El Auditor Informático
EL AUDITOR INFORMÁTICO
El auditor informático ha de velar por la correcta utilización de los amplios recursos
que la empresa pone en juego para disponer de un eficiente y eficaz sistema de
información.
CARACTERÍSTICAS DEL AUDITOR INFORMÁTICO
1. Se deben poseer una mezcla de conocimientos de auditoría financiera y de
informática en general. En el área informática, se debe tener conocimientos
básicos de: Desarrollo de SI, Sistemas operativos, Telecomunicaciones,
Administración de Bases de Datos, Redes locales, Seguridad física,
Administración de Datos, Automatización de oficinas (ofimática), Comercio
electrónico, de datos, etc.
2. Especialización en función de la importancia económica que tienen distintos
componentes financieros dentro del entorno empresarial.
3. Debe conocer técnicas de administración de empresas y de cambio, ya que las
recomendaciones y soluciones que aporte deben estar alineadas a los objetivos
de la empresa y a los recursos que se poseen.
4. Debe tener un enfoque de Calidad Total, lo cual hará que sus conclusiones y
trabajo sean reconocidos como un elemento valioso dentro de la empresa y
que los resultados sean aceptados en su totalidad.
RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR INFORMÁTICO
1. Verificación del control interno tanto de las aplicaciones como de los SI,
periféricos, etc.
2. Análisis de la administración de Sistemas de Información, desde un punto de
vista de riesgo de seguridad, administración y efectividad de la administración.
3. Análisis de la integridad, fiabilidad y certeza de la información a través del
análisis de aplicaciones.
4. Auditoría del riesgo operativo de los circuitos de información
5. Análisis de la administración de los riesgos de la información y de la seguridad
implícita.
6. Verificación del nivel de continuidad de las operaciones.
7. Análisis del Estado del Arte tecnológico de la instalación revisada y las
consecuencias empresariales que un desfase tecnológico puede acarrear.
8. Diagnóstico del grado de cobertura que dan las aplicaciones a las necesidades
estratégicas y operativas de información de la empresa
9. También el auditor informático es responsable de establecer los objetivos de
control que reduzcan o eliminen la exposición al riesgo de control interno.
PRINCIPIOS ÉTICOS DEL AUDITOR INFORMÁTICO
Principio de beneficio del auditado
El auditor deberá conseguir la máxima eficiencia y rentabilidad de los medios
informáticos de la empresa auditada.
El auditor deberá evitar estar ligado a determinados intereses.
Principio de calidad
El auditor deberá prestar servicios con los medios a su alcance.
Libertad de utilización de los mismos.
Condiciones técnicas adecuadas.
Principio de capacidad
El auditor debe estar plenamente capacitado para la realización de la auditorıa
encomendada.
Debe ser plenamente consciente del alcance de sus conocimientos y de su
capacidad y aptitud para desarrollar la auditoría (sobreestima o subestima).
Principio de cautela:
El auditor debe evitar que el auditado se embarque en proyectos de futuro
fundamentados en intuiciones sobre la evolución de las nuevas tecnología de la
información.
Principio de comportamiento profesional:
Exige al auditor una seguridad en sus conocimientos técnicos y una clara
percepción de sus carencias (acudiendo a expertos si necesario) dejando
constancia de esa circunstancia y reflejando en forma diferenciada, en sus
informes y dictámenes, las opiniones y conclusiones propias y las emitidas por
los mismo.
Debe guardar un escrupuloso respeto por la política de la empresa que audita.
Principio de concentración en el trabajo:
El auditor deberá evitar que un exceso de trabajo supere sus posibilidades de
concentración y precisión en cada una de las tareas.
Nunca copiar conclusiones de otros informes de auditorías pasadas por la
acumulación de trabajo.
Principio de confianza:
El auditor deberá facilitar e incrementar la confianza del auditado en base a una
actuación de transparencia en su actividad profesional.
Principio de criterio propio:
El auditor deberá actuar con criterio propio y no permitir que éste esté
subordinado al de otros profesionales.
Principio de discreción:
El auditor deberá mantener una cierta discreción en la divulgación de datos.
Principio de economía:
El auditor deberá proteger los derechos económicos del auditado evitando
generar gastos innecesarios.
Principio de formación continuada:
Impone al auditor la obligación de estar en continua formación.
Principio de fortalecimiento y respeto a la profesión:
Los auditores han de cuidar del valor de trabajo realizado y de las conclusiones
obtenidas.
Principio de independencia:
El auditor debe exigir una total autónoma e independencia en su trabajo.
Principio de información suficiente:
Obliga al auditor aportar en forma clara, precisa e inteligible para el auditado la
información.
Principio de integridad moral:
Obliga al auditor a ser honesto, leal y diligente en el desempeño de su misión, a
ajustarse a las normas morales, de justicia y probidad, y a evitar participar en
actos de corrupción personal o a terceras personas.
Principio de legalidad:
El auditor deberá evitar utilizar sus conocimientos para facilitar, a los auditados
o a terceras personas, la contravención de la legalidad vigente.
Principio de libre competencia:
Exige que el ejercicio de la profesión se realice en el marco de la libre
competencia.
Principio de no discriminación:
El auditor en su actuación antes, durante y después de la auditoría, deberá evitar
inducir, participar o aceptar situaciones discriminatorias de ningún tipo.
Principio de no injerencia:
El auditor deberá evitar injerencias en los trabajos de otros profesionales,
respetar su labor y eludir hacer comentarios que pudieran interpretarse como
despreciativos de la misma o provocar cierto desprestigio de su calificación
profesional.
Principio de precisión:
Exige del auditor la no conclusión de su trabajo hasta estar convencido de la
viabilidad de sus propuestas.
Principio de secreto profesional:
La confidencia y la confianza son características esenciales de las relaciones
entre el auditor y el auditado, e imponen al primero la obligación de guardar en
secreto los hechos e informaciones que conozca en el ejercicio de su actividad
profesional.
Principio de veracidad:
El auditor en sus comunicaciones con el auditado deberá tener siempre presente
la obligación de asegurar la veracidad de sus manifestaciones con los límites
impuestos por los deberes de respeto, corrección y secreto.
Principio de servicio público:
Incitar al auditor a hacer lo que esté en su mano y sin perjuicio de los intereses
de su cliente, para evitar daños sociales como los que pueden producirse en los
casos en que, durante la ejecución de la auditoría, descubra elementos de
software dañinos (virus) que puedan propagarse a otros sistemas informáticos
diferentes al auditado.-
