Computer Superstores, Inc.
Presupuesto Maestro
Caso N°1
Computer Superstores, Inc. confía mucho en el uso de la administración
descentralizada. La dirección general está convencida de que la capacitación
para los altos directivos debe incluir la participación activa de los gerentes de
tienda en el proceso de elaboración del presupuesto. Se le ha solicitado que
prepare un presupuesto maestro completo de su tienda para junio, julio y agosto.
Toda la contabilidad se hace en forma centralizada, por lo que no tiene ayuda
experta sobre los fundamentos.
La idea es hacer que prepare el presupuesto algunas veces para que adquiera
confianza sobre los aspectos contables. Usted quiere darle una impresión
favorable a sus supervisores. Por lo que reúne los siguientes datos al 31 de mayo
2015.
Ventas recientes y proyectadas
Abril 300,000.00
Mayo 350,000.00
Junio 700,000.00
Julio 400,000.00
Agosto 400,000.00
Septiembre 300,000.00
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Presupuesto Maestro
Efectivo 29,000.00
Inventario 420,000.00
Cuentas por cobrar 369,000.00
Mobiliario y accesorios netos 168,000.00
Activos totales 986,000.00
Cuentas por pagar 475,000.00
Capital contable de los accionistas 511,000.00
Pasivo y capital contable 986,000.00
Las ventas al crédito representan el 90% de las ventas totales y el 10% son
ventas en efectivo. El 80% de las cuentas al crédito se cobran al mes siguiente a
la venta y el 20% en el mes siguiente. Las cuentas por cobrar al 31 de mayo es el
resultado de las ventas al crédito de abril y mayo.
La utilidad bruta promedio sobre las ventas es del 40% .La política es adquirir
suficiente inventario cada mes para igualar el costo de venta proyectado para el
mes siguiente. Todas las compras se pagan al mes siguiente al que se efectuaron.
Los salarios, sueldos y comisiones representan en promedio el 20% de las ventas;
todos los demás gastos variables son el 4% de las ventas.
Los costos fijos por renta, impuesto predial, nómina miscelánea y otros elementos
suman B/. 55,000.00 al mes. Suponga que estos costos variables y fijos requieren
desembolsos en efectivo cada mes. La depreciación es de B/. 2,500.00
Mensuales.
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Presupuesto Maestro
En junio se van a desembolsar B/. 55,000.00 por instalaciones adquiridas en
mayo. El saldo de cuentas por pagar al 31 de mayo incluye esta cantidad.
Suponga que se debe mantener un saldo mínimo en efectivo de B/. 25,000.00
También suponga que todas las solicitudes de préstamo son efectivas al inicio del
mes y todos los reembolsos se hacen al final del mes.
Se pagan intereses solo al momento de reembolsar el principal. La tasa de interés
es del 10% anual: redondee los cálculos de los intereses a los siguientes 10
dólares. Todos los préstamos y reembolsos del principal deben hacerse en
múltiplos de mil dólares.
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Presupuesto Maestro
Cédula A
Presupuesto de Ventas
Total
Junio Julio Agosto Junio-Agosto
B/. B/. B/. B/.
Ventas al Crédito 90% 630,000.00 360,000.00 360,000.00 1,350,000.00
Ventas al Efectivo 10% 70,000.00 40,000.00 40,000.00 150,000.00
Ventas Totales 700,000.00 400,000.00 400,000.00 1,500,000.00
Cédula B
Cobros en Efectivo
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Total
B/. B/. B/. B/.
Ventas en Efectivo 70,000.00 40,000.00 40,000.00 150,000.00
Cobros del Mes Anterior 80% 252,000.00 504,000.00 288,000.00 1,044,000.00
Cobros del Mes Anterior 20% 54,000.00 63,000.00 126,000.00 243,000.00
Cobros Totales 376,000.00 607,000.00 454,000.00 1,437,000.00
Tabla de Cobros
Mes Total a Cobrar % Cobros Mes del cobro
Abril 270,000.00
80% 216,000.00 Mayo
20% 54,000.00 Junio *1
Mayo 315,000.00 *1
80% 252,000.00 Junio
20% 63,000.00 Julio * 2
Junio 630,000.00 *2
80% 504,000.00 Julio
20% 126,000.00 Agosto *3
Julio 360,000.00 *0
80% 288,000.00 Agosto *3
20% 72,000.00 Septiembre *3 *4
Agosto 360,000.00 *4
80% 288,000.00 Septiembre
20% 72,000.00 Octubre
Cuentas por cobrar
*1 Mayo B/.369,000.00
*2 Junio B/.693,000.00
*3 Julio B/.486,000.00
*4 Agosto B/.432,000.00
Cédula C
Presupuesto de Compras
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Totales
B/. B/. B/. B/.
Inventario Final Deseado 240,000.00 240,000.00 180,000.00 660,000.00
Más: Costo de Venta 420,000.00 240,000.00 240,000.00 900,000.00
Total necesario 660,000.00 480,000.00 420,000.00 1,560,000.00
Menos: Inventario Inicial 420,000.00 240,000.00 240,000.00 900,000.00
Compras Netas 240,000.00 240,000.00 180,000.00 660,000.00
Cédula D
Desembolsos de Efectivos para Compras
Junio Julio Agosto Totales
B/. B/. B/. B/.
Para Mayo 420,000.00 420,000.00
Para Junio 240,000.00 240,000.00
Para Julio 240,000.00 240,000.00
Para Agosto
Desembolsos totales 420,000.00 240,000.00 240,000.00 900,000.00
Cédulas E Y F
Gastos Operativos y Desembolsos para Gasto (Excepto
Intereses)
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Total
B/. B/. B/. B/.
Gastos de Efectivo:
Sueldos, Salarios y Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00 300,000.00
Gastos Varios 28,000.00 16,000.00 16,000.00 60,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00 165,000.00
Desembolsos Totales para Gastos 223,000.00 151,000.00 151,000.00 525,000.00
Gastos Virtuales:
Depreciación 2,500.00 2,500.00 2,500.00 7,500.00
Gastos Totales 225,500.00 153,500.00 153,500.00 532,500.00
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Presupuesto de Efectivo
Junio - Agosto 2015
(En Balboas)
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Total
Saldo en Efectivo 29,000.00 25,00000 25,350.00 29,000.00
Saldo Mínimo Deseado 25,000.00 25,000.00 25,000.00 25,000.00
Saldo Disponible en Efectivo 4,000.00 0.00 350.00 4,000.00
Entradas Y desembolsos de Efectivo
Cobros Clientes 376,000.00 607,000.00 454,000.00 1,437,000.00
Compras de Inventario -420,000.00 -240,000.00 -240,000.00 -900,000.00
Gastos Operativos -223,000.00 -151,000.00 -151,000.00 -525,000.00
Compras de Equipo -55,000.00 0.00 0.00 -55,000.00
Intereses 0.00 -2,650.00 -880.00 -3,530.00
Entradas Y Desembolsos Netos -322,000.00 213,350.00 62,120.00 -46,530.00
Exceso ( deficiencia) de Efectivo -318,000.00 213,350.00 62,470.00 -42,530.00
Solicitud de Préstamo 318,000.00 318,000.00
Reembolso -213,000.00 -62,000.00 -275,000.00
Efectivo Total Proveniente en Efectivo 318,000.00 -213,000.00 -62,000.00 43,000.00
Saldo Final en Efectivo 25,000.00 25,350.00 25,470.00 25,470.00
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Estado de Resultado Presupuestado
De Junio a Agosto 2015
(En Balboas)
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Totales
Ventas 700,000.00 400,000.00 400,000.00 1,500,000.00
Costos de Ventas 420,000.00 240,000.00 240,000.00 900,000.00
Utilidad Bruta 280,000.00 160,000.00 160,000.00 600,000.00
Menos Gastos Operativos:
Sueldos, Salarios, Comisiones 140,000.00 80,000.00 80,000.00 300,000.00
Gastos Variables 28,000.00 16,000.00 16,000.00 60,000.00
Costos Fijos 55,000.00 55,000.00 55,000.00 165,000.00
Intereses 0.00 2,650.00 880.00 3,530.00
Depreciación 2,500.00 2,500.00 2,500.00 7,500.00
Gastos Operativos Totales 225,500.00 156,150.00 154,380.00 536,030.00
Utilidad Operativa 54,500.00 3,850.00 5,620.00 63,970.00
Computer Superstores Inc.
Balance General
Al 31 Agosto 2015
(En Balboas)
Activos
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Presupuesto Maestro
Junio Julio Agosto Total
Activos Circulantes
Efectivo 25,000.00 25,350.00 25,470.00 75,820.00
Cuenta por Cobrar 693,000.00 486,000.00 432,000.00 1,611,000.00
Inventario 240,000.00 240,000.00 180,000.00 660,000.00
Activos Circulantes Totales 958,000.00 751,350.00 637,470.00 2,346,820.00
Planta, Menos Dep. Acum. 165,500.00 163,000.00 160,500.00 489,000.00
Activos Totales 1,123,500.00 914,350.00 797,970.00 2,835,820.00
Pasivo y Capital Contable
Pasivos
Cuentas por Pagar 240,000.00 240,000.00 180,000.00 660,000.00
Documentos por Pagar 318,000.00 105,000.00 43,000.00 466,000.00
Pasivos Totales 558,000.00 345,000.00 223,000.00 1,126,000.00
Capital Contable de los Accionistas
Capital Contable 565,500.00 569,350,00 574,970.00 1,709,820.00
Capital Contable de los Accionistas
Total 565,500.00 569,350.00 574,970.00 1,709,820.00
Pasivo y Capital Contable 1,123,500.00 914,350.00 797,970.00 2,835,820.00
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