Questionário-IRS

1. Feststellung, dass eine bestimmte Situation nicht von den geltenden Vorschriften erfasst wird.
Kann dies analog zu einer ähnlichen Situation besteuert werden?

Nein, gemäß Nr. 4 des Artikels 11 der LGT ergeben sich die Lücken aus steuerlichen Vorschriften.
Die in der Gesetzesreserve der AR enthaltenen Regelungen sind nicht für analoge Integration geeignet.
Nun, gemäß Buchstabe i) des Absatzes 1 des Artikels 165, in Verbindung mit Absatz 2 des Artikels 103, beide der
CRP, die Inzidenz, der Satz, Garantien und steuerliche Vorteile sind Gegenstand des relativen Kompetenzreservats der
AR.

2. António, der am 31. Dezember 2005 25 Jahre alt war, die er in diesem Jahr im August vollendet hat, und
Besuchte die Hochschule, erhielt in diesem Jahr 2.000€.
Sie beabsichtigen herauszufinden, ob Sie diese Einkünfte zwingend zusammen mit Ihren deklarieren müssen.
pais ou se pode apresentar uma declaração autónoma?
Nach den Bestimmungen der Buchstabe b) des Absatzes 4 des Artikels 13 wird António als abhängig angesehen.
In der Tat, obwohl er älter ist, ist er nicht älter als 25 Jahre, hat die Hochschule besucht und nicht
erzielt eine über dem gesetzlichen Mindestlohn liegende jährliche Rendite im Jahr 2005

(374,70 € x 14 = 5 245,80 €).

In diesem Fall kann das Familienmitglied der Eltern integriert werden.
Sollten Sie jedoch wünschen, können Sie gemäß Absatz 5 eine eigenständige Erklärung abgeben.

3. Zwei Personen leben seit dem 1. Januar 2005 gemeinsam und mit demselben Wohnsitz.
Können im Jahr 2006 die im CIRS vorgesehene Regelung für faktisch verbundene Personen in Anspruch genommen werden?
Wie wird die Option formalisiert und welche Konsequenzen hat sie?
Podem. Sie erfüllen die Anforderungen des Gesetzes Nr. 7/2001 (2 Jahre gemeinsames Leben) sowie haben sie das
daselbe steuerliche Domizil für denselben Zeitraum, einschließlich des Jahres, auf das die Steuer sich bezieht.
Formalisiert die Option durch die Abgabe einer einzigen Erklärung, die von beiden unterschrieben ist. Damit wird dies
Optionen werden besteuert wie verheiratete Steuerpflichtige und haben somit den gleichen Status.
Verantwortung für die Zahlung der Steuer.

4. José und Berta sind verheiratet und mit ihnen lebt der gemeinsame 10-jährige Sohn und der 16-jährige Sohn von José.
Jahre.
Vorausgesetzt, dass der Sohn von José Eigentümer von zwei Immobilien ist, die durch Erbschaft erworben wurden und Einnahmen generieren
Mieten in Höhe von 30.000 € pro Jahr, wie sollten diese Mieten erklärt werden und wer ist der
verantwortlich für die eventuell ermittelten Steuern?
Der Sohn von José ist minderjährig und hat keine Verwaltung der Erträge, die er erzielt. Aus diesem Grund nicht
kann aufgrund von Nr. 5 des Artikels 13 eine eigenständige Erklärung abgeben.
Daher muss die Erklärung der Eltern unbedingt integriert werden.
Die Verantwortlichen für die Zahlung der Steuer sind gemäß Nummer 2 des Artikels 13 die Ehegatten.

5. Im Falle, dass neben den Kindern von José und Berta auch die Mutter von José mit ihnen lebt, mit
Renditen unter dem nationalen Mindestlohn, wie setzt sich der Haushalt zusammen?
O agregado familiar compõe-se com José e Berta e os filhos.
Die Mutter von José gehört in keinem Fall zur Familie.
Nichtsdestotrotz können sie als Ausgaben betrachtet werden, die damit verbunden sind.

6. José und Berta sind nicht verheiratet, erfüllen jedoch die Voraussetzungen, um die Option des Artikels zu nutzen.
14. des CIRS.
Dennoch haben sie im Jahr 2005 diese Option nicht ausgeübt und Erklärungen abgegeben.
getrennt als Unverheiratete.
Als sie die Abrechnungsnote erhielten, stellten sie fest, dass sie nur eine einzige geliefert hätten.
Die Erklärung würde mit einer höheren Rückerstattung einhergehen. Können sie diese Abrechnung ändern?
Können Sie diese Abrechnung ändern?

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Fragebogen-IRS

7. Francis, der im portugiesischen Gebiet nicht ansässig ist, ist ein vergüteter Administrator einer Gesellschaft.
mit Sitz auf portugiesischem Gebiet.
Sie möchten wissen, ob Sie der Einkommensteuer unterliegen und, falls ja, ob Sie eine Einkommensteuererklärung abgeben müssen.
Oder, im Falle eines Negativs, wie bezahlt man die Steuer, falls sie fällig ist?
Nicht ansässige Personen unterliegen der Einkommensteuer (IRS) nur für die Einkünfte, die als in dem Gebiet erzielt gelten.
Portugiesisch (Artikel 15, Absatz 2).
Gemäß Artikel 18 Absatz 1 Buchstabe b) sind die Vergütung der Mitglieder der statutären Organe
als im portugiesischen Hoheitsgebiet erworben angesehen, wenn sie von ansässigen Unternehmen geschuldet werden.
Bei Erfüllung dieser Voraussetzungen unterliegt Francis für diese Vergütung der Einkommensteuer.
Gemäß Absatz c) von Nummer 2 des Artikels 71 ist dieses Einkommen der Quellensteuer unterworfen,
liberatória, à taxa de 25%.
Aus diesem Grund muss Francis in Bezug auf diese Einkünfte keine Erklärung abgeben (Artikel
58.º, al. a)).

8. Francis ist ebenfalls Eigentümer eines Gebäudes in Lissabon.

Sind die erhaltenen Mieten steuerpflichtig im Einkommensteuer?
Muss, oder nicht die Erklärung abgeben
Nicht ansässige Personen unterliegen der Einkommensteuer nur für die Einkünfte, die als in dem Gebiet erzielt gelten.
Portugiesisch (Artikel 15, Absatz 2).
Gemäß Artikel 18, Absatz 1, Buchstabe h, werden die Einkünfte als in portugiesischem Gebiet erzielt betrachtet.
wenn es sich um Immobilien handelt, die sich im portugiesischen Hoheitsgebiet befinden.
Überprüft man diese Anforderungen, wird Francis aufgrund dieser Einkünfte der Einkommensteuer unterworfen.
Die Einkünfte sind nicht im Artikel 71 vorgesehen, daher unterliegen sie nicht der Quellensteuer.
befreiend.
In diesem Fall wird die Besteuerung deklarativ erfolgen.
Das bedeutet jedoch nicht, dass es keine Zurückhaltung geben kann.
In der Tat, sobald die Voraussetzungen des Artikels 101 erfüllt sind, muss die zahlende Stelle vorgehen zur
Einbehaltungsrate von 15%.
Dennoch hat dies lediglich die Natur einer Zahlung auf Rechnung.

9. Francis hat die Immobilie 2006 veräußert.

Vorausgesetzt, Sie haben einen Gewinn von 50.000 € erzielt, wie hoch ist der Betrag, der der Besteuerung unterliegt?
Und welcher Steuersatz ist anwendbar?
Es wird mit einem Betrag von 50.000 € belastet.
Tatsächlich gilt die Besteuerung des Kapitalgewinns von 50 %, die im Absatz 2 des Artikels 43 vorgesehen ist, nur für
Einwohner.
10. Angenommen, Francis ist in einem Land ansässig, mit dem Portugal ein DBA (Doppelbesteuerungsabkommen) abgeschlossen hat und dass er erhält
Einkünfte, die gemäß der Konvention mit einem ermäßigten Steuersatz besteuert werden müssen, wie
Sollte ich fortfahren?
Sie müssen gemäß Absatz 2 des Artikels 18 des Dekrets Nr. 42/91 vom 22. Januar verfahren.
Somit muss er gegenüber der zahlungspflichtigen Stelle nachweisen, dass die...
Voraussetzungen, die in der CDT durch die Vorlage eines Formulars festgelegt sind, zertifiziert durch
entidades competentes do Estado da residência.
Der Nachweis muss bis zum Datum erbracht werden, an dem die Verpflichtung zur Durchführung der Quellensteuer besteht.

Sollte dieser Nachweis nicht innerhalb der gesetzlichen Frist erbracht werden, kann der passive Subjekt die Rückerstattung beantragen.
einbehaltener Steuer

11.A Wie ist die Einstufung der folgenden Einkünfte im CIRS:

a) Vergütung eines Geschäftsführers einer Aktiengesellschaft;
b) Arbeitslosengeld;

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Fragebogen-EUSt

c) Krankheitsgeld, das von der Sozialversicherung gezahlt wird;

a) Vergütung eines Administrators der Kat. A – Art. 2.

Aktiengesellschaft n.º 3, a)

b) Arbeitslosengeld; Es wird nicht besteuert

c) Krankengeld, im Teil, der von der

Soziale Sicherheit; Wird nicht besteuert

11. B. Wie sind die folgenden Einkünfte im CIRS einzuordnen:

d) Vergütung, die im Rahmen eines Praktikums in der Verwaltung erzielt wurde
Pública;
e) Kosten für die Ausbildung eines Bruders des Arbeitnehmers, die von der ...
Unternehmen, in dem er arbeitet;
f) Bedeutung, die einem Ingenieur aufgrund des Büro wechsels zuteilwurde
wo ich selbstständig tätig war;

d) Vergütung, die im Rahmen des Praktikums Cat. A - Art. 2. erworben wird,

Fachmann in der öffentlichen Verwaltung; n.º 1, al.a)

e) Aufwendungen für die Ausbildung einer Kat. A – Art. 2.

Bruder des Arbeitnehmers, von der Firma unterstützt n.º 1, a) und n.º 3, al.
wo es arbeitet; b) e Nr. 11

f) Bedeutung, die einem Ingenieur zugeschrieben wird

Kat. B – Art.º
motiviert durch den Bürowechsel, wo 3. º, , Nr. 2, lit. d)
ausüben von selbstständiger Tätigkeit;

11.C Was ist die Einstufung der folgenden Einkünfte im CIRS:

g) Vergütung, die der ROC als einziger Prüfer einer Aktiengesellschaft erhält;
h) Gewinn aus der Veräußerung eines der beruflichen Tätigkeit zugeordneten Vermögens;
i) Zinsen, die aufgrund der Verzögerung (Verzug) bei der Zahlung einer Miete erhalten wurden;

Kat. B – Art.º 3.º

g) Vergütung des ROC als Prüfer Nr. 1, al. b)
einzigartig einer Aktiengesellschaft;
Kat. B – Art.º 3.º
g) Gewinn aus der Veräußerung eines Vermögenswerts
Nr. 2, Abs. c)
Zuneigung zur beruflichen Tätigkeit;
i) Zinsen, die aufgrund der Verzögerung (Mora) erhalten wurden, Kat. E – Art. 5.
bei der Zahlung einer Miete; n.º 2, al. g)

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Fragebogen-IRS

11.D Wie ist die Einstufung der folgenden Einkünfte im CIRS:

j) Vergütung erhalten durch die temporäre Überlassung einer Marke, die von einem
Erbe des ursprünglichen Inhabers;
k) Bedeutung, die als Gegenleistung für die Abtretung der vertraglichen Position erhalten wird
num contrato promessa de compra e venda de um imóvel.
l) Gewinn aus der Veräußerung eines Antiquität;
m) Verzicht auf einen bei einer Verlosung gewonnenen Preis
j) Vergütung, die durch die Überlassung erzielt wird
Kat. E – Art.º 5.º
temporär von einer Marke, erworben durch ein n.º 2, al. m)
Erbe des ursprünglichen Inhabers;
k) Erhaltene Vergütung als Gegenleistung Cat. G – Art. 9.
bei der Abtretung der vertraglichen Position in einem n.º 1, al. a) und art.º
Vertrag über das Versprechen des Kaufs und Verkaufs eines 10., Nr. 1, al.d)
Immobilie.
l) Gewinn aus der Veräußerung eines
Antike Wird nicht besteuert
m) Verzicht auf einen Gewinn aus einer Lotterie Kat. G – Art.º 9.º
Nr. 2

12. Berta, Mitarbeiterin der Gesellschaft X, Lda, kündigte ihren Arbeitsvertrag am 30.
Oktober 2005, nach 10 Jahren im Dienste des Unternehmens, hatte er zu diesem Zeitpunkt 25.000 € erhalten, was
einschließlich des monatlichen Gehalts für den Monat Oktober und 750 € als Weihnachtsgeld und Zuschuss für
Urlaub und nicht genommenen Urlaub.

Es sei erwähnt, dass ich im Jahr der Kündigung monatlich 1.000 € erhielt, was ich bereits im Jahr zuvor erhielt.

Die Beträge, die mit der Beendigung des Arbeitsvertrags erzielt werden, mit Ausnahme derjenigen, die sich auf beziehen
verfallene Ansprüche während der Vertragslaufzeit (Vergütungen für geleistete Arbeit, Urlaub, Zuschüsse von
Urlaub und Weihnachten) können nicht besteuert werden, wenn sie den gemäß Nr. 4 berechneten Grenzwert nicht überschreiten.
Artikel 2.
Somit beträgt im konkreten Fall der Betrag, der von diesem Regime profitieren könnte, 23.250 € (25.000 € - 1
750 €

Berechnung des Grenzwerts:

1,5 X 10 x 1 000€ x 14/12 =17 499€

Logo:
Von der Besteuerung ausgeschlossenà17.499€
Besteuert à 5 751€, zu denen 1 750€ hinzukommen

(Fortsetzung)

2. Hypothese: Am 2. Januar des folgenden Jahres schloss er einen Dienstleistungsvertrag mit

eine Gesellschaft mit beschränkter Haftung, die 60% an der Gesellschaft X, Lda hält.

Was sind die steuerlichen Folgen dieses Vertrags für die Einkommensteuer von Berta im Jahr 2005?

Der Abschluss eines Vertrags mit einer Einheit in Bezug auf das Eigentum zur Gesellschaft X, Lda, noch
die in Spanien gelegen ist, bevor 24 Monate nach Beendigung des Vertrags, der die
Die Entschädigung, die von der Besteuerung ausgeschlossen ist, führt zum Verlust dieses Vorteils (letzter Teil von Absatz 4 des Artikels
2.º und n.º 10 des gleichen Artikels.

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Fragebogen-Einkommensteuer

13. Im Rahmen eines Arbeitsverhältnisses und aufgrund einer schriftlichen Vereinbarung in diesem Sinne wurde
am 1. Januar 2006 einem Mitglied des Gremiums ein Fahrzeug zugewiesen, dessen
Die Anschaffungskosten betrugen im Jahr 2003 30.000 €. Unter der Annahme, dass die Nutzung bis zum 1. September stattfand.
Was ist der steuerpflichtige Betrag im Jahr 2006?

Die Qualifizierung des steuerpflichtigen Gewinns als Einkommen der Kategorie A hängt von der Überprüfung ab.
der Voraussetzungen, die in Nummer 9) des Buchstabens b) des Absatzes 3 des Artikels 2 definiert sind, das heißt, dass es sich um einen handelt
Fahrzeug, das Kosten für den Arbeitgeber verursacht und für das eine schriftliche Vereinbarung über die Zuordnung besteht.
Fahrzeug für den Arbeitnehmer oder Mitglied eines Vorstandes.

Die Quantifizierung dieses Gewinns erfolgt gemäß den Regeln des Absatzes 5 des Artikels 24.

So:
Rendite pro Jahr = (30.000 € X 0,75%) X 8
Jährliche Rendite = 225€ X 8 = 1 800€

14. Vorausgesetzt, dass das Mitglied des Organs im September 2006 das genannte Fahrzeug erwirbt.
Für 10.000€, welcher Betrag wird voraussichtlich der Einkommensteuer (IRS) unterworfen?

Die Qualifikation des steuerpflichtigen Gewinns als Einkünfte der Kategorie A hängt von der Überprüfung ab.
den Voraussetzungen, die in Nummer 10) des Buchstabens b) des Absatzes 3 des Artikels 2 definiert sind, das heißt, dass es sich um einen handelt
Fahrzeug, das Kosten für den Arbeitgeber verursacht und zu einem Preis unter dem Wert erworben wurde
Markt.
Die Quantifizierung dieses Gewinns erfolgt gemäß den Regeln der Nummern 6 und 7 des Artikels 24.
Assim:
Marktwert – (Summe der besteuerten jährlichen Erträge + Erwerbspreis)
Der Marktwert wird seinerseits gemäß der folgenden Formel ermittelt:
Anschaffungswert – (Anschaffungswert X Abwertungskoeffizient)
(Verordnung 383/2003 vom 14. Mai)

In diesem Fall wäre der Marktwert:

30 000€ – (30 000€ X 0,55) = 13 500€
E, der zu versteuernde Betrag wäre:
13 500€ - (1 800€ + 10 000€) = 1 700€

15. Maria erhielt ein festes monatliches Gehalt von 2.500 €, von dem Beiträge abgezogen wurden.
für die Sozialversicherung in Höhe von 3.850 €.
Qual o montante do rendimento a englobar?

Wird 31.150 € umfassen.

In der Tat sind die Beiträge zur SS höher als der spezifische Abzug gemäß a) des Absatzes 1 des Artikels
25.º (3 334,18 €).
Somit ist gemäß Nr. 2 des Artikels 25 der Betrag, den Sie abziehen.
2.500€..x..14..=..35.000€..-..3.850€..=..31.150€

16. António, mit einem Invaliditätsgrad von 70%, erzielte aus Kategorie A Einkünfte in Höhe von
30.000 €.
Welcher Betrag soll einbezogen werden?

Wird 11.223,87 € umfassen. So:

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Fragebogen-IRS

30.000 € - 13.774,86 € = 16.225,14 €

(Brutto-Rendite berechnet unter Berücksichtigung der Befreiung von
Artikel 16 des EBF.)
16 225.14€ - 5 001.27€ =11 223.87€
(Nettoertrag berechnet mit der Erhöhung der
spezifischer Abzug gemäß Nummer 6 des Artikels 25.
3 334,18 € x 1,5 = 5 001,27 €

17. Abel gab in seiner Erklärung zum Beginn der Tätigkeit, die er 2005 einreichte, ein Volumen von
geschätzte Verkäufe von 150.000 €. Wie wird dies in diesem Jahr für die Einkommensteuer berücksichtigt und wie
Könnte es 2006 sein?
Im Jahr 2005 wird nach dem System der organisierten Buchführung besteuert, da die Schätzung
überschreitet die Grenze von Nr. 2, lit. a) des Artikels 28. Kann dieses Regime 2006 auf zwei Arten aufrechterhalten werden:

• Oder Sie erzielen ein Verkaufsvolumen über

149.739,37 €
• Oder, falls das Verkaufsvolumen geringer ist, wählen Sie bis Ende März die
Rechnungswesen. In dieser Situation und ohne die Option auszuüben, bleibt es bei der
vereinfacht Regime, das für drei Jahre aufrechterhalten werden muss.

18. Abel, der im Jahr 2005 die Grenzen des Nr. 2 des Artikels 28 nicht erreichte, hat bis zum
Ende März 2006 die Erklärung der Änderungen mit der Wahl des Rechnungslegungsregimes.
Er möchte wissen, ob er die Tätigkeit im Jahr 2006 einstellen und im selben Jahr wieder aufnehmen kann.
enquadrado de novo no regime de contabilidade.

Die Beendigung in irgendeinem Monat des Jahres 2006 bestimmt, dass man nur mit einem Regime neu starten kann.
anders als der, in dem er sich zum Zeitpunkt der Beendigung befand, wenn dieser Neustart nach dem 1. Januar erfolgt
2008 (unter Berücksichtigung der anderen Anforderungen), gemäß Artikel 28 Absatz 11. In der Tat, jede
dass es der Monat ist, in dem er aufhört, der erste 1. Januar nach Ablauf von 12 Monaten ab dem Datum des Stopps ist
im Jahr 2008.

19. Die Gesellschaft X, Lda zahlt monatlich an Abel einen Betrag von 5.000 € aus einem Vertrag.
von der vorübergehenden Überlassung eines Handelsbetriebs.
Er möchte wissen, ob er Quellensteuer abziehen muss.
Es gibt keine. Gemäß Absatz 4 des Artikels 101 besteht keine Verpflichtung zur Quellensteuer.
bezüglich der Einkünfte, die unter Buchstabe e) des Absatzes 2 des Artikels 3 fallen.

20. António, Ökonom, erzielte im Jahr 2006 im Rahmen seiner selbständigen Tätigkeit seine
Aktivität, 4.000 €. Möchte wissen, welches Einkommen steuerpflichtig ist.
Die Rendite wird gemäß Artikel 31, Absatz 2, durch Anwendung der dort festgelegten Koeffizienten berechnet.
etabliert. Wenn es sich um die Erbringung von Dienstleistungen handelt, beträgt der anwendbare Koeffizient 0,65:
4.000 € X 0,65 = 2.600 €
Es ist jedoch zu beachten, dass der letzte Teil von Nummer 2 zu berücksichtigen ist:
2 600€ <2 701,2, daher wird dieser Betrag zu berücksichtigen sein.
[(385,90 € X 14)]/2 = 2 701,2

20. Bento übte auf eigene Rechnung die Tätigkeit des Übersetzers aus und erzielte
2.000€
Wie kann Ihr Nettoeinkommen ermittelt werden, wenn Sie Einkünfte aus Arbeit haben?
abhängig von einem Betrag von 6.000€.

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Fragebogen-IRS

In diesem Fall, da es Einkünfte aus einer anderen Kategorie gibt, muss überprüft werden, ob die Voraussetzungen erfüllt sind.
Bedingungen des Nr. 6 des Artikels 31. Somit:
Das Einkommen der Kategorie B überschreitet nicht die Hälfte des Gesamteinkommens, das einbezogen ist:
6.000 € + 2.000 € = 8.000 €

Das Einkommen der Kategorie B liegt unterhalb der Hälfte des jährlichen Mindestlohns des Landes:
2 000 < 2 701,2
Das Regime der Zubehör-Einkünfte kann angewendet werden und folglich kann das Einkommen ...
apurado gemäß den Regeln des isolierten Aktes (Artikel 30).

21. Die Gesellschaft X, Lda führt im Jahr 2006 die Auszahlung von Gewinnen durch. Sie möchte wissen, wie
muss fortfahren.
Der Gesellschafter, Inhaber des Einkommens, möchte ebenfalls wissen, ob er diese Gewinne deklarieren muss, an
Ähnlichkeiten mit dem, was dieses Jahr passiert ist, im Vergleich zu 2005.
Die Gesellschaft X, Lda muss eine Quellensteuer in Höhe von 20% gemäß den Vorschriften einbehalten.
Alínea c) des Nr. 3 des Artikels 71, der eine freigebende Natur hat.
Der Gesellschafter, der die Einkünfte erzielt, muss diese Einkünfte gemäß Artikel 58 nicht deklarieren.
Sie können jedoch die Einbeziehung (Artikel 71, Absatz 6, Buchstabe c) wählen.
In diesem Fall müssen diese Einkünfte in die Erklärung aufgenommen werden. Der Betrag beträgt 50 % (Artikel 40-A).

22. Im Zuge der Gesellschaftsaufteilung wurde dem Inhaber eines Anteils der Wert von 36 zugewiesen.
000€.
Diese Aktie wurde 2001 für 6.000 € erworben und hatte einen Nennwert von 18.000 €.
Was ist der Betrag des steuerpflichtigen Einkommens und in welche Kategorien wird es eingeordnet?
Der zu berücksichtigende Wert für die Besteuerung ist gemäß Absatz 1 des Artikels 75 des CIRC der
Unterschied zwischen dem Wert, der bei der Teilung zugewiesen wird, und dem Erwerbspreis der Beteiligung, das heißt, in diesem Fall
30 000€(36 000€ - 6000€).
Dieser Betrag kann als Kapitalerträge (Kategorie E) und als Gewinne (Kategorie)
G).

Somit ist Kategorie G die Differenz zwischen dem Erwerbspreis und dem Nominalwert des erworbenen Anteils (18
000€ - 6 000€ = 12 000€).
Der Überschuss, der der Differenz zwischen dem Verteilungspreis und dem Nennwert entspricht, ist Einkommen von
Hauptstädte
(36 000 € - 18 000 € = 18 000 €).

Daraus folgt, dass es keinen Platz für die Ermittlung von Gewinnen gibt, wenn der Erwerbspreis gleich oder ...
oberhalb des Nennwerts.
Und dass es nur dann Kapitaleinkünfte gibt, wenn der Teilungswert über dem Nennwert der Beteiligung liegt.

23. Die Gesellschaft X, Lda., mit Sitz in Lissabon, zahlte, auf Anweisung ihres geschäftsführenden Gesellschafters, für
Lastschrift auf Ihrem Konto bei der Gesellschaft Y, Lda, in Höhe von 85.000 €, entsprechend den Aufwendungen
verwandt mit einer Reise, die Sie in den Ferien gemacht haben.
In den Bestimmungen des Absatzes 4 des Artikels 6 wird vermutet, dass dies als Gewinne oder Vorschüsse auf Gewinne erfolgt ist.
alle Buchungen, die auf den Girokonten der Gesellschafter vorgenommen werden, die nicht als Darlehen gelten,
Erbringung von Arbeitsleistungen oder Ausübung von sozialen Ämtern.

24. Marta kaufte am 15. April 2005 eine Immobilie zur eigenen und dauerhaften Nutzung.
100.000 € und für die Zahlung dessen wurde ein Bankdarlehen in Höhe von 100.000 € in Anspruch genommen.
Am 3. November 2005 verkaufte er sein Wohnhaus für 210.000€.

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Fragebogen-IRS

Er möchte wissen, ob die Verwendung dieses Betrags zur Tilgung des Darlehens als Reinvestition betrachtet wird.
verursacht am 15. April 2005 und ob der verbleibende Teil in den folgenden 24 Monaten genutzt werden kann,
Bauarbeiten durchführen.
Nach den Bestimmungen der Buchstabe b) des Nr. 5 des Artikels 10 ist die Reinvestition in den Erwerb von Immobilien zulässig.
für eigenen und dauerhaften Wohnraum, sofern zwischen dem Erwerb und der Veräußerung 12 Monate vergehen.
Ja, daher ist in diesem Fall die Anwendung des Realisierungswerts bei der Amortisation des Darlehens zulässig.
Durch die Nutzung dieser Reinvestitionsmodalität wird die Möglichkeit, in die 24 reinvestieren, beeinträchtigt.
Folgende Monate, gestützt auf Buchstabe a) von Absatz 5 des Artikels 10.

25. António und Maria haben 2006 ihr Wohnhaus für 150.000 € verkauft, das sie gehabt hatten.
erworben im Jahr 2002 für 100.000€.
Am Tag der Veräußerung amortisierten sie, was von dem Kredit übrig war, den sie aufgenommen hatten, um die
Erwerb dieses Hauses zum Preis von 30.000€.
Im selben Jahr erwarben sie eine neue Immobilie zur Wohnnutzung im Wert von 140.000€ mit Hilfe von
Kredit.

1.ª Hypothese: Kredit in Höhe von 20.000 €

2. Hypothese: Kredit in Höhe von 40.000€

1. Berechnung der Wertsteigerung:

VR – (Vaq. X Coef)
150 000€ - (100 000€ X 1,07)
150 000€ - 107 000€ =43 000€

2º Berechnung des zu reinvestierenden Wertes

Wert der Realisierung – Amortisation des aufgenommenen Darlehens zur Erwerbung der veräußerten Immobilie
150.000 € - 30.000 € = 120.000

3º Berechnung des reinvestierten Wertes

1.ª Hypothese:
Como o valor de aquisição do novo imóvel era de 140 000€ e o valor do empréstimo era de 20 000€, os
Passive Subjekte hatten die Möglichkeit, das Reinvestment zu nutzen.
So:
140.000€ - 20.000€ = 120.000€ (Gesamtreinvestition)

2.ª Hypothese:

Da der Erwerbspreis der neuen Immobilie 140.000 € betrug und der Kreditbetrag 40.000 € war, die
Passivsubjekte konnten nur auf die Differenz die Wiederanlage nutzen.
So:
140.000€ - 40.000€ = 100.000€ (teilweise Reinvestition)

4º Konsequenzen der Besteuerung der Kapitalgewinne im Falle einer teilweisen Wiederanlage

Nach Nummer 7 des Artikels 10 ist nur der anteilige Teil des Gewinns von der Besteuerung ausgenommen.
ao valor reinvestido.
So:
100.000€/120.000€ = 83,3% (Prozentsatz des reinvestierten Realisierungswerts)
Logo:
43 000 € X 83,3 % = 35 819 € (wert, der von der Besteuerung ausgeschlossen ist)
Der betroffene Betrag wird also betragen:
43 000 – 35 819 = 7 181€
Der besteuerte Betrag gemäß Absatz 2 des Artikels 43 beträgt 3.590,5 €.

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Fragebogen-IRS

26. António und Maria, ledig, haben jeweils ihre Immobilie, die für den Eigenbedarf bestimmt ist, veräußert.
dauerhaft, jeweils für 200.000 € und 100.000 €.
Sie haben während der Ehe, aber bevor 24 Monate seitdem vergangen sind, erworben.
Abtretungen, eine Immobilie für Ihren eigenen und dauerhaften Wohnsitz zum Preis von 300.000€.
Sie möchten wissen, ob die Erlöse aus den ersten Veräußerungen als reinvestiert gelten.
falls sie in diesem letzten Erwerb angewendet werden.

Die Reinvestition ist gemäß Buchstabe a) des Abs. 5 des Artikels 10 zulässig.
Dennoch wird das Reinvestieren nur für jeden von ihnen bis zu akzeptiert.
montante correspondente à respectiva percentagem de titularidade no novo imóvel.
Somit, da das Eigentum von beiden erworben wurde, besitzen beide 50% davon, das heißt, einen Wert
entsprechend 150.000 €.
Damit könnte nur Maria's Reinvestition (100.000 €) vollständig sein.
Das Reinvestitionsvorhaben von António wäre stets teilweise, da er nur 200.000 € zur Reinvestition hat.
Ich könnte 150.000 € verwenden.

27. Maria erhielt im Jahr 2006 als Entschädigung für die Beendigung eines Vertrags
Miete, der Betrag von 400.000 €. Möchte wissen, ob dieser Betrag der Einkommensteuer (IRS) unterliegt, ob er hat
was Sie in Ihre Einkommenssteuererklärung aufnehmen und ob sie der Quellensteuer unterliegen.
Die Beträge, die aus der Beendigung eines Mietvertrags resultieren, haben die Natur von Entschädigungen.
für nicht nachgewiesene Folgeschäden, da sie unter Buchstabe b) des Absatzes 1 des Artikels 9 fallen,
da sie daher als Einkünfte der Kategorie G qualifiziert sind.

Dieses Einkommen, da es gemäß Punkt 3 des Artikels 22 nicht vom Zusammenrechnungsprinzip ausgeschlossen ist, beträgt
Die obligatorische Einbeziehung muss daher in die jeweilige Einkommenserklärung des Jahres aufgenommen werden.
des Jahr der Zahlung (Artikel 9, Absatz 4).

Da dieses Einkommen von einer entität bezahlt wird, die eine ordnungsgemäße Buchführung haben muss oder haben sollte, unterliegt es
die Quellensteuer von 15 %, gemäß den Bestimmungen von Buchstabe b) des Absatzes 1 des Artikels 101.

28. António und Maria haben im Jahr 2006 für 3.500€ 2.000 Anleihen verkauft, die sie erworben hatten.
2004 zum Einheitspreis von 1€.
Welcher Betrag unterliegt der Besteuerung?
Gemäß Buchstabe b) des Absatzes 2 des Artikels 10 sind die Gewinne aus der Veräußertung von der Besteuerung ausgeschlossen.
von Verpflichtungen, unabhängig von der Haltedauer.

29. António erwarb 1987 ein Beteiligung im Nennwert von 997 €, die 50 % des Kapitals entspricht.
einer Gesellschaft.
Im Jahr 1995 zeichnete er eine Kapitalerhöhung durch Bareinlagen, und sein Anteil stieg auf
einen Nominalbetrag von 2.494 €.
Im Jahr 1998 erhöhte die Gesellschaft ihr Kapital erneut durch Bareinlagen und ihren Anteil.
hat sich auf den Nennwert von 12.997 € geändert.
Im Dezember verkaufte er den Anteil für 50.000€.
Wie hoch ist der Betrag, der der Einkommensteuer unterliegt?
Angesichts des Übergangsregimes des Artikels 5 des Gesetzesdekrets Nr. 442-A/88 vom 30. November ist
Von der Besteuerung ausgeschlossen ist der Teil des Gewinns, der proportional zum Teil des Anteils ist, der vor dem 1. Januar erworben wurde.
1989. Assim:

12 997€. _________ 50 000€

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Fragebogen-IRS

997€ __________ X
X = 3 835,5€

30. Ein Freizeitverein wird im Rahmen einer durchgeführten Verlosung als Preis übergeben
ein Fahrzeug, dem ein Wert von 30.000 € zugewiesen wird.
Er möchte wissen, ob er irgendwelche steuerlichen Verpflichtungen hat.
Die bei Verlosungen vergebenen Preise unterliegen der Einkommensteuer (IRS) und werden in der Kategorie G besteuert (Artikel 9, Nr.
2), unabhängig davon, ob sie in natura zugewiesen werden (Artikel 1, Absatz 2).
Die Besteuerung erfolgt durch Quellensteuer mit einem ermäßigten Satz von 35 % (Artikel 71, Absatz 2, Buchstabe b)).
In diesem Fall müssen die Preise nach dem Nettobetrag angekündigt werden, um den Bruttobetrag zu ermitteln, sodass
um mit der Quantifizierung der Quellensteuer zu beginnen, muss man:
30 000€/1 – taxa de retenção

30 000€/0,65 = 46 153,8

31. Welche steuerliche Relevanz hat der Unterhalt im Familienverbund, der ihn zahlt, und in dem, in dem er empfangen wird?
Was ist auferlegt?
Die Unterhaltszahlung ist eine Absetzung im Einkommen, wo sie gezahlt wird (Artikel 56.) und Einkommen aus Renten im
hinzugefügt, wo es empfangen wird (Artikel 11, Absatz 1, Buchstabe a)).

32. Angenommen, dass Júlio 10.000 € für eine Dienstleistung in einem Land erhalten hat.
ausländisch, Steuerflüssigkeiten, die derzeit zu einem Satz von 30 % in Kraft sind, welcher Betrag wird einbezogen?
Es wird der Bruttobetrag gemäß Artikel 22, Nummer 6, erfasst, berechnet wie folgt:

10 000€ _________ 70%

X ____________ 30%
X = 4 285€

33. Vorausgesetzt, dass Júlio 10.000 € verdient hat, die von der Befreiung gemäß Artikel 37 des EBF profitiert haben,
ordnungsgemäß anerkannt, und dass Júlio neben diesem Einkommen erzielt hat
15.000 € Mieteinnahmen (bezahlt IMI in Höhe von 50 €).
Was wird Ihre Sammlung sein?
Die gemäß Artikel 37 des EBF steuerfreien Einkünfte werden nicht besteuert, müssen jedoch
berücksichtigt für die Bestimmung des anzuwendenden Satzes auf die verbleibenden Einkünfte. So:

1. Berechnung des Satzes mit den steuerfreien Erträgen

14 950€ (15 000€ - 50€) + 10 000 = 24 950€
16.692 € x 18,5986 %
8 258€ X 34%
2º Ausschluss der steuerfreien Einkünfte
24 950€ _________10 000€
16 692€ _________ X (6 690,1€)
8 258€ _________ Y (3 309,9€)

Logo, die Steuer wird auf Folgendes angewendet:

10 001,9€ X 18, 5986%
4 948,1 € X 34 %

34. In einem bestimmten Haushaltsaggregate werden Gesundheitsausgaben mit einem Mehrwertsteuersatz von 5 % deklariert.
im Wert von 3.400 € und zum Satz von 21 %, im Wert von 700 €.
Wie hoch ist der Betrag der Steuervergünstigung?
Die Absetzung erfolgt gemäß den Buchstaben a) und d) von Absatz 1 des Artikels 82.

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Fragebogen-IRS

Ausgaben zum Satz von 5 % MwSt.: 3.400 € x 30 % = 1.020 €

Ausgaben mit 21% MwSt: 700€ X 30% = 210€

Diese letzte Abzug ist jedoch durch den höchsten der folgenden Werte begrenzt.
59€ oder 2,5% von 3 400€ (85€)

35. Maria hat Verpflichtungen übertragen, die gemäß Absatz 2 von Artikel 10 von der Besteuerung ausgeschlossen sind.
Er möchte wissen, ob er diese Veräußertung in der Einkommenssteuererklärung angeben muss.
Man muss diese Veräußerungen nicht deklarieren. Gemäß Nummer 11 des Artikels 10 der Einkünfte
Von der Besteuerung gemäß Absatz 2 ausgeschlossen, müssen lediglich die Veräußerrungen von Aktien erklärt werden.

36. Manuel verstarb im Juni 2006 und hinterließ als einzigen Erben einen minderjährigen Sohn. Manuel war
Inhaber von Einkünften der Kategorie A und B, mit Beginn der Tätigkeit.
Wer sollte die entsprechenden Erklärpflichten im Rahmen der Einkommensteuererklärung erfüllen?
Die Verpflichtung muss vom Familienoberhaupt erfüllt werden.
In diesem Fall, da er minderjährig ist, muss er durch den gesetzlichen Vertreter vertreten werden.

37. Während des Monats Oktober 2006 hat die Gesellschaft X, Lda eine Einbehaltung im Rahmen von gemacht
Kategorie A, hat einen Angehörigen nicht berücksichtigt.
Er möchte wissen, wie man diese Situation korrigiert.
Die einbehaltene Steuer auf Einkünfte der Kategorie A, die bei inländischen Steuerpflichtigen erhoben wird, hat die Natur einer Vorauszahlungssteuer.

Assim wird die Korrektur von der Schuldnerin des Einkommens bei späteren Abzügen vorgenommen.
aber innerhalb desselben Jahres oder die Situation wird mit der Abwicklung gelöst, die im Anschluss an die Lieferung erfolgt.
Erklärung (Artikel 140, Abs. 2)

38. Die Gesellschaft X, Lda führt die Zahlung an den Klempner durch, der eine Tätigkeit ausübt für
conta própria.
Er möchte wissen, wie hoch die Retentionsrate ist.
Der Steuersatz beträgt 10% gemäß Buchstabe c) des Absatzes 1 des Artikels 101.
In der Tat, da es sich um eine Tätigkeit handelt, die nicht ausdrücklich in der von der Verordnung genehmigten Liste aufgeführt ist.
1011/2001, vom 21. August.

39. António erwartet, aus Kategorie B jährlich 9.000 € und aus Kategorie F jährlich 5.000 € zu erhalten.
Er möchte wissen, ob er von den Bestimmungen des Artikels 9 des Erlasses profitieren kann.
nr. 42/91.
Kann es sein, weil die Bestimmungen dieser Norm, insbesondere der Wortlaut von Absatz a) des Absatzes 1 des Artikels 9, ...
Dekoriert, dass der Höchstbetrag für die Befreiung von der Einbehaltung (10.000,00 €) in Abhängigkeit vom Wert überprüft wird.
vorhergesehen für jede der Kategorien.

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