资金流转的秘密：商业银行与央行业务往来解析

商业银行与中央银行的业务往来是现代金融体系运行的核心环节，毕竟中央银行被称为“银行的银行”、“政府的银行”、“发行的银行”，两者之间密不可分，下面我们介绍一下他们之间的一些常见的业务以及对应的分录。

货币发行与现金管理

央行会根据商业银行的业务规模、现金使用规律等因素，核定一个合理的现金管理额度。这里的额度指的是商业银行能管理的库存现金的额度，当商业银行拥有超额库存现金时，需要存回央行发行库。当银行的现金因居民提现、企业提现等原因导致银行库存现金不足时，银行可以申请从央行提取现金，但是提取后商业银行拥有的现金还是不能超过规定的额度。但是商业银行将现金存到央行或者取出有许多种情况，常见如下：

现金存入

法定存款准备金存入

商业银行按央行规定的法定存款准备金率，将吸收的存款一定比例存入央行，用于防止一些突发情况，保证存款人的利益。会计分录如下：

借：法定存款准备金 
贷：存款现金（具体科目看现金来源）

超额存款准备金存入

一般情况下，会计分录如下

借：超额存款准备金  
贷：库存现金

借方和贷方都是资产类科目&