxiliares como oficiales o
principales, de acuerdo a las necesidades de la empresa se pueden resumir en un
solo comprobante las transacciones realizadas en un periodo determinado ya sea
semanal, quincenal o semanal.

 Mencione los soportes contables

externos más usados
SOPORTES EXTERNOS:
Son aquellos comprobantes que soportan las transacciones, pero son elaborados
por terceros, tales como facturas por compras, consignaciones bancarias, notas
débito y crédito por los bancos, pagarés y demás.
-Facturas por compras: Este soporte tiene las mismas características de la
factura de venta expedida por la empresa y en este caso es expedida por el
proveedor de bienes y servicios.
-Consignaciones bancarias: Son aquellos comprobantes expedidos por las
entidades bancarias como medio probatorio de los aumentos en las cuentas
corrientes o de ahorro a sus clientes.
-Notas débito y crédito emitidas por los bancos: Son comprobantes que
soportan el registro de movimientos diferentes a las consignaciones de sus
clientes, tales como suministro de chequeras, cobro de intereses por obligaciones
financieras, comisione por remesas con cargo a la cuenta del cliente, intereses
pagados o préstamos bancarios con abono a la cuenta del cliente.
-Pagarés: Es el documento que representa el soporte de una obligación mediante
el cual se compromete a pagar una cantidad en determinada fecha a otra persona
a favor de la que se ha suscrito dicho documento, o a su orden, a una tercera
persona a quien la segunda ha endosado el documento.

 ¿Qué información es indispensable

que contengan los soportes contables?

 Nombre o razón social de la empresa que lo emite.

 Nombre, número y fecha del comprobante.
 Descripción del contenido del documento.
 Firmas de los responsables de elaborar, revisar, aprobar y contabilizar los
comprobantes.

¿Cuáles son los libros de contabilidad

obligatorios para las personas jurídicas?

Libros de contabilidad.

Libro Mayor y Balances

Libro de inventarios y balances

Libro diario
Libros auxiliares

Otros libros de contabilidad

Libros de contabilidad vs Libros de comercio.

Explique cada uno de los libros contables

obligatorios

Libros de contabilidad.
Las personas obligadas a llevar contabilidad, deben registrar en la Cámara de
comercio los Libros de contabilidad que por ley son obligatorios, y aquellos que
considere necesarios:

Libro Mayor y Balances

Es el resumen del movimiento mensual de las cuentas, sirve para extraer de allí
los Balances generales y de prueba u los estados de resultados.

Libro de inventarios y balances

Corresponde al libro que de acuerdo al artículo 52 del Código de comercio, todo
comerciante al iniciar el negocio y por lo menos una vez al año debe elaborar un
inventario y un balance que le permitan conocer la situación del negocio, del
cumplimiento de esta obligación deberá dejar constancia en este libro.

Libro diario
Este libro permite detallar los comprobantes diarios en forma cronológica con el fin
de obtener los datos resumidos para registrar el libro mayor y balances.

Libros auxiliares
No requieren registro y se llevan en forma permanente y detallada por cada cuenta
contable, son ejemplo de ellos el libro de caja, el libro de bancos, el libro de
cuentas por cobrar entre otros.

Otros libros de contabilidad

Libros de actas de asamblea general de socios y libro de registro de socios o
accionistas.
Libros de contabilidad vs Libros de comercio.
Es común hablar de libros de comercio y libros de contabilidad, y aunque en
principio son similares, no son lo mismo

DOCUMENTOS CONTABLES

PRESENTADO POR:
ERIKA PATRICIA MUÑOZ

ADMINISTRACION 2 SEMESTRE
VIRTUAL

EDUTEC DE LOS ANDES

PITALITO
¿Qué es y para qué sirve un Recibo de
Caja?
Un recibo de caja es un documento que se utiliza como soporte en contabilidad
el cual sirve como comprobante de todos los ingresos de la empresa,
especialmente por la cancelación de facturas de clientes, este ingreso puede ser
en cheque, efectivo o cualquier otro.
El recibo de caja se entrega en original al cliente, se guarda una copia para el
archivo consecutivo y otra se anexa al diario de contabilidad.

Éste se contabiliza como débito a la cuenta de caja y como crédito según sea el
concepto del pago recibido.

Por lo general es un soporte de los abonos parciales o totales que los clientes
hacen a una empresa por diversos conceptos de ventas al contado.

Debe de tener una numeración consecutiva para que pueda llevarse de forma más
sencilla el control contable, además de que siempre debe de contar con los datos
de la fecha en la cual se realizó la transacción, los conceptos desglosados por los
cuales se recibe el ingreso y el monto de cada uno de ellos, así como el importe
total de la operación.

Ejemplo de recibo de caja:

La empresa ALMACEN EL MÁS BARATO., el 09 de septiembre del 2012, recibe el

pago de la factura No. 459 de su cliente Erika Robleda Gómez, por valor de
$670.000 pesos, con el cheque No. 9406831-8 de BANCOMDEMEXICO.

ALMACEN EL MÁS BARATO.

Prolongación Zaragoza #521 Teléfono 442 3828204
Corregidora Querétaro.

Recibo

De Caja No. 459

CIUDAD Y FECHA
Corregidora Querétaro, Querétaro. Septiembre 09/2012
VALOR $ 670.000

RECIBÍ DE
Erika Robleda Gómez R.F.C. [Link].112 Código

LA SUMA DE
Seiscientos setenta mil pesos 00/100 m.n.

POR CONCEPTO DE
Cancelación de la factura No. 243

CHEQUE NO 9406831-8 BANCOMDEMEXICO EFECTIVO

CODIGO
804729
84903867

CUENTA
Caja General
Clientes

DEBITOS
670.000

CRÉDITOS
670.000

FIRMA Y SELLO

PREPARÓ

REVISÓ

APROBÓ

CONTABILIZÓ
¿Qué es y para qué sirve un Recibo de
Caja Menor?
s La cuenta del activo, caja menor o caja chica, es una cantidad pequeña de
fondos en dinero efectivo que se usa para gastos en aquellas situaciones en los
desembolsos por cheque son inconvenientes debido al costo de escribirlos,
firmarlos y convertirlos en efectivo.
La forma más común de contabilizar gastos es el uso del sistema de fondo fijo.
El fondo inicial se crea mediante la emisión de un cheque por la cantidad deseada.
La entrada para este fondo inicial sería debitar caja menor y acreditar efectivo.
Cuando los gastos se hacen, el administrador del fondo, rembolsará a los
empleados y emitirá un recibo de caja menor. En cualquier momento el efectivo
total más los recibos emitidos deben igualar la cantidad inicial del fondo.
Cuando el efectivo se hace bajo, el administrador entrega todos los recibos de
reembolso. Si la cantidad fuera por ejemplo $200.000 y la mayoría de los gastos
fueron para suministros de oficina, entonces se emite un cheque por $200.000 el
cual se debita a la cuenta de suministros de oficina. Una vez el cheque se hace
efectivo, el administrador vuelve a tener la cantidad original en efectivo.

El recibo de caja menor es un soporte de los gastos pagados en efectivo, por

cuantías mínimas que no requieren el giro de un cheque, para ello se establece un
fondo denominado caja menor
NOTA DE CONTABILIDAD
¿PARA QUE SIRVE?
EJEMPLO
LA EMPRESA FAMA ASA DE MODAS. NIT 800505406-6, COMPRO UNA
POLIZA DE SEGUROS EL DIA PRIMERO DE FEBRERO DE 2014 POR UN
VALOR DE 600.000 PESOS, A UN AÑO, EL DIA 28 DE FEBRERO DIA DE
CIERRE CONTABLE SE HIZO EL RESPECTIVO ASIENTO DE AJUSTE
PARA QUE SIRVE
¿QUE ES?
El propósito de las notas contables es dar a conocer
aquella información,
adicional sobre las cifras presentadas en el estado contable.
Para las operaciones en las que
no existen documentos externos ni internos específicos,
se utiliza entonces la nota de contabilidad
COMO SE DILIGENCIA
PARA TENER EN CUENTA
En primer lugar, se debe hacer claridad que las operaciones que la empresa
realice con terceros, necesariamente deben tener soportes válidos como son las
facturas. Una factura no puede ser reemplazada por una nota de contabilidad o
cualquier otro documento diferente
Apellido nombre o razón social y nit del adquiriente de los bienes o servicio.
Número que corresponde a un sistema de numeración consecutiva.
Fecha de la operación
Concepto
CODIGO
CUENTAS
Valor de la operación
Debe tener la fecha y el nombre de las personas que intervienen en su
elaboración.
(Preparado, revisado, aprobado, contabilizado)
Es un soporte contable interno de la empresa, cuyo objetivo es el de registrar
operaciones contables, es decir cuando dichas operaciones no tienen un registro
externo o para las cuales no existen documentos internos específicos.
RECIBO DE CAJA MENOR
La caja menor, es un fondo que se crea en las empresas para manejar pequeños
desembolsos, y se asigna a una persona como responsable de su manejo.
¿COMO SE DILIGENCIA?
La fecha y ciudad donde se elabora el documento.
Se coloca a quien es pagado el dinero.
Numero de recibo de la caja (consecutivo)
El concepto por el cual se paga el dinero.
Se coloca la cantidad de dinero en letras.
El nombre de la persona que lo aprueba
Se coloca la firma de la persona que lo recibe.
Numero de documento de la persona, o nit de la empresa
un recibo de caja ?

En
recibo de caja es un documento contable que
¿Qué es y para qué sirve un comprobante
de Egreso? utiliza para registrar los diferentes
El comprobante de egreso es un documento contable que sirve para poder
registrar el pago de los distintos compromisos que una entidad económica
adquiere. Estos pueden ser obligaciones laborales, cuentas por pagar a
proveedores, transacciones comerciales, diferentes gastos operativos (papelería,
servicios, etc.), anticipos, etc.

Este documento se puede utilizar como prueba de que se ha realizado una

transacción monetaria entre dos partes. En los negocios, un comprobante de
egreso puede usarse para una diversidad de propósitos: a veces para sustituir el
efectivo en una transacción, actuando como recibo, o también para indicar que
una factura ha sido aprobada para su pago.

Se utiliza para respaldar el pago de un monto de dinero determinado a través de

un cheque. En general, en una compañía se hace por duplicado, de tal manera
que se puede anexar el original al comprobante diario de contabilidad y la copia
para archivarla en el archivo consecutivo.

En resumen, este documento es utilizado para poder realizar el registro de las

operaciones correspondientes a un pago con una emisión de cheque. Se
denominan también pólizas de cheques. A su vez, es un documento que ayuda a
una empresa a llevar un mejor control de sus gastos.

¿Quién lo elabora?

Por lo general, el comprobante de egreso lo elabora la empresa, la cual realiza un

duplicado:

– El comprobante original, que se lo queda la empresa y que sirve para anexarlo al

gasto diario que maneja contabilidad.

– La copia, para el archivo consecutivo.

– Seguridad

Para llevar un control y evitar fraudes se recomienda que el comprobante de

egreso se encuentre recibido y sellado debidamente por el beneficiario del pago,
aunque esto no es una obligación legal.

Para tener un control mayor, junto al comprobante de egreso se anexa una copia
del cheque, porque el título valor se entrega al beneficiario.

El soporte contable debe registrarse de forma resumida y ordenada, de tal manera

que se puedan expresar con claridad las transacciones que se realizan
diariamente en una compañía.

– Formas de pago

El comprobante de egreso está preparado para todos los pagos realizados

directamente por la empresa. En todas las organizaciones empresariales, la
mayoría de los pagos se realizan de las siguientes maneras:

– Pago en efectivo.

– Pago mediante cheques.

– Pago por giros a la vista u órdenes de pago.

– Pago realizado directamente por el banco en nombre de los clientes

comerciales.

También puede ser realizado por un tercero en nombre de la empresa. Sin

embargo, en este caso no se realizará ningún comprobante de egreso. Para este
tipo de transacción, se preparará un documento preliminar.

– Documentos fuente

No se puede preparar ningún comprobante sin que haya algún documento fuente
disponible. Para realizar los comprobantes de egreso, se presentan estos
documentos fuente.

Notas de efectivo

Las notas de efectivo son la prueba de cualquier material comprado con fines
oficiales. Se trata de un documento similar a una factura.

Recibos

Los recibos los entregan ya sea los proveedores de servicios o las personas que
reciben el pago de una empresa contra su cuenta.

En la práctica, cuando una organización compra materiales o servicios con una

base crediticia y, posteriormente, realiza el pago a los proveedores de bienes o
servicios, emite un recibo como prueba del pago realizado por la empresa.

El recibo también es una prueba de diferentes tipos de depósitos y adelantos, es

decir, depósitos de seguridad, anticipos realizados, etc.

Detalles preparados por el personal

Existen muchos tipos de transacciones contra los cuales la persona que ha

gastado el dinero no puede obtener recibos, facturas o notas de efectivo. Para
este tipo de pagos, la persona debe preparar un detalle del egreso y ser
autorizado por la autoridad competente, para así realizar el pago.
Por ejemplo, para los gastos de transporte el personal no puede proporcionar un
recibo. Así, puede haber muchas otras transacciones menores contra las que no
se muestra ninguna prueba, excepto los detalles preparados por el personal.

¿Para qué sirve?

El comprobante de egreso es importante porque permite tener el registro y control

de los pagos realizados por medio de cheques o en efectivo, discriminando así la
forma en que se realizó el pago, con la información correspondiente.

En el documento queda constancia del monto pagado, la fecha de emisión y

entrega, el nombre del beneficiario a quien se le entregó el pago y el concepto por
el cual se hizo el mismo.

Adicionalmente, es un excelente mecanismo de control en el cual se indican los

nombres con las respectivas firmas de las personas que estuvieron involucradas
en el pago. No solo la persona que realizó el cheque y el propio comprobante, sino
también la persona responsable que realizó la revisión del mismo.

Lo más importante, en el comprobante de egreso queda reflejado el nombre y

firma de la persona que autorizó el pago, con lo que se genera una total
trazabilidad de las operaciones de liquidación efectuadas.

Por otro lado, el comprobante permite colocar los datos correspondientes, tales
como el código de cuenta contable, monto, concepto, etc., para poder realizar
posteriormente el registro de cada pago en el libro contable.

Ejemplo de comprobante de egreso

A continuación, está la imagen de un comprobante de egreso típico, indicando los

números en los diferentes espacios el contenido a colocar en los mismos:
 1: En este espacio quedará reflejada la copia del cheque al ser realizado, usando
papel carbón.

– 2: Si se está llevando un número consecutivo, se coloca el número

correspondiente del comprobante de egreso.

– 3: Se coloca el código de la cuenta contable según el plan único de cuentas.

– 4: Se indica la razón por la cual se efectuó el pago.

– 5: Monto de cada pago efectuado relacionado con el comprobante.

– 6: Se rellena solo si existe alguna aclaración a hacer.

– 7: Monto final del pago que se está efectuando.

– 8: Se indica el número del cheque con el que se realiza el pago.

– 9: En caso que el pago se realice en efectivo, se marca con una X. En este caso
no se utilizarán los espacios indicados en 1 y 8.
– 10: En caso de realizarse el pago con cheque, se coloca el nombre del banco
correspondiente al cheque.

– 11: El nombre de la sucursal del banco que emitió el cheque.

Campos de control

– 12: Nombre de la persona natural o jurídica a quien se le realiza el pago.

– 13: Nombre de la persona que elaboró el comprobante y el cheque.

– 14: Nombre de la persona que revisó el cheque y el comprobante realizado.

– 15: Nombre de la persona autorizada que aprobó el cheque y el comprobante.

– 16: Nombre de la persona responsable en hacer el registro contable del pago.

– 17: Firma de la persona que recibió el cheque. Si es una persona jurídica debe
estar también debidamente sellado.

– 18: Se coloca el número del documento de identidad de la persona que recibió el

cheque. Si es una persona jurídica se debe agregar el número de Nif de la
empresa.

– 19: Fecha de la transacción (día, mes y año).

¿Qué es y para qué sirve un

comprobante de Ingreso?
Un comprobante de ingresos es cualquier documento formal donde se evidencie
que posees una fuente de ingresos regular o periódica. Según el tipo de actividad
económica al que te dediques, puedes usar alguno de los siguientes documentos
como sustento de ingresos:

 Recibos de nómina. Si laboras como trabajador asalariado, tu boleta

de pago sirve para sustentar tus ingresos. Lo normal es que, para optar
a cualquier crédito, debas presentar las tres últimas de ellas. En estas
debe estar reflejado tanto el monto de tu ingreso, como tu antigüedad
en el trabajo.
  Recibos de pago por honorarios profesionales. En caso que seas
un profesional independiente, los recibos de honorarios profesionales
autorizados por SAT sustentan ingresos. La cantidad de recibos
requeridos varía entre las diferentes instituciones, con un mínimo de
tres y todos recientes.
 Recibos de pago por arrendamiento. Si vives de las rentas, debes
presentar los correspondientes recibos de pagos SAT junto con los
respectivos contratos de arrendamiento.
 Movimiento de cuenta de ahorro. Algunas pocas instituciones
permiten usar los movimientos de una cuenta de ahorro para
comprobar ingresos, cuando mantienes una relación de dependencia.
Por ejemplo, cuando has recibido, de forma constante y por más de un
año, remesas del exterior. Esta comprobación sólo es válida para
créditos a corto plazo y montos bajos.

¿Para qué se usa un comprobante de ingresos?

Un comprobante de ingresos le permite a la institución determinar tu capacidad
financiera. Como regla general, debes comprobar ingresos por tres veces y medio
el monto de la cuota del préstamo solicitado; sin importar si se trata de un crédito
hipotecario u otro. De esta forma puedes dedicar un 30% de tus ingresos al pago
de dichas cuotas.
¿Qué es y para qué sirve una
consignación?
Una consignación es el traspaso de la posesión de mercancías de su dueño,
llamado comitente o consignador, a otra persona, denominada comisionista o
consignatario, que se convierte en un agente de aquél a los fines de vender las
mercancías. La consignación es una entrega en depósito. Desde el punto de vista
del consignador, la consignación es una consignación remitida; desde el punto de
vista del consignatario, es una consignación recibida. A veces se hace referencia a
una consignación remitida llamándola simplemente remesa o embarque, y, de la
misma manera, a una consignación recibida suele designársele simplemente con
consignación. El uso de esos términos no es recomendable, porque no se explican
por sí mismos. Es preferible emplear las expresiones consignación remitida y
consignación recibida, o bien las de mercancías enviadas en consignación y
mercancías recibidas en consignación.

DIFERENCIA ENTRE VENTA Y CONSIGNACIÓN En una venta, el título de

propiedad de las mercancías pasa del vendedor al comprador, mientras que en
una consignación el título de propiedad de las mercancías no vendidas sigue
perteneciendo al consignador o comitente. Hay que tener en cuenta esta distinción
por tres razones: 1. Puesto que una consignación no es una venta, no se realiza
ninguna ganancia en la transacción, y no debe reconocerse ninguna Utilidad en
los libros hasta que el consignatario haya vendido las mercancías. 2. Puesto que
el consignador conserva el título de propiedad de las mercancías, cualquiera de
éstas que no hayan sido liquidadas, tienen que ser incluidas en los libros del
comitente o consignador, al cerrarse los libros. 3. Si el consignatario se convierte
en insolvente, el consignador puede recuperar sus mercancías, en cuyo caso no
tendrá que ocupar un puesto entre los demás acreedores para poder recibir una
liquidación a prorrata.

RAZONES PARA EL USO DE LAS CONSIGNACIONES PARA EL

CONSIGNADOR 1. Por razones crediticias. Se corre menos riesgo en una
consignación que en una venta, debido a que el consignador conserva la
propiedad de las mercancías hasta que el consignatario las vende. Una vez
efectuada la venta, el consignatario debe remitir el producto de la misma al
consignador. 2. Para introducir un producto. Cuando la demanda de un artículo es
pobre o incierta, la consignación permite al dueño poner la mercancía a la vista del
público. 3. La remisión de mercancías en consignación a comisionistas ubicados
en distintas localidades es una forma efectiva de realizar investigaciones de
mercado en otros territorios
PARA EL CONSIGNATARIO 1. Debido a las fluctuaciones del mercado. Cuando
los precios del mercado están sujetos a fluctuaciones repentinas, frecuentes y
considerables, es demasiado arriesgado comprar a precios cotizados varios días
antes de recibirse la mercancía y vender a los precios que imperan después. El
método de consignaciones evita este riesgo, ya que el consignatario, actuando
como agente del consignador, vende las mercancías al precio prevaleciente en el
mercado y recibe su compensación en forma de una comisión. 2. Debido al peligro
de inmovilizar una parte del capital en mercancías invendibles. El comerciante
puede pensar que la demanda de una mercancía es demasiado incierta para
justificar su compra, aunque puede estar dispuesto a recibirla en consignación,
pagándola solamente después de haber efectuado la venta.

DERECHOS DEL CONSIGNATARIO 1. Derecho a que se le reembolsen los

gastos. en casi todas las consignaciones se pagan gastos y acarreos; el
comisionista tiene derecho a que se le reembolsen los importes hechos. 2.
Derecho a la remuneración. Los comerciantes comisionistas reciben usualmente
como compensación un porcentaje del importe bruto de la venta. Los
comerciantes que venden mercancías en consignación deben recibir una comisión
computada a base de un tanto por ciento, o pueden retener el importe de la venta
que sobrepase a la cifra especificada por el consignador. 3. Derecho a garantizar
la mercancía. Al hacer las ventas, el consignatario tiene autorización para dar las
garantías usuales sobre las mercancías vendidas, y el comitente queda obligado
por tales garantías. 4. Derecho a dar crédito. Si el consignador se lo permite, el
consignatario puede vender a crédito. Así, las cuentas creadas, son propiedad del
consignador, de igual manera, cualquier pérdida originada, será soportada por él.

DEBERES DEL CONSIGNATARIO 1. Cuidar los bienes del consignador 2. Ser

prudente al conceder los créditos y diligente al efectuar los cobros 3. Mantener los
bienes del consignador separado de los suyos propios 4. Informar sobre las ventas
realizadas y hacer las liquidaciones

RETIROS - Es condición indispensable la presentación de la libreta y el

documento de identidad para el retiro parcial o total, la carencia del documento de
identidad podrá suplirse con otras pruebas a juicio del depositario; si ellas no son
suficientes, no estará obligado a atender la orden de retiro. - Se establece como
límite máximo para pagar en efectivo los retiros en una suma equivalente a tres ( 3
) Salarios Mínimos Mensuales Legales Vigentes, aproximados al múltiplo de mil
(1.000) más cercano. No obstante, según las disponibilidades de efectivo, el
Gerente podrá ampliar dicha suma. - El número máximo de retiros por Asociado
será de dos (2) en un mismo día, salvo autorización previa del Gerente o
encargado que él delegue, o por convenios especiales. - Cuando el retiro se
efectúe por persona distinta al titular de la cuenta, se requerirá autorización escrita
por este y la exhibición de los documentos de identidad del titular y del autorizado.
La carencia de estos documentos o al generarse dudas sobre la autenticidad,
podrá suplirse con otras pruebas a juicio del depositario, en especial en el manejo
de cuentas con convenios

un debito a la cuenta caja y el crédito de acuerdo

al concepto del pago recibido. Generalmente es
un soporte de los anticipos, abonos o pagos que
realizan los clientes a la empresa por conceptos
En SIIGO un recibo de caja es un documento contable que se utiliza para registrar los
diferentes recaudos de dinero que tenga la empresa por concepto de cualquier transacción
comercial. Este documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el crédito de ac ¿Qué es
un recibo de caja?

En SIIGO un recibo de caja es un documento contable que se utiliza para registrar los
diferentes recaudos de dinero que tenga la empresa por concepto de cualquier transacción
comercial. Este documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el crédito de acuerdo al
concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los anticipos, abonos o pagos
que realizan los clientes a la empresa por conceptos diferentes al de v concepto del pago
recibido. Generalmente es un soporte de los anticipos, abonos o pagos que realizan los
clientes a la empresa por conceptos diferentes al de ventas al contado.
En SIIGO un recibo de caja es un documento contable que se utiliza para registrar los
diferentes recaudos de dinero que tenga la empresa por concepto de cualquier transacción
comercial. Este documento contabiliza un debito a la cuenta caja y el crédito de acuerdo al
concepto del pago recibido. Generalmente es un soporte de los anticipos, abonos o pagos
que realizan los clientes a la empresa por conceptos diferentes al de ventas al contado.