I.E.S.T.P.
ZEPITA FUNDAMENTOS DE FINANZAS
MONOGRAFIA INTEGRAL
1. Le empresa comercial DISTRIBUCIONES EL SUR SAC con RUC 20600213522
perteneciente al régimen general, reinicia sus actividades en el ejercicio 2019
con la siguiente información:
Dinero en efectivo S/ 8,700.00
Dinero en el banco alfa S/ 44,527.27
Cuentas por cobrar comerciales - terceros F/. Varias S/ 23,010.00
Prestamos al personal S/ 6,300.00
Mercaderias manufacturadas S/ 130,000.00
Vehiculos S/ 200,000.00
Muebles S/ 50,000.00
Computadoras S/ 55,000.00
Credito fiscal S/ 61,200.00
IR 3ra Categoria S/ 7,502.54
Participaciones de los trabajadores por pagar S/ 2,329.98
Depreciacion de vehiculos S/ 26,666.67
Depreciacion de muebles S/ 2,916.67
Depreciacion de computadoras S/ 5,729.17
Cuentas por pagar comerciales - terceros F/. Varias S/ 14,300.00
Capital social S/ 500,000.00
Reserva legal S/ 1,929.22
Resultados acumulados S/ 17,363.02
2. Se realiza la compra de S/ 80,000.00 más IGV de mercadería con F/. 0001-001260
a la empresa EMILU SAC. Con RUC 20622216585.
3. Se realiza la venta de S/ 275,000.00 más IGV de mercadería con F/. 0001-002391
a la empresa JSSITO SAC. Con RUC 20222652565 (costo de la mercadería vendida
es de S/ 110,000.00)
4. Se realiza el pago de impuesto a la renta de 3ra categoría y de la participación de
los trabajadores.
5. Se realiza el cobro del 90% en efectivo de los préstamos al personal.
6. Se realiza el cobro de la totalidad de las F/ Varias mediante cuenta corriente.
7. Se realiza el registro de:
- Servicio de energía eléctrica con R/. 0001-007513 por S/ 295 incluido IGV
a ELECTRO PUNO SA. Con RUC 20333444555.
- Servicio de agua con R/. 0001-009542 por S/ 153.40 Incluido IGV a SEDA
JULIACA SA. Con RUC 20444555666.
- Servicio de teléfono con R/. 0001-007562 por S/ 590.00 Incluido IGV a
CIBERCEL SA. Con RUC 20555659852.
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8. Se realiza la venta de S/ 125,000.00 más IGV de mercadería con F/. 0001-002392
a la empresa VALENTINA SAC. Con RUC 20600256585, de la cual se cobra el 60%
y el resto se deja al crédito con L/. 0001-00155 (Costo de la mercadería vendida
es de S/ 50,000.00).
9. Se compra al contado suministros por S/ 500.00 más IGV con F/. 0001-001000 a
la empresa MIGUELITO SRL. Con RUC 20500269722.
10. Se compra al contado suministros para consumo inmediato por S/ 320.00 más
IGV con F/ 0001-002000 a la empresa TIFANY SRL. Con RUC 20654256598.
11. Se realiza el pago de los recibos R/. 0001-007513 y R/. 0001-009542 y R/. 0001-
007562
12. Se realiza el registro de la planilla de remuneraciones de los trabajadores, de los
cuales 12 de ellos se encuentran en la ONP (13%) y sus sueldos son de 24,000.00;
asimismo, los 9 restantes se encuentran en la AFP (12.96%) y sus sueldos son de
S/ 16,200.00.
DATOS ADICIONALES
- El porcentaje de la depreciación es del 25% para las computadoras, 20%
para los vehículos y 10% para los muebles.
- La distribución de los gastos es del 80% para gastos de administración y
del 20% para gastos de ventas (solo en caso del impuesto a las
transacciones financieras ITF, el 100% es para gastos financieros).
- Por motivos didácticos, en esta monografía no considerar las
detracciones del caso.
- Para los registros contables considerar la ley de la bancarización
SE PIDE:
Elaborar los libros y registros contables necesarios incluyendo el registro de inventario
permanente valorizado, registro de compras, ventas, planilla, libro diario, libro mayor,
los 4 estados financieros al 31 de diciembre del 2019 con sus respectivas notas de
contabilidad y aplicar los ratios financieros.
