USAC-CCEE-AUDITORIA-CONTABILIDAD VIII-LABORAT-PECUARIO-1-202
--**-- LABORATORIO 1- 2021**
Balance al 01-01-2021 de” LA VACA NACA, S.A.”, dedicada a la Exportación de Lana p
Ingles, Producción de Lácteos y Venta de Ganado Cebú Semental y Ganado de Engorde,
180 Novillas Reproductoras Indobrazil nacidas 30-01-20 (v/ganado común= 10%)
Trituradora de Pasto, (80% Ganado vacuno, (equitativo); 20 % = lanar)
Equipo para Trasquilado y Clasificación de Lana
210 toretes Cebú (En crecimiento) (Acumulado-2020)
120 terneros de Engorde edad 10 meses
Establos y Corrales (Según número de animales al 01-01- 21 después de muertes y nacimi
Producción de Lácteos DE PRIMERA 2020
180 Vacas Yérsey, Productoras de Leche (Valor de Ganado Común 25%)
210 Ovejas (Productoras de Lana) (Valor de Ganado Común= 10%)
Depreciaciones Acumuladas (Ganado, Equipos, ,etc.)
2,500 libras Lana - año 2020 -
Banco EL CAFÉ AROYADO, S.A.
Inventario General
Capital
Equipo para Producción de Queso y Crema
Perdida en Venta de Activos Fijos -2020
LAS COMPRAS, GASTOS Y MOVIMIENTOS ANUALES FUERON: (NO APLIQ
-Usamos Empaque y Materiales para el trasquilado y proceso de la lana por Q. 180,000.00
-Los Operarios de Producción de Lana ganaron Q.160,000.00 y los de Lácteos Q.125,000.
-Los Vaqueros Q. 180,000.00; (Según número de animales al 31-12-21, antes de muertes y
-Sueldo del Administrador Q.120,000.00, (80 % entre todos los hatos vacunos 10 % = ga
para Administración, (Conforme número de animales por hato al 31-12-20 )
-Los Pastores ganaron en total: Q. 160,000.00;
YA SE INCLUYE EL PAGO DE BONIFICACIONES, PRESTACIONES Y CUOT
El 01-01-21 murieron 2 animales del ganado Cebú
Las Terneras Reproductoras Indobrazil, se destinarán el 01-01-21, a una fase especi
de crías, para lo cual se compran vitaminas especiales Q 120,000.00 y Concent
Q.100,000.00, para formar el HATO VIP
-Compraron el 01-02-21-en Q.300.000.00, un Toro Semental Reproductor Indob
ganado común 25%), para engendrar las nuevas crías, del VIP ( NO CONSIDERAR
HATO, NI TOMARSE EN CUENTA, EN LA DISTRIBUCION DE CONSUMOS O
- Compraron el 01-01-21 80 terneras para engorde que formaran el Hato # 33, Costo
de Q.600.00
--Usamos Concentrado y melaza, para todos los hatos: Q.200,000.00. (Según animales p/ H
- Se trasquilaron 25,000 libras de lana, para Exportación
-Ordeñamos 25,000 litros de leche de Vacas YERSEY, .
-Utilizaron empaques Q. 80,000.00 para Lácteos ;
-Compramos Q.150,000.00 adicionales en Materia Prima, para lácteos; Usamos 75%
-El 31-12-21 murió 1 torete CEBU; 1 del VIP, y una Oveja, (comprada el 01-01 20).
-El 01-11-21, vendimos el toro INDOBRAZIL, en Q.350,000.00
- Compramos Escobas de Raíz, por Q. 25,000.00 con Factura Especial, (Según Valor de h
- Compramos Garrapaticida: Q.180, 000.00; usamos 80% (Según número de animales POR
21, después de muertes y previo a efectuar las ventas del ejercicio).
-Ordeñamos 25,000 litros de leche de Vacas YERSEY, .
-Utilizaron empaques Q. 80,000.00 para Lácteos ;
-Compramos Q.150,000.00 adicionales en Materia Prima, para lácteos; Usamos 75%
-El 31-12-21 murió 1 torete CEBU; 1 del VIP, y una Oveja, (comprada el 01-01 20).
-El 01-11-21, vendimos el toro INDOBRAZIL, en Q.350,000.00
- Compramos Escobas de Raíz, por Q. 25,000.00 con Factura Especial, (Según Valor de h
- Compramos Garrapaticida: Q.180, 000.00; usamos 80% (Según número de animales POR
21, después de muertes y previo a efectuar las ventas del ejercicio).
- Se compraron Q.150,000.00 de Pastillas de Cuaje, Usamos 90%
Vendimos – 90 toretes de Engorde y todos los Toretes Cebú al doble del Costo Acumulad
- 90% de la existencia total de Lana, al doble de su costo;
- Toda la producción de Lácteos al doble de su valor
Se pide: - Costos de Producción por Hato, por cada animal y Acumulados al 31-12-21
y Costos de Producción Anuales de Productos Principales……………………
- Partidas Completas Individuales de Diario (DE APERTURA Y CIERRE): ……
- Estado de Resultados ………………………………………: …………….……
CALCULOS DE DISTRIBUCION
COSTO INICIAL
N. ANIMALES al 1-01-21
COSTOS UNITARIO
MUERTES
VALOR MUERTE
NUEVO COSTO AL 2-02
ANIMALES AL 02-1-21
DISTRIBUCION CONCENTRADO Y
MELAZA
NO INCLUIR LAS
OVEJAS N. de animales para Sueldo Vaquero
coeficiente
MUERTES AL 31-12
ANIMALES AL 31-12-20
DISTRIBUCION SUEL ADMINISTRADOR
Garrapaticida N. animales
coeficiene
ESCOBAS DE RAIZ SEGÚN MONTO AL 2-01
Vitaminas
Concentrado especial
Concentrado y Melaza
Materia prima Lacteos
Garrapaticida
PASTILLAS DE CUAJO
MANO DE OBRA
Operarios de lana y Lacteos
pastores
Vaquero
GASTOS I
Sueldos de Admon
Material de trasquilado proceso lana
Empaque para lacteros
Escobas de Raiz
Depreciaciones
COSTOS DEL PERIODO
TRASLADO LACHE Y LANA
INVENTARIO INICIAL LECHE Y LANA
VALOR HATOS AL 2 DE ENERO 2021
COSTOS ACUMULADOS
NUMERO ANIMALES
COSTO UNITARIO
NUMERO DE MUERTES AL 31-12
ALZAS Y BAJAS
NUEVOS COSTOS P/DETERMINAR COSTOS
DE VENTAS/VENTAS
UNIDADES VENDIDAS
COSTO DE VENTAS
VENTAS
GANANCIA MARGINAL
NOVILLAS TERNEROS
INDOBRAZILVIP TORETES CEBU ENGORDE
280000 390000 180000
980 180 210 120
1555.55555555556 1857.14285714 1500
3714.28571429
2294285.71428571 280000 386285.714286 180000
978 180 208 120
204.498977505112 36809.8159509202 42535.7873211 24539.877301
768
234.375 42187.5 48750 28125
975 1 1
690 179 207 120
139.130434782609 25043.4782608696 29217.3913043 16695.652174
975
147.692307692308 26436.9230769231 30572.3076923 17723.076923
0.01089663760897 3051.05853051059 4209.21544209 1961.3947696
HOJA DE TRABAJO LA VACA NACA PERIODO 2021
ELEMENTOS DEL COSTO
INSUMO
120000
100000
36809.8159509202 42535.7873211 24539.877301
26436.9230769231 30572.3076923 17723.076923
MANO DE OBRA DIRECTA
42187.5 48750 28125
GASTOS INDIRECTOS
25043.4782608696 29217.3913043 16695.652174
3051.05853051059 4209.21544209 1961.3947696
47131.7944785276 5116.07361963 4576.196319
400660.570297751 160400.775379 93621.197486
280000 386285.714286 180000
680660.570297751 546686.489665 273621.19749
180 208 120
3,781 2,628 2,280
1 1
3,781.45 2,628.30
676,879.12 544,058.19 273,621.20
207 90
2,535,756.02 544,058.19 205,215.90
5,071,512.05 1,088,116.38 410,431.80
2,535,756.02
TERNERAS VACAS
HATO 33 YERSEY OVEJAS LACTEOS LANA
48000 800000 600000
80 180 210
600 4444.444 2857.142857
48000 800000 600000
80 180 210
16359.9182 36809.82 42944.78528
18750 42187.5
80 180 209
25043.48
11815.384615 26584.62 30867.69231
523.03860523 8717.31 6537.982565
VACA NACA PERIODO 2021
OS DEL COSTO
INSUMO
16359.9182 36809.82 42944.78528
112500
11815.384615 26584.62 30867.69231
135000
125000 160000
160000
18750 42187.5
25043.48 12000
180000
80000
523.03860523 8717.31 6537.982565
4330.797546 154944.3 141088.3436 48000 24000
51779.138967 294287 393438.8037 500500 364000
-294287 -393438.8037 294287.0141621 393438.8037074
130000 200000
48000
99779.138967 924787.0141621 957438.8037074
80
1,247
99,779.14 0 0 924787.0141621 957438.8037074
100% 90%
924787.0141621 861694.9233367
- - - 1,849,574.03 1,723,389.85
RETENCION CAJA Y
ADMON INVENTARIOS ISR BANCOS
120000
100000
-200000
37500 150000
36000 180000
15000 150000
285000
160000
180000
12000 120000
-180000
-80000
-1250 23750
12000 -371500 -1250 1468750
12000 -371500 -1250 1468750
se consume 75% y 25% en inventario
se trasladaron datos del enunciado a la hora
429187.5
330000
%de
gana
VALOR EN do
EL com
ACTIVO FIJO BALANCE un
ACTIVO BIOLOGICO
YERSEY 800000 25
ovejas 600000 10
Toro indobrazil 300000 25
Animales de trabajo 0 0
Trituradora de pastos 120000
Equipo de lana 120000
Establos y corrales 120000
Equipo lacteo 240000
VENTA TORO
COSTO ORIGINAL 300000
DEPRECIACION 42187.5
VALOR EN LIBROS 257812.5
VENTA TORO 350000
GANANCIA DE CAPITAL 92187.5
PERDIDA DE CAPITAL 3000
89187.5
IMPUESTO A PAGAR 8919
MUERTE DE LA OVEJA
COSTO UNITARIO 2857.1429
VALOR A DEPRECIAR 2571.4286
% 25 DE DEPRECIACION 642.85714
DEPRECIACION 2 AÑOS 1285.7143
VALOR EN LIBROS
% DE
DEPRECIACI
ON
valor a S/ARTICULO MESES A
depreciar 28 ISR DEPRECIAR
600000 0.25 12
540000 0.25 12
225000 0.25 9
0 0.2 0
120000 0.2 12
120000 0.2 12
120000 0.05 12
240000 0.2 12
ANIMALES AL 0
2857.1429
1285.7143
1571.4286
DEPRECIACION NOVILLAS TORETES
GASTO INDOBRAZIL CEBU
150000
135000
42187.5 42187.5
24000 3840 3840
24000
6000 1104.2944785 1276.07362
48000
429187.5 47131.794479 5116.07362
978 180 208
6.134969325153 1104.2944785 1276.07362
TERNEROS TERNERAS VACAS
ENGORDE HATO 33 YERSEY OVEJAS
150000
135000
3840 3840 3840 4800
736.196319 490.797546 1104.2945 1288.344
4576.196319 4330.79755 154944.29 141088.3
120 80 180 210
736.196319 490.797546 1104.2945 1288.344
LACTEOSLANA ADMON TOTALES
150000
135000
42187.5
0
24000
24000 24000
6000
48000 48000
48000 24000 0 429187.5
6000
PARTIDA 1
Novillas Indobrazail
Trituradora pastos
Equipo lana
Toretes cebu
Terneros engorde
Establos y Corrales
Inventarios Lacteos
Vaca Yersey
Ovejas
Inventario Lana
Banco del café
Inventario general
Equipo Lacteo
perdida de capital 2020
depreciaicion acumulada
capital
partida 2
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
HATO 33
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
TORO INDOBRAZIL
CAJA Y BANCOS
PARTIDA 3
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
INDOBRAZIL
TORETES CEBU
TERNEROS
HOTO 33
INVENTARIO PRODUCTO TERMINADO
LACTEOS
LANA
GASTOS DE ADMINISTRACION
INVENTARIO GENERAL
ISR DE FACTURA ESPECIAL
INVENTARIO INICAL
depreciaicion acumulada
CAJA Y BANCOS
PARTIDA 4
ALZAS Y BAJA
MUERTES
INDOBRAZIL
CEBU
OVEJA
DEPRECIACION ACUMULADA
ACTIVO NO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
OVEJA
ACTIVO CORRIENTE
CEBU
INDOBRAZIL
PARTIDA 5
CAJA Y BANCOS
DEPRECIACION ACUMULA
IMPUESTO SOBRE GANANCIAS DE CAPITA
IMPUESTOS ISRs/ GANANCIAS CAPITAL
PERDIDA DE CAPITAL 2020
ACTIVO NO CORRIENTE
TORO INDOBRAZIL
GANANCIA DE CAPITAL
PARTIDA 6
CAJA Y BANCOS
VENTAS
GANADO
INVENTARIO P/TERMINADO
PARTIDA 7
COSTO DE VENTAS
GANADO VACUNO
PRODUCTO TERMINADO
ACTIVO CORRIENTE
TORETE CEBU
TERNEROS DE ENGORDE
INVENTARIO P/TERMINADO
LACTEOS
LANA
LIBRO DIARIO
LA VACA NACA
PERIODO 2020
DEBE
280000
120000
120000
390000
180000
120000
130000
800000
600000
200000
1100000
890000
240000
3,000
5173000
48000
48000
300,000
300,000
348,000
706461.682130466
400660.570298
160400.775379
93621.1974862
51779.138967
ERMINADO 1882225.81786953
924787.014162
957438.803707
12000
2600687.5
11,695.46
3,781.45
6,342.59
1,571.43
1285.71428571429
12,981.18
350000
42187.5
CIAS DE CAPITAL 8918.75
IAS CAPITAL
401106.25
5,071,512.05
1,498,548.17
3,572,963.87
5,071,512.05
2,535,756.02
749,274.09
1786481.9375
544058.189234
205215.898115
924787.014162
861694.923337
2,535,756.02
HABER
200000
4973000
5173000
348,000
348,000
371500
1250
330000
429187.5
1468750
2600687.5
2,857.14
6,342.59
3,781.45
12,981.18
8918.75
3,000.00
300000
89187.5
401106.25
5,071,512.05
5,071,512.05
749,274.09
1,786,481.94
2,535,756.02
ESTADO D
LA VA
DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICI
VENTAS
COSTO DE VENTAS
GANANCIA MARGINAL
GASTOS PECUARIOS
ALZAY BAJAS
GASTOS DE OPERACIÓN
ADMON
GANANCIA ANTES DE ISR
ISR
GANANCIA DESPUES DE ISR
ESTADO DE RESULTADOS
LA VACA NACA
NERO AL 31 DE DICIEMBRE 2021
5,071,512.05
2,535,756.02
2,535,756.02
PATRIMANIO
11,695.46 CAPITAL
GANANCIA D
12000 RESERVA LE
2,512,060.56
628,015.14
1,884,045.42
0
PATRIMANIO
CAPITAL
GANANCIA DEL EJERICIO 1,789,843.15
RESERVA LEGAL 94,202.27
Activo corriente
Activo Biologico
Indobrazil
Toretes Cebu
Terneros de Engorde
Hato 33
INVENTARIO
PRODUTO
TERMINADO
Lacteos
Lana
INVENTARIO INICIAL
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE ADMON
INVENTARIO GENERAL
PASIVO
RETENCION IST
DEPRECIACINES ACUMULADAS
CAJA Y BANCOS
partida 4 PARTIDA 5
ALZAS Y BAJAS CAJA Y BANCOS
MUERTES VENTAS
INDOBRAZIL GANADO
CEBU PRODUCTO TERMINADO
OVEJA
DEPRECIACINES ACUMULPARTIDA 6
Activo corriente COSTO DE VENTA
NOVILLAS INDOBRAZIL GANADO
Toretes Cebu LANA Y LACTEOS
ACTIVO NO CORRIENTE ACTIVO CORRIENTE
OVEJAS Toretes Cebu
Terneros de Engorde
INVENTARIO
PRODUTO
TERMINADO
LACTEOS
LANA
PARTIDA 7
CAJA Y BANCOS
DEPRECIACION ACUMULADA
ISR GANANCIAS DE CAPITAL
ISR POR PAGAR GANANCIA DE
ACTIVO CORRIENTE
ACTIVO BIOLOGICO
TORO INDOBRAZIL
PERDIDA DE CAPITAL
GANANCIA DE CAPITAL
1,884,045.42
riente
logico
de Engorde
IO INICIAL
E OPERACIÓN
E ADMON
IO GENERAL
N IST
CINES ACUMULADAS
ANCOS
ANCOS
O TERMINADO
VENTA
ACTEOS
ORRIENTE
de Engorde
ANCOS
CION ACUMULADA
NCIAS DE CAPITAL
AGAR GANANCIA DE CAPITAL
ORRIENTE
OLOGICO
OBRAZIL
DE CAPITAL
A DE CAPITAL
