Actividad de aprendizaje 10
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ Maderas de
Colombia”
Estudiante
Javier Espinosa
Programa
Gestión Logística
Febrero 18/21
Instructor
Antonio López Claro
Servicio Nacional de Aprendizaje Sena
Modalidad Virtual
Centro de Comercio y Servicio
Regional Atlántico
(Ficha 2104753)
Actividad de aprendizaje 10
Evidencia 6: Ejercicio práctico “Presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia”
Para esta evidencia debe elaborar varios presupuestos para la empresa LPQ
Maderas de Colombia, la cual se dedica a la manufactura de sillas y mesas de madera.
La empresa requiere de la elaboración de los siguientes presupuestos y de la
información adicional solicitada en cada uno de ellos.
Tenga en cuenta que al final de cada uno de los cuatro (4) presupuestos
encontrará un listado de elementos que debe hallar para concluir con el desarrollo de
cada uno de los ítems de la evidencia:
1. Presupuesto de producción
Preparar el presupuesto de producción conociendo que la cantidad estimada
para el primer trimestre en el presupuesto de ventas es 10.000 unidades, de la última
gestión se tiene un inventario de 1.500 unidades y por previsión la empresa mantiene
un inventario de productos terminados de 15 % de las ventas. El costo unitario del
producto es $ 12.
Para el segundo trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
12.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 2.500 unidades y por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 10 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 10.
Para el tercer trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
9.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 1.000 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 15 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 15.
Para el cuarto trimestre la cantidad estimada en el presupuesto de ventas es
20.000 unidades, de la última gestión se tiene un inventario de 3.500 unidades, por
previsión la empresa mantiene un inventario de productos terminados de 5 % de las
ventas. El costo unitario del producto es $ 8.
Ahora, teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, responda el siguiente
punto:
a. Hallar el presupuesto de producción total.
2. Presupuesto de materias primas / materiales
Preparar el presupuesto de materias primas conociendo que la producción
estimada, los materiales necesarios y el precio de los productos A, B, C, D son los
siguientes:
Q (producción) = 12.000 unidades.
Material A = 10 unidades.
Material B = 15 unidades
Material C = 8 unidades.
Material D = 12 unidades.
Costo A = $ 12.
Costo B = $ 15.
Costo C = $ 18.
Costo D = $ 10.
Ahora que ya conoce los aspectos descritos en este presupuesto, responda los
siguientes puntos:
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de materias primas.
3. Presupuesto de mano de obra
El presupuesto de producción de una empresa señala que debe producir:
Producto A = 18.000 unidades.
Producto B = 22.000 unidades.
Producto C = 28.000 unidades.
Producto D = 32.000 unidades.
La cantidad estándar de mano de obra es:
Producto A = 2 horas por producto.
Producto B = 5 horas por producto.
Producto C = 8 horas por producto.
Producto D = 3 horas por producto.
El costo estándar de mano de obra por hora es $ 20.
De acuerdo a la descripción de cada producto en este presupuesto, es momento de que
responda los siguientes puntos:
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
4. Presupuesto de gastos de operación
Sueldo del personal administrativo:
Primer trimestre = $ 25.000.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 15 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre el sueldo aumenta en un 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre el sueldo disminuye en un 15 % con respecto al período anterior.
Sueldos del personal de ventas:
Primer trimestre = $ 12.500.000.
Segundo trimestre el sueldo aumenta en un 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre el sueldo disminuye en un 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre el sueldo aumenta en un 20 % con respecto al período anterior.
Comisiones sobre ventas:
Primer trimestre 10 %.
Segundo trimestre 15 %.
Tercer trimestre 8 %.
Cuarto trimestre 12 %.
Servicios básicos de administración trimestrales:
Agua:
Primer trimestre $ 1.500.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Energía:
Primer trimestre $ 5.500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 10 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre aumenta 18 % con respecto al período anterior.
Gas:
Primer trimestre $ 500.000.
Segundo trimestre aumenta 12 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye el 8 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre 15 % aumenta con respecto al período anterior.
Material de escritorio:
Primer trimestre $ 200.000.
Segundo trimestre aumenta 20 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta el 12 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Tener en cuenta esta información (60 % administrativo, 40 % ventas).
Publicidad trimestral:
Radio:
Primer trimestre $ 350.000.
Segundo trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 8 % con respecto al período anterior.
Televisión:
Primer trimestre $ 12.500.000.
Segundo trimestre aumenta 5 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre disminuye en 5 %.
Cuarto trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Prensa:
Primer trimestre $ 8.500.000.
Segundo trimestre aumenta 10 % con respecto al período anterior.
Tercer trimestre aumenta en 5 % con respecto al período anterior.
Cuarto trimestre disminuye 10 % con respecto al período anterior.
Datos adicionales:
Ventas estimadas = 120.000 unidades / mes
Precio de venta:
Primer trimestre $ 50.
Segundo trimestre $ 55.
Tercer trimestre $ 60.
Cuarto trimestre $ 65.
Intereses financieros:
Primer trimestre $ 1.000.000.
Segundo trimestre aumento el 20 %.
Tercer trimestre aumento 25 %.
Cuarto trimestre aumento el 35 %.
Ahora como proceso final y teniendo en cuenta lo descrito en este presupuesto, es
necesario que responda los siguientes puntos:
a. Hallar los gastos totales administrativos.
b. Hallar los gastos totales de ventas.
c. Hallar los gastos totales financiero.
d. Hallar el presupuesto total de gastos operacionales.
Nota: la evidencia debe ser elaborada y presentada en una hoja de cálculo.
Elabore la evidencia y envíe el archivo al instructor a través de la plataforma virtual de
aprendizaje.
Desarrollo del Presupuesto
1. Presupuesto de producción
Empresa LPQ Maderas de Colombia
Presupuestos de Producción
Detalle Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 Total Anual
Inv. Final 1.500 1.200 1.350 1.000
(+) Ventas 10.000 12.000 9.000 20.000
Necesidades 11.500 13.200 10.350 21.000
(-) Inv.inicial 1.500 2.500 1.000 3.500
Costo Unitario $ 12,00 $ 10,00 $ 15,00 $ 8,00
Total Unidades
10.000 10.700 9.350 17.500 47.550
por Trimestre
Valor Total de
Unidades por $ 120.000,00 $ 107.000,00 $ 140.250,00 $ 140.000,00 $ 507.250,00
Trimestre
a. Hallar el presupuesto de producción total.
Presupuesto de Producción = Inventario Final + Ventas – Inventario Inicial
La empresa LPQ Maderas de Colombia el presupuesto de producción nos arroja que
la empresa debe realizar una producción de 47.550 unidades al año.
El costo del valor total del presupuesto será de $ 507.250,00
2. Presupuesto de materias primas / materiales
2. Presupuesto de materias primas / materiales
Materiales A B C D Anual
Q Producción 12.000 12.000 12.000 12.000 12.000
Unidades por material 10 15 8 12
Proyección de materiales total 120000 180000 96000 144000
Costo unitario $ 12 $ 15 $ 18 $ 10
Costo total de Materias Primas $ 1.440.000 $ 2.700.000 $ 1.728.000 $ 1.440.000 $ 7.308.000
a. Hallar el costo de materias primas A, B, C, D.
Material A= $ 1.440.000,00
Material B = $ 2.700.000,00
Material C = $ 1.728.000,00
Material D = $ 1.440.000,00
b. Hallar el costo total de materias primas.
Material A= $ 1.440.000,00
Material B = $ 2.700.000,00
Material C = $ 1.728.000,00
Material D = $ 1.440.000,00
costo Total de Material $ 7.308.000,00
3. Presupuesto de mano de obra
3. Presupuesto de mano de obra
Producto Unidades Tiempo Horas Costo x hora Total
Producto A 18.000 2 36000,00 $ 20,00 $ 720.000,00
Producto B 22.000 5 110000,00 $ 20,00 $ 2.200.000,00
Producto C 28.000 8 224000,00 $ 20,00 $ 4.480.000,00
Producto D 32.000 3 96000,00 $ 20,00 $ 1.920.000,00
466000,00 $ 9.320.000,00
a. Hallar el costo de mano de obra directa A, B, C, D.
Producto Total
Producto A $ 720.000,00
Producto B $ 2.200.000,00
Producto C $ 4.480.000,00
Producto D $ 1.920.000,00
b. Hallar el costo total de mano de obra directa.
Producto Total
Producto A $ 720.000,00
Producto B $ 2.200.000,00
Producto C $ 4.480.000,00
Producto D $ 1.920.000,00
costo total de mano de obra directa $ 9.320.000,00
4. Presupuesto de gastos de operación
4. Presupuesto de gastos de operación
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Sueldo personal administrativo $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250 $ 112.256.250
Sueldo personal de ventas $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
Comisiones sobre ventas $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400 $ 6.172.400
Subtotal $ 38.750.000 $ 44.850.000 $ 45.233.000 $ 43.815.650 $ 172.648.650
Servicios básicos de administración trimestrales:
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
Energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 26.431.680
Gas $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480 $ 2.167.680
Material de escritorio 60% Administrativo $ 120.000 $ 144.000,00 $ 161.280,00 $ 145.152,00 $ 570.432
Material de escritorio 40% ventas $ 80.000 $ 96.000,00 $ 107.520,00 $ 96.768,00 $ 380.288
Subtotal de servicios básicos de
administración $ 7.700.000 $ 8.760.000 $ 9.504.000 $ 11.007.360 $ 36.971.360
Gastos Publicitarios
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Radio $ 350.000 $ 378.000 $ 359.100,00 $ 387.828,00 $ 1.474.928
Televisión $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 12.468.750 $ 13.715.625 $ 51.809.375
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750 $ 36.503.250
Subtotal gastos de publicidad $ 21.350.000 $ 22.853.000 $ 22.645.350 $ 22.939.203 $ 89.787.553
Presupuesto total de gastos operacionales $ 67.800.000 $ 76.463.000 $ 77.382.350 $ 77.762.213 $ 299.407.563
Presupuesto de ventas
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Ventas estimadas 120000,00 120000 120000 120000 480000,00
Precio de venta $ 50 $ 55 $ 60 $ 65
Utilidad brutas $ 6.000.000 $ 6.600.000 $ 7.200.000 $ 7.800.000 $ 27.600.000
Presupuesto Financiero
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Intereses Financieros $ 1.000.000,00 $ 1.200.000,00 $ 1.500.000,00 $ 2.025.000,00 $ 5.725.000,00
Gastos totales administrativos
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Sueldo personal administrativo $ 25.000.000 $ 28.750.000 $ 31.625.000 $ 26.881.250 $ 112.256.250
Agua $ 1.500.000 $ 1.800.000 $ 1.944.000 $ 2.177.280 $ 7.421.280
Energía $ 5.500.000 $ 6.160.000 $ 6.776.000 $ 7.995.680 $ 26.431.680
Gas $ 500.000 $ 560.000 $ 515.200 $ 592.480 $ 2.167.680
Material de escritorio 60% Administrativo $ 120.000 $ 144.000,00 $ 161.280,00 $ 145.152,00 $ 570.432
Subtotal de gastos de administración/
Trimestre $ 32.620.000 $ 37.414.000 $ 41.021.480 $ 37.791.842
TATAL GASTO ADMINISTRATIVO /AÑO $ 148.847.322
Gastos totales Ventas
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Sueldo personal de ventas $ 12.500.000 $ 14.000.000 $ 12.600.000 $ 15.120.000 $ 54.220.000
Comisiones sobre ventas $ 1.250.000 $ 2.100.000 $ 1.008.000 $ 1.814.400 $ 6.172.400
Material de escritorio 40% ventas $ 80.000 $ 96.000 $ 107.520 $ 96.768 $ 380.288
Radio $ 350.000 $ 378.000 $ 359.100 $ 387.828 $ 1.474.928
Televisión $ 12.500.000 $ 13.125.000 $ 12.468.750 $ 13.715.625 $ 51.809.375
Prensa $ 8.500.000 $ 9.350.000 $ 9.817.500 $ 8.835.750 $ 36.503.250
Subtotal de gastos de ventas / Trimestre $ 35.180.000 $ 39.049.000 $ 36.360.870 $ 39.970.371
TATAL GASTO VENTAS /AÑO $ 150.560.241
Gastos Totales Financiero
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Intereses Financieros $ 1.000.000,00 $ 1.200.000,00 $ 1.500.000,00 $ 2.025.000,00 $ 5.725.000,00
Gastos Totales Operacionales
RUBRO Trimestre 1 Trimestre 2 Trimestre 3 Trimestre 4 total Anual
Presupuesto total de gastos operacionales $ 67.800.000,00 $ 76.463.000,00 $ 77.382.350,00 $ 77.762.213,00 $ 299.407.563,00
Ingreso Por Ventas $ 27.600.000,00
Total Gastos Administrativo $ 148.847.322,00
Deficis $ (121.247.322,00)
CONCLUSIÓN
El presupuesto de la empresa LPQ Maderas de Colombia no evidencia que
existe un déficit $121.247.322 millones de pesos, por esta razón la empresa debe
entrar a evaluar cuales son las razones y ejecutar un plan de choque o mejoramiento
de sus indicadores, desarrollar planes estratégicos a corto y largo plazo para mejorar
las ventas, disminución de gastos de operación y tener control en todos los procesos
para así convertirse en una empresa rentable y duradera
