Ing.CPA.Humberto M.Zea P.

DE CUENTAS
s
Fuente: Superintendencia de Compaias

1 ACTIVO
101 ACTIVO CORRIENTE
10101 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1010101 Caja General

1010102 Caja Chica

1010103 Bancos

10102 ACTIVOS FINANCIEROS

1010201 ACTIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

1010202 ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA

1010203 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO

1010204 (-) PROVISION POR DETERIORO

1010205 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES NO RELACIONADOS

1010206 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR CLIENTES RELACIONADOS

1010207 OTRAS CUENTAS POR COBRAR RELACIONADAS

1010208 OTRAS CUENTAS POR COBRAR

1010209 (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES

10103 INVENTARIOS
1010301 INVENTARIOS DE MATERIA PRIMA

1010302 INVENTARIOS DE PRODUCTOS EN PROCESO

27263 INV. DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN EL PROCESO DE
PRODUCCION
27264 INV. DE SUMINISTROS O MATERIALES A SER CONSUMIDOS EN LA PRESTACION DEL
SERVICIO
27265 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - PRODUCIDO POR LA
COMPAA
1010306 INVENTARIOS DE PROD. TERM. Y MERCAD. EN ALMACN - COMPRADO A TERCEROS

1010307 MERCADERAS EN TRNSITO

1010308 OBRAS EN CONSTRUCCION

1010309 INVENTARIOS REPUESTOS, HERRAMIENTAS Y ACCESORIOS

1010310 OTROS INVENTARIOS

1010311 (-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR VALOR NETO DE REALIZACIN

1010312 (-) PROVISIN DE INVENTARIOS POR DETERIORO

10104 SERVICIOS Y OTROS PAGOS ANTICIPADOS

1010401 SEGUROS PAGADOS POR ANTICIPADO

1010402 ARRIENDOS PAGADOS POR ANTICIPADO

1010403 ANTICIPOS A PROVEEDORES

1010404 OTROS ANTICIPOS ENTREGADOS

10105 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1010501 CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA (IVA)

1010502 CRDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA EMPRESA ( I. R.)

1010503 ANTICIPO DE IMPUESTO A LA RENTA

10106 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA Y OPERACIONES DISCONTINUADAS 10107
OTROS ACTIVOS CORRIENTES

59
102 ACTIVO NO CORRIENTE
 10201 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
1020101 TERRENOS

1020102 EDIFICIOS

1020103 CONTRUCCIONES EN CURSO

1020104 INSTALACIONES

1020105 MUEBLES Y ENSERES

1020106 MAQUINARIA Y EQUIPO

1020107 NAVES, AERONAVES, BARCAZAS Y SIMILARES

1020108 EQUIPO DE COMPUTACIN

1020109 VEHCULOS, EQUIPOS DE TRANSPORTE Y EQUIPO CAMINERO MVIL

1020110 OTRAS PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1020111 REPUESTOS Y HERRAMIENTAS

1020112 (-) DEPRECIACIN ACUMULADA PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1020113 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

1020114 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

102011401 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

102011402 (-) AMORTIZACION ACUMULADA DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN

102011403 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS DE EXPLORACIN Y EXPLOTACIN

10202 PROPIEDADES DE INVERSIN

1020201 TERRENOS

1020202 EDIFICIOS

1020203 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE PROPIEDADES DE INVERSIN

1020204 (-) DETERIORO ACUMULADO DE PROPIEDADES DE INVERSIN

10203 ACTIVOS BIOLOGICOS

1020301 ANIMALES VIVOS EN CRECIMIENTO

1020302 ANIMALES VIVOS EN PRODUCCION

1020303 PLANTAS EN CRECIMIENTO

1020304 PLANTAS EN PRODUCCION

1020305 (-) DEPRECIACION ACUMULADA DE ACTIVOS BIOLGICOS

1020306 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVOS BIOLOGCOS

10204 ACTIVO INTANGIBLE

1020401 PLUSVALAS
1020402 MARCAS, PATENTES, DERECHOS DE LLAVE , CUOTAS PATRIMONIALES Y OTROS SIMILARES
1020403 ACTIVOS DE EXPLORACION Y EXPLOTACION

1020404 (-) AMORTIZACIN ACUMULADA DE ACTIVOS INTANGIBLE

1020405 (-) DETERIORO ACUMULADO DE ACTIVO INTANGIBLE

1020406 OTROS INTANGIBLES

10205 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

1020501 ACTIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

10206 ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES

1020601 ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
1020602 (-) PROVISION POR DETERIORO DE ACTIVOS FINANCIEROS MANTENIDOS HASTA EL VENCIMIENTO
1020603 DOCUMENTOS Y CUENTAS POR COBRAR

1020604 (-) PROVISIN CUENTAS INCOBRABLES DE ACTIVOS FINANCIEROS NO CORRIENTES

10207 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES

1020701 INVERSIONES SUBSIDIARIAS

1020702 INVERSIONES ASOCIADAS

1020703 INVERSIONES NEGOCIOS CONJUNTOS

1020704 OTRAS INVERSIONES

1020705 (-) PROVISIN VALUACIN DE INVERSIONES

1020706 OTROS ACTIVOS NO CORRIENTES 60

2 PASIVO
201 PASIVO CORRIENTE
20101 PASIVOS FINANCIEROS A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS

20102 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIEROS

20103 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2010301 LOCALES

2010302 DEL EXTERIOR

20104 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2010401 LOCALES

2010402 DEL EXTERIOR

20105 PROVISIONES
2010501 LOCALES

2010502 DEL EXTERIOR

20106 PORCIN CORRIENTE DE OBLIGACIONES EMITIDAS

20107 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2010701 CON LA ADMINISTRACIN TRIBUTARIA

2010702 IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR DEL EJERCICIO

2010703 CON EL IESS

2010704 POR BENEFICIOS DE LEY A EMPLEADOS

2010705 PARTICIPACIN TRABAJADORES POR PAGAR DEL EJERCICIO

2010706 DIVIDENDOS POR PAGAR

20108 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

20109 OTROS PASIVOS FINANCIEROS 20110

ANTICIPOS DE CLIENTES
20111 PASIVOS DIRECTAMENTE ASOCIADOS CON LOS ACTIVOS NO CTES. Y OPERACIONES DISCONTINUADAS

20112 PORCION CORRIENTE DE PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

2011201 JUBILACION PATRONAL

2011202 OTROS BENEFICIOS A LARGO PLAZO PARA LOS EMPLEADOS

20113 OTROS PASIVOS CORRIENTES

202 PASIVO NO CORRIENTE

 20201 PASIVOS POR CONTRATOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO

20202 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR

2020201 LOCALES

2020202 DEL EXTERIOR

20203 OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS

2020301 LOCALES 2020302
DEL EXTERIOR

20204 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS/RELACIONADAS

2020401 LOCALES

2020402 DEL EXTERIOR

20205 OBLIGACIONES EMITIDAS

20206 ANTICIPOS DE CLIENTES

20207 PROVISIONES POR BENEFICIOS A EMPLEADOS

2020701 JUBILACION PATRONAL

2020702 OTROS BENEFICIOS NO CORRIENTES PARA LOS EMPLEADOS

20208 OTRAS PROVISIONES

20209 PASIVO DIFERIDO
2020901 INGRESOS DIFERIDOS

2020902 PASIVOS POR IMPUESTOS DIFERIDOS

20210 OTROS PASIVOS NO CORRIENTES 61

3 PATRIMONIO NETO
301 CAPITAL
30101 CAPITAL SUSCRITO o ASIGNADO

30102 (-) CAPITAL SUSCRITO NO PAGADO, ACCIONES EN TESORERA

302 APORTES DE SOCIOS O ACCIONISTAS PARA FUTURA CAPITALIZACIN

303 PRIMA POR EMISIN PRIMARIA DE ACCIONES

304 RESERVAS
30401 RESERVA LEGAL

30402 RESERVAS FACULTATIVA Y ESTATUTARIA

30403 RESERVA DE CAPITAL

30404 OTRAS RESERVAS

305 OTROS RESULTADOS INTEGRALES

30501 SUPERAVIT DE ACTIVOS FINANCIEROS DISPONIBLES PARA LA VENTA 30502
SUPERAVIT POR REVALUACIN DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO

30503 SUPERAVIT POR REVALUACION DE ACTIVOS INTANGIBLES

30504 OTROS SUPERAVIT POR REVALUACION

306 RESULTADOS ACUMULADOS

30601 GANANCIAS ACUMULADAS

30602 (-) PRDIDAS ACUMULADAS

30603 RESULTADOS ACUMULADOS PROVENIENTES DE LA ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NIIF
 307 RESULTADOS DEL EJERCICIO
30701 GANANCIA NETA DEL PERIODO
30702 (-) PRDIDA NETA DEL PERIODO

62

4 INGRESOS
41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4101 VENTA DE BIENES
4102 PRESTACION DE SERVICIOS
4103 CONTRATOS DE CONSTRUCCION
4104 SUBVENCIONES DEL GOBIERNO
4105 REGALAS
4106 INTERESES
4107 DIVIDENDOS
4108 OTROS INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS
4109 (-) DESCUENTO EN VENTAS
4110 (-) DEVOLUCIONES EN VENTAS
4111 (-) BONIFICACIN EN PRODUCTO
4112 (-) OTRAS REBAJAS COMERCIALES

51 COSTO DE VENTAS Y PRODUCCIN

5101 MATERIALES UTILIZADOS O PRODUCTOS VENDIDOS

51349 (+) INVENTARIO INICIAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAIA
51350 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAIA
51351 (+) IMPORTACIONES DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAIA
51352 (-) INVENTARIO FINAL DE BIENES NO PRODUCIDOS POR LA COMPAIA
 51353 (+) INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
51354 (+) COMPRAS NETAS LOCALES DE MATERIA PRIMA
51355 (+) IMPORTACIONES DE MATERIA PRIMA
51356 (-) INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
51357 (+) INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTOS EN PROCESO
51358 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS EN PROCESO 510111 (+) INVENTARIO
INICIAL PRODUCTOS TERMINADOS 510112 (-) INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS
TERMINADOS
5102 (+) MANO DE OBRA DIRECTA
510201 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES 510202
GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5103 (+) MANO DE OBRA INDIRECTA
51549 SUELDOS Y BENEFICIOS SOCIALES
51550 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
5104 (+) OTROS COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
51649 DEPRECIACIN PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
51650 DEPRECIACIN DE ACTIVOS BIOLOGICOS
51651 DETERIORO DE PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
51652 EFECTO VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
51653 GASTO POR GARANTIAS EN VENTA DE PRODUCTOS O SERVICIOS
51654 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
51655 SUMINISTROS MATERIALES Y REPUESTOS
51656 OTROS COSTOS DE PRODUCCIN

63
52 GASTOS
5201 GASTOS DE VENTA
61349 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
61350 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
61351 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
61352 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
61353 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
61354 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
61355 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
61356 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
61357 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
61358 COMISIONES
61359 PROMOCIN Y PUBLICIDAD
61360 COMBUSTIBLES
61361 LUBRICANTES
61362 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
61363 TRANSPORTE
61364 GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
61365 GASTOS DE VIAJE
61366 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
 61367 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 520121
DEPRECIACIONES:
42053 PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
42054 PROPIEDADES DE
INVERSIN 520122
AMORTIZACIONES:
42153 INTANGIBLES
42154 OTROS
ACTIVOS 520123
GASTO
DETERIORO:
52012301 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
52012306 OTROS ACTIVOS
520124 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN:
42353 MANO DE OBRA
42354 MATERIALES
42355 COSTOS DE PRODUCCION
61373 GASTO POR REESTRUCTURACION
61374 VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
61375 OTROS GASTOS

64

5202 GASTOS ADMINISTRATIVOS

61449 SUELDOS, SALARIOS Y DEMS REMUNERACIONES
61450 APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL (incluido fondo de reserva)
61451 BENEFICIOS SOCIALES E INDEMNIZACIONES
61452 GASTO PLANES DE BENEFICIOS A EMPLEADOS
61453 HONORARIOS, COMISIONES Y DIETAS A PERSONAS NATURALES
61454 REMUNERACIONES A OTROS TRABAJADORES AUTNOMOS
61455 HONORARIOS A EXTRANJEROS POR SERVICIOS OCASIONALES
61456 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
61457 ARRENDAMIENTO OPERATIVO
61458 COMISIONES
61460 COMBUSTIBLES
61461 LUBRICANTES
61462 SEGUROS Y REASEGUROS (primas y cesiones)
61463 TRANSPORTE
61464 GASTOS DE GESTIN (agasajos a accionistas, trabajadores y clientes)
61465 GASTOS DE VIAJE
61466 AGUA, ENERGA, LUZ, Y TELECOMUNICACIONES
61467 NOTARIOS Y REGISTRADORES DE LA PROPIEDAD O MERCANTILES 520220
IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS 520221 DEPRECIACIONES:
 52053 PROPIEDADES, PLANTA Y
EQUIPO
52054 PROPIEDADES DE
INVERSIN 520222
AMORTIZACIONES:
52153 INTANGIBLES
52154 OTROS ACTIVOS

520223 GASTO DETERIORO:

52253 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO
52254 INVENTARIOS
52255 INSTRUMENTOS FINANCIEROS
52256 INTANGIBLES
52257 CUENTAS POR COBRAR
52258 OTROS ACTIVOS
520224 GASTOS POR CANTIDADES ANORMALES DE UTILIZACION EN EL PROCESO DE PRODUCCIN
52353 MANO DE OBRA
52354 MATERIALES
52355 COSTOS DE PRODUCCION
61473 GASTO POR REESTRUCTURACION
61474 VALOR NETO DE REALIZACION DE INVENTARIOS
61475 OTROS GASTOS

5203 GASTOS FINANCIEROS

61549 INTERESES
61550 COMISIONES
61551 GASTOS DE FINANCIAMIENTO DE ACTIVOS
61552 DIFERENCIA EN CAMBIO
61553 OTROS GASTOS FINANCIEROS

5204 OTROS GASTOS

61649 PERDIDA EN INVERSIONES EN ASOCIADAS / SUBSIDIARIAS Y OTRAS
61650 OTROS 65