FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIEROS Y ADMINISTRATIVA
TEMA:
RUBRO 13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
CURSO:
INTRODUCCIÓN A LA CONTABILIDAD DE INSTITUCIONES FINANCIERAS
DOCENTE:
QUISPE PALOMINO; Máximo
GRUPO:
“A”
CICLO:
“VIII”
INTEGRANTES:
ANAYA LUJAN, AnalYz
GOMEZ AYALA, Brichman
QUISPE GARIBAY, Edgar
LANDEO ESCALANTE, Karina Sindy
TAYPE ZEVALLOS, Ruth
NUÑEZ CONDE, Jose Luis
AYACUCHO-PERÚ
2020
RUBRO : 13 INVERSIONES NEGOCIABLES
Y A VENCIMIENTO
En esta cuenta las empresas del sistema financiero registrarán la tenencia de inversiones en
instrumentos representativos de capital y de deuda, así como en commodities, de acuerdo con la
intención inicial de la adquisición y de las características propias de estas inversiones. Los valores
adquiridos deberán ser registrados dentro de una de las siguientes categorías: Inversiones
Negociables para Intermediación Financiera (Trading) (cuentas 1301 y 1302), Inversiones
Negociables Disponibles para la Venta (cuentas 1303 y 1304) o Inversiones Financieras a
Vencimiento (cuenta 1305). La inversión en commodities debe registrarse en la cuenta 1306.
CUENTA: 1301 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTER-MEDIACIÓN FINANCIERA
(TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
En esta cuenta, se registran los valores mobiliarios representativos de
capital, según lo dispuesto por esta Superintendencia, adquiridos por la
empresa con la intención de negociarlos y generar beneficios por diferencias
de precios en el corto plazo Sólo se considerarán en estas cuentas los valores
mobiliarios que coticen públicamente, sujetos a mecanismos centralizados de
negociación, cuya frecuencia y volúmenes de negociación permitan
considerarlos como líquidos. Los valores mobiliarios adquiridos no podrán
permanecer en estas cuentas por un plazo mayor a seis meses.
CUENTA: 1302 INVERSIONES NEGOCIABLES PARA INTERME-DIACIÓN
FINANCIERA (TRADING) EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
En esta cuenta, se registran los valores mobiliarios Sólo se considerarán en estas cuentas los
representativos de deuda, según lo dispuesto por esta valores mobiliarios que coticen públicamente,
Superintendencia, adquiridos por la empresa con la sujetos a mecanismos centralizados de
intención de negociarlos y generar beneficios por negociación, cuya frecuencia y volúmenes de
diferencias de precios en el corto plazo. negociación permitan considerarlos como
líquidos.
CUENTA : 1303 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA VENTA
EN VALORES REPRESENTATIVOS DE CAPITAL
En esta cuenta, se registran los valores
representativos de capital, según lo
dispuesto por esta Superintendencia que
no se encuentren comprendidas en las
cuentas Inversiones para Intermediación
Financiera (Trading) en Valores
Representativos de Capital (cuenta
1301).
La inversión en préstamos de
valores asignados a esta categoría
deberán ser registrados en la
subcuenta 1303.12 Préstamos de
valores, manteniendo la categoría
de inversión del valor.
CUENTA : 1304 INVERSIONES NEGOCIABLES DISPONIBLES PARA LA
VENTA EN VALORES REPRESENTATIVOS DE DEUDA
En esta cuenta, se registran los valores representativos de deuda, según lo dispuesto
por esta Superintendencia, que no se encuentren en las cuentas Inversiones para
Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Deuda (cuenta
1302) o Inversiones Financieras a Vencimiento (cuenta 1305), La inversión en
préstamos de valores asignados a esta categoría deberán ser registrados en la
subcuenta 1304.12 Préstamos de valores, manteniendo la categoría de inversión del
valor.
CUENTA : 1305 INVERSIONES
FINANCIERAS A VENCIMIENTO
La inversión en préstamos de
La cuenta Inversiones Financieras a
valores asignados a esta
Vencimiento comprende los valores
categoría deberán ser
mobiliarios representativos de deuda
registrados en la cuenta
adquiridos por la empresa con la
1305.12 Préstamos de valores,
intención de mantenerlos a
manteniendo la categoría de
vencimiento.
inversión del valor.
1306 INVERSIONES EN COMMODITIES
DESCRIPCIÓN DINÁMICA DÉBITOS CRÉDITOS
En esta cuenta, se Por el costo de
registran las inversiones adquisición de
en commodities, según instrumentos
Por el retiro de las
lo dispuesto por esta representativos de
inversiones en
Superintendencia. deuda y
Aplicable a las cuentas valores, títulos y
Cualquiera sea el representativos de
1301, 1302, 1303, commodities.
commodity, su capital emitidos por
1304, 1305 y 1306 Por la disminución del
tratamiento contable será entidades del país y
valor de mercado de
equivalente al de una del exterior.
las Inversiones
Inversión para Por el costo de
Intermediación adquisición de los
Financiera (Trading). commodities.
1308 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE
INVERSIONES NEGOCIABLES Y A
VENCIMIENTO
DESCRIPCIÓN SUBCUENTAS
En esta cuenta se registran los 1308.01 Inversiones Negociables para Intermediación Financiera
rendimientos devengados de las (Trading) en Valores Representativos de Capital
inversiones negociables en 1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema
valores y títulos que mantiene la financiero
empresa conformando el rubro 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de
13 Inversiones Negociables y a seguros
Vencimiento.
1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1308.01.19 Otros
CUENTA : 1309 PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES
Y A VENCIMIENTO
En esta cuenta se registran las provisiones que se efectúan para cubrir las posibles pérdidas respecto
al valor de mercado, de conformidad con los dispositivos legales de la materia o las normas que sobre el
particular disponga esta Superintendencia.
Las inversiones consideradas en las cuentas 1301 Inversiones Negociables para Intermediación
Financiera (Trading) en Valores Representativos de Capital, 1302 Inversiones Negociables para
Intermediación Financiera (Trading) en Valores Representativos de Deuda y 1306 Inversiones en
Commodities no requieren provisiones, debido a su actualización diaria a valor de mercado.
CASO PRÁCTICO
Se adquiere en la bolsa de valores 5.000 acciones de Empresa de Seguros a S/. 1.30 cada
una, con carácter de inversión temporal, girando el cheque correspondiente. Al cierre de
las operaciones del día cada acción tiene por cotización bursátil el valor de S/. 1.40.
