清结算，全局实现原理

万字：清结算，全局实现原理

原创 陈天宇宙 陈天宇宙 2024年12月17日 08:03 天津

清结算，即清算+结算，简单地讲就是“算清账、给对钱”

以滴滴打车场景为例，看看清结算从全景视角是如何进行的，主要了解3个点：从上到下对账发文件，资金流转做结算，机构之间在央行

那么，头部支付机构是如何做清结算的，本文将解析清结算全链路的实现方法

机构的业务主要是帮助商户收款付款的收付退业务，为商户结算的打款业务，从中获取商户手续费收入，并支付通道成本，之间形成的价差就是机构的主要利润来源；当然直联时代还有备付金利息，现在没有了

同时，支付机构作为一家企业还有自有资金，例如注册资本金，后续的利息收入等等，企业自有资金的业务涉及到向商户收取手续费、向通道支付通道成本、员工的工资发放、费用报销、股东分红、缴存注册资本金等，这部分属于自有资金，不过商户手续费和通道成本与支付业务紧密联系

在这样的业务背景下就产生了支付机构的核算体系，涉及到支付业务的渠道清算、商户结算、备付金核算、自有资金的会计核算等等

本文将从交易出发，全链路介绍支付机构的全局核算业务，涉及核算原理、系统链路、数据关系、核算关系、备付金账套设计等

1.五大业务体系

要先搞明白支付机构的核算业务，要先搞明白支付机构的业务系统和关系

支付机构开展业务的前提是有完整的业务系统体系，这些业务核心其他文章都介绍过，这里就不做更详细的阐述了，可以先看这张图

从图中可以看出，支付机构的业务系统主要可以归结为五大体系，支付交易体系、清结算体系、对账体系、账务体系、会计核算体系，其中

（1）交易支付体系

就是交易核心和支付核心，完成收款、退款、付款等支付业务。可以说交易链接了平台和商户，而支付链接了平台和渠道，交易和支付的链接就是商户和渠道的打通，这也就为什么说三方支付机构是“支付中介”了

（2）清结算体系

清结算体系就是把收到钱从渠道要过来，然后结算给我们的商户，前者是渠道清算，后者是商户结算，主要涉及到清算体系和结算体系

（3）对账体系

主要完成机构与渠道基于清算文件的交易对账，和基于渠道结算账单的资金对账，对平平台和渠道的账务，并生成差错在途账务，例如平台或渠道的交易单边账，以及渠道的长短款应收未收或应付未付资金差异账务

（4）账务体系

交易核心、支付核心、清结算核心驱动账务记账，完成账务明细的记录，以及客户账户余额的更新，记录了收付退、结算等业务的账务明细，以及用户和商户的各类虚拟账户，如支付账户、结算账户、手续费账户、营销账户等等

（5）会计核算体系

支付机构的会计核算主要包括两部分，一部分是备付金核算，另一部分是自有资金核算，这两者之间存在联系，如商户手续费收入、通道成本这部分资金要从备付金结转至自有资金，因此两套账务之间发生了联系

2.全局三套账务

基于上述的支付机构业务介绍，结合资金属性来看，可以将支付机构的资金分成三大类，分别是客户平台虚拟资金账套、存储在托管行的备付金清结算业务账套、平台自有资金会计账套

2.1三套账

上述的三类资金分别管理在三套账务中，客户账务、备付金账务、自有资金账务

（1）客户资金账务

平台帮助商户收款，最终结算给商户，付款至商户的银行账户，平台内部也要为商户开通各类虚拟账户，手续费账户、营销账户、结算账户等等，这部分账务一般管理在账务核心中，当然在会计核算中心也应该记录这部分应收应付客户账款

（2）备付金账务

支付机构帮助商户代收代付款项，收到的钱目前都集中存管在央行的备付金账户中，断直连之前备付金存放在各个签约银行，缴存一部分到央行；断直连以后全部集中到了央行，也就是央行备付金集中存管账户，在平台侧这部分资金通过备付金账套管理，一般由结算部负责

（3）自有资金账务

同时支付机构也有自有对公账户，也就是存储着自有资金，例如商户手续费收入、通道成本、银行利息收入等，一般管理在会计核算系统，由财务部管理

2.2账务全局

整个核算体系有3套账务，客户账务（业务账），备付金会计核算账务，平台自有资金会计核算账务，其中客户账务可以在账务核心管理，而备付金账务和平台自有账务在会计核算系统管理，当然，如果一套账全搞定，也没什么问题

（1）实体账户

最上层是涉及到的主要实体账户，以及基于支付机构收付业务的资金流动，用户下单付款时，资金从用户银行账户流向机构备付金账户，支付机构结算给商户时，资金从银行备付金存款流向商户的银行账户，这是全局主要的资金流