UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS
FILIAL CUSCO
AUDITORIA FINANCIERA
TEMA: AUDITORIA DE PATRIMON
DOCENTE: RUTH MARITZA FERRO VASQUEZ
INTEGRANTES:
Gibaja Lopez Ruht Anali
Mamani Curo Marcela
Pfura Carvajal Ana Maria
Salcedo Ttito Eliana
Zarate Lazo Leila
TECNOLOGICA DE LOS ANDES
FILIAL CUSCO
TORIA FINANCIERA
DITORIA DE PATRIMONIO
ITZA FERRO VASQUEZ
Clnica Santa
CDULA MATRIZ CO
ESTADO DE SITUACION FINANCIER
(EXPRESADO EN N
Ref P/T
2015
2014
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
10
12
16
18
20
EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS
CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS TERCEROS
SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
MERCADERAS
A
B
B
C
D
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
35,050.00
9,500.00
1,000.00
3,150.00
67,850.00
S/.
116,550.00
S/.
S/.
S/.
21,019.00
1,260.00
450.00
25%
7%
1%
2%
49%
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
31,310.00
130.00
3,150.00
34,970.00
S/.
69,560.00
S/.
S/.
S/.
24,669.00
231.00
250.00
ACTIVO NO CORRIENTE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
34 INTANGIBLES
37 ACTIVO DIFERIDO
E
F
F
15%
1%
0%
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
TOTAL ACTIVOS
S/.
22,729.00
S/.139,279.00
S/.
100%
25,150.00
S/.94,710.00
S/F
1
nica Santa Maria S.A.
CDULA MATRIZ CON PORCENTAJES
E SITUACION FINANCIERA AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
(EXPRESADO EN NUEVOS SOLES)
Ref P/T
2015
PASIVO Y PATRIMONIO NETO
33%
0%
0%
3%
37%
PASIVO CORRIENTE
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS TERCEROS
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
49 PASIVO DIFERIDO
26%
0%
0%
AA
AA
BB
S/.
S/.
12,948.00
26,630.00
S/.
39,578.00
S/.
5,600.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
S/.
5,600.00
TOTAL PASIVO
S/.
45,178.00
9%
19%
4%
PATRIMONIO
50 CAPITAL
52 CAPITAL ADICIONAL
58 RESERVAS
59 RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
100%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
CC
CC
CC
CC
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
18,000.00
35,930.00
4,500.00
35,671.00
13%
26%
3%
26%
94,101.00
S/.139,279.00
100%
Preparado por : Grupo Nro. 2
Fecha: al 31 de diciembre del 2015
Revisado por: equipo de auditoria
Fecha: al 31 de diciembre del 2015
S/F
1
2014
S/.
S/.
7,010.00
5,750.00
S/.
12,760.00
S/.
5,900.00
S/.
5,900.00
S/.
18,660.00
7%
6%
6%
S/.
S/.
S/.
S/.
18,000.00
19%
35,930.00
3,500.00
38%
4%
20%
18,620.00
S/.
76,050.00
S/.94,710.00
r : Grupo Nro. 2
100%
Utea AZ & Asociados S.C.
GG
FECHA
HECHO POR:
AMPC
4/20/2016
REVISADO POR:
MMC
4/22/2016
REF
SALDO SEGN
AUDITORIA AL
31/12/2015
P.T.
Clinica Santa Maria S.A
CEDULA MATRIZ
PATRIMONIO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
SALDO AL 31/12/2014
AJUSTES Y RECLASIFICACION
CUENTA /
PCGE
DESCRIPCION
REF P/T
SALDO AL 31/12/2015
DEBE
HABER
S/.
18,000.00
50
CAPITAL SOCIAL
CC-4
S/.18,000.00
S/.
18,000.00
S/.
35,930.00
52
CAPITAL ADICIONAL
CC-5
S/.35,930.00
S/.
35,930.00
S/.
3,500.00
58
RESERVA
CC-6
S/.4,500.00
S/.
4,500.00
S/.
18,620.00
59
RESULTADOS ACUMULADOS
CC-7
S/.35,671.00
S/.
35,671.00
S/.
76,050.00
S/.
94,101.00
TOTAL: S/.
94,101.00 S/.
S/.
Marcas Utilizadas
Cotejado con mayor auxiliar
suma vertical
M
0
1
Utea AZ & Asociados S.C.
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CC-1
AGL
EST
FECHA
4/22/2016
4/23/2016
CLINICA SANTA MARIA S.A
PLANILLA DE DECISIONES PRELIMINARES POR COMPONENTES
RIESGO
DESCRIPCIN
SALDOS
% DEL PATRIMONIO
FACTORES DE RIESGO
PROCEDIMIENTO DE AUDITORA
INHERENTE
CONTROL
FACTORES QUE AUMENTAN EL RIESGO
Capital social
S/.
18,000.00
*Que el dinero que aporten los accionistas sea de dudosa
19% procedencia.
Capital adicional
S/.
35,930.21
38%
Reserva legal
S/.
4,500.00
5%
Resultados acumulados
S/.
S/.
35,671.00
94,101.21
38%
100%
*Las donaciones recibidas y el capital adicional no se hayan
registrado adecuadamente.
* Que la reserva legal no se haya realizado correctamente.
*Que el monto de los resultados acumulados no refleje
las utilidades de todos los ejercicios.
FACTORES QUE DISMINUYEN EL RIESGO
*La aportacion de otros accionistas este autorizado por
la junta general.
*La parte administrativa esta evaluando y capacitado
para su funcion con etica profesional
*Inversiones extranjeras con rentabilidad positiva .
* Revisar la estructura de constitucion . Segn ley de sociedades
N 26887.
* Verificar que los aumentos de capital y las donaciones recibidas
por la entidad formen parte del capital adicional.
A
M
*Revisar si se ha realizado de acuerdo con el artculo 229 de la
Ley N 26887.
*Verficar la utilidad de ejercicios anteriores hasta la actualidad y
que sumen el monto total en los resultados acumulados.
ALCANCE
OBJETIVOS:
*Determinar que el patrimonio de la empresa sea el resultante de la diferencia entre activo y pasiv
*Comprobar que el patrimonio presentado en el balance, se encuentre de acuerdo a la escritura de
*Que los controles internos sean adecuados y que permitan minimizar los riesgos operacionales.
PROCEDIMIENTOS
1
2
Disee y aplique el cuestionario de control interno (CCI).
Verificar que los aumentos de capital y las donaciones recibidas por la entidad formen parte
adicional.
Verificar la composicin del resultado acumulado del ao 2014 y el resultado del ejerci al
Revisar las disposiciones de la junta de accionistas respecto a futuras capitalizaciones utiliz
reservas.
Efectu una relacin de todas las cuentas que conformen el patrimonio de la empresa y que
debidamente clasificadas, descritas, valuadas y expuestas de acuerdo a los PCGA.
Elaborar un listado de los Socios y/o Accionistas.
Verifique la relacin de todas las acciones que se encuentre en circulacin.
nte de la diferencia entre activo y pasivo.
encuentre de acuerdo a la escritura de composicin, estatutos y leyes vigentes.
minimizar los riesgos operacionales.
REFERENCIA
P/T
HECHO
POR
CC-3
CC-4
CC-5
MMC
l ao 2014 y el resultado del ejerci al 31/12/2015.
CC-7
AGL
especto a futuras capitalizaciones utilizacin de las
CC-6
LZL
CC
AMPC
CC-4
AGL
IMIENTOS
CCI).
es recibidas por la entidad formen parte del capital
men el patrimonio de la empresa y que estn
estas de acuerdo a los PCGA.
cuentre en circulacin.
AGL
LZL
Utea AZ & Asociados S.C
Clinica Santa Maria S.A
CUESTIONARIO DE COTROL INTERN
PATRIMONIO
PREGUNTAS
1. Existen registros adecuados y actualizados de la integracion del capital?
2. Todas las modificaciones al capital estan basadas en decisiones de la
asamblea de accionistas?
3. Se han realizado las asambleas de accionistas de acuerdo al estatuto?
4. Se han registrado todos los acuerdos con implicaciones contables de los
accionistas ?
5. Existen registros de la emision de titulos que amparen las partes de capital
social ?
6. El reparto de utilidades se hace de acuerdo a la escritura de constitucion?
7. El porcentaje de dividendos preferentes es respetado ?
8. Las nuevas acciones se colocan segn en libros ?
9. Los estados financieros se aprueban por los accionistas ?
10. Se cumplen con las normas legales segn el codigo tributario?
11. Se informan oportunamente a contabilidad de los acuerdos de los accionistas?
12. Se hacen prestamos o anticipos de las mismas acciones ?
13. Se publican los estados financieros?
14. Se han declarado extinguidas aquellas acciones no exibidas ?
15. Se efectuan y se registran las reservas que son legales por ley?
16. La empresa lleva el libro de registro de acciones con las formalidades
legales ?
TOTAL
DETERMINACIN NIVEL DE CONFIANZA Y RIESGO DE
Total Preguntas
Respuestas Positivas
Respuestas Negativas
Nivel Confianza
Riesgo de Auditoria
Debido al nivel de confianza que existe en la empresa podemos notar que cuenta con un adecuado
confiables.
& Asociados S.C
P.T
CC-3
MMC
LZL
HECHO POR:
REVISADO POR:
FECHA
4/25/2016
26//04/2016
Santa Maria S.A
O DE COTROL INTERNO
TRIMONIO
N/A
RESPUESTA
SI
x
x
x
x
x
x
x
x
NO
x
x
x
x
x
x
x
12
OBSERVACIONES
E CONFIANZA Y RIESGO DE AUDITORIA.
16
12
4
12
16
4
16
75%
25%
100%
ar que cuenta con un adecuado control interno y por ende los datos obtenidos son
confiables.
Utea AZ & Asociados S.C.
CLINICA SANTA MARIA S.A
CEDULA ANALTICA DE DECAPITAL SOCIAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
CODIGO
NOMBRE
N' DE ACCIONES
C0004
ELIANA SALCEDO TTITO
1260
C0103
MARCELA MAMANI CURO
1260
C0108
ANA MARIA PFURA CARBAJAL
1080
3600
MARCAS UTILIZADAS
& Asociados S.C.
P.T
HECHO POR :
REVISADO POR:
CC-4
FECHA
AGL
AMPC
4/27/2016
4/29/2016
IMPORTE
NICA SANTA MARIA S.A
LTICA DE DECAPITAL SOCIAL
DE DICIEMBRE DEL 2015
VALOR NOMINAL S/
S/.
6,300.00
35%
S/.
6,300.00
35%
S/.
5,400.00
30%
S/.
18,000.00
100%
MARCAS UTILIZADAS
Revisin documentacin sustentatoria (escritura
publica).
cotejado con el libro de matricula de acciones.
Suma conforme
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CC-5
FECHA
LZL
AMPC
5/3/2016
5/6/2016
CLINICA SANTA MARIA S.A
CEDULA ANALTICA DE CAPITAL ADICIONAL
AL 31-DICIEMBRE DEL 2015
N
CODIGO
NOMBRE
SALDO INICIAL
APORTES SOCIOS
DONACIONES
ACREENCIAS
TOTAL
S/.
S/.
S/.
S/.
S/.
1
2
C004
3
4
5
P008
P005
S/N
ELIANA SALCEDO TTITO
5930.21
5930.21
5930.21
C0103
MARCELA MAMANI CURO
8000.00
8000.00
8000.00
C0108
ANA MARIA PFURA CRABAJAL
6000.00
6000.00
QUIMICA SUIZA
6000.00
6000.00
6000.00
DRODASA
3000.00
3000.00
3000.00
CLINICA SANTA MARIA
7000.00
S/.
35,930.21 S/.
6000.00
7000.00
19,930.21 S/.
9,000.00 S/.
7,000.00 S/.
MARCAS UTILIZADAS
cotejado con el libro de actas.
cotejado con el p/t ao anterior
suma conforme
7000.00
35,930.21
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CLINICA SANTA MARIA S.A
CEDULA ANALTICA DE RESERVA LEGAL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2015
SALDOS AL 31 /
12/2014
AUMENTO
S/. 3,500.00
S/.1,000.00
S/. 3,500.00
S/. 1,000.00
DISMINUCION
SALDOS AL 31 /
12/15
S/.
4,500.00
S/. 4,500.00
MARCAS UTILIZADAS
Revisin Documentacin sustentatoria
Suma conforme
Cotejado con mayor auxiliar
CC-6
FECHA
LZL
AMPC
5/8/2016
5/11/2016
SUSTENTO
LEGAL
GAL
ART. N229
UTILIZADAS
ntacin sustentatoria
or auxiliar
LEY 26887
CLINICA SANTA MARIA SA
CEDULA ANALTICA DE RESULTADOS ACUMULADOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2015
CODIGO DE
CUENTA
591
RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2014
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 31/12/2014
S/.
S/.
14240.18
4380.27
S/.18,620.45
MARCAS UTILIZADAS
P.T
HECHO POR:
REVISADO POR:
CC-7
FECHA
AGL
AMPC
5/15/2016
5/18/2016
NICA SANTA MARIA SA
CA DE RESULTADOS ACUMULADOS
DE DICIEMBRE DE 2015
UTILIDAD DEL
EJERCICIO 31/12/2015
PERDIDA DEL
EJERCICIO
RESULTADOS
ACUMULADOS AL
31/12/2015
S/.
S/.
S/.
17050.77
0.00
35671.22
S/. 35,671.22
MARCAS UTILIZADAS
COTEJADO CON MAYOR AUXILIAR
SUMA CONFORME
