ACTIVIDAD 4
SINTESIS DE ARTÍCULOS DEL ESTATUTO TRIBUTARIO
EDWARD YECID TORRES NOVA
ID 599207
YENIFFER MOLINA
ID 655142
Tutor
RAQUEL BEATRIZ AGRAY
UNIMINUTO
LEGISLACIÓN TRIBUTARIA
BOGOTA
2020
ARTICULOS ESTATUTO TRIBUTARIO
ARTICULO 292. IMPUESTO A LA RIQUEZA, Corresponde al antiguo impuesto al
patrimonio, Las personas con patrimonio líquido superior o igual a $5.000 millones están
automáticamente obligadas a presentar la declaración de impuesto al patrimonio por los
años 2019, 2020 y 2021. Y la tarifa que tendrán que pagar será de 1%. El impuesto se
paga en dos cuotas.
ARTICULO 420. HECHOS SOBRE LOS QUE RECAE EL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS. El IVA se genera, y por tanto nace la obligación de cobrarlo, cuando se
vende un producto que está gravado con el IVA o se presta un servicio que está
gravado:
1. En la venta de bienes corporales muebles e inmuebles, con excepción de
los expresamente excluidos.
2. En la venta o cesiones de derechos sobre activos intangibles, únicamente
asociados con la propiedad industrial.
3. En la prestación de servicios en el territorio nacional, o desde el exterior,
con excepción de los expresamente excluidos.
4. En la importación de bienes corporales que no hayan sido excluidos
expresamente.
5. Por la circulación, venta u operación de juegos de suerte y azar, con
excepción de las loterías y de los juegos de suerte y azar operados
exclusivamente por internet.
ARTICULO 428. IVA EN LAS IMPORTACIONES. Dispuso que la importación de los
bienes objeto de envíos o entregas urgentes cuyo valor no exceda de doscientos
dólares (USD200), a partir del 10 de enero de 2014, no causará el impuesto sobre
las ventas.
ARTICULO 468. TARIFA GENERAL SOBRE EL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS. La tarifa general del IVA es del 19 según lo contempla el artículo 468 del
estatuto tributario modificado por la ley 1819 de 2016.
Significa que todos los productos y servicios gravados con el IVA tienen una tarifa
del 19% excepto aquellos que expresamente ha señalado que tienen una tarifa
diferente.
ARTICULO 476. SERVICIOS EXCLUIDOS DEL IMPUESTO SOBRE LAS
VENTAS artículo que fue modificado por la ley 2010 de 2019 o también conocida
como la reforma tributaria y se establece que esta exento de este impuesto.
ARTICULO 424. BIENES QUE NO CAUSAN EL IMPUESTO. En este artículo nos
hablan de los bienes que se hallan excluidos del impuesto y por consiguiente al
momento de su venta o importación no causan impuestos sobre las ventas y para
ello se utiliza su nomenclatura arancelaria andina vigente.
ARTICULO 512. IMPUESTO AL CONSUMO. modificado por la ley 2010 de 2019,
señala que el hecho generador del impuesto al consumo surge por la prestación o
la venta al consumidor final o la importación por parte del consumidor final de los
siguientes servicios y bienes:
1. La prestación de los servicios de telefonía móvil, internet y navegación
móvil, y servicio de datos.
2. Los vehículos automóviles de tipo familiar y camperos.
3. Pick-up cuyo valor FOB o el equivalente del valor FOB.
4. Motocicletas con motor de émbolo (pistón) alternativo de cilindrada superior
a 200 c.c.
5. Yates y demás barcos y embarcaciones de recreo o deporte; barcas (botes)
de remo y canoas.
6. Globos y dirigibles; planeadores, alas planeadoras y demás aeronaves, no
propulsados con motor de uso privado.
7. Aeronaves (por ejemplo: helicópteros, aviones); vehículos espaciales
(incluidos los satélites) y sus vehículos de lanzamiento y vehículos
suborbitales, de uso privado.
8. El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas en restaurantes,
cafeterías, autoservicios, heladerías, fruterías, pastelerías y panaderías
para consumo en el lugar, para ser llevadas por el comprador o entregadas
a domicilio, los servicios de alimentación bajo contrato, incluyendo el
servicio de catering, y el servicio de expendio de comidas y bebidas
alcohólicas para consumo dentro de bares, tabernas y discotecas.
REFLEXIÓN
Como ente económico, se debe cumplir con las disposiciones vigentes, ya que
primero, el recaudo de los impuestos, genera bienestar para el país y que el
Estado invierta en bienes y servicios para el país, además si no se pagan
impuestos, el ente puede incurrir en sanciones y procesos de cobro coactivo,
donde pueden embargar sumas de dinero, bienes inmuebles y si esta mora
persiste, la ejecución de los bienes del deudor.
Con respecto al aumento del IVA al 19%, esto trajo como consecuencia, el
aumento del costo de vida, es un castigo para el ciudadano ya que se pierde el
poder adquisitivo por el gasto de más que se debe hacer, los más afectados son
los de la clase media baja, ya que hay que limitarse en la compra ya que hay
bienes que son más costosos para su bienestar.
PREGUNTAS
¿Cómo opera el mecanismo de retención en la fuente en Colombia?
Se debe tener en cuenta que la retención en la fuente no es un impuesto sino un
mecanismo de recaudo anticipado de un impuesto que tiene el Gobierno Nacional.
Gracias a esta figura el Estado ya no necesita esperar un año completo para hacer
el recaudo de retención, sino que lo cobra permanentemente al momento en que
ocurre el hecho generador, prácticamente en la fuente misma del impuesto y de
allí su nombre.
¿Sobre quién recae el impuesto de valor agregado IVA y el impuesto al
consumo?
El Decreto 2345 de 2019 estipula que deberán declarar y pagar el IVA de forma
bimestral los grandes contribuyentes, personas jurídicas y naturales cuyos
ingresos brutos al 31 de diciembre del año gravable 2019 sean iguales o
superiores a 92.000 UVT (equivalentes a $3.152.840.000, teniendo en cuenta el
valor de la UVT para 2019), así como los responsables señalados en los artículos
477 y 481 del ET.
Por otro lado, deberán declarar y pagar de manera cuatrimestral los responsables
de IVA, personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre
del año gravable 2019 sean inferiores a 92.000 UVT.
El impuesto al consumo es un tributo de carácter monofásico generado por la
prestación o la venta al consumidor final, o la importación por parte del usuario
final, de los siguientes bienes y servicios:
• La prestación del servicio de telefonía móvil
• La venta de algún bien corporal mueble de producción doméstica o
importado (vehículos automóviles, barcos, aviones)
• El servicio de expendio de comidas y bebidas preparadas
El impuesto nacional al consumo constituye para el comprador un costo deducible
del impuesto sobre la renta como mayor valor del bien o servicio adquirido y no
genera impuestos descontables en IVA.
¿Cuántos regímenes del impuesto a las ventas existen para el IVA y para el
impuesto al consumo?
Son dos (2) los regímenes del IVA:
• El Régimen Simplificado
• El Régimen Común.
En el impuesto al consumo existe el régimen simplificado para las personas
naturales que presten servicios de restaurantes y bares.
REFERENCIAS
Secretaria Senado. (s.f). Estatuto Tributario. Recuperado el 18 de Mayo de 2020, de
http://www.secretariasenado.gov.co/senado/basedoc/estatuto_tributario.html
