HOJA DE TRABAJO 6 - CAPITULO 6
CURSO DE PRESUPUESTOS
NOMBRE:____________________________________________________________ CARNÉ: _______________________
CENTRO DE ESTUDIOS: _________________________________________________ FECHA: _______________________
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6-1) La fabrica de tejidos de punto La Industrial, S.A. necesita estimar el Presupuesto de Costo de ventas para el primer trimestre
del siguiente año. Le proporcionan la siguiente información:
Costo de Produccion del
La industrial, S.A. Inv. Inicial Inv. Final trimestre
Producto terminado 500 800 Q 33.00
Materia Prima A 200 336 Q 4.00
Materia Prima B 150 504 Q 5.00
compras 209,314.00
Mano de Obra Directa 64,800.00
Gastos Indirectos Fabricación 25,200.00
UNIDADES DEL PRESUPUESTO DE VENTAS 8700
Le solicitaron su colaboración para obtener las siguientes estimaciones:
a) El presupuesto de inventarios productos terminado y materia prima
b) El presupuesto de Costo de Ventas
c) El Costo de Ventas Unitario
1 A) Presupuesto de Inventario Producto Terminado y Materia Prima
Producto Terminado Inv. Inicial Inv. Final
Producto terminado 500 800
Costo de Producción del Trimestre Q 33.00 Q 33.00
Valor Inventarios Producto Terminado Q 16,500.00 Q 26,400.00
Materia Prima A
Materia Prima 200 336
Costo de los Materiales Q 4.00 Q 4.00
Valor Inventarios Materia Prima Q 800.00 Q 1,344.00
Materia Prima B
Materia Prima 150 504
Costo de los Materiales Q 5.00 Q 5.00
Valor Inventarios Materia Prima Q 750.00 Q 2,520.00
Total Inv. Materia Prima Q 1,550.00 Q 3,864.00
1 B) Presupuesto de Costo de Ventas del Trimestre
Uso de materias primas Valor Trimestre
Inventario Inicial Q 3,500.00
(+) Compras Q 5,000.00
(-) Inventario Final Q 2,100.00
Costo del Uso de materias primas Q 6,400.00
(+) Mano de obra Directa
(+) Gastos de Fabricación Q 7,500.00
Total Costo de Producción Q 13,900.00
(+) Inv. Inicial Productos Terminados Q 3,500.00
(-) Inv. Final Productos Terminados Q 40,000.00
(=)Costo de Ventas -Q 22,600.00
1C)
UNIDADES PRESUP. VENTAS 8700
COSTO DE VENTAS/UNIDAD -Q 2.60
6-2) Utilice los datos del ejercicio anterior para elaborar el Estado de Resultados para La Industrial, S.A. para el primer trimestre
del siguiente año. El precio de venta era Q60.00 por unidad. Los gastos de operación representan el 30% de las ventas.
Establezca los porcentajes del costo de ventas, utilidad bruta y utilidad de operación sobre las ventas.
La Industrial, S.A. 1er. Trimestre
VENTAS Q 522,000.00 100%
COSTO DE VENTAS -Q 22,600.00
UTILIDAD BRUTA Q 544,600.00
(-)GASTOS DE OPERACIÓN Q 156,600.00 30%
(=) UTILIDAD DE OPERACIÓN Q 388,000.00
6-3) La empresa de consultoria D Y D presta servicios de Auditoria, Asesoria Legal y Tramites Varios. Tiene en sus estimaciones
los ingresos y gastos de sus servicios para l 1er. Semestre del siguiente año, asi como otros gastos generales que espera tener
que incurrir. Desea determinar el margen correcto que obtendra para cada linea de servicios, para lo cual le solicitaron su asesoria
para determinar:
a) El monto de gastos indirectos que le corresponderá ser asignado a cada linea de servicios.
b) El estado de resultados resumido con la asignacion de los gastos indirectos y margenes de servicios
Le proporcionaron la siguiente información:
Otros Gastos
CONSULTORIA D Y D Asesoria Legal Auditoria Trámites Varios Generales Total
VENTAS NETAS Q 34,000.00 Q 74,500.00 Q 86,500.00 Q 195,000.00 100%
GASTOS
HONORARIOS Q 15,000.00 Q 13,000.00 Q 10,000.00 Q 38,000.00 19%
GASTOS DE VENTA Q 5,625.00 Q 17,145.00 Q 18,960.00 Q 41,730.00 21%
GASTOS DE ADMON. Q 3,900.00 Q 4,800.00 Q 5,600.00 Q 4,800.00 Q 19,100.00 10%
ALQUILER Q 24,000.00 Q 24,000.00 12%
SEGUROS Q 6,000.00 Q 6,000.00 3%
DEPRECIACIONES Q 5,000.00 Q 5,000.00 3%
TOTAL GASTOS Q 24,525.00 Q 34,945.00 Q 34,560.00 Q 39,800.00 Q 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO Q 9,475.00 Q 39,555.00 Q 51,940.00 -Q 39,800.00 Q 61,170.00 31%
% de ingreso total 5% 20% 27% -20% 31%
CONSULTORÍA D Y D Asesoria Legal Auditoría Trámites Varios Total
VENTAS NETAS Q 34,000.00 Q 74,500.00 Q 86,500.00 Q 195,000.00 100%
TOTAL GASTOS DIRECTOS Q 24,525.00 Q 34,945.00 Q 34,560.00 Q 94,030.00 48%
OTROS GASTOS GENERALES APLICADOS Q 10,380.68 Q 14,791.14 Q 14,628.18 Q 39,800.00 20%
TOTAL GASTOS Q 34,905.68 Q 49,736.14 Q 49,188.18 Q 133,830.00 69%
MARGEN POR SERVICIO -Q 905.68 Q 24,763.86 Q 37,311.82 Q 61,170.00 31%
% de Ingreso Total 0% 13% 19% 31%
6-4) Estado de Resultados Presupuestado-Joyería Moderna
Elabore el Estado de Resultados acumulado proyectado para la Joyería Moderna para los meses de agosto y septiembre.
El costo de ventas representa el 60% de las ventas netas esperadas. Los Gastos de Operación se presupuestaron en 20,000
Agosto Septiembre Total
Total Ventas Netas Esperadas Q 41,094.00 Q 43,567.00 Q 84,661.00
Estado de Resultados Acumulado Septiembre y Octubre
Ventas Netas Q 84,661.00
(-) Costo de Ventas (60%) Q 50,796.60
Utilidad Bruta Q 33,864.40
(-) Gastos de Operación Q 20,000.00
Total Gastos de Operación Q 20,000.00
Utilidad de Operación Q 13,864.40
6-5) Costo de Ventas y Estado de Resultados: Empresa Comercial "Compra fácil"
La tienda Compra Fácil vende abarrotes y algunos productos de uso personal. Tiene entre sus estimaciones los ingresos proyectados
para los meses de enero a abril, así como los gastos variables y fijos esperados. Desea elaborar su Estado de Resultados para esos
meses y establecer el margen de ganancia que espera obtener. Para el efecto le solicitaron su apoyo como asesor externo para
elaborar el reporte y efectuar recomendaciones.
Compra Fácil Enero Febrero Marzo Abril total
Presupuestos de Ventas Q 50,000.00 Q 80,000.00 Q 60,000.00 Q 50,000.00 Q 240,000.00
información proporcionada:
* El costo de ventas representa el 70% de las ventas
* Se pagan comisiones equivalentes al 15% de las ventas mensuales
*Otros gastos variables representan el 5% de las ventas mensuales
*Los gastos fijos mensuales incluyen:
* 2000 de alquier
*200 de seguros
* 500 de depreciación
* 2500 sueldos fijos
En base a la información proorcionada se le solicita:
a) elaborar el estado de resultados para los meses de Enero a Abril y el total
b) Efectuar recomendaciones en base al resultado obtenido
COMPRA FACIL Enero Febrero Marzo Abril Total
Presupuestos de ventas Q 50,000.00 Q 80,000.00 Q 60,000.00 Q 50,000.00 Q 240,000.00
Costo de ventas Q 35,000.00 Q 56,000.00 Q 42,000.00 Q 35,000.00 Q 168,000.00
UTILIDAD BRUTA Q 15,000.00 Q 24,000.00 Q 18,000.00 Q 15,000.00 Q 72,000.00
Gastos Variables
comisiones Q 7,500.00 Q 12,000.00 Q 9,000.00 Q 7,500.00 Q 36,000.00
Otros gastos Variables Q 2,500.00 Q 4,000.00 Q 3,000.00 Q 2,500.00 Q 12,000.00
TOTAL GASTOS VARIABLES Q 10,000.00 Q 16,000.00 Q 12,000.00 Q 10,000.00 Q 48,000.00
Gastos fijos
Alquier Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00 Q 2,000.00
Seguros Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00 Q 200.00
Depresiación Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00 Q 500.00
Sueldos fijos Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q 2,500.00
TOTAL GASTOS FIJOS Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 5,200.00 Q 5,200.00
TOTAL GASTOS Q 15,200.00 Q 21,200.00 Q 17,200.00 Q 15,200.00 Q 53,200.00
UTILIDAD DE OPERACIÓN -Q 200.00 Q 2,800.00 Q 800.00 -Q 200.00 Q 18,800.00
% de los ingresos 0% 4% 1% 0% 1%
