PREGUNTAS Y CUESTIONAMIENTOS LIBRO DE CONTROL INTERNO

CAPÍTULO 2 DE LA PARTE PRIMERA:

• La nueva cultura de control, que cambios pueden generar, indique 5 cambios?

CAPÍTULO 3 SEGUNDA PARTE:

GOBIERNO CORPORATIVO O CORPORATE
GOBERNACE
PREGUNTAS:

• Que se entiende por Gobierno Corporativo?

• En que se diferencian el E.R.M. y el Gobierno Corporativo?
• Cuáles fueron los principios de gobierno corporativo formulados por la OECD?
• Que revelaciones se deben incluir sobre la transparencia de los reportes
financieros?
• De acuerdo a que normas se deben preparar, auditar y revelar la información
financiera?
• Que elementos estableció el Institute of Internacional Finance para las
economías emergentes?
• Basta solamente que los principios de un buen gobierno corporativo se
establezcan en los estatutos de la empresa, o que es más importante?
• Qué componentes estableció la Internacional Chamber of Comerce (ICC) como
guía para lograr un buen gobierno corporativo?
• Porqué son esenciales los estándares de contabilidad?
• Cuáles serían los principios básicos para las compañías que preparan estados
financieros?
• Cuáles serían los principios básicos para las compañías de auditores que auditan
estados financieros?
• Cuáles serían los principios básicos para los reguladores o entidades de
vigilancia y control estatales?
• Cuáles serían los principios básicos para las compañías que preparan estados
financieros?
• Que se entiende por gobernabilidad externa según la WOCCU?
• Que se entiende por gobernabilidad interna según la WOCCU?
• Que se entiende por gobernabilidad individual según la WOCCU?
• Que obliga la Superbancaria referida al gobierno corporativo dentro de la
revelación de riesgos, indique 5 aspectos?
• Específicamente sobre gobierno corporativo, a que aspectos debe referirse la
entidad financiera, de tres casos?
• En las entidades cooperativas, que debe revelarse en las notas de estados
financieros sobre el consejo de administración?
• En las entidades cooperativas, que debe revelarse en las notas de estados
financieros sobre las metodologías para medición de riesgos?
 • En las entidades cooperativas, que debe revelarse en las notas de estados
financieros sobre la verificación de operaciones?
• En las entidades cooperativas, que debe revelarse en las notas de estados
financieros sobre los reportes al consejo de administración o junta directiva?
• Cuáles son los objetivos básicos para garantizar un buen gobierno corporativo?
• Que debería examinar, revisar y entender las Directivas de la Empresa,
incluyendo la gerencia, referida al gobierno corporativo?
• Qué conclusiones se establecería para entender el gobierno corporativo?
• Indique el pensamiento final de entendimiento de un buen gobierno corporativo?

Cuestionamientos:

1. El gobierno corporativo se aplica solamente para las entidades

financieras o para cualquier clase de entidad?
2. Los principios de un buen gobierno corporativo solo se inventaron ahora
después de la expedición de la Ley Surbanes Osley?
3. Qué aspectos le llamó la atención, a través de la historia, de la evolución
que ha tenido la formalidad del llamado Gobierno Corporativo?
4. Que tienen que ver los Comités de Auditoría con el Gobierno
Corporativo?
5. La administración de riesgos empresariales E.R.M. o Gestión de Riesgos
tiene algo que ver con el gobierno corporativo?
6. Porqué el gobierno corporativo le entregó una buena parte de su
responsabilidad a la Junta Directiva o Consejo de Administración de una
Entidad?

CAPITULO 4 DE LA SEGUNDA PARTE

ADMINISTRACION DE RIESGOS EMPRESARIALES
E.R.M.
O GESTIÓN DE RIESGOS

PREGUNTAS:
• Que tienen que ver los hechos sucedidos en EEUU a final del pasado milenio de
maquillajes de balances, quiebras de empresas, sanciones a firma de auditores
con la administración de riesgos empresariales E.R.M. o Gestión de Riesgos?
• Que responsabilidad tiene ahora sobre el Control Interno de las empresas a nivel
de EEUU la administración, la auditoría interna y externa de una empresa?
• Que obliga la Sección 404 de la Ley Surbanes Oxley referido al control interno?
• Defina la administración de riesgos empresariales E.R.M. o Gestión de Riesgos?
• Que conceptos fundamentales resalta la definición del E.R.M.?
• Cuáles son los fundamentos del E.R.M.?
• Qué beneficios le da a una Organización, el establecimiento de una adecuada
Administración del Riesgo o Gestión de Riesgo?
• Que logra la metodología del E.R.M. para el “bencharmarking”?
• Cuáles son los componentes de la administración de riesgos empresariales
E.R.M. o Gestión de Riesgos que estableció el COSO II?
• Que se entiende por el componente de “entorno interno”
• El diseño y funcionamiento de las actividades de control, de los sistemas de
información y comunicación como las de monitoreo, que tienen que ver con el
entorno interno?
• Qué elementos importantes en el E.R.M. influyen dentro de un ambiente
interno?
• Qué identifica el E.R.M. dentro del desarrollo en la aplicación de las prácticas de
la administración de riesgos empresariales o Gestión de Riesgos?
• Qué se entiende por el componente de “definición de objetivos”?
• Que tiene que ver una determinación de visión y misión de la planeación
estratégica con el componente de “definición de objetivos?
• Qué se entiende por el componente de “identificación de eventos”?
• Qué es una incertidumbre?
• Los eventos son todos negativos en una empresa?
• Que metodologías se conocen en las empresas y en los auditores para la
identificación de eventos?
• Qué se entiende por el componente de “valoración de riesgos”?
• Qué se entiende por perspectiva de probabilidad?
• Qué se entiende por perspectiva de impacto?
• Que datos de evaluación de riesgos son más objetivos, los datos pasados internos
o los externos?
• Qué técnicas se les aplica a los hechos que se relacionan directamente con la
contabilidad?
• A qué riesgos específicamente se les aplica técnicas cuantitativas o cualitativas?
• Qué se entiende por el componente de “respuesta al riesgo”?
• Dentro de que categorías caen las “respuestas al riesgo”?
• Qué se entiende por el componente de “actividades de control”?
• Qué son controles generales?
• Qué son controles de aplicación?
• Qué se entiende por el componente de “información y comunicación”?
• En que niveles de la empresa se requiere información para identificar, valorar y
responder a los riesgos?
• Qué se entiende por el componente de monitoreo (ongoing)”?
• Qué reglas estableció el COSO II para un adecuado monitoreo?
• Qué servicios se prestan por parte de una auditoría interna?
• Qué normas internacionales de auditoría interna de la IIA se refieren a los
llamados Servicios de Aseguramiento?
• Qué normas internacionales de auditoría interna de la IIA se refieren a los
llamados Servicios de Consultoría?
• Qué se entienden por servicios de aseguramiento?
• Qué se entienden por servicios de consultoría?
• Cómo se organiza un plan de auditoría interna referidos al riesgo?
• Cómo se presentaría un informe de auditoría interna referido al riesgo?
• Dé ejemplos de situaciones de riesgo que pueden ameritar observaciones
significativas por parte de la auditoría interna?
 • De quién es la responsabilidad de la administración del riesgo, de la Junta
Directiva, la Alta Gerencia o de la Auditoría Interna?
• Qué función especial referida a la administración de riesgos puede ser asumida
por el Comité de Auditoría?
• A que puede ayudar la auditoría interna cuando cumple un rol de consultores?
• Qué debe obtener el auditor interno dentro del llamado “apetito del riesgo”?
• Qué obligación tiene el auditor interno cuando en la empresa no se ha
establecido un proceso de administración del riesgo o gestión de riesgos?
• Si le solicitan al Auditor Interno el establecimiento del proceso de
“administración de riesgos o gestión de riesgos”, qué debe aclararle a la junta
directiva y a la Alta Gerencia?
• Que se requiere evaluar para una adecuada identificación y cuantificación de los
riesgos?
• Estudie e identifique los principales apartes que deben tener un cuestionario
dentro de la participación de la auditoría interna en la “administración de
riesgos”?
• Estudie e identifique los principales apartes que deben tener un cuestionario de
evaluación de riesgos por parte la auditoría interna?

Cuestionamientos:

1. Que ha significado para las empresas, la expedición del COSO II referida a la

Administración de Riesgos o ERM?
2. Que nuevos componentes de control se formularon en el COSO II?
3. Que influencia tuvo para la expedición del COSO II, la Ley Surbanes Osley?
4. Los cambios formulados en el COSO II han evolucionado las auditorías internas
y externas, cómo?
5. Que relación tiene el gobierno corporativo con la Administración de Riesgos
Empresariales o Gestión de Riesgos?
6. Que responsabilidad tiene la auditoría interna de una empresa con la
administración de riesgos o Gestión de Riesgos?
7. Que relación tienen los Acuerdos de Basilea I y II con la administración de
riesgos de las entidades financieras?
8. De quién o quiénes es (son) la responsabilidad principal del establecimiento de
un proceso de “administración de riesgos E.R.M. o Gestión de Riesgos?
9. Que papel juega la Auditoría Interna dentro de un proceso de Evaluación de
Riesgos?
10. Las normas de auditoria internacionales emitidas por el Instituto Internacional
de Auditores Internos (IIA siglas en inglés) y IAI (siglas en español) deben ser
aplicadas por los auditores internos de las diferentes empresas por estar
actualizadas e identificadas con un valor agregado técnico que deben
proporcionar los profesionales de desempeñan esa labor en las diferentes
empresas que tengan establecidas esa dependencia (servicios de aseguramiento)
o cuando se prestan servicios de consultoría. Discuta esta afirmación?

CAPITULO 5 DE LA SEGUNDA PARTE

LA AUDITORIA INTERNA Y EL E.R.M.
PREGUNTAS:

1. Porqué se ha vuelto tan importate el Gobierno Corporativo en todas las áreas de

la administración y la Gestión de Riesgos?
2. Qué procedimientos para identificar los riesgos, se han implementado en las
empresas públicas y privadas?
3. Porqué se han tenido que especializarse en la Administración de Riesgo tanto las
auditorías interna y externa?
4. Qué son la IFAC y el IIA?
5. Específicamente la auditoría interna, cómo contribuye a la gestión de riesgo?
6. Qué es la gestión de riesgo empresarial E.R.M.?
7. Quiénes son los responsables principales del E.R.M.?
8. Cuáles son los principales beneficios, según la declaración del Instituto de
Auditores Internos de RU e Irlanda, en la aplicación del E.R.M.?
9. De la misma declaración anterior, qué actividades se deben seguir en el E.R.M.?
10. Cúal es el principal fundamento clave relacionado con el E.R.M. por parte de la
Junta Directiva o Consejo de Administración?
11. Cómo participa la auditoría interna por apoyo a la Gerencia para proveer
aseguramiento en forma objetiva?
12. En qué áreas normalmente provee aseguramiento la auditoría interna?
13. Qué actividades independientes ejecuta principalmente la auditoría interna?
14. Cuál es el rol básico con relación al E.R.M. de la auditoría interna?
15. Cuáles son los roles principales de la auditoría interna respecto al I.R.M.?
16. Cuáles son los roles legítimos de auditoría interna realizados como salvaguarda
de los riesgos?
17. Cuáles son los roles que la auditoría interna no debe realizar?
18. Con relación al E.R.M. cómo puede proveer sus servicios de aseguramiento y de
consultoría?
19. Porqué la declaración del IIA determinó que el auditor interno podría ser gerente
del proyecto de administración de riesgos o E.R.M. y hasta su principal
defensor?
20. Cuándo se incremente la madurez del riesgo, cómo podría participar la auditoría
interna?
21. Cuáles podrían ser los roles de consultoría que podría prestar en el E.R.M., la
auditoría interna?
22. Son compatibles los servicios de consultoría con el rol de aseguramiento que
preste la auditoría interna?
23. Cuáles son las principales condiciones como salvaguardas en la participación de
la auditoría interna dentro de su rol de aseguramiento referida al E.R.M.?
24. Qué destrezas y cuerpo de conocimientos debe poseer la auditoría interna
referida al E.R.M.?
25. Puede el Jefe de Auditoría Interna proveer servicios de consultoría a la vez?
26. Indique las conclusiones principales relacionada con la participación de la
auditoría interna dentro del E.R.M.?

Cuestionamientos:

1. Porqué se dice que entre más se incluya la auditoría interna en la gestión de

riesgos, mayores serán las salvaguardas que deben requerirse para asegurar
objetivad e independencia de su parte?
 2. Porqué se considera que la auditoría interna podría ser el gerente o principal
defensor del proyecto de administración de riesgos dentro de una
Organización?
3. Porqué se interrelaciona el Gobierno Corporativo con la Administración del
Riesgo o Gestión del Riesgo?
4. Porqué se dice que la administración del riesgo o gestión del riesgo es un
proceso?
5. Qué otros beneficios de los indicados en el presente capítulo, se podrían
lograr al aplicar un proceso del E.R.M. dentro de una organización?
6. Se asegura que el principal responsable del E.R.M. es la junta directiva,
porqué se determina así?
7. Discuta los roles principales de la auditoría interna respecto al E.R.M. y
determine si son aplicables para cualquier auditoría interna?
8. Están de acuerdo con los roles legítimos de auditoría interna realizados como
salvaguarda?
9. Qué otros roles no debería realizar la auditoría interna referida al E.R.M.?
10. En que casos los servicios de consultoría no son compatibles con el rol de
aseguramiento dentro de la auditoría interna?

CAPITULO 1 DE LA SEXTA PARTE

FRAUDE
PREGUNTAS:

1. Cómo se define el fraude?

2. Cuando se hace una investigación del fraude, qué indicadores del fraude deben
tenerse en cuenta?
3. Dentro del análisis del perfil del fraude en que categorías se agrupan los
diferentes riesgos?
4. Qué indicios pueden ayudar dentro de una investigación o en la determinación
de posibles debilidades de la empresa podrían ser vulnerables para el
cometimiento de fraudes como “riesgos personales”?
5. Qué indicios pueden ayudar dentro de una investigación o en la determinación
de posibles debilidades de la empresa podrían ser vulnerables para el
cometimiento de fraudes como “riesgos culturales”?
6. Qué indicios pueden ayudar dentro de una investigación o en la determinación
de posibles debilidades de la empresa podrían ser vulnerables para el
cometimiento de fraudes como “riesgos estructurales”?
7. Qué indicios pueden ayudar dentro de una investigación o en la determinación
de posibles debilidades de la empresa podrían ser vulnerables para el
cometimiento de fraudes como “riesgos comerciales”?
8. Que pasa cuando hay combinación de varios factores de riesgo?
9. Cuándo existe corrupción?
10. Existe corrupción solamente en el sector público?
11. Qué tienen que ver los incentivos en las empresas con el maquillaje de los
balances?
12. Indique 5 causas de fraude que afectaron a las entidades financieras a partir del
año 1982?
13. Qué responsabilidad han tenido los auditores frente a los concordatos y quiebras
de las empresas?
14. Qué determinó el estudio efectuado por una Universidad de los EEUU referida a
la participación de los auditores externos?
15. Que se entiende por auditoría del fraude?
16. Que se entiende por auditoría forense?
17. Cómo se clasifica el fraude administrativo?
18. Que se entiende por revelaciones engañosas?
19. Que se entiende por malversación de activos?
20. Qué sistemas de medición del desempeño se han establecido en las empresas
para prevenir los fraudes?
21. Cuáles son las diferencias y similitudes entre una auditoría del fraude y una
auditoría forense?
22. En que se diferencia la auditoria financiera de una auditoría del fraude?
23. Qué es el fraude desde una perspectiva de auditoría financiera?
24. Qué es el fraude desde una perspectiva de auditoría del fraude?
25. Porqué razones se cometen los fraudes?
26. En que étapa se cometen los fraudes efectuados dentro de un ambiente
computarizado?
27. Cuáles son los esquemas fraudulentos más comunes en los empleados de más
bajo nivel?
28. Cuáles son los esquemas fraudulentos más comunes en los empleados de más
alto nivel?
29. Porqué se suceden más a menudo los fraudes contables?
30. Los fraudes en contabilidad se descubren más por investigación directa o por
accidente?
31. Cómo se logra una mejor prevención del fraude?
32. Cómo pueden modificarse los trece principios formulados por Bologna J. and R.
Lindquist?

Cuestionamientos:
1. Porqué se dice que no es solamente el comportamiento delictivo de unos
cuantos individuos, sino lo que pasó es que el “sistema” se corrompió?
2. Qué tiene que ver el maquillaje de los balances con la corrupción del
sector privado?
3. El caso Enrom, World Comp y otros en EEUU, Europa y países latinos
en que aspectos alertó a los gobiernos y a los accionistas, socios y
asociados?
4. Porqué las firmas de auditores no se percataron del maquillaje de
balances de aquellas empresas que colapstaron en EEUU y Europa?
5. Haga una lista de 10 causas de fraude de las empresas manufactureras?
6. Haga una lista de 5 causas de fraude de las empresas cooperativas?
7. De acuerdo a lo que ha pasado, las auditorías externas deben seguirse
con los mismos procedimientos de auditoría o hay que reestructurarlos o
cambiarlos totalmente?
8. Qué relación tiene la globalización de la economía con relación al fraude
y la corrupción?
9. Hay auditores muy buenos para realizar auditoría financiera o interna y
hay contadores investigadores muy buenos también, cómo se pueden
 combinar las dos prácticas para convertir las auditor financiero, interno y
otros en auditor del fraude o en auditor forense?
10. Cómo se logra aprender a ser un buen auditor del fraude?
11. Porqué se dice que “los incidentes del fraude no están creciendo
exponencialmente, pero las pérdidas por fraudes sí”.?