CONTABILIDAD II

PROFESOR LA CHIRA BRUNO CARLOS

CASO PRCTICO DE INTEGRACION CONTABLE (REGISTROS PRINCIPALES Y AUXILIARES)

La empresa Comercial Mi Andreta SAC debidamente identificada con RUC N 20543846881, domiciliada en
Av. Universitaria N 1236 Comas, se dedica a la compra y venta de artculos de cocinas, empez sus
actividades el 01/01/2013 con un capital de S/ 30000, este capital esta compuesta por 15 cocinas marca Mabe.
Operaciones:
03/Enero: Obtenemos un prstamo del Banco de Crdito por S/ 10 000 de la cual se deposita S/ 8000 para
aperturar la cuenta corriente N 191-1203648-120.
05/Enero: Pagamos honorarios por asesora contable y legal al CPC Diego Garavito Carrillo con Cheque N 001
por S/ 1 600 reteniendo el importe de ley, segn Recibo de honorario N 001-2013
08/Enero: Se vende al contado con F/001-101 a Inversiones Tiago EIRL con RUC N 20412544107, 6
cocinas c/u 3100 + IGV.
09/Enero: Se deposita en cuenta corriente el producto de la venta del da anterior.
12/Enero: Compramos a Comercial Milton SAC con RUC N 20290314799, 10 cocinas al crdito c/u S/ 2050
+ IGV segn F/001-2020
15/Enero: Con cheque N 002 pagamos licencia municipal por S/ 125.
17/Enero: Vendemos al crdito con F/ 001-102 a Meganorte SAC con RUC N 20263992629, 7 cocinas c/u
3150 + IGV.
19/Enero: Se otorga un adelanto de sueldo con ch/ 003 por el importe de S/ 650
21/Enero: Recibimos n/c del banco por S/ 50 por mantenimiento de la cuenta.
23/Enero: La empresa Meganorte SAC nos cancela el 50% de su deuda, lo cual se deposita en nuestra cta.
Cte.
25/Enero: Compramos al crdito Mueblera Dieguito SAC con RUC N 20306921526, un escritorio para la
oficina por S/ 1250 + IGV, segn factura N 001-1240.
26/Enero: Se contrata publicidad en RPP SAC con RUC N 20614784100 por S/ 750 + IGV segn factura N
001-65102.
27/Enero: Recepcionamos el recibo N 12-000000612 de Edelnor con RUC N 20541001710 por S/ 180.
28/Enero: Con cheque N 004, cancelamos el 50% del prstamo adicionando intereses por S/ 250.
29/Enero: Compramos al contado a Comercial Milton SAC con RUC N 20290314799, 6 cocinas c/u 2080 +
IGV con F/001-201360, se cancela al contado con Ch/ 005.
29/Enero: Por el saldo de la factura N F/ 001-102 nos aceptan una letra a d/v.
30/Enero: Se pagan sueldos con ch/ 006 segn los siguientes datos:
Santiago Perales Andrade administrador sueldo S/ 2050, un hijo, ONP, S/ 5 bonificacin costo de vida,
12 horas extras, solicito adelanto.
Anabel Palacios Chvez secretaria, sueldo de s/ 850, AFP Horizonte (12.89%), S/ 5 bonificacin de
costo vida, 12 horas extras, una hija.

Datos para el cierre:

1. El costo de ventas segn Krdex PEPS.
2. C.T.S. 8.33%
Se solicita elabore: Hacer la liquidacin del PDT N 621 y declarar va internet, registro de compras,
registro de ventas, planilla de remuneraciones, Krdex, Libro Bancos, libro de caja, libro diario, libro de
inventarios libro mayor hoja de trabajo, los estados financieros

12

FORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"
PERODO

: Enero 2013..

RUC

: 20543846881

APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACIN O RAZN SOCIAL : Comercial mi Andreita SAC.

ESTABLECIMIENTO (1)

: Principal..

CDIGO DE LA EXISTENCIA

: 2011.

TIPO (TABLA 5)

: 01.

DESCRIPCIN

: Cocinas.

CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6)

: 07.

MTODO DE VALUACIN

: PEPS.
ENTRADAS

SALIDAS

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE

TIPO

PAGO, DOCUMENTO INTERMO O SIMILAR

Operacin (tabla 12)

OPERACIN

CANTIDAD

COSTO
UNITARIO

15

2000

30000

10

2050

20500

FECHA

TIPO (TABLA 10)

SERIE

DE

COSTO
TOTAL

CANTIDAD

SALDO FINAL

COSTO COSTO
TOTAL

CANTIDAD COSTO
UNITARIO

COSTO
TOTAL

NMERO

01/01/201
08/01/201
12/01/201

01
01

001
001

101
2020

99
01
02

17/01/201

01

001

102

01

29/01/201

01

001

201360

02

TOTALES

31

2080

200

12000

200

14000

12480

62980

13

26000

15
9
9
10
2
10
2
10
6

2000
2000
2000
2050
2000
2050
2000
2050
2080

30000
18000
18000
20500
4000
20500
4000
20500
12480

FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO
RUC
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL
NMERO CORRELATIVO

FECHA DE EMISIN DEL

DEL REGISTRO O

COMPROBANTE DE PAGO

CDIGO NICO

O DOCUMENTO

: Enero 2013
: 20543846881.
: Comercial Mi Andreita SAC..
COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

FECHA DE

N' SERIE O N DE SERIE DE

LA MAQUINA
REGISTRADORA

PAGO

D L A OPEPACION

01
02

VALOR FACTURADO BASE IMPONIBLE DE

INFORMACIN DEL CLIENTE

VENCIMIENTO Y/O

08/Enero
17/Ene

001
001

DOCUMENT DE IDENTIDAD
NMERO
NMERO

101
102

6
6

APELLIDOS Y NOMBRES.

EXONERADA O INAFECTA
EXONERADA

ISC

IGV Y/O IPM

INAFECTA

OTROS TRIBUTOS Y
CARGOS QUE NO
FORMAN PARTE DE LA
BASE IMPONIBLE

20405168 Inversiones Tiago S

77
20263142
Meganorte SAC

IMPORTE TOTAL

TIPO DE

DEL

CAMBIO

3348
3969

21948
26019

7317

47967

EXPORTACIN

GRAVADA

18600
22050

40650

REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA

CMPROBANT F DE
PAGO

LA OPERACIN

DENOMINACIN O RAZN SOCIAL

TOTALES

IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIN

D LA

FECHA

TIPO (TABLA 10)

N' DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

SERIE

FORMATO 8.1:REGISTRO DE COMPRAS

PERIODO:Enero
RUC 105438468
APELLIDOS Y NOMBRES DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Comercial Andreita SAC

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO

N
CORRELATIV
O DEL
REGISTRO O
CODIGO
UNICO DEL
CONTRIBUYE
NTE

FECHA DE
EMISION DEL
COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

FECHA DE
VENCIMIENTO O
FECHA DE PAGO
(1)

TIPO
(TABLA 10)

SERIE O
CODIGO DE
LA
DEPENDEN
CIA
FACTURA

AO DE
EMISION DE LA
DUA O DSI

N DEL
COMPROBANTE
DE PAGO
,DOCUMENTO N
DE ORDEN
DELFORMULARIO
FISICO O VIRTUAL,
NDE DUA ,DSI O
LIQUIDACION DE
COBRANZAU
OTROS
DOCUMENTOS
EMITIDOS POR
SUNAT PARA
ACREDITARLE EL
CREDITO FISCAL
EN LA
IMPORTACION

INFORMACION DEL PROVEEDOR

TIPO
(TABLA 02)

NUMERO

APELLIDO NOMBRE
DENOMINACION O
RAZON SOCIAL

01

12/Ene

01

001

2020

20290314799

02

25/Ene

01

001

100

20306951247

Muebleria
Dieguitoi SAC

03

26/Ene

01

001

65102

20501247787

ATV SA

04

27/Ene

01

12

00000612

20503244117

05

29/Ene

01

001

201360

2029314799

Edelnor SA
Comercial Milton
SAC

CONSTANCIA DE DEPOSITO DE
DETRACCION (3)

BASE IMPONIBLE

IGV

IMPORTE TOTAL

NUMERO DE
COMPROBANTE
DE PAGO EMITIDO
POR SUJETO NO
DOMICILIADO (2)

20500

3690

24190

Crdito

1250

225

1475

Crdito

750

135

885

VALOR DE LAS
ADQUISICIONES
NO GRABADAS

ISC

OTROS
TRIBUTOS
Y CARGOS

152.54

27.46

180

12480

2246.40

14726.40

35132.54

6323.86

41456.40

NUMERO

601

TIPO DE CAMBIO

FECHA DE EMISION

335
6371
6361

Contado

ADQUISICIONES GRABADAS DESTINADAS

AOPERACIONES DE EXPORTACION Y
OBLIGACIONES NO GRBADAS

DOC DE IDENTIDAD

Comercila Milton
SAC

ADQUISICIONES GRABADAS
DESTINADAS A OPERACIONES

ADQUISICIONES GRABADAS
DESTINADAS
AOPERACIONES DE
EXPORTACION

601

PLANILLA DE REMUNERACIONES Y SALARIOS

BASE
IMPONIBLE

IGV

BASE IMPONIBLE

IGV

REFERNCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE

SE MODIFICA

FECHA

TIPO
(TABLA
10)

SERIE

N COMPROBANTE
DE PAGO O
DOCUMENTO

RUC..20543846851..
RAZON SOCIALComercial Mi Andreita SAC
PERIODO Enero 2013.

N
NOMBRES Y APELLIDOS
0
1
Perales Andrade Santiago
0
2
Palacios Chvez Anabel

GRATIF

N
0
1
0
2

ONP

COSTO VIDA

FAMILIAR

OTRAS
REMUNERACIONES
H.EXTRA COMISIO
S
N

TOTAL

SUELDO

Administ

2050

5.00

75

141.61

2271.61

Secret.

850

5.00

75

61.61

991.61

2900.00

10.00

150.00

203.22

3263.22

TOTAL

NETO A

COMISION

PRIMA..

295.31

127.82

REMUNER.

Rta. 5 Cat.

PRESTAMOS

DEDUCCION

PAGAR

APORTE
EMPLEADOR
ES
SALUD
SENATI

48.15

650.00

993.46

1278.15

204.44

204.44

127.82

863.79

89.24

89.24

1121.28

2141.94

293.68

293.68

127.82

295.31

ASIGACIO
N

CARGO

RETENCIONES AL TRABAJADOR
APORTE

BONIFICACIO
N

48.15

650.00

TOTAL
APORTES

Horas extras (Sr. Perales Andrade Santiago)

Renta de Quinta Categora (Sr. Perales Andrade Santiago)

2050+
75
2125

2125*14 29 750.00
3700*7 - 25 900.00
3 850.00
3850*15%=577.50/12=48.13

2125/30=70.83/8=8.85
Calculo de las 2 horas extras
8.85*25%*2 = 4.43
8.85 * 2 = 17.70
22.13

Clculo de las 10 horas extras

8.85*25%*10 = 30.98
8.85 * 10 = 88.50
119.48
Ahora: 22.13+119.48= S/ 141.61

Calculo de la CTS 3263.22*8.33%=271.83

LIBRO

BANCOS

RAZON SOCIAL:Comercial Mi Andreita SAC. RUC20543846881

CUENTA CORRIENTE N 191-1203648.
0.05%
FECHA

DETALLE
03/Ene Depsito y apertura de la cuenta corriente

05/Ene
09/Ene
15/Ene
19/Ene
21/Ene
23/Ene
28/Ene
29 Ene

Giro del ch/ N 001 pago honorarios

Depsito de cobranza del cliente Tiago
Giro ch/002 pago licencia de funcion.
Giro ch/003 pago adelanto sueldos
Nota de cargo mantenimiento cta. Cte.
Deposito 50% Meganorte SAC
Pago de prstamos + intereses ch/004
Pago a comercial Milton SAC ch/005

MOVIMIENTO DEL MES

A SALDO PROXIMO MES
TOTALES

SUMAS
DEBE
HABER

8000

ITF

4.00
0.72
10.97
125
0.06
650
0.33
50
0.00
6.50
5125
2.56
14726.40 7.36
1440

21948

13009.50

42957.50
42957.50

22116.40
20841.10
42957.50

32.50
-32.50

SALDOS
DEBE
HABER

7996
6555.28
28492.31
28367.25
27716.92
27666.92
40669.92
35542.36
20808.60

FORMATO 1.1: LIBRO CAJA Y BANCOS -DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE EFECTIVO

PERIODO:

Enero 2013..

NUMERO CORRELATIVO DEL

REGRISTRO O CODIGO UNICO DE
LA OPERACIN

R.U.C:
20543846881.
DENOM. O RAZON SOCIAL:Comercial Mi Andreita
SAC.

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

FECHA DE
LA
OPERACI
N

01

03/Ene

02

03/Ene

03
04
05
06

08/Ene
09/Ene
23/Ene
23/Ene

DESCRIPCION DE LA OPERACIN

Obtenemos prestamos
Por el deposito en la cuenta
corriente
Venta al contado segn fact N 001101
Deposito a la cuenta corriente
Cobranza de Meganorte del 50%
Deposito a cta. Cte la cobranza

CODIGO

DENOMINACION

451

Prestamos financieros

104

Cuenta corriente

1212
104
1212
104

Emitidas
Cuenta corriente
Facturas emitidas
Cuenta corriente

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

10000
8000
21948
21948
13009.50
13009.5

SUB TOTALES:
SALDOS

44957.50

42957.50
2000.00

TOTALES:

44957.50

44957.50

FORMATO 1.2: LIBRO CAJA Y BANCOS-DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS EN CUENTA CORRIENTE

Ene 2013
20543846881

PERIODO:
R.U.C:

DENOMINACION O RAZON SOCIAL: Comercial MI Andreita SAC.

ENTRAD FINANCIERA:
CODIGO DE LA CUENTA
CORRIENTE:
NUMER
O
CORRE
LATIVO
DEL
REGIST
RO O
CODIG
O
MEDI
UNICO FECHA O DE
DE LA
DE LA PAGO
OPERA OPERA (TABL
CIN
CIN
A 1)

Banco de crdito.
1911203648
OPERACIONES BANCARIAS

DESCRIPCION
DE LA
OPERACIN

APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACION O RAZON
SOCIAL

01

03

001

Depsito en cta.

Del prstamo obtenido

02

05

001

Depsito en cta. Pago honorarios al contador

03

09

001

Depsito en cta. Inversiones Tiago SAC

04

15

001

Depsito en cta. Licencia municipal ch/002

05

19

001

Depsito en cta. Adelanto de sueldos

06

23

001

07

28

001

08

29

001

09

30

001

Depsito en cta. Depsito de Meganorte SAC

Cancelacion del 50% del
Depsito en cta prstamo
Cancelacion a Comercial
Depsito en cta Milton
Pago de remuneraciones al
Depsito en cta personal

CUENTA CONTABLE ASOCIADA

NUMERO DE
TRANSACCION DE
DOCUMENTOS
SUSTENTATORIO DE
CONTROL INTERNO
DE LA OPERACIN

00001
00002
00003
00004
00005
00006

CODIGO

DENOMINACION

101

Caja

424

Honorarios por pagar

101

Caja

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

8000
1440
21948

40631

Licencia municipal de apertura

125

1412

Adelanto de sueldos

650

101

Caja

00007

451

Prestamos financieros

000008

4212

Emitidas

14726.40

000009

4111

Remuneraciones por pagar

2141.94

13009.50
5125

42957.50

24208.30
18749.16

42957.50

FORMATO 5.1 LIBRO DIARIO

PERIODO DE 01 enero.. AL 31 enero 2013.
DENOMINACION O RAZON Comercial Mi
Andreita SAC
RUC

20543846881.
Referencia
cdigo libro

N
Correla
tivo
del
asiento

Fecha de
operaci
n

Glosa o descripcin
de la operacin

cdigo
del
libro o
registro
(8)

N
N
del
co
doc.
rr
Sust
el
enta
ati
tori
vo
o

Cta. contable asociada a la

operacin

Cdig
o

Debe

Haber

denominacin

Vienen del folio N..

01
01

01/01/13
01/01/13

02

05/01/13

02

05/01/13

Por la apertura del ao

Por la apertura del ao
Provisin de los
honorarios

201
501
632
2

Mercaderas
Capital
Asesora legal y
tributaria

Provisin de los honorarios

4017
2

Impuesto a la Renta 4ta C.

424
94

Honorarios por pagar

Gastos administrativos

Provisin de los
honorarios
Destino de los honorarios
Destino de los honorarios

02
03
03
04

05/01/13
05/01/13
05/01/13
15/01/13 Provisin licencia municipal

04

15/01/13 Provisin licencia municipal

15/01/13 Destino de licencia
15/01/201
3
0estino de la licencia

05
06

79
6434
4063
1
94
79

3000
0
30000
1600
160
1440
1600

Cargas imputables a cuenta

Licencia de funcionamiento

125

Licencia municipal
Gastos administrativos

125

CICC y G

1600

125

125

42957.50

07
07
08
08
09
09

10
10
11
11

21/01/201
3
21/01/201
3
21/01/201
3
21/01/201
3
28/01/2013
28/01/2013
28/01/201
3
28/01/201
3
29/01/2013
29/01/2013

Provisin de la n/c del banco

6391

Gastos bancarios

Provisin de la n/c del banco

Destino de los gastos de
mant
Destino de los gastos de
mant

104

Cuenta corriente

Por los interese de prestamos

Por los interese de prestamos

94
79
6731
1
451

Gastos administrativos

50
50
50

Cargas imputables a cuenta

Prestamos de intereses
financieros

50
250

Prestamos financieros

Destino de los intereses

Destino de los intereses

94

Gastos administrativos

79

Cargas imputables a cuenta

Por el canje de la factura a letra

Por el canje de la factura a letra

123
1212

Letras por cobrar

Emitidas

250
250
13009.5
0
13009.50

2900.
00
10
150
203.2
2
293.6
8

12
12
12

30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013

Provisin de la planilla
Provisin de la planilla
Provisin de la planilla

12

30/01/2013

Provisin de la planilla

6223

12

30/01/2013

Provisin de la planilla

Seguridad y previsin social

12
12
12
12
12

30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013
30/01/2013

Provisin
Provisin
Provisin
Provisin
Provisin

6271
4017
3
4031
4032
4039
407

Renta de quinta categora

Essalud
ONP
Seguro de vida
AFP

48.15
293.68
295.31
10
127.82

Provisin de la planilla

4111

1411

Remuneraciones por pagar

Prestamos de sueldos adelantos

2141.94

Provisin de la planilla

12

12

de
de
de
de
de

la
la
la
la
la

planilla
planilla
planilla
planilla
planilla

13
13
14
14
15

30/01/2013
30/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

Destino de planilla
Destino de planilla
Registro del costo de ventas
Registro del costo de ventas

15
15
15
16
17

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

Por
Por
Por
Por
Por

17

31/01/2013

Por la centralizacin haber caja

Por la centralizacin debe caja

la
la
la
la
la

centralizacin
centralizacin
centralizacin
centralizacin
centralizacin

debe caja
debe caja
debe caja
haber caja
haber caja

6211 Sueldos y salarios

6221 Seguro de vida
6222 Asignacin familiar

250

Horas extras

94

Gastos administrativos

79

C.I.C.C y G.

691
201
101
104
1212
451
104
1412
4063
1

Costo de ventas
Mercaderas
Caja
Cuenta corriente
Emitidas
Prestamos financieros
Cuenta corriente
Adelanto de sueldos
Licencia de funcionamiento

650
3556.
90
3556.90

26000
26000
2000
42957.
50
34957.50

10000
18749.16

650
125

17
17

31/01/2013
31/01/2013

Por la centralizacin haber caja

Por la centralizacin haber caja

4111
424

Remuneraciones por pagar

Honorarios por pagar

17
17
17
18
18
19
19
20
20

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

Por la centralizacin haber caja

Por la centralizacin haber caja
Por la centralizacin haber caja

4212
451
101
6412
104
94
79
335
601

Facturas por pagar

Obligaciones por pagar
Caja
ITF
Cuenta corriente
Gastos administrativos
CICC Y G
Muebles
Compras

20
20

31/01/2013
31/01/2013

La centralizacin registro compras

6361
6371

Edelnor
RPP SAC

20
20
21
21

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

La centralizacin registro compras

4011
4212
201
61

IGV cuenta propia

Emitidas
mercaderas
Variacin de existencias

Centralizacin del ITF

Centralizacin del ITF
Destino del ITF
Destino del ITF
La centralizacin registro compras
La centralizacin registro compras

La centralizacin registro compras

La centralizacin registro compras

Por el destino de las compras
Por el destino de las compras

22
22
23
23
23

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

Destino los gastos

24
24

31/01/2013
31/01/2013

25
25
26
26
27
27
27
28
28

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

29

31/01/2013

29

31/01/2013

29
30
30

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

31

31/01/2013

La centralizacin registro ventas

94
79
1212
701
4011

Gastos de administracin
CICC y G
Emitidas
Ventas
IGV Cta. propia

Provisin de la CTS
Provisin de la CTS

6291
4151

CTS
CTS

Destino los gastos

La centralizacin registro ventas
La centralizacin registro ventas

Destino de la CTS
Destino de la CTS
Cierre de la cuenta 69
Cierre de la cuenta 69
Cierre de la cuenta 9
Cierre de la cuenta 9
Cierre de la cuenta 9
Por el traslado a la cuenta 7
Por el traslado a la cuenta 7
Por la transferencia de la cuenta 60 y
61
Por la transferencia de la cuenta 60 y
61
Por la transferencia de la cuenta 60 y
61

94
79
61
69
79
94
95
701
80

Gastos administrativos
CICC YG
Variacin de existencias
Costo de ventas
CICCyG
Gastos administrativos
Gastos financieros
Ventas
Margen comercial

80

Margen comercial

61

Variacin de existencias

Por el cierre del margen comercial

60
80
82

Compras
Margen comercial
Valor agregado

Por el traslado de la cuenta

63

82

Valor agregado

Por el cierre del margen comercial

2141.
94
1440
14726.
40

5125
42957.50

32.50
32.50
32.50
32.50
1250
32980
152.5
4
750
6323.
86
41456.40

32980
32980
905.5
4
902.54
47967
40650
7317
271.8
3
271.83
271.8
73
271.83

31

31/01/2013

31
32
32

31/01/2013
31/01/2013
31/01/2013

Por el traslado de la cuenta

63
Por el traslado de la cuenta
63
Por el traslado del valor agregado
Por el traslado del valor agregado

6322
6391
82
83

Valor agregado

Van al folio N..

Formato: 6.1 Libro Mayor

PERIODOENERO A DICIEMBRE 2013

FECHA DE LA
OPERACION

RUC20543846881....
APELLIDOS/RAZON SOCIALCOMERCIAL MI ANDREITA
SAC.
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE201
MERCADERIAS.
N
CORRELAT
IVO
GLOSA DE LA
DEL
OPERACIN
LIBRO
DIARIO
01/01

01

Por la apertura del ao

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

30000

ACREEDOR

T OTALES

Formato: 6.1 Libro Mayor

FECHA DE LA
OPERACION

PERIODO ENERO A DICIEMBRE 2013

RUC20543846881....
APELLIDOS/RAZON SOCIAL COMERCIAL MI ANDREITA
SAC.
CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE501
CAPITAL..
N
CORRELA
TIVO
GLOSA DE LA
DEL
OPERACIN
LIBRO
DIARIO
Por la apertura del ao
01/01
01

SALDOS Y MOVIMIENTOS

DEUDOR

ACREEDOR

30000

T OTALES
Formato: 6.1 Libro Mayor
PERIODO ENERO A DICIEMBRE 2013
RUC20543846881....
APELLIDOS/RAZON SOCIAL COMERCIAL MI ANDREITA
SAC .

FECHA DE LA
OPERACION

CODIGO Y/O DENOMINACION CTA. CONTABLE 6322 Asesora

legal y tributaria

05/0
1

SALDOS Y MOVIMIENTOS
N
CORRELATIVO
DEL LIBRO
DIARIO

02

GLOSA DE LA
OPERACIN

Provisin de los honorarios

DEUDOR

ACREEDOR

1600

T OTALES

CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 40172 IMPUESTO A LA RENTA

FECHA DE
LA
OPERACI
N

NMERO
CORRELATIV
O DEL LIBRO
DIARIO

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DESCRIPCION O GLOSA DE LA OPERACIN

05/01

02

Impuesto a la Renta 4ta C.

DEUDOR

ACREEDOR

160

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 424 Honorarios por pagar
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

05/01

02

Honorarios por pagar

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
1440

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE: 94 Gastos administrativos
FECHA DE

NMERO
CORRELATIVO DEL

DESCRIPCION O GLOSA DE

SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
OPERACIN
05/01
honorarios

15/01

LIBRO DIARIO
03
05

LA OPERACIN
DESTINO DE LOS
HONORARIOS

DESTINO DE LA LICENCIA

DEUDOR

ACREEDOR

1600
125

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:79 CICCYG
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

05/01
honorarios

03

Gastos administrativos

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
1600

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE

NMERO
CORRELATIVO DEL

DESCRIPCION O GLOSA DE

6434 Licencia de funcionamiento

SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
OPERACIN

LIBRO DIARIO

LA OPERACIN

DEUDOR

15/01/13

04

Provisin licencia municipal

125

ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

15/01/13

04

Provisin licencia municipal

40631 Licencia municipal

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR
125

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE

NMERO
CORRELATIVO DEL

DESCRIPCION O GLOSA DE

SALDOS Y MOVIMIENTOS

LA
OPERACIN

LIBRO DIARIO

LA OPERACIN

DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:

ACREEDOR

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:

ACREEDOR

FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE
LA
OPERACIN

NMERO
CORRELATIVO DEL
LIBRO DIARIO

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

TOTALES
CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE:
FECHA DE
LA

NMERO
CORRELATIVO DEL

DESCRIPCION O GLOSA DE
LA OPERACIN

SALDOS Y MOVIMIENTOS
DEUDOR

ACREEDOR

OPERACIN

LIBRO DIARIO

TOTALES

BALANCE
SUMAS DEL MAYOR
CODI
GO

DEBE

HABER

SALDOS
DEUDOR

GENERAL - HOJA DE TRABAJO

CARGAS TRANSFERIDAS

ACREEDOR

DEBE

HABER

BALANCE GENERAL

RESLTADO POR NATURALEZA

DEBE

PERDIDA

HABER

GANANCIA

RESULTADO POR FUNCION

PERDIDA

GANANCIA

SUMA
S
SALDOS
TOTALE
S
FORMATO 3.1:"LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES-BALANCE GENERAL "(1)
Ejercicio:.
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACION /RAZON SOCIAL:
.
EJERCICIO O
PERIODO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Caja y bancos
valores negociables
cuentas por cobrar comerciales
cuentas por cobrar vinculadas
otras cuentas por cobrar
Existencias
Gastos pagados por anticipados
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO NO CORRIENTE
Cuentas por cobrar a largo plazo
Cuentas por cobrar a Vinculadas a largo plazo
otras cuentas por cobrar a largo plazo
Inversiones permanentes
Inmuebles, Maquina y equipo (neto de depreciacin
acumulada)
Activos intangibles(neto de amortizacin acumulada)
Impuesto a la renta y participaciones Dirigidos activo)
Otros Activos
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

30000
30000

00

EJERCICIO O
PERIODO

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
sobregiros y pagares bancarios
Cuentas por pagar comerciales
cuentas por pagar a vinculadas
Otras cuentas por pagar
Parte corriente de las deudas a largo plazo
TOTAL PASIVO CORRIENTE
PASIVO NO CORRIENTE
Deudas a largo plazo
Cuentas por pagar a vinculadas
Ingresos diferidos
Impuestos a la renta y participaciones Diferidos
pasivo
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO
PATRIMONIO NETO
Capital
Capital adicional
Acciones de inversin
Excedentes de revaluacin
reservas legales
Resultados acumulados

30000

TOTAL ACTIVO

30000

TOTAL PATRIMONIO NETO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO

30000
30000