Plan Contable General Empresarial

Cuenta Sub.Cue Div Sub.Div Denominacion

Elemennto 01
Activo Disponible y Exigible

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO

101 Caja
102 Fondos Fijos
104 Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
1042 Cuentas corrientes para fines específicos
105 Certificados Bancarios
1051 Certificados Bancarios
1052 Otros
106 Depó sitos en Instituciones Financieras
1061 Depó sitos de Ahorro
1062 Depó sitos a Plazo
107 Fondos Sujetos a Restricció n
1071 Fondos Sujetos a Restricció n
11 INVERSIONES FINANCIERAS
111 Inversiones mantenidas para negociació n
1111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11111 Costo
11112 Valor Razonable
1112 Valores emitidos por el sistema financiero
11121 Costo
11122 Valor Razonable
1113 Valores emitidos por empresas
11131 Costo
11132 Valor Razonable
1114 Otros títulos representativos de deuda
11141 Costo
11142 Valor Razonable
1115 Participaciones en entidades
11151 Costo
11152 Valor Razonable
112 Inversiones disponibles para la venta
1121 Valores emitidos o garantizados por el Estado
11211 Costo
11212 Valor Razonable
1122 Valores emitidos por el sistema financiero
11221 Costo
11222 Valor Razonable
1123 Valores emitidos por empresas
11231 Costo
11232 Valor Razonable
1124 Otros títulos representativos de deuda
11241 Costo
11242 Valor Razonable
113 Activos financieros – Acuerdo de compra
1131 Inversiones mantenidas para negociació n – Acuerdos de compra
11311 Costo
11312 Valor Razonable
1132 Inversiones disponibles para la venta – Acuerdo de compra
11321 Costo
11322 Valor Razonable
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1211 No emitidas
1212 Emitidas en cartera
1213 En cobranza
1214 En descuento
122 Anticipos de clientes
123 Letras por cobrar
1231 En cartera
1232 En cobranza
1233 En descuento
13 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – RELACIONADAS
131 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1311 No emitidas
13111 Matriz
13112 Subsidiarias
13113 Asociadas
13114 Sucursales
13115 Otros
1312 Emitidas en cartera
13121 Matriz
13122 Subsidiarias
13123 Asociadas
13124 Sucursales
13125 Otros
1313 En cobranza
13131 Matriz
13132 Subsidiarias
 13133 Asociadas
13134 Sucursales
13135 Otros
1314 En descuento
13141 Matriz
13142 Subsidiarias
13143 Asociadas
13144 Sucursales
13145 Otros
132 Anticipos recibidos
1321 Anticipos recibidos
13211 Matriz
13212 Subsidiarias
13213 Asociadas
13214 Sucursales
13215 Otros
133 Letras por cobrar
1331 En cartera
13311 Matriz
13312 Subsidiarias
13313 Asociadas
13314 Sucursales
13315 Otros
1332 En cobranza
13321 Matriz
13322 Subsidiarias
13323 Asociadas
13324 Sucursales
13325 Otros
1333 En descuento
13331 Matriz
13332 Subsidiarias
13333 Asociadas
13334 Sucursales
13335 Otros
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1411 Préstamos
1412 Adelanto de remuneraciones
1413 Entregas a rendir cuenta
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
142 Accionistas (o socios)
1421 Suscripciones por cobrar a socios o accionistas
1422 Préstamos
143 Directores
1431 Préstamos
1432 Adelanto de dietas
1433 Entregas a rendir cuenta
144 Gerentes
1441 Préstamos
1442 Adelanto de remuneraciones
1443 Entregas a rendir cuenta
148 Diversas
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS
161 Préstamos
1611 Con garantía
1612 Sin garantía
162 Reclamaciones a terceros
1621 Compañ ías aseguradoras
1622 Transportadoras
1623 Servicios pú blicos
1624 Tributos
1629 Otras
163 Intereses, regalías y dividendos
1631 Intereses
1632 Regalías
1633 Dividendos
164 Depó sitos otorgados en garantía
1641 Préstamos de instituciones financieras
1642 Préstamos de instituciones no financieras
1644 Depó sitos en garantía por alquileres
1649 Otros depó sitos en garantía
165 Venta de activo inmovilizado
1651 Inversió n mobiliaria
1652 Inversió n inmobiliaria
1653 Inmuebles, maquinaria y equipo
1654 Intangibles
1655 Activos bioló gicos
166 Activos por instrumentos financieros
1661 Instrumentos financieros primarios
1662 Instrumentos financieros derivados
16621 Cartera de negociació n
16622 Instrumentos de cobertura
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1681 Entregas a rendir cuenta a terceros
 1682 Otras cuentas por cobrar diversas
17 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - RELACIONADAS
171 Préstamos
1711 Con garantía
17111 Matriz
17112 Subsidiarias
17113 Asociadas
17114 Sucursales
17115 Otros
1712 Sin garantía
17121 Matriz
17122 Subsidiarias
17123 Asociadas
17124 Sucursales
17125 Otros
173 Intereses, regalías y dividendos
1731 Intereses
17311 Matriz
17312 Subsidiarias
17313 Asociadas
17314 Sucursales
17315 Otros
1732 Regalías
17321 Matriz
17322 Subsidiarias
17323 Asociadas
17324 Sucursales
17325 Otros
1733 Dividendos
17331 Matriz
17332 Subsidiarias
17333 Asociadas
17334 Otros
174 Depó sitos otorgados en garantía
175 Venta de activo inmovilizado
1751 Inversió n mobiliaria
1752 Inversió n inmobiliaria
1753 Inmuebles, maquinaria y equipo
1754 Intangibles
1755 Activos bioló gicos
176 Activos por instrumentos financieros
178 Otras cuentas por cobrar diversas
18 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
181 Costos financieros
182 Seguros
183 Alquileres
184 Primas pagadas por opciones
185 Mantenimiento de activos inmovilizados
189 Otros gastos contratados por anticipado
19 ESTIMACIÓN DE CUENTAS DE COBRANZA DUDOSA
191 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1912 Letras por cobrar
192 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
1921 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
1922 Letras por cobrar
193 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
1931 Personal
1932 Accionistas (o socios)
1933 Directores
1934 Gerentes
1938 Diversas
194 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
1941 Préstamos
1942 Reclamaciones a terceros
1943 Intereses, regalías y dividendos
1944 Depó sitos otorgados en garantía
1945 Venta de activo inmovilizado
1946 Activos por instrumentos financieros
1949 Otras cuentas por cobrar diversas
195 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
1951 Préstamos
1952 Reclamaciones a terceros
1953 Intereses, regalías y dividendos
1954 Depó sitos otorgados en garantía
1955 Venta de activo inmovilizado
1956 Activos por instrumentos financieros
1958 Otras cuentas por cobrar diversas

Elemennto 02
Activo Realizable

20 MERCADERÍAS
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
 20111 Costo
20112 Valor razonable
202 Mercaderías de extracció n
203 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2031 De origen animal
2032 De origen vegetal
204 Mercaderías inmuebles
208 Otras mercaderías
21 PRODUCTOS TERMINADOS
211 Productos manufacturados
212 Productos de extracció n terminados
213 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2131 De origen animal
21311 Costo
21312 Valor razonable
2132 De origen vegetal
21321 Costo
21322 Valor razonable
214 Productos inmuebles
215 Existencias de servicios terminados
217 Otros productos terminados
218 Costos de financiació n – Productos terminados
22 SUBPRODUCTOS, DESECHOS Y DESPERDICIOS
221 Subproductos
222 Desechos y desperdicios
23 PRODUCTOS EN PROCESO
231 Productos en proceso de manufactura
232 Productos extraídos en proceso de transformació n
233 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2331 De origen animal
23311 Costo
23312 Valor razonable
2332 De origen vegetal
23321 Costo
23322 Valor razonable
234 Productos inmuebles en proceso
235 Existencias de servicios en proceso
237 Otros productos en proceso
238 Costos de financiació n – Productos en proceso
24 MATERIAS PRIMAS
241 Materias primas para productos manufacturados
242 Materias primas para productos de extracció n
243 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
244 Materias primas para productos inmuebles
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS
251 Materiales auxiliares
252 Suministros
2521 Combustibles
2522 Lubricantes
2523 Energía
2524 Otros suministros
253 Repuestos
26 ENVASES Y EMBALAJES
261 Envases
262 Embalajes
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA
271 Inversiones inmobiliarias
2711 Terrenos
27111 Valor razonable
27112 Costo
27113 Revaluació n
2712 Edificaciones
27121 Valor razonable
27122 Costo
27123 Revaluació n
27124 Costo de financiació n
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
2721 Terrenos
27211 Valor razonable
27212 Costo
27213 Revaluació n
2722 Edificaciones
27221 Costo de adquisició n o construcció n
27222 Revaluació n
27223 Costo de financiamiento
2723 Maquinarias y equipos de explotació n
27231 Costo de adquisició n o construcció n
27232 Revaluació n
27233 Costo de financiamiento
2724 Equipo de transporte
27241 Costo
27242 Revaluació n
2725 Muebles y enseres
27251 Costo
27252 Revaluació n
 2726 Equipos diversos
27261 Costo
27262 Revaluació n
2727 Herramientas y unidades de reemplazo
27271 Costo
27272 Revaluació n
273 Intangibles
2731 Concesiones, licencias y derechos
27311 Costo
27312 Revaluació n
2732 Patentes y propiedad industrial
27321 Costo
27322 Revaluació n
2733 Programas de computadora (software)
27331 Costo
27332 Revaluació n
2735 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
27351 Costo
27352 Revaluació n
2736 Reservas de recursos extraíbles
27361 Costo
27362 Revaluació n
2739 Otros activos intangibles
27391 Costo
27392 Revaluació n
274 Activos bioló gicos
2741 Activos bioló gicos en producció n
27411 Valor razonable
27412 Costo
27413 Costo de financiació n
2742 Activos bioló gicos en desarrollo
27421 Valor razonable
27422 Costo
27423 Costo de financiació n
275 Depreciació n acumulada – Inversió n inmobiliaria
2752 Edificaciones
27521 Valor razonable
27522 Costo
27523 Revaluació n
276 Depreciació n acumulada – Inmuebles, maquinaria y equipo
2762 Edificaciones
27621 Costo de adquisició n o construcció n
27622 Revaluació n
27623 Costo de financiació n
2763 Maquinarias y equipos de explotació n
27631 Costo de adquisició n o construcció n
27632 Revaluació n
27633 Costo de financiació n
2764 Equipo de transporte
27641 Costo
27642 Revaluació n
2765 Muebles y enseres
27651 Costo
27652 Revaluació n
2766 Equipos diversos
27661 Costo
27662 Revaluació n
2767 Herramientas y unidades de reemplazo
27671 Costo
27672 Revaluació n
277 Amortizació n acumulada – Intangibles
2771 Concesiones, licencias y derechos
27711 Costo
27712 Revaluació n
2772 Patentes y propiedad industrial
27721 Costo
27722 Revaluació n
2773 Programas de computadora (software)
27731 Costo
27732 Revaluació n
2774 Costos de exploració n y desarrollo
27741 Costo
27742 Revaluació n
2775 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
27751 Costo
27752 Revaluació n
2776 Reservas de recursos extraíbles
27761 Costo
27762 Revaluació n
2779 Otros activos intangibles
27791 Costo
27792 Revaluació n
278 Depreciació n acumulada – Activos bioló gicos
2781 Activos bioló gicos en producció n
27812 Costo
 2782 Activos bioló gicos en desarrollo
27822 Costo
279 Desvalorizació n acumulada
2791 Inversió n inmobiliaria
27911 Terrenos
27912 Edificaciones
2793 Inmuebles, maquinaria y equipo
27931 Terrenos
27932 Edificaciones
27933 Maquinarias y equipos de explotació n
27934 Equipo de transporte
27935 Muebles y enseres
27936 Equipos diversos
27937 Herramientas y unidades de reemplazo
2794 Intangibles
27941 Concesiones, licencias y otros derechos
27942 Patentes y propiedad industrial
27943 Programas de computadora (software)
27944 Costos de exploració n y desarrollo
27945 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
27946 Reservas de recursos extraíbles
2795 Activos bioló gicos
27951 Activos bioló gicos en producció n
27952 Activos bioló gicos en desarrollo
28 EXISTENCIAS POR RECIBIR
281 Mercaderías
284 Materias primas
285 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
286 Envases y embalajes
29 DESVALORIZACIÓN DE EXISTENCIAS
291 Mercaderías
2911 Mercaderías manufacturadas
2912 Mercaderías de extracció n
2913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
2914 Mercaderías inmuebles
2918 Otras mercaderías
292 Productos terminados
2921 Productos manufacturados
2922 Productos de extracció n terminados
2923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
2924 Productos inmuebles
2925 Existencias de servicios terminados
2927 Otros productos terminados
2928 Costos de financiació n – Productos terminados
293 Subproductos, desechos y desperdicios
2931 Subproductos
2932 Desechos y desperdicios
294 Productos en proceso
2941 Productos en proceso de manufactura
2942 Productos extraídos en proceso de transformació n
2943 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
2944 Productos inmuebles en proceso
2945 Existencias de servicios en proceso
2947 Otros productos en proceso
2948 Costos de financiació n – Productos en proceso
295 Materias primas
2951 Materias primas para productos manufacturados
2952 Materias primas para productos de extracció n
2953 Materias primas para productos agropecuarios y piscícolas
2954 Materias primas para productos inmuebles
296 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2961 Materiales auxiliares
2962 Suministros
2963 Repuestos
297 Envases y embalajes
2971 Envases
2972 Embalajes
298 Existencias por recibir
2981 Mercaderías
2982 Materias primas
2983 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
2984 Envases y embalajes

Elemennto 03
Activo Inmnovilizado

30 INVERSIONES MOBILIARIAS
301 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3011 Instrumentos financieros representativos de deuda
30111 Valores emitidos o garantizados por el Estado
30112 Valores emitidos por el sistema financiero
30113 Valores emitidos por las empresas
30114 Valores emitidos por otras entidades
302 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
3021 Certificados de suscripció n preferente
 3022 Acciones representativas de capital social – Comunes
30221 Costo
30222 Valor razonable
30223 Participació n patrimonial
3023 Acciones representativas de capital social – Preferentes
30231 Costo
30232 Valor razonable
30233 Participació n patrimonial
3024 Acciones de inversió n
30241 Costo
30242 Valor razonable
30243 Participació n patrimonial
3025 Certificados de participació n de fondos de inversió n
30251 Costo
30252 Valor razonable
3026 Certificados de participació n de fondos mutuos
30261 Costo
30262 Valor razonable
3027 Participaciones en asociaciones en participació n y consorcios
30271 Costo
30272 Valor razonable
30273 Participació n patrimonial
3028 Otros títulos representativos de patrimonio
30281 Costo
30282 Valor razonable
308 Inversiones mobiliarias – Acuerdos de compra
3081 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento – Acuerdo de compra
3082 instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial – Acuerdo de compra
31 INVERSIONES INMOBILIARIAS
311 Terrenos
3111 Urbanos
31111 Valor razonable
31112 Costo
31113 Revaluació n
3112 Rurales
31121 Valor razonable
31122 Costo
31123 Revaluació n
312 Edificaciones
3121 Edificaciones
31211 Valor razonable
31212 Costo
31213 Revaluació n
31214 Costos de financiació n – Inversiones inmobiliarias
32 ACTIVOS ADQUIRIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO
321 Inversiones inmobiliarias
3211 Terrenos
3212 Edificaciones
322 Inmuebles, maquinaria y equipo
3221 Terrenos
3222 Edificaciones
3223 Maquinarias y equipos de explotació n
3224 Equipo de transporte
3225 Muebles y enseres
3226 Equipos diversos
3227 Herramientas y unidades de reemplazo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
331 Terrenos
3311 Terrenos
33111 Costo
33112 Revaluació n
332 Edificaciones
3321 Edificaciones administrativas
33211 Costo de adquisició n o construcció n
33212 Revaluació n
33213 Costo de financiació n - Edificaciones
3322 Almacenes
33221 Costo de adquisició n o construcció n
33222 Revaluació n
33223 Costo de financiació n - Almacenes
3323 Edificaciones para producció n
33231 Costo de adquisició n o construcció n
33232 Revaluació n
33233 Costo de financiació n - Edificaciones para producció n
3324 Instalaciones
33241 Costo de adquisició n o construcció n
33242 Revaluació n
33243 Costo de financiació n - Instalaciones
333 Maquinarias y equipos de explotació n
3331 Maquinarias y equipos de explotació n
33311 Costo de adquisició n o construcció n
33312 Revaluació n
33313 Costo de financiació n – Maquinarias y equipos de explotació n
334 Equipo de transporte
3341 Vehículos motorizados
 33411 Costo
33412 Revaluació n
3342 Vehículos no motorizados
33421 Costo
33422 Revaluació n
335 Muebles y enseres
3351 Muebles
33511 Costo
33512 Revaluació n
3352 Enseres
33521 Costo
33522 Revaluació n
336 Equipos diversos
3361 Equipo para procesamiento de informació n (de có mputo)
33611 Costo
33612 Revaluació n
3362 Equipo de comunicació n
33621 Costo
33622 Revaluació n
3363 Equipo de seguridad
33631 Costo
33632 Revaluació n
3369 Otros equipos
33691 Costo
33692 Revaluació n
337 Herramientas y unidades de reemplazo
3371 Herramientas
33711 Costo
33712 Revaluació n
3372 Unidades de reemplazo
33721 Costo
33722 Revaluació n
338 Unidades por recibir
3381 Maquinarias y equipos de explotació n
3382 Equipo de transporte
3383 Muebles y enseres
3386 Equipos diversos
3387 Herramientas y unidades de reemplazo
339 Construcciones y obras en curso
3391 Adaptació n de terrenos
3392 Construcciones en curso
3393 Maquinaria en montaje
3394 Inversió n inmobiliaria en curso
3397 Costo de financiació n – Inversiones inmobiliarias
33971 Costo de financiació n - Edificaciones
3398 Costo de financiació n – Inmuebles, maquinaria y equipo
33981 Costo de financiació n – Edificaciones
33982 Costo de financiació n – Maquinarias y equipos de explotació n
3399 Otros activos en curso
34 INTANGIBLES
341 Concesiones, licencias y otros derechos
3411 Concesiones
34111 Costo
34112 Revaluació n
3412 Licencias
34121 Costo
34122 Revaluació n
3419 Otros derechos
34191 Costo
34192 Revaluació n
342 Patentes y propiedad industrial
3421 Patentes
34211 Costo
34212 Revaluació n
3422 Marcas
34221 Costo
34222 Revaluació n
343 Programas de computadora (software)
3431 Aplicaciones informá ticas
34311 Costo
34312 Revaluació n
344 Costos de exploració n y desarrollo
3441 Costos de exploració n
34411 Costo
34422 Revaluació n
34413 Costo de financiació n
3442 Costos de desarrollo
34421 Costo
34422 Revaluació n
34423 Costo de financiació n
345 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
3451 Fó rmulas
34511 Costo
34512 Revaluació n
3452 Diseñ os y prototipos
 34521 Costo
34522 Revaluació n
346 Reservas de recursos extraíbles
3461 Minerales
34611 Costo
34612 Revaluació n
3462 Petró leo y gas
34621 Costo
34622 Revaluació n
3463 Madera
34631 Costo
34632 Revaluació n
3469 Otros recursos extraíbles
34691 Costo
34692 Revaluació n
347 Plusvalía mercantil
3471 Plusvalía mercantil
349 Otros activos intangibles
3491 Otros activos intangibles
34911 Costo
34912 Revaluació n
35 ACTIVOS BIOLÓGICOS
351 Activos bioló gicos en producció n
3511 De origen animal
35111 Valor razonable
35112 Costo
35113 Costo de financiació n
3512 De origen vegetal
35121 Valor razonable
35122 Costo
35123 Costo de financiació n
352 Activos bioló gicos en desarrollo
3521 De origen animal
35211 Valor razonable
35212 Costo
35213 Costo de financiació n
3522 De origen vegetal
35221 Valor razonable
35222 Costo
35223 Costo de financiació n
36 DESVALORIZACIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
361 Desvalorizació n de inversiones inmobiliarias
3611 Terrenos
3612 Edificaciones
36121 Edificaciones – Costo de adquisició n o construcció n
36122 Edificaciones - Costo de financiació n
363 Desvalorizació n de inmuebles, maquinaria y equipo
3631 Terrenos
3632 Edificaciones
36321 Edificaciones – Costo de adquisició n o construcció n
36322 Edificaciones - Costo de financiació n
3633 Maquinarias y equipos de explotació n
36331 Maquinarias y equipos de explotació n – Costo de adquisició n o construcció n
36332 Maquinarias y equipos de explotació n - Costo de financiació n
3634 Equipo de transporte
3635 Muebles y enseres
3636 Equipos diversos
3637 Herramientas y unidades de reemplazo
364 Desvalorizació n de intangibles
3641 Concesiones, licencias y otros derechos
3642 Patentes y propiedad industrial
3643 Programas de computadora (software)
3644 Costos de exploració n y desarrollo
36441 Costo
36442 Costo de financiació n
3645 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
3647 Plusvalía mercantil
3649 Otros activos intangibles
365 Desvalorizació n de activos bioló gicos
3651 Activos bioló gicos en producció n
36511 Costo
36512 Costo de financiació n
3652 Activos bioló gicos en desarrollo
36521 Costo
36522 Costo de financiació n
366 Desvalorizació n de inversiones mobiliarias
3661 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
3662 Inversiones financieras representativas de derecho patrimonial
37 ACTIVO DIFERIDO
371 Impuesto a la renta diferido
3711 Impuesto a la renta diferido – Patrimonio
3712 Impuesto a la renta diferido – Resultados
372 Participaciones de los trabajadores diferidas
3721 Participaciones de los trabajadores diferidas – Patrimonio
3722 Participaciones de los trabajadores diferidas – Resultados
 373 Intereses diferidos
3731 Intereses no devengados en transacciones con terceros
3732 Intereses no devengados en medició n a valor descontado
38 OTROS ACTIVOS
381 Bienes de arte y cultura
3811 Obras de arte
3812 Biblioteca
3813 Otros
382 Diversos
3821 Monedas y joyas
3822 Bienes entregados en comodato
3823 Bienes recibidos en pago (adjudicados y realizables)
3829 Otros
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS
391 Depreciació n acumulada
3911 Inversiones Inmobiliarias
39111 Edificaciones – Costo de adquisició n o construcció n
39112 Edificaciones – Revaluació n
39113 Edificaciones – Costo de financiació n
3912 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
39121 Inversiones inmobiliarias - Edificaciones
39122 Inmuebles, maquinaria y equipo - Edificaciones
39123 Inmuebles, maquinaria y equipo – Maquinarias y equipos de explotació n
39124 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos de transporte
39126 Inmuebles, maquinaria y equipo – Equipos diversos
3913 Inmuebles, maquinaria y equipo - Costo
39131 Edificaciones
39132 Maquinarias y equipos de explotació n
39133 Equipo de transporte
39134 Muebles y enseres
39135 Equipos diversos
39136 Herramientas y unidades de reemplazo
3914 Inmuebles, maquinaria y equipo - Revaluació n
39141 Edificaciones
39142 Maquinarias y equipos de explotació n
39143 Equipo de transporte
39144 Muebles y enseres
39145 Equipos diversos
39146 Herramientas y unidades de reemplazo
3915 Inmuebles, maquinaria y equipo – Costo de financiació n
39151 Edificaciones
39152 Maquinarias y equipos de explotació n
3916 Activos bioló gicos en producció n – Costo
39161 Activos bioló gicos de origen animal
39162 Activos bioló gicos de origen vegetal
3917 Activos bioló gicos en producció n – Costo de financiació n
39171 Activos bioló gicos de origen animal
39172 Activos bioló gicos de origen vegetal
392 Amortizació n acumulada
3921 Intangibles - Costo
39211 Concesiones, licencias y otros derechos
39212 Patentes y propiedad industrial
39213 Programas de computadora (software)
39214 Costos de exploració n y desarrollo
39215 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
39219 Otros activos intangibles
3922 Intangibles - Revaluació n
39221 Concesiones, licencias y otros derechos
39222 Patentes y propiedad industrial
39223 Programas de computadora (software)
39224 Costos de exploració n y desarrollo
39225 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
39229 Otros activos intangibles
3923 Intangibles – Costos de financiació n
39234 Costos de exploració n y desarrollo
393 Agotamiento acumulado
3931 Agotamiento de reservas de recursos extraíbles

Elemennto 04
Pasivo

40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR

401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV - Cuenta propia
40112 IGV - Servicios prestados por no domiciliados
40113 IGV - Régimen de percepciones
40114 IGV - Régimen de retenciones
4012 Impuesto selectivo al consumo
4015 Derechos aduaneros
40151 Derechos arancelarios
40152 Derechos aduaneros por ventas
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
40172 Renta de cuarta categoría
 40173 Renta de quinta categoría
40174 Renta de no domiciliados
40175 Otras retenciones
4018 Otros impuestos y contraprestaciones
40181 Impuesto a las transacciones financieras
40182 Impuesto a los juegos de casino y tragamonedas
40183 Tasas por la prestació n de servicios pú blicos
40184 Regalías
40185 Impuesto a los dividendos
40186 Impuesto temporal a los activos netos
40189 Otros impuestos
402 Certificados tributarios
403 Instituciones pú blicas
4031 ESSALUD
4032 ONP
4033 Contribució n al SENATI
4034 Contribució n al SENCICO
4039 Otras instituciones
405 Gobiernos regionales
406 Gobiernos locales
4061 Impuestos
40611 Impuesto al patrimonio vehicular
40612 Impuesto a las apuestas
40613 Impuesto a los juegos
40614 Impuesto de alcabala
40615 Impuesto predial
40616 Impuesto al rodaje
40617 Impuesto a los espectá culos pú blicos no deportivos
4062 Contribuciones
4063 Tasas
40631 Licencia de apertura de establecimientos
40632 Transporte pú blico
40633 Estacionamiento de vehículos
40634 Servicios pú blicos o arbitrios
40635 Servicios administrativos o derechos
407 Administradoras de fondos de pensiones
408 Empresas prestadoras de servicios de salud
4081 Cuenta propia
4082 Cuenta de terceros
409 Otros costos administrativos e intereses
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
4112 Comisiones por pagar
4113 Remuneraciones en especie por pagar
4114 Gratificaciones por pagar
4115 Vacaciones por pagar
413 Participació n de los trabajadores por pagar
415 Beneficios sociales de los trabajadores por pagar
4151 Compensació n por tiempo de servicios
4152 Adelanto de compensació n por tiempo de servicios
4153 Pensiones y jubilaciones
419 Otras remuneraciones y participaciones por pagar
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4211 No emitidas
4212 Emitidas
422 Anticipos a proveedores
423 Letras por pagar
424 Honorarios por pagar
43 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – RELACIONADAS
431 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4311 No emitidas
43111 Matriz
43112 Subsidiarias
43113 Asociadas
43114 Sucursales
43115 Otros
4312 Emitidas
43121 Matriz
43122 Subsidiarias
43123 Asociadas
43124 Sucursales
43125 Otros
432 Anticipos otorgados
4321 Anticipos otorgados
43211 Matriz
43212 Subsidiarias
43213 Asociadas
43214 Sucursales
43215 Otros
433 Letras por pagar
4331 Letras por pagar
43311 Matriz
43312 Subsidiarias
 43313 Asociadas
43314 Sucursales
43315 Otros
434 Honorarios por pagar
4341 Honorarios por pagar
43411 Matriz
43412 Subsidiarias
43413 Asociadas
43414 Sucursales
43415 Otros
44 CUENTAS POR PAGAR A LOS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y GERENTES
441 Accionistas (o Socios)
4411 Préstamos
4412 Dividendos
4419 Otras cuentas por pagar
442 Directores
4421 Dietas
4429 Otras cuentas por pagar
443 Gerentes
45 OBLIGACIONES FINANCIERAS
451 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
4511 Instituciones financieras
4512 Otras entidades
452 Contratos de arrendamiento financiero
453 Obligaciones emitidas
4531 Bonos emitidos
4532 Bonos titulizados
4533 Papeles comerciales
4534 Otras obligaciones
454 Otros Instrumentos financieros por pagar
4541 Letras
4542 Papeles comerciales
4543 Bonos
4544 Pagarés
4545 Facturas conformadas
4549 Otras obligaciones financieras
455 Costos de financiació n por pagar
4551 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
45511 Instituciones financieras
45512 Otras entidades
4552 Contratos de arrendamiento financiero
4553 Obligaciones emitidas
45531 Bonos emitidos
45532 Bonos titulizados
45533 Papeles comerciales
45539 Otras obligaciones
4554 Otros instrumentos financieros por pagar
45541 Letras
45542 Papeles comerciales
45543 Bonos
45544 Pagarés
45545 Facturas conformadas
45549 Otras obligaciones financieras
456 Préstamos con compromisos de recompra
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
461 Reclamaciones de terceros
464 Pasivos por instrumentos financieros
4641 Cartera de negociació n
4642 Instrumentos de cobertura
465 Pasivos por compra de activo inmovilizado
4651 Inversiones mobiliarias
4652 Inversiones inmobiliarias
4653 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
4655 Intangibles
4656 Activos bioló gicos
467 Depó sitos recibidos en garantía
469 Otras cuentas por pagar diversas
4691 Subsidios gubernamentales
4692 Donaciones condicionadas
4699 Otras cuentas por pagar
47 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – RELACIONADAS
471 Préstamos
4711 Matriz
4712 Subsidiarias
4713 Asociadas
4714 Sucursales
472 Costos de financiació n
4721 Matriz
4722 Subsidiarias
4723 Asociadas
4724 Sucursales
4725 Otras
473 Anticipos recibidos
4731 Matriz
 4732 Subsidiarias
4733 Asociadas
4734 Sucursales
4735 Otras
474 Regalías
4741 Matriz
4742 Subsidiarias
4743 Asociadas
4744 Sucursales
4745 Otras
475 Dividendos
4751 Matriz
4752 Subsidiarias
4753 Asociadas
4754 Sucursales
4755 Otras
477 Pasivo por compra de activo inmovilizado
4771 Inversiones mobiliarias
47711 Matriz
47712 Subsidiarias
47713 Asociadas
47714 Sucursales
47715 Otras
4772 Inversiones inmobiliarias
47721 Matriz
47722 Subsidiarias
47723 Asociadas
47724 Sucursales
47725 Otras
4773 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
47731 Matriz
47732 Subsidiarias
47733 Asociadas
47734 Sucursales
47735 Otras
4774 Inmuebles, maquinaria y equipo
47741 Matriz
47742 Subsidiarias
47743 Asociadas
47744 Sucursales
47745 Otras
4775 Intangibles
47751 Matriz
47752 Subsidiarias
47753 Asociadas
47754 Sucursales
47755 Otras
4776 Activos bioló gicos
47761 Matriz
47762 Subsidiarias
47763 Asociadas
47764 Sucursales
47765 Otras
479 Otras cuentas por pagar diversas
4791 Otras cuentas por pagar diversas
47911 Matriz
47912 Subsidiarias
47913 Asociadas
47914 Sucursales
47915 Otras
48 PROVISIONES
481 Provisió n para litigios
482 Provisió n por desmantelamiento, retiro o rehabilitació n del inmovilizado
483 Provisió n para reestructuraciones
484 Provisió n para protecció n y remediació n del medio ambiente
485 Provisió n para gastos de responsabilidad social
486 Provisió n para garantías
489 Otras provisiones
49 PASIVO DIFERIDO
491 Impuesto a la renta diferido
4911 Impuesto a la renta diferido - Patrimonio
4912 Impuesto a la renta diferido - Resultados
492 Participaciones de los trabajadores diferidas
4921 Participaciones de los trabajadores diferidas - Patrimonio
4922 Participaciones de los trabajadores diferidas - Resultados
493 Intereses diferidos
4931 Intereses no devengados en transacciones con terceros
4932 Intereses no devengados en medició n a valor descontado
494 Ganancia en venta con arrendamiento financiero paralelo
495 Subsidios recibidos diferidos
496 Ingresos diferidos
497 Costos diferidos

Elemennto 05
Patrimonio Neto
 50 CAPITAL
501 Capital social
5011 Acciones
5012 Participaciones
502 Acciones en tesorería
51 ACCIONES DE INVERSIÓ N
511 Acciones de inversió n
512 Acciones de inversió n en tesorería
52 CAPITAL ADICIONAL
521 Primas (descuento) de acciones
522 Capitalizaciones en trá mite
5221 Aportes
5222 Reservas
5223 Acreencias
5224 Utilidades
523 Reducciones de capital pendientes de formalizació n
56 RESULTADOS NO REALIZADOS
561 Diferencia en cambio de inversiones permanentes en entidades extranjeras
562 Instrumentos financieros – cobertura de flujo de efectivo
563 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta
5631 Ganancia
5632 Pérdida
564 Ganancia o pérdida en activos o pasivos financieros disponibles para la venta – Compra o venta convencional fecha de liquidació n
5641 Ganancia
5642 Pérdida
57 EXCEDENTE DE REVALUACIÓN
571 Excedente de revaluació n
5711 Inversiones inmobiliarias
5712 Inmuebles, maquinaria y equipos
5713 Intangibles
572 Excedente de revaluació n – Acciones liberadas recibidas
573 Participació n en excedente de revaluació n – Inversiones en entidades relacionadas
58 RESERVAS
581 Reinversió n
582 Legal
583 Contractuales
584 Estatutarias
585 Facultativas
589 Otras reservas
59 RESULTADOS ACUMULADOS
591 Utilidades no distribuidas
5911 Utilidades acumuladas
5912 Ingresos de añ os anteriores
592 Pérdidas acumuladas
5921 Pérdidas acumuladas
5922 Gastos de añ os anteriores

Elemennto 06
Gastos

60 COMPRAS
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
6012 Mercaderías de extracció n
6013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6014 Mercaderías inmuebles
6018 Otras mercaderías
602 Materias primas
6021 Materias primas para productos manufacturados
6022 Materias primas para productos de extracció n
6023 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
6024 Materias primas para productos inmuebles
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6031 Materiales auxiliares
6032 Suministros
6033 Repuestos
604 Envases y embalajes
6041 Envases
6042 Embalajes
609 Costos vinculados con las compras
6091 Costos vinculados con las compras de mercaderías
60911 Transporte
60912 Seguros
60913 Derechos aduaneros
60914 Comisiones
60919 Otros costos vinculados con las compras de mercaderías
6092 Costos vinculados con las compras de materias primas
60921 Transporte
60922 Seguros
60923 Derechos aduaneros
60924 Comisiones
60925 Otros costos vinculados con las compras de materias primas
6093 Costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos
60931 Transporte
 60932 Seguros
60933 Derechos aduaneros
60934 Comisiones
60935 Otros costos vinculados con las compras de materiales, suministros y repuestos.
6094 Costos vinculados con las compras de envases y embalajes
60941 Transporte
60942 Seguros
60943 Derechos aduaneros
60944 Comisiones
60945 Otros costos vinculados con las compras de envases y embalajes
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 Mercaderías
6111 Mercaderías manufacturadas
6112 Mercaderías de extracció n
6113 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
6114 Mercaderías inmuebles
6115 Otras mercaderías
612 Materias primas
6121 Materias primas para productos manufacturados
6122 Materias primas para productos de extracció n
6123 Materias primas para productos para productos agropecuarios y piscícolas
6124 Materias primas para productos inmuebles
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
6131 Materiales auxiliares
6132 Suministros
6133 Repuestos
614 Envases y embalajes
6141 Envases
6142 Embalajes
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
6212 Comisiones
6213 Remuneraciones en especie
6214 Gratificaciones
6215 Vacaciones
622 Otras remuneraciones
623 Indemnizaciones al personal
624 Capacitació n
625 Atenció n al personal
626 Gerentes
627 Seguridad, previsió n social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
6272 Régimen de pensiones
6273 Seguro complementario de trabajo de riesgo, accidentes de trabajo y enfermedades profesionales
6274 Seguro de vida
6275 Seguros particulares de prestaciones de salud - EPS y otros particulares
6276 Caja de beneficios de seguridad social del pescador
628 Remuneraciones al directorio
629 Beneficios sociales de los trabajadores
6291 Compensació n por tiempo de servicio
6292 Pensiones y jubilaciones
6293 Otros beneficios post-empleo
63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS
631 Transporte, correos y gastos de viaje
6311 Transporte
63111 De carga
63112 De pasajeros
6312 Correos
6313 Alojamiento
6314 Alimentació n
6315 Otros gastos de viaje
632 Asesoría y consultoría
6321 Administrativa
6322 Legal y tributaria
6323 Auditoría y contable
6324 Mercadotecnia
6325 Medioambiental
6326 Investigació n y desarrollo
6327 Producció n
6329 Otros
633 Producció n encargada a terceros
634 Mantenimiento y reparaciones
6341 Inversió n inmobiliaria
6342 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
6343 Inmuebles, maquinaria y equipo
6344 Intangibles
6345 Activos bioló gicos
635 Alquileres
6351 Terrenos
6352 Edificaciones
6353 Maquinarias y equipos de explotació n
6354 Equipo de transporte
6356 Equipos diversos
636 Servicios bá sicos
 6361 Energía eléctrica
6362 Gas
6363 Agua
6364 Teléfono
6365 Internet
6366 Radio
6367 Cable
637 Publicidad, publicaciones, relaciones pú blicas
6371 Publicidad
6372 Publicaciones
6373 Relaciones pú blicas
638 Servicios de contratistas
639 Otros servicios prestados por terceros
6391 Gastos bancarios
6392 Gastos de laboratorio
64 GASTOS POR TRIBUTOS
641 Gobierno central
6411 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
6412 Impuesto a las transacciones financieras
6413 Impuesto temporal a los activos netos
6414 Impuesto a los juegos de casino y má quinas tragamonedas
6415 Regalías mineras
6416 Cá nones
6419 Otros
642 Gobierno regional
643 Gobierno local
6431 Impuesto predial
6432 Arbitrios municipales y seguridad ciudadana
6433 Impuesto al patrimonio vehicular
6434 Licencia de funcionamiento
6439 Otros
644 Otros gastos por tributos
6441 Contribució n al SENATI
6442 Contribució n al SENCICO
6443 Otros
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
651 Seguros
652 Regalías
653 Suscripciones
654 Licencias y derechos de vigencia
655 Costo neto de enajenació n de activos inmovilizados y operaciones discontinuadas
6551 Costo neto de enajenació n de activos inmovilizados
65511 Inversiones inmobiliarias
65512 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65513 Inmuebles, maquinaria y equipo
65514 Intangibles
65515 Activos bioló gicos
6552 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
65521 Inversiones inmobiliarias
65522 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
65523 Inmuebles, maquinaria y equipo
65524 Intangibles
65525 Activos bioló gicos
656 Suministros
658 Gestió n medioambiental
659 Otros gastos de gestió n
6591 Donaciones
6592 Sanciones administrativas
66 PÉRDIDA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
661 Activo realizable
6611 Mercaderías
6612 Productos en proceso
6613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
66131 Inversió n inmobiliaria
66132 Inmuebles, maquinaria y equipo
66133 Intangibles
66134 Activos bioló gicos
662 Activo inmovilizado
6621 Inversiones inmobiliarias
6622 Activos bioló gicos
67 GASTOS FINANCIEROS
671 Gastos en operaciones de endeudamiento y otros
6711 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
6712 Contratos de arrendamiento financiero
6713 Emisió n y colocació n de instrumentos representativos de deuda y patrimonio
6714 Documentos vendidos o descontados
672 Pérdida por instrumentos financieros derivados
673 Intereses por préstamos y otras obligaciones
6731 Préstamos de instituciones financieras y otras entidades
67311 Instituciones financieras
67312 Otras entidades
6732 Contratos de arrendamiento financiero
6733 Otros instrumentos financieros por pagar
6734 Documentos vendidos o descontados
6735 Obligaciones emitidas
 6736 Obligaciones comerciales
6737 Obligaciones tributarias
674 Gastos en operaciones de factoraje (factoring)
6741 Gastos por menor valor
675 Descuentos concedidos por pronto pago
676 Diferencia de cambio
677 Pérdida por medició n de activos y pasivos financieros al valor razonable
6771 Inversiones para negociació n
6772 Inversiones disponibles para la venta
6773 Otros
678 Participació n en resultados de entidades relacionadas
6781 Participació n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
6782 Participaciones en negocios conjuntos
679 Otros gastos financieros
6791 Primas por opciones
6792 Gastos financieros en medició n a valor descontado
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES
681 Depreciació n
6811 Depreciació n de inversiones inmobiliarias
68111 Edificaciones - Costo
68112 Edificaciones - Revaluació n
68113 Edificaciones – Costo de financiació n
6812 Depreciació n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – inversiones inmobiliarias
68121 Edificaciones
6813 Depreciació n de activos adquiridos en arrendamiento financiero – Inmuebles, maquinaria y equipo
68131 Edificaciones
68132 Maquinarias y equipos de explotació n
68133 Equipo de transporte
68134 Equipos diversos
6814 Depreciació n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costo
68141 Edificaciones
68142 Maquinarias y equipos de explotació n
68143 Equipo de transporte
68144 Muebles y enseres
68145 Equipos diversos
68146 Herramientas y unidades de reemplazo
6815 Depreciació n de inmuebles, maquinaria y equipo – Revaluació n
68151 Edificaciones
68152 Maquinarias y equipos de explotació n
68153 Equipo de transporte
68154 Muebles y enseres
68155 Equipos diversos
68156 Herramientas y unidades de reemplazo
6816 Depreciació n de inmuebles, maquinaria y equipo – Costos de financiació n
68161 Edificaciones
68162 Maquinarias y equipos de explotació n
6817 Depreciació n de activos bioló gicos en producció n – Costo
68171 Activos bioló gicos de origen animal
68172 Activos bioló gicos de origen vegetal
6818 Depreciació n de activos bioló gicos en producció n – Costo de financiació n
68181 Activos bioló gicos de origen animal
68182 Activos bioló gicos de origen vegetal
682 Amortizació n de intangibles
6821 Amortizació n de intangibles adquiridos – Costo
68211 Concesiones, licencias y otros derechos
68212 Patentes y propiedad industrial
68213 Programas de computadora (software)
68214 Costos de exploració n y desarrollo
68215 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
68219 Otros activos intangibles
6822 Amortizació n de intangibles adquiridos – Revaluació n
68221 Concesiones, licencias y otros derechos
68222 Patentes y propiedad industrial
68223 Programas de computadora (software)
68224 Costos de exploració n y desarrollo
68225 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
68229 Otros activos intangibles
683 Agotamiento
6831 Agotamiento de recursos naturales adquiridos
684 Valuació n de activos
6841 Estimació n de cuentas de cobranza dudosa
68411 Cuentas por cobrar comerciales – Terceros
68412 Cuentas por cobrar comerciales – Relacionadas
68413 Cuentas por cobrar al personal, a los accionistas (socios), directores y gerentes
68414 Cuentas por cobrar diversas – Terceros
68415 Cuentas por cobrar diversas – Relacionadas
6842 Desvalorizació n de existencias
6843 Desvalorizació n de inversiones mobiliarias
68431 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
68432 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
685 Deterioro del valor de los activos
6851 Desvalorizació n de inversiones inmobiliarias
68511 Edificaciones
6852 Desvalorizació n de inmuebles maquinaria y equipo
68521 Edificaciones
 68522 Maquinarias y equipos de explotació n
68523 Equipo de transporte
68524 Muebles y enseres
68525 Equipos diversos
68526 Herramientas y unidades de reemplazo
6853 Desvalorizació n de intangibles
68531 Concesiones, licencias y otros derechos
68532 Patentes y propiedad industrial
68533 Programas de computadora (software)
68534 Costos de exploració n y desarrollo
68535 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
68536 Otros activos intangibles
6854 Desvalorizació n de activos bioló gicos en producció n
68541 Activos bioló gicos de origen animal
68542 Activos bioló gicos de origen vegetal
686 Provisiones
6861 Provisió n para litigios
68611 Provisió n para litigios – Costo
68612 Provisió n para litigios – Actualizació n financiera
6862 Provisió n por desmantelamiento, retiro o rehabilitació n del inmovilizado
68621 Provisió n por desmantelamiento, retiro o rehabilitació n del inmovilizado – Costo
68622 Provisió n por desmantelamiento, retiro o rehabilitació n del inmovilizado – Actualizació n financiera
6863 Provisió n para reestructuraciones
6864 Provisió n para protecció n y remediació n del medio ambiente
6841 Provisió n para protecció n y remediació n del medio ambiente – Costo
6842 Provisió n para protecció n y remediació n del medio ambiente – Actualizació n financiera
6866 Provisió n para garantías
68661 Provisió n para garantías – Costo
68662 Provisió n para garantías – Actualizació n financiera
6869 Otras provisiones
69 COSTO DE VENTAS
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
69111 Terceros
69112 Relacionadas
6912 Mercaderías de extracció n
69121 Terceros
69122 Relacionadas
6913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
69131 Terceros
69132 Relacionadas
6914 Mercaderías inmuebles
69141 Terceros
69142 Relacionadas
6915 Otras mercaderías
69151 Terceros
69152 Relacionadas
692 Productos terminados
6921 Productos manufacturados
69211 Terceros
69212 Relacionadas
6922 Productos de extracció n terminados
69221 Terceros
69222 Relacionadas
6923 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
69231 Terceros
69232 Relacionadas
6924 Productos inmuebles terminados
69241 Terceros
69242 Relacionadas
6925 Existencias de servicios terminados
69251 Terceros
69252 Relacionadas
6926 Costos de financiació n – Productos terminados
69261 Terceros
69262 Relacionadas
6927 Costos de producció n no absorbido – Productos terminados
6928 Costo de ineficiencia – Productos terminados
693 Subproductos, desechos y desperdicios
6931 Subproductos
69311 Terceros
69312 Relacionadas
6932 Desechos y desperdicios
69321 Terceros
69322 Relacionadas
694 Servicios
6941 Terceros
6942 Relacionadas
695 Gastos por desvalorizació n de existencias
6951 Mercaderías
6952 Productos terminados
6953 Subproductos, desechos y desperdicios
6954 Productos en proceso
6955 Materias primas
6956 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
 6957 Envases y embalajes
6958 Existencias por recibir

Elemennto 07
Ingresos

70 VENTAS
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
70111 Terceros
70112 Relacionadas
7012 Mercaderías de extracció n
70121 Terceros
70122 Relacionadas
7013 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70131 Terceros
70132 Relacionadas
7014 Mercaderías inmuebles
70141 Terceros
70142 Relacionadas
7015 Mercaderías – Otras
70151 Terceros
70152 Relacionadas
702 Productos terminados
7021 Productos manufacturados
70211 Terceros
70212 Relacionadas
7022 Productos de extracció n terminados
70221 Terceros
70222 Relacionadas
7023 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70231 Terceros
70232 Relacionadas
7024 Productos inmuebles terminados
70241 Terceros
70242 Relacionadas
7025 Existencias de servicios terminados
70251 Terceros
70252 Relacionadas
703 Subproductos, desechos y desperdicios
7031 Subproductos
70311 Terceros
70312 Relacionadas
7032 Desechos y desperdicios
70321 Terceros
70322 Relacionadas
704 Prestació n de servicios
7041 Terceros
7042 Relacionadas
709 Devoluciones sobre ventas
7091 Mercaderías – Terceros
70911 Mercaderías manufacturadas
70912 Mercaderías de extracció n
70913 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70914 Mercaderías inmuebles
70915 Mercaderías – Otras
7092 Mercaderías – Relacionadas
70921 Mercaderías manufacturadas
70922 Mercaderías de extracció n
70923 Mercaderías agropecuarias y piscícolas
70924 Mercaderías inmuebles
70925 Mercaderías – Otras
7093 Productos terminados – Terceros
70931 Productos manufacturados
70932 Productos de extracció n terminados
70933 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70934 Productos inmuebles terminados
70935 Existencias de servicios terminados
7094 Productos terminados – Relacionadas
70941 Productos manufacturados
70942 Productos de extracció n terminados
70943 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
70944 Productos inmuebles terminados
70945 Existencias de servicios terminados
7095 Subproductos, desechos y desperdicios – Terceros
70951 Subproductos
70952 Desechos y desperdicios
7096 Subproductos, desechos y desperdicios – Relacionadas
70961 Subproductos
70962 Desechos y desperdicios
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA
711 Variació n de productos terminados
7111 Productos manufacturados
7112 Productos de extracció n terminados
7113 Productos agropecuarios y piscícolas terminados
 7114 Productos inmuebles terminados
7115 Existencias de servicios terminados
712 Variació n de subproductos, desechos y desperdicios
7121 Subproductos
7122 Desechos y desperdicios
713 Variació n de productos en proceso
7131 Productos en proceso de manufactura
7132 Productos extraídos en proceso de transformació n
7133 Productos agropecuarios y piscícolas en proceso
7134 Productos inmuebles en proceso
7135 Existencias de servicios en proceso
7138 Otros productos en proceso
714 Variació n de envases y embalajes
7141 Envases
7142 Embalajes
715 Variació n de existencias de servicios
72 PRODUCCIÓN DE ACTIVO INMOVILIZADO
721 Inversiones inmobiliarias
7211 Edificaciones
722 Inmuebles, maquinaria y equipo
7221 Edificaciones
7222 Maquinarias y otros equipos de explotació n
7223 Equipo de transporte
7224 Muebles y enseres
7225 Equipos diversos
723 Intangibles
7231 Programas de computadora (software)
7232 Costos de exploració n y desarrollo
7233 Fó rmulas, diseñ os y prototipos
724 Activos bioló gicos
7241 Activos bioló gicos en desarrollo de origen animal
7242 Activos bioló gicos en desarrollo de origen vegetal
725 Costos de financiació n capitalizados
7251 Costos de financiació n – Inversiones inmobiliarias
72511 Edificaciones
7252 Costos de financiació n – inmuebles, maquinaria y equipo
72521 Edificaciones
72522 Maquinarias y otros equipos de explotació n
7253 Costos de financiació n – Intangibles
7254 Costos de financiació n – Activos bioló gicos en desarrollo
72541 Activos bioló gicos de origen animal
72542 Activos bioló gicos de origen vegetal
73 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES OBTENIDOS
731 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidos
7311 Terceros
7312 Relacionadas
74 DESCUENTOS, REBAJAS Y BONIFICACIONES CONCEDIDOS
741 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidos
7411 Terceros
7412 Relacionadas
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN
751 Servicios en beneficio del personal
752 Comisiones y corretajes
753 Regalías
754 Alquileres
7541 Terrenos
7542 Edificaciones
7543 Maquinarias y equipos de explotació n
7544 Equipo de transporte
7545 Equipos diversos
755 Recuperació n de cuentas de valuació n
7551 Recuperació n - Cuentas de cobranza dudosa
7552 Recuperació n - Desvalorizació n de existencias
7553 Recuperació n – Desvalorizació n de inversiones mobiliarias
756 Enajenació n de activos inmovilizados
7561 Inversiones mobiliarias
7562 Inversiones inmobiliarias
7563 Activos adquiridos en arrendamiento financiero
7564 Inmuebles, maquinaria y equipo
7565 Intangibles
7566 Activos bioló gicos
757 Recuperació n de deterioro de cuentas de activos inmovilizados
7571 Recuperació n de deterioro de inversiones inmobiliarias
7572 Recuperació n de deterioro de inmuebles, maquinaria y equipo
7573 Recuperació n de deterioro de intangibles
7574 Recuperació n de deterioro de activos bioló gicos
759 Otros ingresos de gestió n
7591 Subsidios gubernamentales
7592 Reclamos al seguro
7593 Donaciones
7599 Otros ingresos de gestió n
76 GANANCIA POR MEDICIÓN DE ACTIVOS NO FINANCIEROS AL VALOR RAZONABLE
761 Activo realizable
7611 Mercaderías
7612 Productos terminados
 7613 Activos no corrientes mantenidos para la venta
76131 Inversiones inmobiliarias
76132 Inmuebles, maquinaria y equipo
76133 Intangibles
76134 Activos bioló gicos
762 Activo inmovilizado
7621 Inversiones inmobiliarias
7622 Activos bioló gicos
77 INGRESOS FINANCIEROS
771 Ganancia por instrumento financiero derivado
772 Rendimientos ganados
7721 Depó sitos en Instituciones Financieras
7722 Cuentas por cobrar comerciales
7723 Préstamos otorgados
7724 Inversiones a ser mantenidas hasta el vencimiento
7725 Instrumentos financieros representativos de derecho patrimonial
773 Dividendos
774 Ingresos en operaciones de factoraje (factoring)
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
776 Diferencia en cambio
777 Ganancia por medició n de activos y pasivos financieros al valor razonable
7771 Inversiones mantenidas para negociació n
7772 Inversiones disponibles para la venta
7773 Otras
778 Participació n en resultados de entidades relacionadas
7781 Participació n en los resultados de subsidiarias y asociadas bajo el método del valor patrimonial
7782 Ingresos por participaciones en negocios conjuntos
779 Otros ingresos financieros
7792 Ingresos financieros en medició n a valor descontado
78 CARGAS CUBIERTAS POR PROVISIONES
781 Cargas cubiertas por provisiones
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
792 Gastos financieros imputables a cuentas de existencias

Elemennto 08
Saldos Intermediarios de Gestión y Determinación del Resultado del Ejercicio

80 MARGEN COMERCIAL
801 Margen comercial
81 PRODUCCIÓN DEL EJERCICIO
811 Producció n de bienes
812 Producció n de servicios
813 Producció n de activo inmovilizado
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
83 EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACIÓN
831 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotació n
84 RESULTADO DE EXPLOTACIÓN
841 Resultado de explotació n
85 RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
851 Resultado antes de participaciones e impuestos
87 PARTICIPACIONES DE LOS TRABAJADORES
871 Participació n de los trabajadores – Corriente
872 Participació n de los trabajadores – Diferida
88 IMPUESTO A LA RENTA
881 Impuesto a la renta – Corriente
882 Impuesto a la renta - Diferido
89 DETERMINACIÓN DEL RESULTADO DEL EJERCICIO
891 Utilidad
892 Pérdida

Elemennto 09
El uso de las Cuentas, Sub-cuentas, divisionarias y detalle de este elemento, se determina de acuerdo a la clasificacion requerida por cada entidad de acuerdo con la naturaleza de sus procesos productivos

90 CUENTAS REFLEJAS
900 Existencia inicial refleja

9001 Productos terminados

9002 Subproductos, desechos y desperdicios

9003 Productos en proceso

9004 Materia prima

9005 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

9006 Envases y embalajes

9008 Existencias por recibir

901 Compras reflejas

9014 Materia prima

9015 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

9016 Envases y embalajes

9018 Existencias por recibir

902 Cargas de personal, directores y gerentes reflejas

9021 Remuneraciones
 9022 Otras remuneraciones

9023 Indemnizaciones al personal

9024 Capacitació n

9025 Atenció n al personal

9026 Gerentes

9027 Seguridad y previsió n social

9028 Remuneraciones al directorio

9029 Beneficios sociales de los trabajadores

903 Gastos por servicios prestados por terceros refleja

9031 Transporte, correo y gastos de viaje

9032 Honorarios, comisiones y corretajes

9033 Producció n encargada a terceros

9034 Mantenimiento y reparació n

9035 Alquileres

9036 Servicios bá sicos

9037 Publicidad, publicaciones, relaciones publicas

9038 Servicios de contratistas

9039 Otros servicios prestados por terceros

904 Gastos por tributos refleja

9041 Impuesto general a las ventas

9042 Canon y derechos

9043 Tributos al gobierno central

9045 Tributos a gobiernos regionales y locales

9046 Cotizaciones con cará cter de tributo

9049 Otros tributos

905 Otros gastos de gestió n refleja

9051 Seguros

9052 Regalías

9053 Suscripciones y cotizaciones

9054 Licencias y derechos de vigencia

9055 Costo neto de enajenació n de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

9056 Suministros
9057 Gastos de investigacion y desarrollo
9059 Otros gastos de gestió n

906 Perdidad por medicion de activos no financieros al valor razonable refleja

9061 Activo realizable

9062 Activo inmovilizado

9063 Obligaciones financieras

9064 Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial

9065 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

907 Gastos financieros refleja

9071 Gastos de operaciones de endeudamiento y otros

9072 Perdida por intrumentos financieros derivados

9073 Intereses por prestamos y otras obligaciones

9075 Descuentos concedidos por pronto pago

9076 Diferencia de cambio

9077 Pérdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable

9079 Otros gastos financieros

908 Valuacion y deterioro de activos y provisiones refleja

9081 Depreciació n

9082 Amortizacion de intangibles

9083 Agotamiento

9084 Valuacion de activos

9085 Deterioro del valor de los activos

9086 Provisiones

909 Ingresos por explotacion refleja

9090 Ventas reflejas

90902 Productos terminados

90903 Subproductos, desechos y desperdicios

9093 Descuentos, rebajas y bonificaciones obtenidas

9094 Descuentos, rebajas y bonificaciones concedidas

9095 Otros ingresos de gestió n

9096 Ganancias por medició n de activos no financieros al valor razonable

9097 Ingresos financieros

9010 Resultados reflejos

9011 Existencia final refleja

91 COSTOS POR APLICAR

910 Compras

9102 Materias primas

9103 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

9104 Envases y embalajes

9109 Costos vinculados a las compras

912 Cargas de personal, directores y gerentes

9121 Remuneraciones

9122 Otras remuneraciones

9123 Indemnizaciones al personal

9124 Capacitació n

9125 Atenció n al personal

9126 Gerentes
 9127 Seguridad y previsió n social

9128 Remuneraciones al directorio

9129 Beneficios sociales de los trabajadores

913 Gastos de servicios prestados por terceros

9131 Transporte, correo y gastos de viaje

9132 Honorarios, comisiones y corretajes

9133 Producció n encargada a terceros

9134 Mantenimiento y reparació n

9135 Alquileres

9136 Servicios Bá sicos

9137 Publicidad, publicaciones, relaciones pú blicas

9138 Servicios de contratistas

9139 Otros servicios prestados por terceros

914 Gastos por tributos

9141 Impuesto general a las ventas

9142 canon y derechos

9143 Tributos al gobierno central

9145 Tributos a gobiernos regionales y locales

9146 Cotizaciones con cará cter de tributo

9149 Otros tributos

915 Otros gastos de gestió n

9151 Seguros

9152 Regalías

9153 Suscripciones y cotizaciones

9154 Licencias y derechos de vigencia

9155 Costo neto de enajenació n de activos inmovilizados y operaciones discontinuas

9156 Suministros
9157 Gastos de investigacion y desarrollo
9159 Otros gastos de gestió n

916 Perdida por medició n de activos no financieros al valor razonable

6161 Activo realizable

6162 Activo inmovilizado

6163 Obligaciones financieras

6164 Participaciones en los resultados de subsidiarias y afiliados bajo el metodo del valor patrimonial

6165 Gastos por participaciones en negocios conjuntos

917 Gastos financieros

9171 Gastos de operaciones de endeudamiento y otros

9172 Perdida por intrumentos financieros derivados

9173 Intereses por prestamos y otras obligaciones

9174 Descuentos concedidos por pronto pago

9175 Diferencia de cambio

9176 Pérdida por medicion de activos y pasivos financieros al valor razonable

9177 Otros gastos financieros

918 Valuacion y deterioro de activos y provisiones

9181 Depreciació n

9182 Amortizacion de intangibles

9183 Agotamiento

9184 Valuacion de activos

9185 Deterioro del valor de los activos

9186 Provisiones

92 SECCIONES

920 Secciones auxiliares

9201 Departamento A

9202 Departamento B

9203 Departamento C

921 Secciones productivas

9211 Departamento I

9212 Departamento II

9213 Departamento III

922 Secciones Comerciales

9221 Departamento de ventas

9222 Departamento de publicidad

9223 Almacén de productos terminados

923 Secciones administrativas

9231 Administració n general

93 COSTO DE PRODUCCIÓN

931 Productos en proceso

9311 Materia prima

9312 Mano de obra

9313 Carga fabril real

9314 Carga fabril aplicada

932 Productos terminados

9321 Materia prima

9322 Mano de obra

9323 Carga fabril real

9324 Carga fabril aplicada

939 Costo de ventas

94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

941 Valuació n de activos y proviciones

 942 Utiles de escritorio

943 Gastos generales

944 Sueldos y salarios

945 Contribuciones y cargas sociales

946 Depreciació n, amortizació n y agotamiento acumulado

947 Franquicias devengadas

948 Gastos por indemnizació n de compañ ias aseguradoras

949 Gastos de postventa

95 GASTOS DE VENTAS

951 Publicidad

952 Comunicaciones

953 Comisiones

954 Sueldos y salarios

955 Contribuciones y cargas sociales

956 Depreciació n, amortizació n y agotamiento acumulado

957 Gastos generales

958 Valuació n de activos y proviciones

96 DESVIACIONES SOBRE ESTANDARES

960 En el costo de producció n

9601 Materia prima

96011 Variació n en el uso

96012 Variació n en el precio

9602 Mano de obra

96021 Variació n en el tiempo utilizado

96022 Variació n en la tarifa

9603 Carga fabril

96031 Variació n eficiente

96032 Variació n de capacidad

96033 Variació n presupuestaria

97 GASTOS FINANCIEROS

971 Sobrantes

972 Faltantes

98 RESULTADOS

981 Resultados

9810 Resultdos analíticos

98101 Ventas

98102 Costo de ventas

98103 Gastos administrativos

98104 Gastos de venta

98106 Diferencia de inventarios

98107 Regularizació n, variaciones sobre está ndar

9816 Pérdida por medicion de activos no financieros al valor razonable

9817 Ganancia por medició n de activos no financieros al valor razonable

9818 Resultados financieros

98181 Gastos financieros

98182 Ingresos financieros

 UNIVERSIDAD NACIONAL DE CAJAMARCA
ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

LABORATORIO INFORMATICO DE CONTABILIDAD III

APELLIDOS Y NOMBRES: …….……..………………………………………………………………………………………………………………

EMPRESA MAYORSA S.A.

1 La empresa MAYORSA S.A. se inicia el ejercicio con el siguiente activo, pasivo y patrimonio:

Debe Haber
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 2,850.00
104 Cuentas Corrientes en Istituciones Financieras
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 6,980.00
121 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar
16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS - TERCEROS 25,000.00
165 Venta de activo inmovilizado
20 MERCADERÍAS 87,600.00
201 Mercaderías manufacturadas
27 ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 26,400.00
272 Inmuebles, maquinaria y equipo
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 450,600.00
333 Maquinarias y equipos de explotación
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO ACUMULADOS 90,600.00
391 Depreciación acumulada
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS 42,500.00
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
50 CAPITAL 450,000.00
501 Capital social
58 RESERVAS 28,600.00
582 Legal
59 RESULTADOS ACUMULADOS 12,270.00
591 Utilidades no distribuidas

2 Los socios acordaron cubrir las pérdidas acumuladas con las reservas.
3 Se cobra las deudas comerciales pendientes a terceros por S/.5000,00 depositándole el efectivo en la cuenta corriente del banco de Comercio
4 Se cancelan con giro de cheque las deudas pendientes por s/.23400,00 con un descuento del 8% por pronto pago.
5 Se compró mercaderías por s/. 51600,00 más IGV al contado a nuestro proveedor DINO S.A, según factura.
6 Con giro de cheque se cancela una factura por s/ 2500 mas IGV, por el transporte de la mercaderia adquirida.
7 Se vende los activos fijos reclasificados como activos no corrientes disponibles para la venta por s/ 35000 mas IGV al credito.
8 Se compra un terreno para la crianza por s/15500 mas IGV al credito a nuestro proveedor retablo S.A.
9 Se compra mercaderias por s/ 18000 al credito a nuestro proveedor DINO S.A según factura. El documento no tiene derecho a credito fiscal por no contar con los requisitos minimos que exigen las normas tributaria.
10 Se gira un cheque a Pedro Gonzales accionista de la empresa, por s/ 53500 por concepto de prestamo.
11 Se vende mercaderias al contado por s/ 195000 mas IGV a Mari S.A nuestra filial, descontandole el 5%.
Se registra y se paga una planilla de sueldos por s/60300 , las cuotas patronales y descuentos de ley asi mismo, se distribuye los gastos en 60% para administracion y 40% para ventas, ademas se retiene los
12 siguientes conceptos
Sindicato 400.00
cooperativa 700.00
1,100.00

13 La empresa adquila un local, por lo que se gira cheques por los siguientes conceptos.

Alquileres adelantados 6,500.00

Depósito en garantía 2,500.00
9,000.00

14 Con girio de cheque se paga a cuenta del impuesto a la renta S/. 6500
15 Según factura N° 02-122991 se compró útiles de limpieza para mantenerlas en stock s/3300 mas IGV al contado.
16 Se acordó la venta de un activo fijo registrado en libros de la siguiente manera:

Muebles y enseres 12,600.00

Depreciación acumulada -6,850.00
5,750.00

17 se recibe un prestamos bancario para ser pagado a largo plazo por s/ 120000 por lo que se pagara un interes de s/ 30000.
18 Se gira el cheque para el pago del IGV según liquidacion.
19 Se cancela la deuda de nuestro proveedor Retablo S.A
Se realiza el registro por depreciacion de activos fijos por s/21500 y un estimacion de cobranza dudosa por s/11800 (s/500 comerciales y s/11300 cuentas por cobrar), distribuyendose el 50%
20 para administracion y 50% para ventas.
21 se tiene un final de mercaderias por s/ 85000
22 se determina el resultado del ejercicio antes del calculo de la participacion de los trabajadores.
23 se registra la participacion de los trabajadores de acuerdo a la NIC 19(beneficios a los trabajadores)
24 se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
25 Se calcula el 30% del impuesto a la renta y se realiza el cierre final de las cuentas.

Cajamarca, 24 de setiembre del 2018

CPC. Julio Sánchez De La Puente

DOCENTE
 "LIBRO DIARIO"
(Ejercício Contable 2014)

SALDOS PARCIALES MOVIMIENTO

FECHA CUENTA DENOMINACIÓN
DEBE HABER DEBE HABER
OPERACIÓN 1. por el inventario inicial del ejercicio

### ---------- Asiento N° 0 ----------

CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS SALDOS
CÓDIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

10 S/. 346,445.00 S/. 268,800.00 S/. 77,645.00 S/. -

12 S/. 6,980.00 S/. 5,000.00 S/. 1,980.00 S/. -

13 S/. - S/. - S/. - S/. -

14 S/. 53,500.00 S/. - S/. 53,500.00 S/. -

16 S/. 68,800.00 S/. - S/. 68,800.00 S/. -

18 S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00 S/. -

19 S/. - S/. 11,800.00 S/. - S/. 11,800.00

20 S/. 162,940.00 S/. 77,940.00 S/. 85,000.00 S/. -

25 S/. 3,300.00 S/. - S/. 3,300.00 S/. -

27 S/. 39,000.00 S/. 33,250.00 S/. 5,750.00 S/. -

31 S/. - S/. - S/. - S/. -

33 S/. 450,600.00 S/. 12,600.00 S/. 438,000.00 S/. -

35 S/. 15,500.00 S/. - S/. 15,500.00 S/. -

37 S/. 30,000.00 S/. - S/. 30,000.00 S/. -

39 S/. 6,850.00 S/. 112,100.00 S/. - S/. 105,250.00

40 S/. 59,411.00 S/. 52,911.00 S/. 6,500.00 S/. -

41 S/. 51,361.00 S/. 51,361.00 S/. - S/. -

42 S/. 84,288.00 S/. 124,628.00 S/. - S/. 40,340.00

45 S/. - S/. 150,000.00 S/. - S/. 150,000.00

46 S/. 19,390.00 S/. 19,390.00 S/. - S/. -

50 S/. - S/. 450,000.00 S/. - S/. 450,000.00

58 S/. 12,270.00 S/. 28,600.00 S/. 16,330.00

59 S/. 12,270.00 S/. 12,270.00 S/. - S/. -

60 S/. 78,640.00 S/. - S/. 78,640.00 S/. -

61 S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. 78,640.00

62 S/. 65,727.00 S/. - S/. 65,727.00 S/. -

63 S/. - S/. - S/. - S/. -

65 S/. 26,400.00 S/. - S/. 26,400.00 S/. -

68 S/. 33,300.00 S/. - S/. 33,300.00 S/. -

69 S/. 77,940.00 S/. - S/. 77,940.00 S/. -

70 S/. - S/. 185,250.00 S/. - S/. 185,250.00

75 S/. - S/. 35,000.00 S/. - S/. 35,000.00

77 S/. - S/. 1,872.00 S/. - S/. 1,872.00

79 S/. - S/. 125,427.00 S/. - S/. 125,427.00

94 S/. 82,486.20 S/. - S/. 82,486.20 S/. -

95 S/. 42,940.80 S/. - S/. 42,940.80 S/. -

89 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 1,836,839.00 S/. 1,836,839.00 S/. 1,199,909.00 S/. 1,199,909.00

 HOJA DE TRABAJO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS
"SKY BLUE S.A"
(Expresdo en Nuevos Soles)

AJUSTES SALDOS DESPUES DE AJUSTES Cuentas de Balance

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR

S/. - S/. - S/. 77,645.00 S/. - S/. 77,645.00

S/. - S/. - S/. 1,980.00 S/. - S/. 1,980.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 53,500.00 S/. - S/. 53,500.00

S/. - S/. - S/. 68,800.00 S/. - S/. 68,800.00

S/. - S/. - S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00

S/. - S/. - S/. - S/. 11,800.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 85,000.00 S/. - S/. 85,000.00

S/. - S/. - S/. 3,300.00 S/. - S/. 3,300.00

S/. - S/. - S/. 5,750.00 S/. - S/. 5,750.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 438,000.00 S/. - S/. 438,000.00

S/. - S/. - S/. 15,500.00 S/. - S/. 15,500.00

S/. - S/. - S/. 30,000.00 S/. - S/. 30,000.00

S/. - S/. - S/. - S/. 105,250.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 40,340.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 150,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 450,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 16,330.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. -

S/. 77,940.00 S/. - S/. - S/. 78,640.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 65,727.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 26,400.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 33,300.00 S/. - S/. -

S/. - S/. 77,940.00 S/. 77,940.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 185,250.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 35,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 1,872.00 S/. -

S/. 125,427.00 S/. - S/. - S/. 125,427.00 S/. -

S/. - S/. 82,486.20 S/. 82,486.20 S/. - S/. -

S/. - S/. 42,940.80 S/. 42,940.80 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 203,367.00 S/. 203,367.00 S/. 1,199,909.00 S/. 1,199,909.00 S/. 792,475.00

S/. 792,475.00
Cuentas de Balance RESULTADOS INVENTARIO
ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 11,800.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 105,250.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 40,340.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 150,000.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 450,000.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 16,330.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 700.00 S/. - S/. -

S/. - S/. 65,727.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 26,400.00 S/. - S/. -

S/. - S/. 33,300.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 77,940.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 185,250.00 S/. - S/. 185,250.00

S/. - S/. - S/. 35,000.00 S/. - S/. 35,000.00

S/. - S/. - S/. 1,872.00 S/. - S/. 1,872.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 82,486.20 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 42,940.80 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 773,720.00 S/. 204,067.00 S/. 222,822.00 S/. 203,367.00 S/. 222,122.00

S/. 18,755.00 S/. 18,755.00 S/. 18,755.00

S/. 792,475.00 S/. 222,822.00 S/. 222,822.00 S/. 222,122.00 S/. 222,122.00
CUENTA Y SUBCUENTA CONTABLE SUMAS SALDOS
CÓDIGO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

10 S/. 346,445.00 S/. 268,800.00 S/. 77,645.00 S/. -

12 S/. 6,980.00 S/. 5,000.00 S/. 1,980.00 S/. -

13 S/. - S/. - S/. - S/. -

14 S/. 53,500.00 S/. - S/. 53,500.00 S/. -

16 S/. 68,800.00 S/. - S/. 68,800.00 S/. -

18 S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00 S/. -

19 S/. - S/. 11,800.00 S/. - S/. 11,800.00

20 S/. 162,940.00 S/. 77,940.00 S/. 85,000.00 S/. -

25 S/. 3,300.00 S/. - S/. 3,300.00 S/. -

27 S/. 39,000.00 S/. 33,250.00 S/. 5,750.00 S/. -

31 S/. - S/. - S/. - S/. -

33 S/. 450,600.00 S/. 12,600.00 S/. 438,000.00 S/. -

35 S/. 15,500.00 S/. - S/. 15,500.00 S/. -

37 S/. 30,000.00 S/. - S/. 30,000.00 S/. -

39 S/. 6,850.00 S/. 112,100.00 S/. - S/. 105,250.00

40 S/. 59,411.00 S/. 52,911.00 S/. 6,500.00 S/. -

41 S/. 51,361.00 S/. 52,861.40 S/. - S/. 1,500.40

42 S/. 84,288.00 S/. 124,628.00 S/. - S/. 40,340.00

45 S/. - S/. 150,000.00 S/. - S/. 150,000.00

46 S/. 19,390.00 S/. 19,390.00 S/. - S/. -

50 S/. - S/. 450,000.00 S/. - S/. 450,000.00

58 S/. 12,270.00 S/. 28,600.00 S/. - S/. 16,330.00

59 S/. 12,270.00 S/. 12,270.00 S/. - S/. -

60 S/. 78,640.00 S/. - S/. 78,640.00 S/. -

61 S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. 78,640.00

62 S/. 67,227.40 S/. - S/. 67,227.40 S/. -

65 S/. 26,400.00 S/. - S/. 26,400.00 S/. -

67 S/. - S/. - S/. - S/. -

68 S/. 33,300.00 S/. - S/. 33,300.00 S/. -

69 S/. 77,940.00 S/. - S/. 77,940.00 S/. -

70 S/. - S/. 185,250.00 S/. - S/. 185,250.00

75 S/. - S/. 35,000.00 S/. - S/. 35,000.00

77 S/. - S/. 1,872.00 S/. - S/. 1,872.00

79 S/. - S/. 126,927.40 S/. - S/. 126,927.40

94 S/. 83,986.60 S/. - S/. 83,986.60 S/. -

95 S/. 42,940.80 S/. - S/. 42,940.80 S/. -

89 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 1,839,839.80 S/. 1,839,839.80 S/. 1,202,909.80 S/. 1,202,909.80

 HOJA DE TRABAJO 2
"SKY BLUE S.A"
(Expresdo en Nuevos Soles)

AJUSTES SALDOS DESPUES DE AJUSTES Cuentas de Balance

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR

S/. - S/. - S/. 77,645.00 S/. - S/. 77,645.00

S/. - S/. - S/. 1,980.00 S/. - S/. 1,980.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 53,500.00 S/. - S/. 53,500.00

S/. - S/. - S/. 68,800.00 S/. - S/. 68,800.00

S/. - S/. - S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00

S/. - S/. - S/. - S/. 11,800.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 85,000.00 S/. - S/. 85,000.00

S/. - S/. - S/. 3,300.00 S/. - S/. 3,300.00

S/. - S/. - S/. 5,750.00 S/. - S/. 5,750.00

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 438,000.00 S/. - S/. 438,000.00

S/. - S/. - S/. 15,500.00 S/. - S/. 15,500.00

S/. - S/. - S/. 30,000.00 S/. - S/. 30,000.00

S/. - S/. - S/. - S/. 105,250.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 6,500.00 S/. - S/. 6,500.00

S/. - S/. - S/. - S/. 1,500.40 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 40,340.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 150,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 450,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 16,330.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. -

S/. 77,940.00 S/. - S/. - S/. 78,640.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 67,227.40 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 26,400.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. 33,300.00 S/. - S/. -

S/. - S/. 77,940.00 S/. 77,940.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 185,250.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 35,000.00 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 1,872.00 S/. -

S/. 126,927.40 S/. - S/. - S/. 126,927.40 S/. -

S/. - S/. 83,986.60 S/. 83,986.60 S/. - S/. -

S/. - S/. 42,940.80 S/. 42,940.80 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 204,867.40 S/. 204,867.40 S/. 1,202,909.80 S/. 1,202,909.80 S/. 792,475.00

S/. 792,475.00
Cuentas de Balance ESTADO DE RESULTADO POR NATURALEZA ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
ACREEDOR PÉRDIDA GANANCIA PÉRDIDA GANANCIA

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. 11,800.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 105,250.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 1,500.40 S/. - S/. -

S/. 40,340.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 150,000.00 S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 450,000.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 16,330.00 S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 78,640.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 700.00 S/. - S/. -

S/. - S/. 67,227.40 S/. - S/. -

S/. - S/. 26,400.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. 33,300.00 S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 77,940.00 S/. -

S/. - S/. - S/. 185,250.00 S/. - S/. 185,250.00

S/. - S/. - S/. 35,000.00 S/. - S/. 35,000.00

S/. - S/. - S/. 1,872.00 S/. - S/. 1,872.00

S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 83,986.60 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. 42,940.80 S/. -

S/. - S/. - S/. - S/. - S/. -

S/. 775,220.40 S/. 205,567.40 S/. 222,822.00 S/. 204,867.40 S/. 222,122.00

S/. 17,254.60 S/. 17,254.60 S/. 17,254.60

S/. 792,475.00 S/. 222,822.00 S/. 222,822.00 S/. 222,122.00 S/. 222,122.00
 MAYORSA S.A
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Por los años terminados al 31 de diciembre del año 2
(Expresado en Nuevos Soles)
NOTA 01 - NOTA 02
2013
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO
Activos corrientes Pasivos corrientes
Efectivo y equivalentes de efectivo S/. 77,645.00
Cuentas por cobrar comerciales 1,480.00
Otras cuentas por cobrar relacionadas 112,323.62 Cuentas por pagar comerciales
Existencias 88,300.00 Cuentas por pagar relacionadas
Activos no corrientes mant. para la venta 5,750.00
gastos pagados por anticipado 6,500.00 Total Pasivos Corrientes
Total Activos Corrientes 291,998.62 Pasivos No Corrientes
obligaciones financieras
Activos No Corrientes Total Pasivos No Corrientes
activo biológico 15,500.00 Total Pasivos
Inmuebles, Maquinaria y Equipo (Neto) 438,000.00
Depreciacion 105,250.00
Total Activos No Corrientes 348,250.00 Patrimonio Neto
Capital
Reservas
Resultados Acumulados
Total Patrimonio Neto

640,248.62

RECLASIFICACIONES
Analisis de la cuenta 40

Saldos deudores
Crédito fiscal IGV
Impuesto a la renta

Saldo acreedor
Retenc. 10% impuesto a la renta

Partida : Otras cuentas por cobrar

Cuentas por cobrar personal (14)
Otras cuentas por cobrar (16)
depósitos en garantía
Crédito Fiscal IGV
Impuesto a la renta (a cuenta)
Estimación de ctas. De cobranza dudosa

cuenta por cobrar venta de A.F.

Partida : Cuentas por cobrar comerciales

Cuentas por cobrar comerc. (12)

Estimación cobranza dudosa (19)

Partida : Otras cuentas por pagar

Remuneraciones por pagar (41)

Impuesto retenido (10%)
Cuenta por pagar (46)
Alquileres adelantados (16)

Partida : obligaciones financieras

obligaciones financieras (45)
intereses diferidos(37)
2013

40,340.00
1,500.40

41,840.40

120,000.00
120,000.00
161,840.40

450,000.00
16,330.00
12,078.22
478,408.22

640,248.62

0.00
-1,323.62

0.00
-1,323.62

53,500.00
25,000.00
2,500.00

1,323.62
82,323.62
-11,300.00
71,023.62
41,300.00
112,323.62

1,980.00
-500.00
1,480.00

1,500.40

1,500.40

150000
-30000
120,000.00
 MAYORSA S.A
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
POR NATURALEZA
(Expresado en Nuevos Soles)

Ingresos Operacionales
Ventas de mercaderia S/.185,250.00
compras de mercaderias -S/.75,340.00
variación de existencias
mercaderias -S/.2,600.00
MARGEN COMERCIAL S/.107,310.00
consumo:
Compras suministros diversos -S/.3,300.00
suministros diversos S/.3,300.00
Servicios prestados por terceros

VALOR AGREGADO S/.107,310.00

Gastos de personal -S/.67,227.40
EXCEDENTE BRUTO (INSUFICIENCIA BRUTA) DE EXPLOTACION S/.40,082.60
otros gastos de gestión -S/.26,400.00
estimacion y provisiones del ejercicio -S/.33,300.00
otros ingresos de gestión S/.35,000.00
RESULTADO DE EXPLOTACION S/.15,382.60
ingresos financieros S/.1,872.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS S/.17,254.60
impuesto a la renta -S/.5,176.38
RESULTADO DEL EJERCICIO S/.12,078.22

SKY BLUE S.A

ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
(POR FUNCION)
(por el año 2)

Ventas S/.185,250.00
Costo de Ventas -S/.77,940.00
UTILIDAD BRUTA S/.107,310.00

Gasto de ventas -S/.42,940.80

Gastos de administracion -S/.83,986.60
UTILIDAD DE OPERACIÓN -S/.19,617.40
ingresos financieros S/.1,872.00
otros ingresos S/.35,000.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACION S/.17,254.60

impuesto a la renta 30% -S/.5,176.38

RESULTADO DEL EJERCICIO S/.12,078.22
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