FACTURA ELECTRÓNICA
Transformación digital de las redes comerciales que
impulsan el desarrollo del país.
Definición
Factura electrónica de venta con validación previa a su expedición:
Hace parte de los sistemas de facturación, que soporta transacciones de venta
de bienes y/o servicios de conformidad con lo indicado en artículo 616-1 del
Estatuto Tributario y que operativamente tiene lugar a través de sistemas
computacionales y/o soluciones informáticas.
Véase Resolución 00030 de 29 de abril de 2019
Documentos equivalentes
Factura de venta
Pos, peajes, boletas de
Talonario, computador, Factura
espectáculos, etc.
electrónica y de contingencia.
29 en total.
Ley de financiamiento
FACTURACIÓN
Factura Electrónica con validación previa a su expedición
Sistemas de Facturación - Redefinir los Documentos
Equivalentes
DIAN – Define sistemas de facturación a los Sujetos Obligados
DIAN – Define Calendario de Implementación Factura Electrónica
Registro de FE como Título Valor
LEY 1943 DE 2018
POS / No se acepta como soporte fiscal
La FE como soporte de descontables, costos y deducciones
Interacción de la FE con la Contabilidad / Inventarios / Inf. Tributaria
Proveedores Tecnológicos – Obligaciones – Infracciones – Sanciones
La FE y la devolución Automática – Control a informales del IVA
La FE Para el impuesto SIMPLE
Evolución de la factura de papel
INVOICE
Servidores físicos DIAN Servidores en NUBE
5
¿Quienes deben facturar electrónicamente?
• Personas jurídicas que enajenen bienes
y/o servicios.
• Personas naturales que enajenen
bienes y/o servicios con ingresos
brutos superiores a 3.500 UVT.
6
¿Quienes deben facturar electrónicamente?
• O personas naturales diferentes de minoristas,
artesanos, agricultores y ganaderos con ingresos
inferiores a 3.500 UVT pero …
• En más de un establecimiento de comercio.
• Explotación de Intangibles
• Usuarios aduaneros
• Consignaciones e inversiones superiores a 3.500
UVT
7
¿Cómo facturar electrónicamente?
Solución gratuita de
la DIAN
Software propio
A través de un aliado
(Proveedor tecnológico)
8
Ventajas
Automatiza y evita procesos manuales
Devoluciones y Factoring electrónico
declaraciones automáticas
Reduce costos frente al Mejora relación con
papel clientes y proveedores
Optimiza la búsqueda de Es muy seguro, no
documentos falsificable
Fomenta desmaterializar Facilita el intercambio
documentos del negocio de documentos
9
Factura electrónica - Crédito Fiscal y Descontables
La factura electrónica validada por la DIAN es
la única que da derecho al crédito fiscal
Si el emisor cuenta con el
85% su facturación de INVOICE
manera electrónica podrá
acceder a devoluciones
automáticas.
Año Porcentaje máximo que podrá
soportarse sin factura electrónica
2020 30%
2021 20%
2022 10%
10
La Factura Electrónica: V. Validación Previa
• Características:
Formato XML
(factura + app response)
Lenguaje UBL 2.1
Almacenadas en la Nube
Cantidad de validaciones 264
Obligatorias y opcionales
Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 11
Factura electrónica de validación previa
• De XSD (Obligatoriedad Elementos XML)
VALIDACIONES DE
ESQUEMA o XSD.
• De seguridad (Firma electrónica)
• Autenticidad, integridad y no repudio.
VALIDACIONES
DE FIRMA.
• De Aplicación (Valores mayores iguales que
cero)
• cruzadas simples (responsabilidades fiscales,
ej iva)
• cruzadas compuestas (Sumas y cálculos de
Validación previa tributos, descuentos, cargos)
VALIDACIONES DE • De listas (Listas de valores)
264 reglas
NEGOCIO. • contra bases de datos (Existencia en el RUT)
12
Operación de la factura electrónica
1 Transmisión 2 Validación
3 Entrega
Vendedor Comprador
Facturador Adquiriente
Electrónico (PT, Gratuito o
(PT, Gratuito o Software propio)
Software propio)
13
Expedición – Adquirente No electrónico
3 Interoperabilidad
5. Descarga
Expedición
Solución
Gratuita
1. Envío por mail
@
2. Descarga de Portal www.
Proveedor
Tecnológico
Facturador 3. Servidor a Servidor
Electrónico Adquiriente No
Electrónico
SW
Contable
Directo 4. Representación Grafica
NOTA:
• Hasta la finalización del calendario se permitirá la entrega a un correo electrónico del Adquiriente
• Deben inscribir el método de recepción en el catalogo de participantes
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Expedición – Adquiriente Electrónico
3 Interoperabilidad
Expedición
Recepción
Solución Solución
Gratuita Envío Gratuita
Proveedor Proveedor
Tecnológico Tecnológico
Facturador Adquiriente
Electrónico Servidor a Servidor Electrónico
SW SW
Contable Contable
Directo Directo
NOTA: Hasta la finalización del calendario se permitirá la entrega a un correo electrónico del
Adquiriente
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Contingencia
POR PARTE DE LA DIAN
“el obligado a facturar está facultado para expedir y entregar al adquiriente la
factura electrónica de venta sin validación previa. En estos casos, la factura
electrónica de venta se entenderá expedida con la entrega al adquiriente y
deberá ser transmitida a la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales –
DIAN”
POR PARTE DEL OBLIGADO A FACTURAR ELECTRÓNICAMENTE
“Contingencia Facturación Electrónica”. La factura de venta de talonario o de
papel se podrá generar para su expedición a través de sistemas informáticos
electrónicos que permitan interacción entre la información de la factura
Véase Resolución 00030 de 29 de abril de 2019
16
Nuevos documentos equivalentes
1. El tiquete de máquinas registradoras con sistemas P.O.S.
2. La boleta de ingreso a cine.
3. El tiquete de transporte de pasajeros.
4. El extracto expedido por sociedades fiduciarias, fondos de inversión, los fondos de inversión colectiva,
fondos de inversión extranjera, fondos mutuos de inversión, fondos de valores, fondos de pensiones y de
cesantías.
5. El tiquetes o billetes de transporte aéreo de pasajeros.
6. El documento en juegos localizados.
7. La boleta, fracción o formulario en juegos de suerte y azar diferentes de los juegos localizados.
8. El documento expedido para el cobro de peajes.
9. El documento de operación de la bolsa de valores.
10. El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria y de otros commodities.
11. Documento expedido para los servicios públicos domiciliarios.
12. La boleta de ingreso a espectáculos público.
13. Documento equivalente electrónico.
Véase Proyecto de decreto de Sistemas de Facturación en la pagina del ministerio de hacienda.
17
Como ingresar al portal de Factura electrónica con validación previa
18
Como comenzar
19
Calendario de masificación
2019 Sub sector económico Sujetos Fecha Registro
Explotación Minas Y Canteras 3.936 1/05/2019
Industria Metalmecánica, Eléctrica, Electrónica Y Otros 35.760 1/06/2019
Comercio Automotores, Repuestos, Computadores, Equipos 31.780 1/07/2019
Otras Actividades Servicios 52.653 1/09/2019
Com Materiales, Materias Primas, Químicos, Metales Y Otros 27.429 1/10/2019
Com Bienes Domésticos, Calzado, Textiles, Ferretería, Farmacéutico, Otros 53.175 1/10/2019
Información Y Comunicaciones 16.617 1/11/2019
Actividades Artísticas, Entretenimiento Y Recreación 6.547 1/11/2019
Construcción 46.627 1/12/2019
Fecha
2020 Sub sector económico Sujetos
Registro
Industria Alimentos, Bebidas, Textil, Detergentes 21.548 1/01/2020
Activ Arquitectura, Ingeniería, Diseño, Publicidad Otros 34.011 1/01/2020
Actividades Atención La Salud Humana Y Asistencia Social 16.757 1/02/2020
Alojamiento Y Servicios Comida 14.325 1/02/2020
Transporte Y Almacenamiento 22.133 1/02/2020
Administración Pública Y Defensa 1.201 3/02/2020
Com Alimentos, Bebidas, Víveres, Jabón, Papelería 33.903 1/03/2020
Activ Administración Empresarial, Consultoría Gestión Y Jurídicas 28.042 1/03/2020
Educación 8.712 1/04/2020
Actividades Inmobiliarias 33.923 1/04/2020
Actividades Financieras Y Seguros 14.433 1/04/2020
Distribución Agua; Evacuación Y Tratamiento Aguas Residuales, Y Actividades Saneamiento
4.525 1/04/2020
Ambiental
Suministro Electricidad, Gas, Vapor Y Aire Acondicionado 699 1/04/2020
Actividades Servicios Administrativos Y Apoyo 21.424 2/05/2020
Agricultura, Ganadería, Caza, Silvicultura Y Pesca 25.060 2/05/2020
20
Transición del decreto 2242 a validación previa
Para aquellos facturadores que son:
- Facturadores electrónicos habilitados
- Grandes contribuyentes
Tienen como fechas máximas:
- Registro: 31/05/2019
- Inicio de expedición: 02/09/2019
21
Calendario de masificación
Consulte aquí
su obligación como facturador electrónico
AUN NO SOY
SOY FACTURADOR FACTURADOR
ELECTRÓNICO ELECTRÓNICO
HABILITADO
22
Explotación Minas Y Canteras (3.936 - 1/05/2019)
Extracción de petróleo crudo
Extracción de hulla (carbón de piedra)
Actividades de apoyo para la extracción de petróleo y de gas
natural
Extracción de oro y otros metales preciosos
Extracción de piedra, arena, arcillas comunes, yeso y anhidrita
Actividades de apoyo para otras actividades de explotación de
minas y canteras
Extracción de gas natural
Extracción de esmeraldas, piedras preciosas y semipreciosas
Extracción de arcillas de uso industrial, caliza, caolín y
bentonitas
Extracción de otros minerales no metálicos n.c.p.
Extracción de minerales para la fabricación de abonos y
productos químicos
Extracción de halita (sal)
Extracción de carbón lignito
Extracción de minerales de hierro
23
Industria Metalmecánica, Eléctrica, Electrónica Y Otros (35.760 - 1/06/2019)
Fabricación de productos de la refinación del petróleo
Fabricación de artículos de plástico n.c.p.
Fabricación de jabones y detergentes, preparados para limpiar
y pulir
Fabricación de vehículos automotores y sus motores
Fabricación de productos farmacéuticos, sustancias químicas
medicinales y productos botánicos de uso farmacéutico
Fabricación de cemento, cal y yeso
Fabricación de otros artículos de papel y cartón
Fabricación de plásticos en formas primarias
Fabricación de otros productos químicos n.c.p.
Fabricación de plaguicidas y otros productos químicos de uso
agropecuario
Industrias básicas de metales preciosos
Industrias básicas de hierro y de acero
Fabricación de abonos y compuestos inorgánicos nitrogenados
Fabricación de otros productos elaborados de metal n.c.p.
Fabricación de formas básicas de plástico
Fabricación de muebles
24
Comercio Automotores, Repuestos, Computadores, Equipos (31.780 - 1/07/2019)
Comercio de vehículos automotores nuevos
Comercio al por menor de combustible para automotores
Comercio al por mayor de otros tipos de maquinaria y equipo n.c.p.
Comercio de partes, piezas (autopartes) y accesorios (lujos) para
vehículos automotores
Comercio al por mayor de computadores, equipo periférico y
programas de informática
Comercio al por mayor de equipo, partes y piezas electrónicos y de
telecomunicaciones
Comercio al por menor de computadores, equipos periféricos,
programas de informática y equipos de telecomunicaciones en
establecimientos especializados
Comercio de motocicletas y de sus partes, piezas y accesorios
Comercio al por menor de lubricantes (aceites, grasas), aditivos y
productos de limpieza para vehículos automotores
Mantenimiento y reparación de vehículos automotores
Comercio al por mayor de maquinaria y equipo agropecuarios
Comercio de vehículos automotores usados
Comercio al por menor de equipos y aparatos de sonido y de video,
en establecimientos especializados
Mantenimiento y reparación de motocicletas y de sus partes y piezas
25
¿Cómo facturar electrónicamente?
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Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 26
Documentos electrónicos
EJEMPLIFICACIONES
APLICCATION RESPONSE
1.Genérica 1. Nota Débito 1. Acuse recibo
DOCUMENTO
2.Derivados 2. Nota Crédito 2. Aceptación
3.Autor retenedores 3. Anotaciones 3. Validación DIAN
4.Mandato/mandat.
5.Excluidos/exentos
6.Servicios AIU
7.Exportación
“Permite la inclusión de campos
para cada sector”
27
SOLUCIÓN GRATUITA
de Factura Electrónica con Validación previa
28
SOLUCIÓN GRATUITA
https://catalogo-vpfe-hab.dian.gov.co/User/Login
El acceso se hace a través del portal de factura electrónica con validación previa, luego de seleccionar el modo de
operación.
SOLUCIÓN GRATUITA
https://catalogo-vpfe-hab.dian.gov.co/User/Login
El acceso se hace a través del portal de factura electrónica con validación previa, luego de seleccionar el modo de
operación.
Factoring: Registro de facturas electrónicas
La Ley de Financiamiento 1943 del 2018, le otorgó a la DIAN el
Registro de Facturas Electrónicas.
Los eventos electrónicos del acuse de recibo y la aceptación
tácita o expresa, completan las condiciones necesarias para
convertir la factura electrónica de venta en Titulo Valor.
La circulación del Titulo Valor permitirá el desarrollo del
factoring electrónico para el financiamiento de las Mypes en
Colombia.
La factura electrónica como Titulo Valor será un instrumento
firmado digitalmente y validado por la DIAN previamente a su
expedición, lo que le garantiza ser seguro y eficiente.
31
Como solicitar
Estructura soporte a Factura
Organizacional Factura electrónica
Electrónica
Seccionales
FACTURADOR
Ticket
Mesa de servicio de
Call center Dian factura Electrónica
(1) 3556922
32
Preguntas frecuentes
Que hacer con la contingencia de la DIAN?
Que hacemos en zonas de baja conectividad?
Que hago sin en mi ciudad no hay PTs?
Que Hacer cuando el F.E. entre en contingencia?
Que hacer cuando el Adquiriente entre en contingencia?
Como es la asociación de la Notas Débito con las notas crédito
Se deben validar las notas debito y crédito?
Puedo usar el POS con la FE? Como sería?
Cómo funcionara la FE y los Documentos Equivalentes?
Cómo funcionara el acuse de recibo por parte del adquirente es
obligatorio?
Factura Electrónica en consorcios y contratos de mandato.
Explicación de cómo quedaron los otros sistemas de facturación
y su utilización frente a la FE.
Cuales son las sanciones a los proveedores tecnológicos?
Que significa facturar electrónicamente con validación previa?
34
Preguntas frecuentes
Se solicitará nueva numeración de facturación para la FE con
Validación Previa?
Se debe pedir numeración de contingencia para FE, cuando se
utilizara?
En que momentos y como me informaran con que medio debo
facturar?
Que pasara cuando la DIAN reciba el documento en
contingencia y este sale invalido, que pasará con esta factura?
Los FE que vienen del 2242 deben realizar nuevamente el
registro y la habilitación respectiva? Como es el proceso para los
nuevos?
Las ND y NC deben llevar CUFE? Y Código QR?
Control para no aplicar el PLU? De que forma factura el PLU?
Cual es la contingencia del POS?
La responsabilidad en el RUT es nueva y que pasa con los que
tenían la 37 y 38?
35
Factura Electrónica - Titulo Valor
Aceptación Tácita 10
días
Transmisión
Envío a la DIAN
aceptación
Acuse Recibo y
2 Validación
Inicia cronología aceptación
1
5
Vendedor 3 Entrega Comprador
Facturador Electrónico Adquiriente
(PT, Gratuito o Software (PT, Gratuito o Software
propio)
Acuse Recibo y propio)
4
aceptación
Operaciones No pagas
36
Factoring: La factura electrónica jurídicamente
Actor
# CUFE
FE
5
CFE
# CUFE
INVOICE # CUFE
CFE
4
Application Response
Circulación
# CUFE
DIAN Application Response
# CUFE 3
Aceptación
2
Application Response
Acuse Recibo
Actor
# CUFE
Application Response
Validación DIAN 6
Application Response
Cambio titular
Factura Electrónica de Venta como Título Valor
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Evolución Latinoamérica
De la Factura
Solución Gratuita
Validación
Sincrónica
XML UBL 2.1 De la Entidad Tributaria
código QR
Representación Interoperabilidad Entidad
Grafica libre Tributaria y abierta
Libro de Compras y Ventas
Control de Numeración
Del Comercio
Factoring
Certificado digital privado
abierto
38
Cambios en las cargos administrativos y financieros
- Expertos en análisis de la
información de factura electrónica.
- Oportunidades comerciales
diferentes, asesorías y capacitación.
- Participación en la toma de
decisiones.
- Facilitación de la labor de revisión y
mejora en la calidad de la
información.
39
Beneficios del proveedor tecnológico
• Genera valor agregado alrededor de la factura electrónica:
• Validaciones en recepción (Factura + Orden de
Compra + Recepción de Mercancía)
• Pagos y Recaudos
• Comunicación Cliente – Proveedor (estados de
cuenta, certificados de retención, etc.)
• Integración de comunidades con necesidades
afines a su sector.
• Experiencia en Integración con distintos ERPs.
• Soporte especializado y en horarios ajustables.
40
