CASO PRACTICO CPA
SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (ACTIVOS)
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
saldos
12/31/2014
Activo
Activo Corriente
Efectivo y equivalente al efectivo
Caja
Bancos
Inversiones temporales
Cuentas por cobrar
(-) Provision de cuentas incobrables
Inventario de Mercaderias
Suministros de oficinas
Seguros prepagados
Total Activo Corriente
10,000.00
35,000.00
15,000.00
40,000.00
(800.00)
51,000.00
2,350.00
3,200.00
155,750.00
Activo no Corriente
Propiedad, Planta y Equipo
Terrenos
Edificios
(-)Depreciacion acumulada de edificios
Muebles y enseres
(-)Depreciacion acumulada de muebles y enseres
Equipos de oficina
(-) Depreciacion acumulada de equipos de oficina
Vehiculos
(-) Depreciacion acumulada de vehiculos
35,000.00
120,000.00
(11,900.00)
21,000.00
(700.00)
9,600.00
(1,500.00)
25,000.00
(2,950.00)
REF.
AJUSTES
Debe
A
A1
A2
Haber
Equipos de computacion
(-) Depreciacion acumulada de equipos de computacion
Activo Diferido
Gastos de constitucion
(-) Amorttizacion acumulada de gastos de consitucion
Total Activo no Corriente
TOTAL ACTIVO
7,000.00
(1,800.00)
1,500.00
(1,500.00)
198,750.00
354,500.00
SUMADO
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
RECLASIFICACIN
Debe
Haber
SALDO
AJUSTADO
INDICE
BG-1
saldos
VARIACION
CASO PRACTICO CPA
SECCION: ESTADO DE SITUACION FINANCIERA (PASIVO Y PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
Pasivos y patrimonio
Pasivo Corriente
Cuentas por pagar proveedores
Impuestos al valor agregado por pagar
IESS por pagar
Beneficios sociales por pagar
Total Pasivo Corriente
saldos
12/31/2013
64,500.00
5,000.00
3,800.00
9,600.00
82,900.00
Pasivo no Corriente
Obligaciones bancarias
Total Pasivo no Corriente
100,000.00
100,000.00
TOTAL PASIVO
182,900.00
Patrimonio:
Caoital social
Utilidad Acumulada
Utilidad del ejercicio
TOTAL PATRIMONIO
95,000.00
20,000.00
56,600.00
171,600.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
354,500.00
REF.
SUMADO
AJUSTES
Debe
Haber
RECLASIFICACIN
Debe
Haber
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO
INDICE
BG-2
saldos
VARIACION
12/31/2013
CASO PRACTICO CPA
SECCION: ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
Ventas
(-) Costo de venta
Utilidad bruta en ventas
saldos
12/31/2013
198,940.00
95,000.00
103,940.00
GASTOS DE OPERACIN
GASTOS ADMMINISTRATIVOS
Gastos sueldo y salarios
Gastos beneficios sociales
Gasto de IESS
Gastos de luz
Gastos de agua
Gastos de telefono
Gastos de depreciacion
Amortizacion gastos de constitucion
25,000.00
6,000.00
2,400.00
6,000.00
1,100.00
600.00
1,540.00
300.00
TOTAL GASTOS ADMINISTRATIVOS
43,340.00
GASTOS DE VENTAS
Gastos de publicidad y propaganda
TOTAL DE GASTOS DE VENTA
4,000.00
4,000.00
TOTAL GASTOS DE OPERACIN
47,340.00
REF.
AJUSTES
Debe
Haber
RECLASIFICACIN
Debe
Haber
UTILIDAD DEL EJERCICIO
56,600.00
SUMADO
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO
INDICE
ER
saldos
VARIACION
12/31/2012
que va aqu?
que va aqu?
que va aqu?
CASO PRACTICO CPA
ASIENTOS DE AJUSTE
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
FECHA
DETALLE
A-A-1
Gastos varios
Servicios Basicos
Caja chica
P/r gastos de servicios basicos
A-A-2
Anticipo de sueldos
Caja chica
P/r anticipo de sueldo a Piguave
B-B-1
Gastos bancarios
Bancos
P/r gastos por comision de ch/. Sin fondo
B-B-2
Bancos
Otros Ingresos
P/r deposito erroneo del bco
B-B-3
Gasto de Servicio de Internet
Bancos
P/r Gastos de servicio de internet
B-B-4
Otros Gastos
Bancos
P/r Debito incorrecto del Bco.
REF.
PT:
REVISADO POR:
HECHO POR:
FECHA:
DEBE
$
HABER
1,000.00
CI-1
1,000.00
500.00
CI-2
1,500.00
CI -3
6,500.00
500.00
5,000.00
500.00
1,500.00
6,500.00
500.00
5,000.00
CI -4
CASO PRACTICO CPA
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2013
FECHA
DETALLE
A-A-3
Cuenta por cobrar a empleados
Caja
p/r faltante en arqueo de caja chica cobrado al
responsable
A-A-4
Cuenta por cobrar a empleados
Caja
p/r faltante en arqueo de caja general cobrado al
responsable
B-B-5
bancos
cuentas por cobrar clientes
P/r cobro de cliente Mirna Reyna
TOTAL
REF.
A-1
A-1
PT:
FECHA:
HECHO POR:
REVISADO POR:
DEBE
$
HABER
50.00
$
50.00
3,500.00
3,500.00
CI-3
500.00
35,000.00
35,550.00
7,050.00
CI-4
CASO PRACTICO CPA
SECCION: EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
BANCOS
CAJA
$
$
TOTAL
saldos
12/31/2014
10,000.00
35,000.00
45,000.00 S
REF.
BG1
BG1
AJUSTES
Debe
Haber
RECLASIFICACIN
Debe
Haber
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
SALDO
AJUSTADO
INDICE
saldos
VARIACION
12/31/2014
CASO PRACTICO CPA
SECCION: CAJA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2014
CUENTAS
PT:
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA:
DETALLE
REF.
CAJA CHICA
GASTOS VARIOS
1,000.00
GASTOS SUELDOS
500.00
EFECTIVO
1,450.00
TOTAL
FALTANTE
A-1-1
2,950.00
50.00
A-1-1
3,000.00
CAJA GENERAL
EFECTIVO
5,000.00
A-1-2
CH. / DIANA ARAUZ
1,500.00
A-1-2
TOTAL
FALTANTE
6,500.00
500.00
7,000.00
A-1-2
A-1
CAJA TOTAL
10,000.00
Corresponden a facturas del mes de octubre que no fueron registradas
Corresponde a sueldo de Juan Piguave que no fueron descontados
Faltante de Caja Chica
Faltante de Caja General
SUMADO
BG-1
REF
AA 1
AA 2
AA 3
AA 4
ARQUEO DE FONDO DE CAJA CHICA
NOMBRE DE LA COMPAA
FECHA:
CUSTODIO:
HORA:
1. EFECTIVO DE:
BILLETES:
US $
100
50
20
10
5
1
MONEDAS FRACCIONARIAS:
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
DOL
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
2. CCOMPROBANTES DEFINITIVOS
3. COMPROBANTES PROVISIONALES
4. OTROS
TOTAL COMPROBANTES
TOTAL DE ARQUEO
TOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA CHICA
La cantidad de $
representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron
externos y devuelto a mi entera satisfaccin.
FIRMA DE CUSTODIO
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
NDO DE CAJA CHICA
A-1-1
HORA:
CANTIDAD
PARCIAL
5
20
78
TOTAL
$0.00
$250.00
$400.00
$780.00
$0.00
$0.00
20
24
30
20
$0.00
$10.00
$6.00
$3.00
$1.00
$0.00
TOTAL EFECTIVO
SUBTOTAL
$1,450.00
TOTAL
$1,000.00
$500.00
GASTOS VARIOS
GASTOS SUELDOS
$1,500.00
$2,950.00 A-1
$3,000.00
FALTANTE DE CAJA
-$50.00
s valores confiados en mi custodio, los cuales fueron contados en mi presencia por los auditores
ernos y devuelto a mi entera satisfaccin.
FIRMA DEL AUDITOR
ARQUEO DE FONDO DE CAJA GENERAL
NOMBRE DE LA COMPAA
FECHA:
CUSTODIO:
1. EFECTIVO DE:
BILLETES:
US $
100
50
20
10
5
1
HORA:
CANTIDAD
PARCIAL
4
26
80
100
100
60
MONEDAS FRACCIONARIAS:
1.00
0.50
0.25
0.10
0.05
0.01
DOL
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
CTVS
73
100
32
80
20
TOTAL EFECTIVO
SUBTOTAL
CHEQUES
DIANA ARAUZ
4. OTROS
TOTAL COMPROBANTES
TOTAL DE ARQUEO
TOTAL DE FONDO FIJO Y /O CAJA GENERAL
FALTANTE DE CAJA
La cantidad de $
FIRMA DE CUSTODIO
representa la totalidad de los valores confiados en mi custodio, los cuales fueron c
por los auditores externos y devuelto a mi entera satisfaccin.
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
A-1-2
TOTAL
$400.00
$1,300.00
$1,600.00
$1,000.00
$500.00
$60.00
$73.00
$50.00
$8.00
$8.00
$1.00
$0.00
AL EFECTIVO
$5,000.00
TOTAL
$1,500.00
$1,500.00
$6,500.00 A-1
$7,000.00
ANTE DE CAJA
-$500.00
ustodio, los cuales fueron contados en mi presencia
satisfaccin.
FIRMA DEL AUDITOR
CPA 6-26 & ASOCIADOS
BANCOS
Comp.
CONTABILIDAD
Area:
Corte de revisin
12/31/2014
Descripcin
Valor
BANCO CPA
35,000.00
TOTAL BANCOS
35,000.00
B-2
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
REFERENCIA
BG-1
BG-1
12/31/2014
CPA 6-26 & ASOCIADOS
CONCILIACION BANCARIA: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2
BANCO DEL PACIFICO
CUENTA CORRIENTE No. 5482624
SALDO SEGN ESTADO DE CUENTA
(-)
35,000.00
CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
5 tienda katy
5,000.00
7 dimasa
4,000.00
15 Auto Frio
9,000.00
TOTAL CHEQUES GIRADOS Y NO COBRADOS
18,000.00
SALDO CONCILIADO AL 31/12/09
17,000.00
REPROCESADO SUMATORIA
VERIFICADO CON DOCUMENTACION SUSTENTATORIA (COMPROBANTES DE EGRESO, FACTURAS Y
COMISIONES POR CHEQUE SIN FONDO
B-B-1
SERVICIO DE INTERNET
B-B-2
DEBITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO
B-B-3
DEPOSITO POR ERROR POR PARTE DEL BANCO
B-B-4
DEPOSITO DE MIRNA REINA
B-B-5
P.T.
Hecho por:
Fecha:
Revisado por:
B-2 -1
12/31/2015
SOCIADOS
1 DE DICIEMBRE DEL 2014
ACIFICO
TE No. 5482624
SALDO SEGN LIBRO BANCOS
14,000.00
(-) N/D NO REGISTRADAS AL
7,000.00
comisiones por cheque sin fondo
1,500.00
servicio de internet
Debito por error
500.00
5,000.00
Deposito de Mirna Reyna
S
3,500.00
Deposito por error
6,500.00
(+) N/C NO REGISTRADAS AL
SALDO CONCILIADO AL 31/12/09
10,000.00
17,000.00
E EGRESO, FACTURAS Y CONTABILIZACION)
