Impuesto sobre Transferencias de
Bienes Industrializados y Servicios
(ITBIS)
Santo Domingo
Departamento de Educación Tributaria. Noviembre 2017
ITBIS
El Impuesto sobre Transferencias de Bienes
Industrializados y Servicios (ITBIS) es un tributo de
naturaleza indirecta que recae sobre el
consumo y grava en la forma y condiciones
previstas por la Ley 11-92, las siguientes
operaciones:
Prestación y locación de servicios.
Transferencia de bienes
industrializados.
Importación de bienes
industrializados.
Características generales del ITBIS
El impuesto
Se liquida total es
Es un Impuesto restando el pagado
impuesto tipo valor Impuesto No por el
indirecto y agregado Cobrado del acumulativo consumidor
real (IVA) Impuesto final del
Pagado bien o
servicio
¿Quiénes están obligados a pagar
el ITBIS?
Personas Físicas y Jurídicas, nacionales
o extranjeras
Empresas públicas y privadas que
realicen o no actividades gravadas, o
que estén involucradas en el alquiler
de bienes muebles a otras sociedades
Acogidos al PST Basado en Compras
Tasas del ITBIS
La Ley 253-12 sobre el Fortalecimiento de la
Capacidad Recaudatoria del Estado para la
Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible,
establece:
• Tasa general de 18%.
• Tasa reducida para algunos
bienes de la canasta familiar
de un 16% en el año 2016.
• Tasa cero para exportadores.
Servicios gravados
• Transporte marítimo y aéreo de personas y mercancías en RD
• Servicios de construcción y obras
• Servicios profesionales y oficios
• Servicios de comunicación y publicidad
• Servicios de recreación y diversión
• Servicios de almacenamiento
• Servicios de seguridad personal o corporativo
• Servicios de alojamiento
• Otros
Exenciones generales
Bienes Exentos
Animales vivos
Carnes frescas, refrigeradas o congeladas
Peces vivos y pescados
Leche, huevos, miel
Legumbres, hortalizas, tubérculos sin procesar
Frutas, sin procesar
Cereales, harinas, granos trabajados
Combustibles
Medicamentos
Libros y revistas
Exenciones generales
Servicios Exentos
Servicios financieros, incluyendo seguros
Servicios de planes de pensiones y jubilaciones
Servicios de transporte terrestre de personas y de
carga
Servicios de electricidad, agua y recogida de
basura
Servicios de alquiler de viviendas
Servicios de salud
Servicios educativos y culturales
Servicios de salones de belleza y peluquerías
Retenciones del ITBIS
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o
Sociedades de cualquier naturaleza
paguen prestaciones de servicios
30% del ITBIS profesionales liberales o de alquiler de
facturado a bienes muebles a otras Sociedades,
Personas lucrativas o no. (Norma General 02-05).
Jurídicas
Nota: Si conjuntamente con el servicio de alquiler de bienes
muebles se prestaren otros servicios o se adquirieran bienes, la
retención se aplicará sobre la totalidad (100%) del ITBIS
facturado.
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades
de cualquier naturaleza paguen prestaciones
100% del de servicios de seguridad o vigilancia a otras
ITBIS Sociedades lucrativas o no. (Norma General
facturado a 07-09 que modifica la Norma General 02-05).
Personas
Jurídicas
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades
de cualquier naturaleza y los Negocios de
Único Dueño paguen prestaciones de
servicios gravados a Personas Físicas (Art. 25
100% del ITBIS
del Reglamento 293-11 del ITBIS).
facturado a
Personas
Físicas
Retenciones del ITBIS
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de
cualquier naturaleza compren bienes gravados
por el ITBIS a Personas Físicas no registradas y
75% del ITBIS emitan Comprobante Fiscal de Proveedor
facturado a Informal. (Norma General 08-10).
proveedores
informales de
bienes
Cuando las Personas Jurídicas o Sociedades de
cualquier naturaleza paguen servicios de
publicidad u otros servicios gravados por el ITBIS
100% del ITBIS a Entidades no Lucrativas. (Norma General 01-
facturado a 2011).
ONGs o
Asociaciones
Sin Fines de
Lucro
Retenciones del ITBIS
Cuando las Compañías de Adquirencia
(Administradoras de Tarjetas de Crédito y
Débito) transparenten el valor del ITBIS en las
30% del ITBIS transacciones a través de tarjetas de crédito
facturado en o débito realizadas en los establecimientos
el pago con afiliados o el 2% sobre el valor total de dichas
tarjetas de transacciones. (Norma General 08-2004).
crédito y
débito
Declaración Jurada y
Formulario IT-1
Declaración Jurada es el documento mediante el
cual el contribuyente da constancia, bajo fe de
juramento, de las actividades económicas realizadas,
para determinar las obligaciones tributarias. El
Formulario IT-1 es utilizado para presentar y pagar el
ITBIS.
Formulario IT-1
Tipos de Declaración Jurada y pago
Normal
Rectificativa
Ajuste de
Tipos de estimación
Declaración
y Pago
Recurso de
reconsideración
Multas
Pago a
cuenta
Fecha de Presentación y pago
• El ITBIS se presenta y se paga a
más tardar el día 20 de cada
mes.
• En la importación se paga
conjuntamente con los
aranceles o impuestos
aduaneros.
Vías de presentación y pago
-Oficina Virtual (OFV)
Presentar
Declaración
Jurada -Administraciones Locales
-Vía transferencia electrónica
Pagar (Internet Banking)
impuestos
-Bancos autorizados
-Administraciones Locales
Presentación vía Oficina Virtual
Ingrese a la Ingrese el número
Página web, Digite su usuario y de Tarjeta de
sección “Oficina clave Código o Token (si
Virtual" aplica)
En “Declaraciones
Digite el "Año" y en
Seleccione "IT-1 Juradas",
"Mes“ elija el mes
declaración del seleccione
correspondiente y
ITBIS" "Declaración
pulse “Continuar"
Interactiva".
Ingrese el número Llene el formulario
Guarde el número
de Tarjeta de y al finalizar pulse
de autorización y
Código o Token (si "Enviar
pulse "Aceptar".
aplica) Documento"
“Educando por una ciudadanía
fiscalmente responsable”
