DISTRIBUIDORA DE ALIMENTOS S.A.
S
INFORME DE AUDITORÍA G-1-2-5
GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Elaboró: LVLB
Fecha: 15/03/2016
A DICIEMBRE 31 de 2015
Revisó: JTS
Fecha: 23/03/2016
PRUEBAS DE CONTROLES
OBJETIVO: Evaluar la eficacia operativa del sistema de control interno contable y administrativo.
PRUEBAS
ITEM HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
Evaluación de .No hay aplicación del Control interno Dejar por escrito
control interno control interno por parte administrativo ineficaz procedimientos que
administrativo. de la administración en los lo que impide tener permitan realizar
1 gastos pagados por seguridad razonable actividades de
anticipado de la empresa. sobre la veracidad de supervisión y revisión
la información de la por parte de la
cuenta. administración.
Evaluación de Se hallaron riesgos de Control interno Revisar el control
control interno incorrección material que contable deficiente lo interno de la empresa
contable. afectan directamente la que impide obtener contextualizando la
información presentada en información confiable y dinámica contable de la
los estados financieros. veraz de los saldos de cuenta gastos pagados
la cuenta. por anticipado.
27
PROCEDIMIENTOS SUSTANTIVOS
OBJETIVO: Evaluar la existencia de incorrección material por fraude o error en los estados financieros.
PRUEBAS
ITEM HALLAZGOS CONCLUSIONES RECOMENDACIONES
EJECUTADAS
TRANSACCIONES
Verificación de los Si existe registro y Los gastos pagados Continuar registrando los
conceptos causados causación de los por anticipado gastos pagados
por gastos pagados conceptos asignados de corresponden a los anticipadamente de
por anticipado son acuerdo con las políticas establecidos por la acuerdo con las políticas
los establecidos por contables. empresa. de la empresa.
la normatividad.
1
Verificación del
No hay registro de las Se carece de Realizar los ajustes
registro contable de
amortizaciones de revisiones correspondientes de las
las amortizaciones
acuerdo a los plazos mensuales en las amortizaciones
de la cuenta gastos
establecidos. amortizaciones por pendientes por causar
pagados por
gastos pagados por para reflejar la realidad
anticipado.
anticipado. de la cuenta.
SALDOS CONTABLES
Revisión de los Los gastos pagados Se realiza la Continuar con el registro
saldos contables por anticipadamente son causación dentro del contable de la cuenta
gastos anticipados. causados en las fechas periodo correspondiente al
en que fueron adquiridos. correspondiente. periodo en que fueron
adquiridos.
2
Realizar ajuste por valor
No está registrado Al comparar el saldo
Revisión de los de $1.200.000
contablemente la en libro auxiliar
saldos amortizados correspondiente a las
amortización de los seis intereses con las
de la cuenta amortizaciones no
meses de intereses amortizaciones, se
acuerdo con los registradas durante los
pagados por anticipado visualiza que no hay
28
tiempos de la obligación financiera registro de la meses de septiembre a
establecidos. el 01 de septiembre 2015 amortización durante diciembre del año 2015,
por valor de $1.800.000. el año de los intereses pagados
La Póliza todo riesgo correspondiente al anticipados.
Verificación de la
adquirida por un año para pago de seis meses Realizar ajuste por valor
exactitud del saldo de intereses.
el camión de placa ABC de $900.000,
presentado en los
123, por valor de Al comparar el saldo correspondiente a las
Estados Financieros
$3.600.000, se compró en en libro pólizas y amortizaciones no
mayo 02 de 2015 está seguros con las registradas durante el
pendiente por amortizar el amortizaciones, se trimestre de octubre a
último trimestre de 2015. visualiza que no hay diciembre del año 2015
registro de la de la póliza todo riesgo
amortización del para el camión con placa
No hay exactitud del saldo
último trimestre del ABC-123.
presentado en los estados
año 2015.
financieros por existir
Los saldos
incorrecciones en las Realizar los ajustes
presentados en los
amortizaciones de la contables propuestos
estados financieros
cuenta de gastos pagos dentro del año 2015
presentan
anticipadamente.
incorrecciones
materiales.
REVELACIONES
Evaluación de las No existen revelaciones. No cumple con las Se recomienda realizar
revelaciones exigencias de la las revelaciones
3 suministradas por NIIF para pymes. correspondientes según
el cliente. el nuevo marco técnico
de información
financiera.
29
