Actividad 2
Piloto de Auditoria tributaria: Generalidades
Procedimiento Tributario
NRC: 3518
Presentado por:
Michael Jair Monroy Mesa ID 682889
Angy Quintero Albino ID 681313
Joyce Smith Robayo Ospina ID 199646
Laura Viviana Boada Pacheco ID 681277
Presentado a:
Marelvy Del Pilar Benavides Pérez
Corporación Universitaria Minuto de Dios- UNIMINUTO
Facultad de Ciencias Empresariales
Contaduría Pública
Bogotá D.C.
2021
Introducción
El procedimiento tributario permite conocer los derechos y obligaciones que
tiene un declarante y contribuyente, así mismo como se deben cumplir tales
obligaciones, tales como recepcionar, recaudar, controlar, determinar y administrar
los impuestos que a su vez determina la fiscalización, liquidación, discusión, cobro,
devolución y lo demás relacionado con el cumplimiento de las obligaciones
tributarias y aduaneras.
A continuación, se recopila la información de la empresa y analiza el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y cómo actuar frente a las
irregularidades que pueden llegar a presentarse.
Plan Piloto
TRANSPORTES HUMADEA S.A.S Presta el servicio de Transporte Terrestre de
Carga a nivel Nacional, trasladando las exportaciones e importaciones de grandes
compañías, contribuyendo a la dinámica del país.
Cuenta con un equipo de trabajo idóneo para la operación de Transporte,
Comprometidos en el mejoramiento continuo y con alta experiencia en el Sector. Se
apoyan de la infraestructura a nivel nacional con 18 oficinas. El mayor equipo aliado
es la Flota vehicular de Asociados más amplia del país; 8,500 vehículos activos para
dar cumplimiento a las exigencias del mercado. A continuación, se relaciona
información relevante de empresa
● Razón Social: TRANSPORTES HUMADEA S.A.S
● Vínculos Comerciales: La empresa está fidelizada con los proveedores
hace más de 12 años certificados en bax, y cuenta con 10 clientes los cuales
se lleva un contrato de un año, prestando el servicio de carga. Para poder
cumplir con el servicio cuenta con 4 terceros los cuales tienen un contrato por
prestaciones de servicios.
● Número de empleados: 153
Estructura organizacional:
● Tipo de contribuyente: Responsable de IVA
● Periodicidad del pago de los tributos:
- Retención en la fuente: Mensual
- Impuesto al Valor Agregado: Bimestral
- Retención de Industria y Comercio Municipal: Mensual y bimestral
- Industria y Comercio: Anual
- Renta: Anual
La empresa TRANSPORTES HUMADEA S.A.S cuenta con serie de requerimientos
como:
● No cuenta con planeación tributaria, solo hay una persona encargada de
presentar acusaciones a nivel nacional e impuestos en más de 190
municipios, debido a que es una empresa de transporte debe presentar
inscripciones diarias, RETEICA e industria y comercio y no se alcanza a
realizar las inscripciones a tiempo.
● La empresa no tiene una previsión de impuestos y se pagan el día de la
fecha de vencimiento y por tal motivo corren el riesgo de una sanción, ya que
puede haber imprevistos.
● No se presentan informaciones exógenas
● La recepción de la facturación emitida de los proveedores no es enviada a
tiempo y esto genera que la información llegue de 2 a 3 meses después, y
esto afecta en el momento de la liquidación de los impuestos
De acuerdo con la normatividad tributaria es indispensable que los contribuyentes
realicen una excelente planeación tributaria para evitar ser sancionados o verse
involucrados en procesos jurídicos de orden tributario.
1. ¿Qué es la planeación tributaria?
La planeación tributaria es susceptible de un ingreso o un movimiento que se
realiza del patrimonio bruto, deudas, ingresos, de todas las deducciones y
rentas exentas, utilizada en desde la administración, en las compañías para
optimizar los impuestos en los que estos son sujetos pasivos, permitiendo
una manera adecuada de los diferentes beneficios que se obtienen del
gobierno, permitiendo una mejor rentabilidad y crecimiento empresarial.
2. ¿Cuál es la importancia, para los contribuyentes, de realizar una
planeación tributaria?
La importancia de la planeación tributaria se adopta por el proceso
continuo de los procesos fiscales, al notar los beneficios que se logran
obtener determinando adecuadamente los impuestos a pagar, por el cual se
logra evaluar de manera oportuna los impactos tributarios en los proyectos de
inversión.
3. ¿En qué consiste la planeación y el control fiscal?
Planeación
● La planeación consiste en análisis de la información financiera
proyectada; cálculo del impuesto de renta por los años que cubre la
planeación.
● Presentación de informe.
● Actualización periódica a raíz de cambios en la legislación.
● Los permanentes cambios en la legislación tributaria obligan a las
compañías a analizar su impacto y buscar estrategias inmediatas para
reducirlo.
● Presión a la gerencia de las compañías para el mejoramiento de los
resultados.
● Las organizaciones cada día buscan reducir costos y mejorar la
rentabilidad.
Control fiscal
● Promover la transparencia y el adecuado uso de los recursos, estableciendo
si los recursos públicos se aplican de manera transparente por el gestor
público, en procura de satisfacer las necesidades de la comunidad.
● Promover el mejoramiento continuo de las organizaciones. Los resultados de
la auditoría deben permitir una continua retroalimentación para que la
administración pueda emprender acciones preventivas y correctivas en
procura de lograr mayores niveles de eficiencia y eficacia
4.¿De qué forma actuaría frente a un caso de evasión?
Si se evidencia que una persona omite los pagos, se procederá a
estudiar y aplicar el el Art. 658-2. Sanción por evasión pasiva. Las
personas o entidades que realicen pagos a contribuyentes y no relacionen el
correspondiente costo o gasto dentro de su contabilidad, o estos no hayan
sido informados a la administración tributaria existiendo obligación de
hacerlo, o cuando esta lo hubiere requerido, serán sancionados con una
multa equivalente al valor del impuesto teórico que hubiera generado tal
pago, siempre y cuando el contribuyente beneficiario de los pagos haya
omitido dicho ingreso
Por lo que ese artículo nos indica que cuando se está auditando la
declaración del beneficiario que se llevó el pago, si la persona encargada de
hacer el reporte no lo ha realizado se procede a mover la declaración de
renta a la persona que ha ocultado el pago se le sube el impuesto de renta,
por no haber reportado esa evasión. Por tal razón hay que tener cuidado al
momento de reportar correctamente.
Glossary
Taxpayer: It is the natural or legal person who must comply with the tax obligations
imposed by tax regulations.
Withholding: A tax withholding is a form of taxation by the administrative authority
of a country that allows you to withhold a certain amount of your income or income
as a way to collect taxes in advance.
Tax: It is a tribute or charge that people are obliged to pay to an organization without
there being a direct consideration. This is, without a direct benefit being delivered or
assured for its payment.
Sanction: This is a non-monetary penalty due to the commission of a tax offense.
The sanction depends on the type of infraction, which can be minor, serious or very
serious.
Rent: Rent, in the area of the economy, refers to the price of inputs that have a fixed
amount.
Tax planning: Tax planning is what allows us to determine the appropriate amount
of tax to pay taking advantage of the benefits enshrined in the regulation, it is not
about tax evasion but about not making an excessive tax payment.
Bibliografía
● Decreto 624 de 1989. Por el cual se expide el Estatuto Tributario de los
impuestos administrados por la Dirección General de Impuestos Nacionales.
Diario Oficial N.° 38.756 de 30 de marzo de 1989.
