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Flujo de Caja

El tesorero de HP&L necesita definir las necesidades de caja para los próximos meses y determinar si necesitará financiamiento adicional. El documento incluye las ventas, cobranzas, compras, gastos y pagos proyectados para junio-septiembre. El resumen financiero muestra que la caja disponible caerá por debajo del mínimo requerido en agosto, por lo que la empresa necesitará un préstamo adicional de $7,100 para mantener suficiente efectivo hasta octubre.

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Flujo de Caja

El tesorero de HP&L necesita definir las necesidades de caja para los próximos meses y determinar si necesitará financiamiento adicional. El documento incluye las ventas, cobranzas, compras, gastos y pagos proyectados para junio-septiembre. El resumen financiero muestra que la caja disponible caerá por debajo del mínimo requerido en agosto, por lo que la empresa necesitará un préstamo adicional de $7,100 para mantener suficiente efectivo hasta octubre.

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1.

El tesorero de la empresa HP&L desea definir las necesidades de caja de los próximos
meses, con el fin de determinar la línea de préstamo bancario que debe solicitar. Las
ventas del mes de abril fueron de 100,000 y las de mayo serán, con toda seguridad,
de 160,000. De acuerdo al presupuesto de ventas aprobado para el 2010, las ventas
para los siguientes meses serán como sigue.

Junio Julio Agosto Setiembre Octubre


140,000 180,000 100,000 130,000 150,000

La caja al cierre de mayo será de 12,000 pero se estima que sería necesario mantener
una caja mínima de 15,000 mensuales. A continuación se detallan los ingresos y
salidas de efectivo pronosticadas:
a. La Cobranza se realiza 25% en efectivo, 50% a 30 días y 20% a 60 días, teniendo
un nivel de incobrables del 5% de las ventas.
b. Las Compras a Proveedores representan el 60% de las ventas del mes siguiente, y
se pagan 60% en efectivo y el resto a 30 días.
c. Los Gastos Operativos representan el 15% de las ventas mensuales y se pagan un
mes por adelantado.
d. Se estima un gasto constante de 15,000 mensuales por amortización de
intangibles.
e. La empresa se encuentra pagando mensualmente la cuota de un préstamo tomado
con anterioridad. El pago mensual asciende a 11,000, con cuotas dobles en julio
y diciembre.
f. Se paga un 10% de las ventas del mes por concepto de adelanto de impuestos.
g. Se realizará la remodelación de las oficinas a partir del mes de agosto por un
monto de 20,000 que se pagarán en efectivo durante ese mes

 Elabore el presupuesto de efectivo del período Junio-Setiembre, determine si la


empresa necesitará financiamiento adicional para su caja e indique el saldo, a
inicios de Octubre, de las cuentas Caja, Cuentas por Cobrar y Proveedores.

SE EXCLUYE DEL FLUJO DE CAJA


1. La amortizacion del intangible
2. La depreciación del maquinas, equipos e instalaciones
No se paga Abril Mayo Junio Julio
Ventas 100000 160000 140000 180000
Cobranzas
Efectivo 25% 35000 45000
a 30 d 50% 80000 70000
a 60 d 20% 20000 32000
Total Ingresos en efectivo ( a) 135000 147000

Compras 60% 84000 108000 60000


Efectivo 60% 64800 36000
a 30 d 40% 33600 43200

Gasto operativos 15% 27000 15000


pago de préstamo ( amortización del K + Interes) 11000 22000
Adelanto de impuest 10% 14000 18000
Remodelación
Total Egresos en efectivo ( b) 150400 134200

Flujo de Efectivo del Periodo (a) + (b) -15400 12800


Efectivo Inicial 12000 15000
Efectivo Disponible -3400 27800
Nuevos Prestamos 18400
Amortización Préstamo -12800
Saldo Final 15000 15000

Préstamos Acumulados
Efectivo Minimo 15000 15000

AL 30 Set
Al 30 Set
AL 30 set
Agosto Setiembre Octubre
100000 130000 150000

25000 32500
90000 50000 65000 75000
28000 36000 20000 26000
143000 118500

78000 90000
46800 54000
24000 31200 36000

19500 22500
11000 11000
10000 13000
20000
131300 131700

11700 -13200
15000 21100
26700 7900
7100
-5600
21100 15000

15000 15000

15000 Caja
111000 CXC
36000 CXP

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