COSTOS DE PRODUCCIN

Cantidad de Produccin (Toneladas)

ITEMS
Materiales e insumos directos
Mano de obra directa
Gastos indirectos de fabricacin
COSTO DE PRODUCCIN
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO DE VENTA

50.00
UNIDAD

CANTIDAD PREC. UNIT

MONTO
130,000.00
3,600.00
2,100.00
135,700.00
8,732.00
3,500.00
1,432.06
149,364.06

COSTO UNITARIO DE PRODUCCION

COSTO UNITARIO DE VENTA

2,714.00
2,987.28

MARGEN DE UTILIDAD
PRECIO DE VENTA

597.46
3,584.74
COSTOS VARIABLES Y FIJOS

ITEMS

UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT

COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS
MANO DE OBRA DIRECTA
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIN
COSTO VARIABLE TOTAL
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
COSTO FIJO TOTAL

COSTO VARIABLE UNITARIO

MONTO
130,000.00
3,600.00
2,100.00
135,700.00
8,732.00
1,432.06
13,664.06
149,364.06
2,714.00

Produccin mensual
https://www.youtube.com/watch?v=IVFM5D-_8G4

149,364.06

DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO

Punto de Equilibrio =

Total de costos fijos

Precio - Costo variable unitario

PE =

PE =
Costos Fijos
Costo variable Unitario
PV

13,664.06
2,714.00
3,584.74

PE =

O DE EQUILIBRIO
13,664.06
870.74

15.69
42,589.48

15.69251187

Unidades / mes

Moneda / dlares

Cuadro N 1: Proyeccin de la Produccin en un horizonte de 5 aos

ESCENARIO
Pesimista
Conservador
Optimista

1er. Ao
400

AOS
2do Ao 3er. Ao 4to.Ao 5to. Ao
440

484

508

534

600
500
400
Pesimista
300

Conservador
Optimista

200
100
0

Cuadro N 2 : Requerimiento de Personal

Personal

Forma de Contrato

Cantidad

Mano de Obra Directa

Personal 1

Personal 2
Personal 3

1
1

Total Mano de Obra Directa

Mano de Obra Indirecta
Administrador
Contador
Seguridad de oficina

1
1
1

Total Mano de Obra Indirecta

Total Mano de Obra (Nuevos Soles)

sonal
Remuneracin
Mensual en Nuevos
Soles

Monto Total
Mensual en
Nuevos Soles

2,300.00

2,300.00

1,200.00
3,456.00

1,200.00
3,456.00
0.00
0.00
0.00
6,956.00

4,500.00
1,500.00
750.00

4,500.00
1,500.00
750.00
0.00
6,750.00
13,706.00

Cuadro N 3 : Materiales e insumos

N
1
2
3
4
5
6
7

Materiales e insumos
Materia Prima 1
Materia Prima 2
Materia Prima 3
Materia Prima 4

Unidad

Cantidad x Mes

Costo Unitario
(Nuevos Soles)

3
4
6
6

Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles)

3,456.00
3,456.00
5,332.00
13,456.00

Costo Total
(Nuevos Soles)
10,368.00
13,824.00
31,992.00
80,736.00
0.00
0.00
0.00
136,920.00

Cuadro N 4 : Equipamiento y Maquinaria

Cantidad

Descripcin

Precio Unitario
(Nuevos Soles)

Monto Total
(Nuevos Soles)

planta

150,000.00

Total de equipamiento y maquinaria

150,000.00

Cuadro N 5 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza

Cantidad

Descripcin

Precio Unitario
(Nuevos Soles)

Equipos de Oficina

Equipos de Limpieza, seguridad y Otros

Monto Total
(Nuevos Soles)

Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles)

5,480.00

Cuadro N 6 : Muebles,
Cantidad

Descripcin

Precio Unitario
(Nuevos Soles)

Total de muebles, equipos y artculos de cocina (Nuevos Soles)

Monto Total
(Nuevos Soles)

3,120.00

Cuadro N 7 : Muebles en General

Cantidad

Descripcin

Precio Unitario
(Nuevos Soles)

Monto Total
(Nuevos Soles)

Total de Muebles en General (Nuevos Soles)

3,120.00

Cuadro N 8 : Artculos complementarios

Cantidad

Descripcin

Total de de artculos complementarios

Precio Unitario
S/.

Monto Total S/.

0.00

Cuadro 10: Infraestructura

DESCRIPCIN

SUB-TOTAL (Nuevos Soles)

construccion

200,000.00

Total en Infraestructura (Nuevos Soles)

200,000.00

Cuadro N 9 : Activos Intangibles

Descripcin

Costo (Nuevos
Resumen de
Soles)
Gastos por Rubro

Gastos de Organizacin
Estudios Preliminares
Estudio de Factibilidad Definitivos
Estudio arquitectnico
Asesora
Gastos de instalacin
Permisos (construccin, municipales, otros)
Bsqueda y Seleccin de personal
Gastos imprevistos

2,000.00
5,000.00
5,000.00
2,000.00
1,500.00
2,000.00
600.00

18,900.00

800.00
Gasto de Constitucin

Gastos Notariales
Inscripcin en el Registros Pblicos
Licencia Municipal
Trmites en Ministerio de Salud
Otros Trmites

300.00
80.00
600.00
600.00
300.00

Servicio de Terceros

400.00

2,280.00

Gastos en Capacitacin
Capacitacin en el Puesto
Capacitacin en Geriatra
Otras Capacitaciones

800.00
800.00

2,600.00

1,000.00
Gastos en Publicidad y Promocin

Permisos Municipales Publicidad

Publicidad

400.00
1,000.00

Gastos en Marketing Directo

1,000.00

Total Intangible (Nuevos Soles)

2,400.00

26,180.00

Cuadro N 11: Gastos de Operacin

Descripcin

Costo
(Nuevos
Soles)

Gastos
Gastos Anuales
mensuales por
por Rubro
Rubro

Gastos Generales
Telfonos Celulares
Servicio de Cable
Servicio de Internet
Seguridad por Monitoreo
Servicio de agua
Servicio de Luz
Servicio de telefona fija

345.00
556.00
334.00
333.00
453.00
456.00
956.00

Personal de mantenimiento y seguridad

3,513.00

42,156.00

5,219.00

62,628.00

3,500.00

42,000.00

80.00

Gastos Administrativos
tiles de Oficina
Gastos de Representacin
Servicio de Terceros
Mantenimiento Equipos
Artculos de limpieza
Personal administrativo

543.00
345.00
654.00
234.00
897.00
2,000.00

Otros gastos

546.00
Gastos de Ventas

Publicidad

3500.00
Gastos de Operacin (Nuevos Soles)

12,232.00

146,784.00

Cuadro N 15 : Proyeccion de Ventas

Periodos
Precio Promedio mensual
Cantidad
Ventas Anuales (S/.)

Ao 1
3,584.74
400
1,433,894.94

Ao 2
3,692.28
440
1,624,602.97

Ao 3
3,803.05
484
1,840,675.16

Ao 4
3,917.14
508
1,990,690.19

Ao 2
1,204,896
31,680
18,480
1,255,056

Ao 3
1,325,386
34,848
20,328
1,380,562

Ao 4
1,391,655
36,590
21,344
1,449,590

Cuadro N 16 : Costos de produccion

Ao
Materiales e insumos (S/.)
Mano de Obra Directa (S/.)
Gastos Indirectos
Costo de Produccin S/.

Ao 1
1,095,360
28,800
16,800
1,140,960

Cuadro N 17 : Depreciacin Anual de Activos

Depreciacin
Equipos Mdicos
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza
Muebles, equipos y artculos de cocina
Muebles en general
Artculos complementarios
Infraestructura
Total Depreciacin x Ao

Monto
Vida til (Aos)
150,000.00
5
5,480.00
5
3,120.00
5
3,120.00
10
0.00
2
0.00
20

Depreciacin %
20%
20%
20%
10%
50%
5%

Ao 5
4,034.65
534
2,152,931.44

Ao 5
1,461,238
38,420
22,412
1,522,069

Activos
Depreciacin ( S/.) Valor residual ( S/.)
30,000.00
0.00
1,096.00
0.00
624.00
0.00
312.00
1,560.00
0.00
0.00
0.00
0.00
32,032.00
1,560.00

Cuadro N12 : Inversin Total

Inversiones

Rubros de Inversiones

Inversin desagregada
Maquinaria y equipamiento
Equipo de oficina seguridad y limpieza

Inversin Tangible

Muebles, equipos y artculos de cocina

Muebles en general
Artculos complementarios

Inversin Fija

Infraestructura (construccin)
Gastos de organizacin
Inversin Intangible

Gasto de constitucin
Gastos en capacitacin
Gastos en promocin
Gastos en materiales e insumos bsicos

Capital de Trabajo

Capital de Trabajo

Pago de sueldos y salarios

Gastos de operacin

Inversin Total (Nuevos Soles)

Gradico N 2: Consolidado de la Inversin

Inversiones
Parciales
(Nuevos Soles)

Total de
Inversiones
(Nuevos Soles)

150,000.00
5,480.00
3,120.00
3,120.00

361,720.00

0.00
200,000.00
18,900.00
2,280.00
2,600.00

26,180.00

2,400.00
136,920.00
13,706.00

161,590.00

10,964.00
549,490.00

Cuadro 13 : Estructura del Financiamiento

Financiamiento

Monto (Nuevos Soles)

Porcentaje

Capital Propio

20,000.00

4%

Socios

429,490.00

78%

Banco

100,000.00

18%

549,490.00

100%

Total (Nuevos Soles)

Cuadro 14 : Cronograma de Pago por Prstamo (TEA 25%)

Aos

Saldo Inicial (Nuevos Soles)

Intereses (Nuevos Amortizacin

Soles)
(Nuevos Soles)

1
2
3
4

100,000.00
87,815.33
72,584.48
53,545.93

25,000.00
21,953.83
18,146.12
13,386.48

12,184.67
15,230.84
19,038.55
23,798.19

29,747.74

7,436.93

29,747.74

Total Intereses

S/. 85,923.37

S/. 100,000.00

El financiamiento ser de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales

mo (TEA 25%)
Cuota Anual
(Nuevos Soles)

Saldo Final
(Nuevos Soles)

37,184.67
37,184.67
37,184.67
37,184.67

87,815.33
72,584.48
53,545.93
29,747.74

37,184.67

0.00

de 15%, se pagar en 5 cuotas anuales

Cuadro N 18 : Resumen de Costos

AOS
COSTOS

Ao 1

( S/.)

S/.)

1,140,960.00
1,095,360.00
28,800.00
16,800.00
188,940.00
42,156.00
104,784.00
42,000.00

1,255,056.00
1,204,896.00
31,680.00
18,480.00
193,766.64
42,999.12
107,927.52
42,840.00

25,000.00
25,000.00
1,354,900.00

21,953.83
21,953.83
1,470,776.47

COSTOS DE PRODUCCIN
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos indirectos de fabricacin
GASTOS DE OPERACIN
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Venta
GASTOS FINANCIEROS
Intereses
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles)

Ao 2

Cuadro N 19 : Estructura de Costos

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

COSTOS FIJOS
Depreciacin
Amortizacin
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Gastos Financieros
Costo Fijo Total
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos
Mano de Obra Directa
Gastos Indirectos de fabricacin
Costo variable total

(
S/.)

32,032.00
5,236.00
42,156.00
104,784.00
42,000.00
25,000.00
251,208.00

32,032.00
5,236.00
42,999.12
107,927.52
42,840.00
21,953.83
252,988.47

1,095,360.00
28,800.00
31,680.00

1,204,896.00
31,680.00
34,848.00

1,155,840.00
1,407,048.00

1,271,424.00
1,524,412.47

Cuadro N 20 : Punto de Equilibrio Econmico

AOS
RUBRO

Ao 1

Ao 2
( S/.)

Costo Fijo Total

Costo Variable Unitario
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad)
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

251,208.00
2,889.60
628.02
2,714.00
-1431
-3,882,566

(
S/.)
252,988.47
2,889.60
574.97
2,714.00
-1441
-3,910,084

Grfico N 3 : Comparacin de Costos Totales

1,600,000.00

1,400,000.00

1,200,000.00

1,000,000.00

800,000.00

600,000.00

400,000.00

200,000.00

0.00

Grfico N 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geritrica

3,000.00

2,500.00

2,000.00

Costo Fijo Total

Costo variable total

2,500.00

2,000.00

Costo Fijo Unitario

1,500.00

Precio Unitario del producto

1,000.00

500.00

0.00

Grfico N 5 : Comparacin de puntos de equilibrios

0

-1,000,000

-2,000,000

-3,000,000

-4,000,000

-5,000,000

-6,000,000

-7,000,000

-8,000,000

PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.)

-6,000,000

-7,000,000

-8,000,000

en de Costos
AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)

Ao 5

( S/.)

S/.)

1,380,561.60
1,325,385.60
34,848.00
20,328.00
198,721.25
43,859.10
111,165.35
43,696.80

1,449,589.68
1,391,654.88
36,590.40
21,344.40
203,807.33
44,736.28
114,500.31
44,570.74

1,522,069.16
1,461,237.62
38,419.92
22,411.62
209,028.48
45,631.01
117,935.32
45,462.15

18,146.12
18,146.12
1,597,428.97

13,386.48
13,386.48
1,666,783.49

7,436.93
7,436.93
1,738,534.57

ura de Costos
AOS
Ao 3

uilibrio Econmico

Ao 4
( S/.)

Ao 5
( S/.)

(
S/.)

32,032.00
5,236.00
43,859.10
111,165.35
43,696.80
18,146.12
254,135.37

32,032.00
5,236.00
44,736.28
114,500.31
44,570.74
13,386.48
254,461.81

32,032.00
5,236.00
45,631.01
117,935.32
45,462.15
7,436.93
253,733.41

1,325,385.60
34,848.00
36,590.40

1,391,654.88
36,590.40
38,419.92

1,461,237.62
38,419.92
0.00

1,396,824.00
1,650,959.37

1,466,665.20
1,721,127.01

1,499,657.54
1,753,390.95

AOS
Ao 3

Ao 4
( S/.)
254,135.37
2,886.00
525.07
2,714.00
-1478
-4,010,020

Costo Fijo Total

Costo variable total

Ao 5
( S/.)
254,461.81
2,886.00
500.71
2,714.00
-1479
-4,015,171

(
S/.)
253,733.41
2,810.40
475.50
2,714.00
-2632
-7,143,490

Fijo Unitario

Unitario del producto

O DE EQUILIBRIO (S/.)

Cuadro N 21 : Estado de Ganancias y Prdidas

AOS

RUBRO

AO 1

AO 2

AO 3

1,433,894.94
1,140,960.00
292,934.94
42,156.00
62,628.00
42,000.00
146,150.94
32,032.00
5,236.00

1,624,602.97
1,255,056.00
369,546.97
46,371.60
68,890.80
46,200.00
208,084.57
32,032.00
5,236.00

1,840,675.16
1,380,561.60
460,113.56
51,008.76
75,779.88
50,820.00
282,504.92
32,032.00
5,236.00

1,990,690.19
1,449,589.68
541,100.51
56,109.64
83,357.87
55,902.00
345,731.00
32,032.00
5,236.00

25,000.00
30,000.00
9,000.00
21,000.00

21,953.83
148,862.73
44,658.82
104,203.91

18,146.12
227,090.80
68,127.24
158,963.56

13,386.48
295,076.52
88,522.96
206,553.56

Ventas
Costo de produccon
Utilidad Bruta
Gastos Generales
Gastos Administrativos
Gastos de Ventas
Utilidad de Operacin
Depreciacin
Amortizacin de Intangible
Gastos Financieros
Utilidad Antes de Impuestos
Impuestos (30%)
Utilidad Neta (Nuevos Soles)

AO 4

Cuadro N 22 : Flujo de Caja Econmico

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ingresos Por Ventas

Ventas
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Total Ingresos
Costos de produccin
Gastos operativos
Impuestos
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Econmico (Nuevos Soles)

Ao 2
( S/.)

549,490.00
549,490.00
(549,490.00)

Ao 3
( S/.)

( S/.)

1,433,894.94

1,624,602.97

1,840,675.16

1,433,894.94
1,140,960.00
146,784.00
9,000.00

1,624,602.97
1,255,056.00
146,784.00
44,658.82

1,840,675.16
1,380,561.60
146,784.00
68,127.24

1,296,744.00
137,150.94

1,446,498.82
178,104.15

1,595,472.84
245,202.32

Cuadro N 23 : Flujo de Caja Financiero

AOS
RUBRO

Ao 0

Ao 1
( S/.)

Ao 2
( S/.)

Ao 3
( S/.)

( S/.)

Ingresos por Venta

Ventas de productos
Valor Rescate de Activo Fijo
Valor Rescate de Capital Trabajo
Prstamo
Total de Ingresos
Costo de produccin
Gastos de operacin
Intereses
Amortizacin de Prstamo
Impuesto
Inversin
Total Egresos
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles)

100,000.00
100,000.00

549,490.00
549,490.00
(449,490.00)

1,433,894.94

1,624,602.97

1,840,675.16

1,433,894.94
1,140,960.00
146,784.00
25,000.00
12,184.67
9,000.00

1,624,602.97
1,255,056.00
146,784.00
21,953.83
15,230.84
44,658.82

1,840,675.16
1,380,561.60
146,784.00
18,146.12
19,038.55
68,127.24

1,333,928.67
99,966.27

1,483,683.49
140,919.47

1,632,657.51
208,017.65

360

2.50

Cuadro N 24 : Indicadores de Evaluacin

Indicadores Econmicos

Valores

Valor Actual Neto Econmico (VANE) en Nuevos Soles

306,920.62

Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles

282,271.82

Tasa Interna de Retorno Econmico (TIRE)

31.82%

Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF)

32.95%

Periodo de Recuperacin de Inversin (en aos)

$1,099,243.86
$1,099,243.86

3.04
0.50

AO 5

2,152,931.44
1,522,069.16
630,862.27
61,720.60
91,693.65
61,492.20
415,955.82
32,032.00
5,236.00

100%
71%
29%
3%
4%
3%
19%
1%
0%

7,436.93
371,250.88
111,375.26
259,875.62

0%
17%
5%
12%

Ao 4

Ao 5
( S/.)

1,990,690.19

( S/.)

1,990,690.19
1,449,589.68
146,784.00
88,522.96

2,152,931.44
1,560.00
161,590.00
2,316,081.44
1,522,069.16
146,784.00
111,375.26

1,684,896.64
305,793.55

1,780,228.43
535,853.01

Ao 4

Ao 5
( S/.)

( S/.)

1,990,690.19

2,152,931.44
1,560.00
161,590.00

1,990,690.19
1,449,589.68
146,784.00
13,386.48
23,798.19
88,522.96

2,316,081.44
1,522,069.16
146,784.00
7,436.93
29,747.74
111,375.26

1,722,081.31
268,608.88

1,817,413.10
498,668.33