EJERCICIO PRESUPUESTOS NO.

La empresa Industrial DEL SUR, S.A., fabrica y vende el producto X1 Y x2 y desea preparar
su presupuesto maestro para el año 2022, por l
proporcionan la siguiente información:
INDUSTRIAL DEL SUR S.A.
BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2021.

ACTIVO PASIVO
Circulante: Corto plazo
Efectivo $120,000.00 Proveedores $75,000.00
Clientes $57,900.00 10500 Impuestos por pa $58,900.00
Inventario de materia p $280,610.00 Doctos por pagar $36,500.00
Productos terminados $170,000.00 Pasivo corto plaz $170,400.00
Total Circulante $628,510.00
Largo plazo
Fijo: Hipotecas $320,000.00
Terrenos $198,000.00 TOTAL PASIVO $490,400.00
Edificio $210,000.00 CAPITAL CONTABLE:
Depreciación edificio -$20,500.00 Capital Social $620,610.00
Equipo de reparto $160,000.00 Utilidades retenida $90,000.00
(Depreciación Acum.) -$90,000.00 Total Capital con $710,610.00
Maquinaria y Equipo $170,000.00 PASIVO + CAPIT $1,201,010.00
(Depreciación Acum.) -$55,000.00
Total fijo $572,500.00
TOTAL ACTIVO $1,201,010.00

1.- Para elaborar el presupuesto de ventas tome en cuenta que las ventas de 2021 fueron como sigue:
X1 100,000
X2 125,000 Además deberá tomar en cuenta que los factores específicos de venta
se comportaron de la siguiente manera;
X1 a) -5,950 b) 5,700 c) 5,400
X2 a) -3,950 b) 5,200 c) 6,300
Las fuerzas económicas generales indican que las ventas disminuirán en 12%
La influencia administrativa indica que las ventas tendrán una realización d 15%
más.
El precio de venta para X1 Y X2 será determinado una vez conozca el costo unitario en un
110% más de su costo unitario.

[Link] inventarios del año de 2021 fueron:

Finales Costo ( Iniciales REQ.M.P. EN kGS.
Materia Prima "A" (kgs) 24,500 $4.20 22,400 450,000.00
Materia Prima "B" (kgs.) 16,500 $3.90 32,500 230,000.00
Materia Prima "C" (kgs.) 21,800 $5.20 25,600 280,000.00
Producto X1 (uds.) 19,500 22,300
Producto X2 (uds.) 18,600 20,000
3. Requerimientos de los productos para 2022
PRODUCTO X1 X2
Materia prima: Kgs. Kgs. Costo/kg $
A 2.2 2.5 5.1
B 1.5 2.1 4.1
C 2.4 1.7 5.4
Mano de Obra Hrs, Hrs. Costo/hora
Armado 0.22 0.2 $10.20
Terminado 0.35 0.4 $9.60
4. Los gastos indirectos se aplicarán de acuerdo a las horas de mano de obra, el 70%
del importe es por el departamento de Armado y el resto Terminado. 30%
5.- Los inventarios finales serán determinados en base a las rotaciones del año de 2021.

6.- Gastos indirectos de fabricación anuales:

a) Energía 55,000
b) Sueldos 60,000
c) Depreciación de Maquinaria 10%
d) Depreciación edificio 5% 75% pertenece a GIF
e) Mantenimiento 45,000
f) Cuota del seguro social 5% de la mano de obra
7.- Gastos de Venta y Administración
a) Publicidad 6% de las ventas totales
b) Comisiones a vendedores 12% de las ventas totales
c) Teléfono 45,000
d) Honorarios profesionales 62,000
e) Sueldos 75,000 10500
f) Depreciación equipo Reparto 25%
g) Depreciación de edificio 5% 25% es por el

h) Cuotas seguros 5% de los sueldos

8.- Datos adicionales
a) A principios del mes de Abril se comprará equipo de oficina por $ 62,000
Se pagará el 60% y el resto en el 2023, se firmarán documentos.
Se reconoce depreciación desde el tiempo que se adquiere hasta el cierre del perìodo. 9
b) Se comprará en Agosto una prima de seguros por un año para asegurar
el equipo de reparto por $ 25000 5
c) Se cobra el 80% de las ventas totales el resto en el 2023
d) Se cobran las cuentas de clientes.
e) Se pagará el 85% de las compras el resto en el año 2023.
f) Se pagan todas las cuentas a corto plazo.
g) Se reparte el 40% de las utilidades retenidas a los socios
h) La tasa de ISR es del 28% Se pagarán en el 2023.
PTU 10%
i) Se pagan las cuotas del IMSS en el 2023.
j) Entra un nuevo socio a la empresa, cuya aportacion es de $90,000.00
k) Se retira un socio de la empresa, el cual retira su aportación por $150,000.00
l) Se compra un camión para transporte de personal en $400,000 Se paga el 40.00%
en 2023. La compra se hizo en Septiembre y se le calcula depreciación 4
m) Se desea un saldo minimo de $ 550,000 Que decisión tomará con el faltante
o sobrante y refléjelo en el balance.

SE PIDE:
ELABORAR EL PRESUPUESTO MAESTRO.
VALUACIÓN DE INVENTARIOS POR COSTO PROMEDIO
 25%

25%

SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO BANCOS

1) 25000 10416.7 25000
14583.3

GASTOS DE OPERACIÓN
Aj 1 10416.7

y el resto 8333.33333 33,333.33 €

(1
DEL SUR
SOLUCION
1.- PRESUPUESTO DE VENTAS
X1 X2
Ventas del año anterior 100,000 125,000
Factores específicos de ventas:
a) -5,950 -3,950
b) 5,700 5,200
c) 5,400 6,300
Presupuesto hasta factores específicos 105,150 132,550
Fuerzas económicas generales ( menos) 12,618 15,906
Presupuesto hasta fuerzas económicas generales 92,532 116,644
Influencia administrativa más. 13,880 17,497
Presupuesto de ventas en unidades 106,412 134,141
Precio de Venta $77.74 $78.67
Importe de total de ventas $8,272,247.67 $10,552,518.47
$18,824,766.14 $2,258,971.94
2.- PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN

X1 X2
Ventas presupuestadas 106,412 134,141
Inventario final deseado 22,240 20,711
Productos disponibles 128,652 154,852
Menos Inventario inicial 19,500 18,600
Presupuesto de producción 109,152 136,252

Rotaciones 2016 INV. FINAL DESEADO

X1 20,900 4.78 22,240
X2 19,300 6.48 20,711
AL DESEADO
3.- PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

A (kgs.)
Presupuesto de producción X1 109,152 240,134
Presupuesto de producción X2 136,252 340,630
Materia prima requerida en Kgs.: 580,764
Utilizando PEPS $3,094,193.45
TOTAL REQ. $5,131,776.44

Quedan

4.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

A (kgs.)
Presupuesto de Requerimiento de materia prima 580,764
Más Inventario final deseado 30,264
Materiales disponibles necesarios 611,028
Menos: inventario inicial 24,500
Compras en kilogramos 586,528
Costo por kilogramo 5.10
Compras totales $2,991,293.45

ROTACIONES: Inv promedio Inv. Final Deseado

A 19.19 23,450 30264
B 9.39 24,500 47920
C 11.81 23,700 41779

COSTO PROMEDIO
ULTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAS
ENVIO A PRODUCCION A
COMPRAS 586,528 5.1 $2,991,293.45
Inventario Inicial 24,500 4.2 $102,900.00
611,028
Enviadas + Comprobación 580,764 30,264
VALUACIÓN DE INV. FINAL DE MP "A"

Inv. Final de MP 30,264 $5.06 $153,255.54

ENVIO A PRODUCCION B
COMPRAS 481,276 4.1 $1,973,232.98
Inventario Inicial 16,500 3.9 $64,350.00
497,776
Enviadas + Comprobación 449,857
VALUACIÓN DE INV. FINAL DE MP "B" 47,920 $196,152.39

ENVIO A PRODUCCION C
COMPRAS 509,772 5.4 $2,752,767.84
Inventario Inicial 25,600 5.2 $133,120.00
535,372
Enviadas + Comprobación 493,593
VALUACIÓN DE INV. FINAL DE MP "C" 41,779 $225,207.58

COSTO DE M.P.D. UTILIZAD

 B (kgs.) C (kgs.)
163,728 261,964
286,129 231,628
449,857 493,593
$2,037,582.98 $0.00

B (kgs.) C (kgs.)
449,857 493,593
47,920 41,779
497,776 535,372
16,500 25,600
481,276 509,772
4.10 5.40
$1,973,232.98 $2,752,767.84 7,717,294.27

COSTO MAT PRIMA UTILCOSTO PROMEDIO

$3,094,193.45 $5.06

$2,940,937.91

COSTO MAT PRIMA UTIL

$2,037,582.98 $4.09

$1,841,430.59
$2,885,887.84 $5.39

$2,660,680.26

$7,443,048.76 Estado de Costo de Producción de lo Vendido

5.- PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Ppto Prodc. HRS Armado Terminado

Ppto. Producción X-1 109,152 0.22 24,013 0.35 38,203
Ptpo. Producción X2 136,252 0.20 27,250 0.40 54,501
Total horas 51,264 92,704
Costo por hora $ 10.20 $ 9.60
Importe mano de obra $ 522,890.68 $ 889,957.60
$1,412,848.28 Estado de Costo de Producció

$70,642.41
6.- PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN

a) Energía $55,000.00
b) Sueldos $60,000.00
c) Depreciación de Maquinaria $17,000.00
d) Depreciación edificio $7,875.00
Deprec. Es. Transporte $33,333.33
e) Mantenimiento $45,000.00
f) Cuotas del IMSS $70,642.41
$288,850.75 $160,000.00 Para flujo

GIF DE Armado $202,195.52 51263.79 $3.94

GIF DE Terminado $86,655.22 92703.92 $0.93
FACTOR
GIF DE Armado $3.94
GIF DE Terminado $0.93
Para flujo
7.- PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

a) Publicidad $1,129,485.97
b) Comisiones a vendedores $2,258,971.94
c) Teléfono $45,000.00
d) Honorarios profesionales $62,000.00
e) Sueldos $75,000.00
f) Depreciación equipo Reparto $40,000.00
g) Depreciación de edificio $2,625.00
i) Depreciación eq. ofna. $4,650.00
h) Prima de seguros $10,416.67 $61,441.67
h) Cuotas de seguro $3,750.00
$3,631,899.57 3,570,457.91 flujo de efectivo
ujo de efectivo
8.-
PRODUCTOS TERMINADOS
inv final deseado (ppto prod) $
PRODUCTO X1 22,240 $37.02 $823,285.60
PRODUCTO X2 20,711 $37.46 $775,861.36
$1,599,146.96

COSTOS UNITARIOS

X1 X2
std. Costo c.u. std. Costo
Materia P. A 2.20 $5.07 $11.15 2.50 $5.07
Materia P. B 1.50 $4.09 $6.13 2.10 $4.09
Materia P. C 2.40 $5.39 $12.94 1.70 $5.39
M.O. Armado 0.22 $10.20 $2.24 0.20 $10.20
M.O. Terminado 0.35 $9.60 $3.36 0.40 $9.60
GIF Armado 0.22 $3.96 $0.87 0.20 $3.96
GIF Terminado 0.35 $0.94 $0.33 0.40 $0.94
Costo Unitario $37.02

Ganancia 110% $40.72 1.10

Precio $77.74 Precio
X2
c.u.
$12.67
$8.58
$9.16
$2.04
$3.84
$0.79
$0.38
$37.46

$41.21
$78.67
9.- ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y DE VENTA

MATERIA PRIMA REQUERIDA $7,399,197.21

MANO DE OBRA 1,404,616.28
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 288,439.15
COSTO DE PRODUCCIÓN $9,092,252.63
MAS: INVENTARIO INICIAL PRODS TERM. 170,000.00
PRODUCCIÓN DISPONIBLE $9,262,252.63
MENOS: INVENTARIO FINAL DE PRODS. TERM 1,599,146.96
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO $7,663,105.68
10.- ESTADO DE RESULTADOS

VENTAS $18,824,766.14
MENOS. COSTO DE VENTA $7,663,105.68
UTILIDAD BRUTA $11,161,660.47
GASTOS DE OPERACIÓN $3,631,899.57
UTILIDAD DE OPERACIÓN $7,529,760.89
ISR Y PTU= 38% $2,861,309.14
UTILIDAD NETA $4,668,451.75
11._ ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
ENTRADAS: PENDIENTE
VENTAS $15,059,812.91 $3,764,953.23
CLIENTES $57,900.00
SALDO INICIAL $120,000.00
APORTACION DE NUEVO SOCIO $90,000.00
TOTAL ENTRADAS $15,327,712.91
SALIDAS;
EQUIPO DE OFICINA $37,200.00 $24,800.00
RETIRO DE SOCIO $150,000.00
PRIMA DE SEGUROS $25,000.00
COMPRAS #REF! #REF!
PASIVO CORTO PLAZO $170,400.00
PAGO DE UTILIDADES A SOCIOS $36,000.00 $54,000.00
PAGO DE MANO DE OBRA $1,404,616.28
PAGO DE GASTOS INDIRECTOS $160,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $160,000.00 $240,000.00
PAGOS DE GASTOS DE OPERACIÓN $3,570,457.91
TOTAL SALIDAS #REF!
DIFERENCIA ENTRE ENTRADAS Y SALIDAS #REF!
MENOS: saldo mínimo deseado $550,000.00
SOBRANTE #REF! Invertir AF

INVERSIÓN ACTIVO FIJO

TOTAL ACTIVO
Clientes

Doctos por Pagar

Proveedores

Utilidades Retenida

Acreedores Diversos
4.- PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIAS PRIMAS

A (kgs.) B (kgs.)
Presupuesto de Requerimiento de materia prima #REF! #REF!
Más Inventario final deseado #REF! #REF!
Materiales disponibles necesarios #REF! #REF!
Menos inventario inicial 24,500 16,500.00
Compras en kilogramos #REF! #REF!
Costo por kilogramo $5.10 $4.10
Compras totales #REF! #REF!

ROTACIONESINV. PROM ROTACIONES INV. FINAL DESEADO

A 23450.00 19.2 #REF!
B 24500.00 9.4 #REF!
C 23700.00 11.8 #REF!

POR COSTO PROMEDIO

presupuesto de inventarios finales
A #REF! #REF! #REF!
B #REF! #REF! #REF!
C #REF! #REF! #REF!
IMPORTE DEL INV FINAL DE MP #REF!
C (kgs)
#REF!
#REF!
#REF!
21,800.00
#REF!
$5.40
#REF! #REF!

#REF!
12.- BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

ACTIVO PASIVO
Circulante: Corto plazo:
Efectivo $550,000.00 Proveedores
Clientes $3,764,953.23 Impuestos por pagar
Inventario materia prima Doctos por pagar
Inventario productos term. $1,604,351.22 ACREEDORES DIVERS
Total circulante $5,919,304.45 Seguro Social por pag.
Fijo Total corto plazo
Terrenos $198,000.00 Largo plazo
Edificio $210,000.00 Hipotecas
Depreciación de edifc. -$31,000.00 Total pasivo
Equipo de oficina $62,000.00
Depr. eq. oficina -$4,650.00 CAPITAL CONTABLE:
Equipo de reparto $160,000.00 Capital Social
Depreciación reparto -$130,000.00 Utilidades retenidas
EQUIPO DE TRANSP. $400,000.00 Utilidad del ejercicio
DEPREC. EQ. TRANS -$33,333.33 Total capital contable
Maquinaria $170,000.00 PASIVO + CAPITAL
Depr. maquinaria -$72,000.00
Total fijo $929,016.67
Diferido: DIF.
Seguros pagado por ant. $14,583.33
$6,862,904.45
Inversión en activo fijo #REF!
TOTAL ACTIVO #REF!
 #REF!
$2,861,309.14
$24,800.00
$240,000.00
$73,980.81
#REF!

$320,000.00
#REF!

$560,610.00
$54,000.00
$4,668,451.75
$5,283,061.75
#REF!

#REF!