Actividad 7

PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA MATRIZ DE RIESGOS

Presentado por:

Diana Patricia Gómez

Ingrid Natalia Mora Vela
Yubi Alejandra Zarate Possos
Deisy Carreño Cocunubo

Presentado a:

Lida Astrid Mejía González

Corporación Universitaria Minuto De Dios

Bogotá D.C

2021
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Auditoria
Fecha:
Entrevistado: Cargo: Revisó:
Versión:
Área: Nómina

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO

2.1.1) Estructura Organizacional

OBSERVACIONES,
Ref. PREGUNTA NO SI N/A COMENTARIOS,
ACLARACIONES
1 ¿La compañía cuenta con una estructura organizacional? X Si pero no por áreas
2 ¿La estructura permite cumplir con el objeto o atribuciones de la X
organización?
3 ¿La estructura refleja la visión de la organización? X
4 ¿El diseño de la estructura organizacional esta enmarcado en una X
estrategia Global?
5 ¿Existe congruencia entre la misión de la organización y su estrategia X
global?
6 ¿Las funciones asignadas a cada área de la organización son las X
adecuadas para el cumplimiento de tal misión?
7 ¿Existe un análisis de cargas de trabajo coincidente con las funciones X
8 ¿Las funciones son claras para todos? X
9 ¿Se brinda capacitación sobre funciones por área y puesto? X
10 ¿Se cuenta con un sistema de administración de personal? X
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Auditoria Fecha:
Entrevistado: Cargo: Revisó:
Versión:
Área: Nómina

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO

2.1.1) Nómina

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COM

1 ¿Existen normas y X La Entidad tiene identificados los documentos idóneos mediante los cu
procedimientos documentados sobre la
a) función de personal?
¿Son claras y precisas? X Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa claridad

2 ¿De quién depende la coordinación de X Depende directamente de la dirección de talento humano

Personal?
3 ¿La función dentro de la X La Entidad tiene identificados y centralizados las funciones.
organización está:
4 ¿Son independientes las X Según el manual de funciones de administración la entidad cuenta con
funciones de administración de personal de:
a) Control de prestaciones de X La entidad cuenta con un adecuado control de prestaciones de servicio
servicios?
5 ¿Se llevan archivos o legajos sobre: X Se cuenta con archivo central debidamente estructurado
 a) ¿Disposiciones legales? X Se cuenta con archivo central debidamente estructurado

b) ¿Contratos particulares? X Se cuenta con archivo central debidamente estructurado

c) ¿Disposiciones generales propias de la X Se cuenta con archivo central debidamente estructurado

empresa?
6 ¿Se mantienen constancias
X
Se cuentan con los documentos soporte debidamente archivados crono
individuales autorizadas de:
a) ¿Ingresos?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

b) ¿Entrenamientos? Existen documentos que soportan las operaciones.

X
c) ¿Examen médico?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

d) ¿Capacitación?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

e) ¿Evaluaciones?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

f) ¿Remuneración? Existen documentos que soportan las operaciones.

X
g) ¿Transferencias?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

h) ¿Deducciones por impuestos?

X
Existen documentos que soportan las operaciones.

i) Deducciones por jubilaciones

X
Existen documentos que soportan las operaciones.
y retenciones?
j) ¿Documentos requeridos para el pago de los
X
Existen documentos que soportan las operaciones.
subsidios familiares?
7 ¿Se mantienen dichas constancias separadas
X
En el archivo central se encuentran todos los soportes debidamente org
e inaccesibles para las personas a cuyo cargo
a) están las siguientes
¿Preparación funciones:
de Planillas? Existen documentos que soportan las operaciones.
X
b) ¿Aprobación?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

c) ¿Pago?
X
Existen documentos que soportan las operaciones.

8 ¿Son los procedimientos vigentes, lo

X
Los procedimientos auditados cuentan con el grado de eficiencia adecu
suficientemente ágiles de modo que permiten
9 que
¿Lastodas las autorizaciones,
constancias del sector deenpersonal,
especial las Se encontraron soportes sin firmas, lo cual genera incertidumbre sobre
notas de cesantía
contienen de funciones
las firmas sean remitidas
de los operarios y
X
con prontitud alarchivos?
empleados? sector de sueldos y jornales?
10 ¿Se mantienen
X
La información se encuentra en el archivo central de la entidad debidam

a) ¿Son adecuados?
X
Cuentan con la información necesaria para la validación

b) ¿Están bien dotados de

X
La custodia es permanente y organizada lo que permite garantizar la se
seguridad?

2.1.3) de funciones
Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
¿Existen normas sobre los controles a
1 realizarse? X X La entidad cuenta con las normas internas correspondientes de
¿Son claras y precisas?
a) X X Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa cla
¿Están por escrito?
b) X X Se cuentan con la documentación escrita y cumple
¿Son adecuadas?
c) X X Se cuentan con la documentación escrita y cumple adecuadame
¿Quién es el responsable del control de
2 funciones? X X De acuerdo con la revisión realizada al manual el responsable e
¿Qué formularios se usan para dejar
3 constancia de los controles? X X Se encuentra definido el formato que establece todos los control
Indique el nombre.
a) X Director de talento humano.
¿Quién lo confecciona?
b) X Coordinador de talento humano
¿A quién se le envía copia?
c) X Se envía copia al jefe inmediato
¿Son las constancias o comprobantes de
4 tiempo, preparados por personal X
independiente
¿Son de los
las Ordenes que liquidanetc.,
de Producción, sueldos y
sobre
5 jornales?
las que se basa la liquidación, aprobadas por X X Existen soportes sobre el proceso de liquidación validados por p
un
La funcionario
preparación que no planillas?
de las tenga relación
a) X X Se cuenta con el personal asignado para realizar la preparación
¿El pago?
b) X X Se cuenta con el personal asignado para realizar la preparación
Existen normas y Procedimientos para la
6 liquidación de sueldos y jornales? X La entidad cuenta con normas y procedimientos establecidos en
¿Son claros y precisos?
a) X Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa cla
¿Son adecuados?
b) X Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa cla
¿Están por escrito?
c) X Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa cla
¿Las personas a cargo de la liquidación son
7 completamente independientes de las X Se realizo la validación y se encontró que las personas son las m
encargadas
¿Las de alacargo
personas incorporación y despido
de la liquidación de
rotan
8 personal?
de puestos: X Se realizo la validación y se encontró que las personas son las m
¿Con otras secciones?
a) X
¿Con diferentes liquidaciones de
b) remuneraciones? X Se realizo la validación y se encontró que las personas son las m
¿Quién prepara:
9 X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Los sueldos?
a) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
 ¿Los jornales?
b) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Los salarios a destajo?
c) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Las cargas sociales?
d) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿El sueldo anual complementario?
e) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
Las remuneraciones especiales?
f) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Las liquidaciones finales?
g) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Para realizar las liquidaciones se examinan
10 los controles sobre el cumplimiento de las X Se validan los controles para garantizar la correcta liquidación
funciones?
¿Se controlan los cálculos por una persona
11 ajena a la confección? X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Por recibos?
a) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom
¿Por planillas?
b) X El personal que prepara la liquidación son profesionales de nom

2.1.4) El pago de los salarios

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES

1 ¿El pago lo efectúa personal Los pagos de nomina son realizados por el área de tesorería
que:
a) No tiene injerencia en la confección de las X El personal que prepara la liquidación son profesionales de tesor
nóminas ni
b) en su
No control?
es responsable por la incorporación o X El personal que prepara la liquidación son profesionales de tesor
despido de
c) personal?
¿No aprueba las constancias de tiempo X El personal que prepara la liquidación son profesionales de tesor
trabajado?
2 ¿Es el pago: Se cargan los archivos al banco

a) ¿En efectivo? X

b) ¿En transferencia? X Se realizan los pagos a cada empleado a través de transferencia

3 ¿Si el pago fue efectuado en efectivo, X Los pagos realizados coinciden con la planilla de liquidación de n
coinciden monto neto a pagar con el total del
4 retiro o cheque?
¿Cuándo se paga en efectivo existe un X
adecuado control en el llenado de los sobres
5 de salarios?
¿Si se paga con transferencia, es conciliada X La Conciliacion de la cuenta de nomina es realizada por el profe
la cuenta bancaria por un funcionario no
6 conectado
¿Es el pagocon:
efectuado X Se realiza validación de los pagos efectuados y corresponden al
directamente al beneficiario?
a) Indique en qué casos se le abona a otra X Se evidencia pagos realizados a los juzgados cuando existen órd
persona.
7 ¿Se exige la identificación del beneficiario? X Se cumple con la identificación del funcionario

8 ¿Los salarios no reclamados son devueltos a X Los pagos que presentaron inconsistencias se realiza validación
un
a) funcionario
¿A responsable
quién se le entrega? y no al sector de X
liquidaciones?
9 ¿Los salarios no reclamados son: X Son aquellos que no pudieron ser consignados en las cuentas ba

a) ¿Mantenidos en la caja? X Se mantiene el dinero en la cuenta bancaria de la entidad

b) ¿Durante qué tiempo? X Se mantiene mientras se soluciona la inconsistencia y no puede

 OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
documentos idóneos mediante los cuales se informan o registran las funciones del personal

procedimientos se observa claridad y precisión

ción de talento humano

entralizados las funciones.

administración la entidad cuenta con desegregación de funciones.

do control de prestaciones de servicios basados en normas y procedimientos.

idamente estructurado
idamente estructurado

idamente estructurado

idamente estructurado

oporte debidamente archivados cronológicamente.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

n todos los soportes debidamente organizados de acuerdo a normas internas y procedimientos establecidos.

las operaciones.

las operaciones.

las operaciones.

entan con el grado de eficiencia adecuado que permiten realizar las transacciones de manera oportuna.

s, lo cual genera incertidumbre sobre los tramites realizados a los empleados.

l archivo central de la entidad debidamente archivada.

saria para la validación

nizada lo que permite garantizar la seguridad.

TARIOS, ACLARACIONES

mas internas correspondientes de la segregación de funciones de forma individual.

los procedimientos se observa claridad y precisión

ión escrita y cumple

ión escrita y cumple adecuadamente.

lizada al manual el responsable es directamente la dirección de talento humano

to que establece todos los controles que se deben aplicar.

eso de liquidación validados por personal en forma individual.

nado para realizar la preparación

nado para realizar la preparación

y procedimientos establecidos en los manuales de liquidación de nómina.

los procedimientos se observa claridad y precisión

los procedimientos se observa claridad y precisión

los procedimientos se observa claridad y precisión

ncontró que las personas son las mismas que realizan los dos procesos

ncontró que las personas son las mismas que realizan los dos procesos

ncontró que las personas son las mismas que realizan los dos procesos

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

arantizar la correcta liquidación

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

idación son profesionales de nomina

TARIOS, ACLARACIONES

zados por el área de tesorería

idación son profesionales de tesorería

idación son profesionales de tesorería

idación son profesionales de tesorería

mpleado a través de transferencia electrónica

n con la planilla de liquidación de nomina

e nomina es realizada por el profesional de contabilidad

gos efectuados y corresponden al beneficiario

 a los juzgados cuando existen órdenes judiciales.

n del funcionario

onsistencias se realiza validación de la cuenta bancaria directamente con el empleado

ser consignados en las cuentas bancarias registradas o que el funcionario no tiene cuenta bancaria

enta bancaria de la entidad

iona la inconsistencia y no puede ser superior a 30 días.

Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Auditoria
Fecha:
Entrevistado: Cargo: Revisó:
Versión:

Área: Contabilidad

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave (por desconocimiento de los circuitos)

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO Circuito de contabilidad

2.1.1) General

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, CO

1 ¿La entidad ha definido las políticas contables X Las Políticas Contables se encuentran contenidas en los
que debe aplicar para el reconocimiento, correctamente. El Manual fue comunicado mediante comu
medición, revelación y presentación de los principios, metodología y responsables para llevar a cabo
a) ¿Se socializan
hechos las políticas
económicos con el
de acuerdo conpersonal
el marco X La
de actualización de las políticas contables de la Entidad fu
los Estados Financieros.
involucrado
normativo queen le
el corresponde
proceso contable?
aplicar? los proveedores de la información y el área de procesos y
adicionalmente fueron socializadas mediante comunicaci
b) ¿Las políticas establecidas son aplicadas en el X El Manual para la Gestión Contable, define los procedimie
desarrollo del proceso contable? cabo la consolidación, preparación, presentación y public

c) ¿Las políticas contables responden a la X El Manual para la Gestión Contable, define la aplicabilidad
naturaleza y a la actividad de la entidad? financieros que ingresan a la Entidad, El marco conceptua
presentación de los hechos económicos de empresas que
d) ¿Las políticas contables propenden por la X El Manual para la Gestión Contable, se observó que las po
representación fiel de la información información financiera.
financiera?
2 ¿Se establecen instrumentos (planes, X Al Proceso de Gestión de Información Financiera y Conta
procedimientos manuales, reglas de negocio, mejoramiento, se evidenció la formulación de los respecti
guías, etc) para el seguimiento al cumplimiento
de los planes de mejoramiento derivados de los
hallazgos de auditoría interna o externa?
a) ¿Se socializan estos instrumentos de X El Profesional Especializado Contador en la medida en qu
seguimiento con los responsables? internas o externas, verifica la procedencia de la observac
de mejora en conjunto.
b) ¿Se hace seguimiento o monitoreo al X Frente a los hallazgos generados producto de las auditorí
cumplimiento de los planes de mejoramiento? respectivos planes de mejoramiento. Por lo anterior, se de
mejoramiento.
3 ¿La entidad cuenta con una política o X Las Políticas Contables se encuentran contenidas en el M
instrumento (procedimiento, manual, regla de encuentra debidamente publicado en el Sistema Integrado
negocio, guía, instructivo, etc.) tendiente a principios, metodología y responsables para llevar a cabo
a) ¿Se socializan
facilitar el flujoestas herramientas
de información con el a los
relativo X Mediante comunicado
de los Estados interno,
Financieros, asífue socializado
como el Manual
el suministro p
del flu
personal involucradooriginados
hechos económicos en el proceso?
en cualquier incorporadas las políticas contables.
dependencia?
b) ¿Se tienen identificados los documentos X La Entidad tiene identificados los documentos idóneos m
idóneos mediante los cuales se informa al área tales como: 1. Factura o cuenta de cobro. 2. Certificado de
contable? Estos documentos son revisados por los responsables de
c) ¿Existen procedimientos internos X La Entidad en
registrado cuenta con 5 manuales,
los siguientes manuales5 procedimientos y 25
y procedimientos,
documentados principios,
facturaciónmetodología y responsables
y cartera versión 0, Causaciónpara llevar ade
Contable cabo
Cu
que faciliten la aplicación de la política? de los Estados Financieros, además en estos se
4 ¿Se ha implementado una política o X La Directriz se encuentra
indica su aplicabilidad. registrada en el Manual de Inven
instrumento (directriz, procedimiento, guía o servicio, funcionario o dependencia" el responsable de lo
lineamiento) sobre la identificación de los estos.
a). ¿Se ha físicos
bienes socializado este instrumento
en forma individualizada condentro
el X La entidad cuenta con el Manual de Inventarios, versión 0
personal
del procesoinvolucrado en la
contable de el entidad?
proceso? Manual para la Gestión Contable, socializado mediante el
debidamente publicados en el Sistema Integrado de Gest
b). ¿Se verifica la individualización de los bienes X Se verificó el reporte del Sistema, por medio del cual se e
físicos? respectivos responsables. No obstante, en la auditoría rea
evidenciaron inventarios individuales actualizados.
5 ¿Se cuenta con una directriz, guía o X La entidad cuenta con procedimientos de conciliación de
procedimiento para realizar las conciliaciones participaciones en el sistema los cuales son remitidos po
de las partidas más relevantes, a fin de lograr tesorería, para los respectivos registros, adicionalmente s
a). ¿Se
una socializan estas directrices,
adecuada identificación guías o
y medición? X Mediante comunicado
Gestión Contable, interno,
versión 1, enfue socializado
el numeral el Manual aP
10 Controles
procedimientos con el personal incorporadas
(Conciliaciones lasBancarias,
políticas contables. Adicionalmente
de Operaciones Recíprocas,losen
involucrado en el proceso? involucrado.
Bancarias, versión 1.
b). ¿Se verifica la aplicación de estas directrices, X De acuerdo con la prueba realizada acerca de la existenci
guías o procedimientos? registran firma de elaborado y revisado, al igual que la fec
verificación de la aplicación de los procedimientos relacio
6 ¿Se cuenta con una directriz, guía, lineamiento, X La Entidad cuenta con 5 manuales, 5 procedimientos y 25
procedimiento o instrucción en que se defina la definen la segregación de funciones.
segregación de funciones (autorizaciones,
a) ¿Se socializa
registros esta directriz,
y manejos) dentro guía,
de loslineamiento,
procesos X Mediante comunicado interno fueron socializados los man
procedimiento
contables? o instrucción con el personal
involucrado en el proceso?
b) ¿Se verifica el cumplimiento de esta directriz, X En la verificación realizada en las pruebas de auditoria se
guía, lineamiento, procedimiento o instrucción? correos electrónicos de tesorería, presupuesto y contabil
tesorería registrados en el sistema.
7 ¿Se cuenta con una directriz, procedimiento, X La directriz se encuentra contenida en el Manual Para la G
guía, lineamiento o instrucción para la 23) - Generación Oportuna de Información Contable. b) Nu
presentación oportuna de la información
a) ¿Se socializa esta directriz, guía, lineamiento,
financiera? X Mediante comunicado interno, fue socializado el Manual d
procedimiento o instrucción con el personal
involucrado en el proceso?
b) ¿Se cumple con la directriz, guía, lineamiento, X Se verificaron las publicaciones mensuales y trimestrales
procedimiento o instrucción? encuentra dentro de los plazos establecidos. Se verificaro
presentación oportuna. se evidenció en las pruebas realiz
8 ¿Existe un procedimiento para llevar a cabo, en X La entidad
validar en elcuenta losProceso
informe Anexos,Gestión
versiónde
1, el cual fue adopt
Información Fina
forma adecuada, el cierre integral de la de Gestión. El lineamiento para el cierre integral de la info
información producida en las áreas o hechos económicos se encuentra Adicionalmente la Entid
a) ¿Se socializa este
dependencias que procedimiento
generan hechoscon el
económicos? X Mediante
fechas deel Manual
cierre Para la mensual
financiero Gestión Contable, versión
a las partes 1, y
interesad
personal involucrado en el proceso?
b) ¿Se cumple con el procedimiento? X Se verificó el cumplimiento mediante los correos enviado
Presupuesto en los cuales se indica que fueron cerradas
oportunamente.
9 ¿La entidad tiene implementadas directrices, X La entidad cuenta con el Manual de Inventarios, versión 0
procedimientos, guías o lineamientos para Sistema Integrado de Gestión de la Entidad. La directriz s
realizar periódicamente inventarios y cruces de inventarios.
a) ¿Se socializanque
información, lasledirectrices, procedimientos,
permitan verificar la X La entidad cuenta con el Manual de Inventarios, versión 0
guías o lineamientos
existencia de activos con el personal
y pasivos? Integrado de Gestión de la Entidad.
involucrado en el proceso?
b) ¿Se cumple con estas directrices, X Como resultado de la prueba de campo correspondiente a
procedimientos, guías o lineamientos? observó que se presentan inconsistencias en la ubicación
distintos de los establecidos en la ubicación descrita y re
10 ¿Se tienen establecidas directrices, X La
losentidad cuenta
inventarios con el Manual
se encuentran Para la Gestiónsituación
desactualizados, Contable
procedimientos, instrucciones, o lineamientos el análisis, depuración y seguimiento de la información, lo
sobre análisis, depuración y seguimiento de de los Estados Financieros (Conciliaciones Bancarias, de
a) ¿Se socializan
cuentas para elestas directrices,
mejoramiento procedimientos,
y sostenibilidad X fue socializado
Contable Manualy Para
permanente la GestiónContable.
Sostenibilidad Contable,Por
versión
otra
instrucciones,
de la calidad deo la
lineamientos
información?con el personal Por otra parte,
Contable de la se cuenta con el comité de Técnico de Sos
Empresa.
involucrado
b) ¿Existen mecanismos para verificar el
en el proceso? X En el acta 005, el Comité de Técnico de Sostenibilidad Co
cumplimiento de estas directrices, para validar los pasos a seguir tanto en materia de registr
procedimientos, instrucciones, o lineamientos?
c) ¿El análisis, la depuración y el seguimiento de X En el acta 0010 de agosto, el Comité de Técnico de Sosten
cuentas se realiza permanentemente o por lo difícil cobro, para validar los pasos a seguir tanto en mate
menos periódicamente?
11 ¿Se evidencia por medio de flujogramas, u otra X Se evidencia a través de los documentos.
técnica o mecanismo, la forma como circula la
información hacia el área contable?
a) ¿La entidad ha identificado los proveedores de X La entidad cuenta con la Caracterización del Proceso de G
información dentro del Para la Gestión Contable, versión 1, en los cuales se iden
proceso contable? contable.
b) ¿La entidad ha identificado los receptores de X La entidad cuenta con la Caracterización del Proceso de G
información dentro del proceso
contable?
12 ¿Los derechos y obligaciones se encuentran X De acuerdo con la prueba realizada acerca de la individua
debidamente individualizados en la Compañía tiene el control, ya sea en cabeza del área cont
contabilidad, bien sea por el área contable, o contabilidad.
a) ¿Los derechos
bien por y obligaciones se miden a partir
otras dependencias? X De acuerdo con la prueba realizada se observó la individu
de su Individualización? conceptos se pueden verificar de forma detallada directam
la contabilidad o en cabeza de los responsables de la info
b) ¿La baja en cuentas es factible a partir de la X La individualización de los derechos y obligaciones perm
individualización de los derechos y
obligaciones?
 OBSERVACIONES, COMENTARIOS, ACLARACIONES
ncuentran contenidas en los Anexos del Manual para la Gestión Contable el cual fue adoptado
e comunicado mediante comunicado. Este Manual define los procedimientos, políticas,
sponsables para llevar a cabo la consolidación, preparación, presentación y publicación oportuna
cas contables de la Entidad fue construida entre el personal involucrado en el proceso contable,
ación y el área de procesos y calidad, éstas fueron incluidas en el Manual junto con sus anexos,
lizadas mediante comunicación interna.
ontable, define los procedimientos, políticas, principios, metodología y responsables para llevar a
aración, presentación y publicación oportuna de los Estados Financieros, en su numeral 4 Objeto.
ontable, define la aplicabilidad y las características de la administración de los recursos
a Entidad, El marco conceptual, y las normas para el reconocimiento, medición, revelación y
económicos de empresas que no cotizan en el mercado de valores.
ontable, se observó que las políticas contables propenden por la representación fiel de la

ormación Financiera y Contable de la entidad, se formularon los respectivos planes de

a formulación de los respectivos planes de mejoramiento y su aplicación.
 Contador en la medida en que es notificado de observaciones por parte de las auditorías
la procedencia de la observación, y plantean una respuesta y de ser necesario se levanta un plan
ados producto de las auditorías externa (Entes de Control), se evidenció la formulación de los
amiento. Por lo anterior, se determina que el área realiza el seguimiento a los planes de
ncuentran contenidas en el Manual, el cual fue actualizado y adoptado por la entidad y se
icado en el Sistema Integrado de Gestión. Este Manual define los procedimientos, políticas,
sponsables para llevar a cabo la consolidación, preparación, presentación y publicación oportuna
o, fue
así socializado
como el Manual
el suministro paradelainformación
del flujo Gestión Contable, versión
originado 1 ydemás
de las sus anexos donde están
dependencias.
ontables.
s los documentos idóneos mediante los cuales se informan o registran los hechos económicos,
nta de cobro. 2. Certificado de cumplimiento. 3. Entradas de almacén. 4. Pagos de seguridad.
ados por los responsables designados en el proceso contable y en tesorería, , esto se encuentra
nuales, 5 procedimientos
manuales y procedimientos,y 25Manual
anexos,para
en los cuales se
la Gestión deencuentran registrados
Tesorería en versión 1, las políticas,
Manual para la
sponsables para
0, Causación llevar ade
Contable cabo la consolidación,
Cuentas preparación,
por Pagar, versión 1. presentación y publicación oportuna
además en estos se
gistrada en el Manual de Inventarios, versión 0, adoptado "Salida de bienes del Almacén al
ndencia" el responsable de los bienes tendrá a cargo su custodia, protección y conservación de
nual de Inventarios, versión 0, adoptado, al igual que con el Anexo 1-05 Política de Inventarios del
able, socializado mediante el comunicado interno, los cuales se encuentran vigentes y
el Sistema Integrado de Gestión de la Entidad.
tema, por medio del cual se evidenció la individualización de los bienes físicos, con sus
o obstante, en la auditoría realizada al proceso de Gestión de Servicios Logísticos se
ividuales actualizados.
dimientos de conciliación de las partidas más relevantes, tales como los ingresos operativos por
a los cuales son remitidos por el área de recaudo y remuneración a los procesos contable y
os registros, adicionalmente se cuenta con las directrices contenidas en el Manual Para la
o,
enfue socializado
el numeral el Manual aPara
10 Controles la Gestión Contable,
la elaboración versiónde1,los
y consolidación y sus anexos
Estados donde están
Financieros
ontables. Adicionalmente
e Operaciones losentre
Recíprocas, procedimientos son
las diferentes desarrollados
áreas), juntamente con
y en el Procedimiento el personal
Conciliaciones
alizada acerca de la existencia de las diferentes conciliaciones de los módulos, las cuales
y revisado, al igual que la fecha de su elaboración y sus respectivos soportes, se observó la
de los procedimientos relacionados con estas.
nuales, 5 procedimientos y 25 anexos, en los cuales se encuentran registrados las directrices que
nciones.
o fueron socializados los manuales y procedimientos.

n las pruebas de auditoria se observó que se verifica el cumplimiento de la directriz, mediante

rería, presupuesto y contabilidad, además de los diferentes comprobantes de contabilidad y
stema.
ntenida en el Manual Para la Gestión Contable, versión 1, en los numerales: a) Numeral 9 (pag 13 a
e Información Contable. b) Numeral 15 (pag 37 a 44) - Reportes Contables.
o, fue socializado el Manual de Funciones para Trabajadores.

nes mensuales y trimestrales de los estados financieros en la página web de la entidad, se

os establecidos. Se verificaron los impuestos nacionales y distritales y se evidenció su
videnció en las pruebas realizadas estos se reportaron oportunamente situación que se puede
os,Gestión
versiónde1, el cual fue adoptado
Información se y
Financiera encuentra
Contable.debidamente publicado en el Sistema Integrado
ara el cierre integral de la información producida en las áreas o dependencias que generan
entra Adicionalmente la Entidad emite un comunicado al inicio del año en el cual se informan las
Gestión Contable,
mensual versión
a las partes 1, y sus anexos donde están incorporadas las políticas contables.
interesadas.
mediante los correos enviados al Profesional Especializado Contador por parte del Profesional de
e indica que fueron cerradas las operaciones presupuestales, estos correos son remitidos
nual de Inventarios, versión 0, adoptado, el cual se encuentra debidamente publicado en el
n de la Entidad. La directriz se encuentra en el numeral 10 Normas Generales para el manejo de
nual de Inventarios, versión 0, el cual se encuentra debidamente publicado en el Sistema
ntidad.
a de campo correspondiente a la toma física de inventarios realizada de la sede administrativa, se
consistencias en la ubicación física de algunos activos debido a que se encuentran en lugares
en la ubicación descrita y reportada en el módulo de inventario. Por lo anterior, se concluye que
nual Para la Gestiónsituación
n desactualizados, Contable,evidenciada
versión 1, por medio
en el del cual tiene establecidas directrices sobre
informe.
uimiento de la información, lo anterior descrito y los Controles a la elaboración y consolidación
Conciliaciones Bancarias, de Operaciones Recíprocas, entre las diferentes áreas) y Depuración
la GestiónContable.
enibilidad Contable,Por
versión
otra 1, y sus
parte, seanexos
cuentadonde
con el están
comitéincorporadas lasSostenibilidad
de Técnico de políticas contables.
n el comité de Técnico de Sostenibilidad Contable de la Empresa.
Técnico de Sostenibilidad Contable de la Empresa revisó las cuentas por pagar de difícil cobro,
uir tanto en materia de registros contables como de lineamientos legales al respecto.
Comité de Técnico de Sostenibilidad Contable de la Empresa revisó las cuentas por pagar de
pasos a seguir tanto en materia de registros contables como de lineamientos legales al respecto.
documentos.

acterización del Proceso de Gestión de Información Financiera y Contable, así como el Manual
rsión 1, en los cuales se identifican los proveedores y receptores de información del proceso
acterización del Proceso de Gestión de Información Financiera y Contable.

alizada acerca de la individualización de los derechos y obligaciones, se puede concluir que la

a sea en cabeza del área contable o por los responsables de los módulos que alimentan la
alizada se observó la individualización de los derechos y obligaciones, debido a que estos
ar de forma detallada directamente en los diferentes módulos del sistema contable que alimentan
de los responsables de la información.
erechos y obligaciones permitiría identificar plenamente las cuentas a dar de baja.
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Auditoria
Fecha:
Entrevistado: Cargo: Revisó:
Versión:
Área: Nómina

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO

2.1.1) Administración de personal

Ref. PREGUNTA NO SI N/A

1 ¿Existen normas y X
procedimientos documentados sobre la función de
a) ¿Son claras y precisas? X
2 ¿De quién depende la coordinación de Personal? X
3 ¿La función dentro de la X
organización está:
4 ¿Son independientes las X
funciones de administración de personal de:
a) Control de prestaciones de X
servicios?
5 ¿Se llevan archivos o legajos sobre: X
a) ¿Disposiciones legales? X
b) ¿Contratos particulares? X
c) ¿Disposiciones generales propias de la empresa? X
 OBSERVACIONES, COMENTARIOS,
ACLARACIONES
La Entidad tiene identificados los documentos idóneos
mediante los cuales se informan o registran las funciones del
Cumple de forma correcta con los procedimientos se observa
claridad y precisión
Depende directamente de la dirección de talento humano
La Entidad tiene identificados y centralizados las funciones.
Según el manual de funciones de administración la entidad
cuenta con desegregación de funciones.
La entidad cuenta con un adecuado control de prestaciones de
servicios basados en normas y procedimientos.
Se cuenta con archivo central debidamente estructurado
Se cuenta con archivo central debidamente estructurado
Se cuenta con archivo central debidamente estructurado
Se cuenta con archivo central debidamente estructurado
Empresa: Confeccionó:
Cuestionario de Auditoria
Fecha:
Entrevistado: Cargo: Revisó:
Versión:
Área: Nómina

1) OBJETIVOS:

1.1) Detección de Controles Clave

1.2) Prueba de Controles Clave (hallados en 1.1.)

1.3) Determinar el alcance, frecuencia y oportunidad del trabajo de auditoría.

1.4) Observar las debilidades de control e informarlas a la Dirección.

2) CUESTIONARIO

2.1.1) Sistemas

Ref. PREGUNTA NO SI N/A OBSERVACIONES, COMENTARIOS,

ACLARACIONES

1 ¿La organización cuenta con un área de X

sistemas?
2 ¿Se ejerce control en los Sistemas X
informáticos?
3 ¿Los sistemas informáticos cuentan con las X Algunos equipos presentan vencimiento de la
licencias correspondientes para su buen licencia Office, dificultando el trabajo adecuado de
funcionamiento? los equipos
4 ¿Se realiza los mantenimientos respectivos y X No hay mantenimiento si no se presenta queja del
necesarios en las herramientas office maticas? mal funcionamiento

5 ¿Existe políticas de seguridad informática? X

6 ¿Cuentan con el personal técnico que ayuden a X Solo hay una persona de soporte, no es sufuciente
resolver cualquier inconveniente? para toda la operación
7 ¿Se realiza capacitaciones a, personal en cuento X
al manejo de las herramientas informáticas?

8 ¿Están establecidas las funciones X

correspondientes del personal del área del
sistema?
9 ¿Cuenta el sistema con claves de seguridad? X
10 ¿Existe actualizaciones correspondientes en los X No todos estan actualizados generando retrazos en
sistemas informáticos de acuerdo a los avances las actividades
tecnológicos?
 DOFA AREA NOMINA
FORTALEZAS
- Manuales actualizados de acuerdo a los procedimientos
- Control del archivo de nomina
- Cumplimiento con los aportes de seguridad social y parafiscales

DOFA AREA CONTABILIDAD

FORTALEZAS
- Manuales actualizados con todos los procedimientos - La empresa
cuenta con politicas contables definidas
- Cumplimiento con informacion historica
- La empresa cuenta con software contable actualizado
-Los informes contables cumplen con las normas legales vigentes.

DOFA AREA SISTEMAS

FORTALEZAS
- Personal calificado y adecuado
- Presencia Local
- Se cuenta con el personal suficiente para las actividades de forma
cotidiana
-Se tienen definidos adecuadamente los roles

DOFA AREA ORGANIZACIONAL

FORTALEZAS
 - Compromiso por parte de los funcionarios del area
- Procedimiento en las funciones del personal
- Funciones adecuadas y claras para el personal
-Sistema adecuado frente a la administracion del personal

DOFA AREA ADMINISTRACION DE PERSONAL

FORTALEZAS
-Baja conflictividad laboral
-Politicas y procedimientos establecidos por los directivos del area
encargada
-Area encargada en la mejora continua de competencias tecnicas
-Conocimientos en el reclutamiento y seleccion de personal
 AREA NOMINA
DEBILIDADES
-Entrega Inoportuna de Novedades
- No existen Backup de la informacion de nomina
-No cuentan con personal suplente

REA CONTABILIDAD
DEBILIDADES
-No existen controles sobre el registro de la informacion
contable
-No existen soportes debidamente archivados
-La informacion contable cuenta con atraso de 3 meses
-Hay resistencia al cambio de algunos trabajadores
- Caidas del sistemas sin respaldo

AREA SISTEMAS
DEBILIDADES
-No cuentan con las herramientas (software) necesarias
para la buena administracion del area
-No existen un control sobre la manipulacion de archivos
-Bajo presupuesto dirigido al area
-Mala rotacion del personal

A ORGANIZACIONAL
DEBILIDADES
 -Falta de una estructura organizacional
-Personal nuevo sin experiencia
-No existen los recursos suficientes para el desarrollo de los
programas establecidos
- No existe una buena capacitacion a los empleados

INISTRACION DE PERSONAL
DEBILIDADES
-Reclutamiento y seleccion de personal deficiente
-Rotacion permanente de personal
-Falta de capacitacion y desarrorro del personal
-Contratacion personal no idoneo para los puestos de
trabajo
 MATRIZ DE RIESGO
En la matriz de riesgos de la auditoria financiera realizada a la empresa INTEGRAL GROUP SOLUTION S.A.S fueron identificados 5 riesgos de los cuales son de gran importancia para

Cuyo objetivo es el Análisis y Evaluación de los riesgos con el fin de conocer las causas y los efectos por incumplimiento de los procesos inadecuados y los incumpliemientos a las norm

MATRIZ DE RIES

Componente Proceso Riesgo Inherente

Recursos limitados para el

desarrollo de los programas
Planeación y programación de establecidos.
capacitaciones y necesidades de
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
bienestar conforme a necesidades y
recursos asignados
Baja Capacitación

Selección de personal vacante,

ADMINISTRACIÓN DE PERSONAL conforme a competencias Inadecuada selección del personal.
establecidas.

Novedades Entrega Inoportuna de Novedades

NÓMINA Seguridad Social Cálculos erroneos.
Liquidación de Contrato Retraso pago

Retraso en conciliaciones de cuentas

Conciliaciones Nómina
de Nómina

CONTABILIDAD Cuando la acusación de las facturas

Incorrecta interpretación y se realiza en forma errada, genera
clasificación de los registros y información errónea en la parte
ajustes contables contable, ocasionando reproceso en
el área financiera
 Actualización y Licencias Licencias desactualizadas

SISTEMAS

Seguridad Manipulación de Archivos

 MATRIZ DE RIESGO
.A.S fueron identificados 5 riesgos de los cuales son de gran importancia para el manejo de la empresa.

cumplimiento de los procesos inadecuados y los incumpliemientos a las normas, dando a conocer los controles de riesgo para mitigar esos riesgos.

MATRIZ DE RIESGOS AUDITORIA FINANCIERA

Valoración del Riesgo A

-ALTO B-
Riesgo Control
MEDIO C-
BAJO

Presupuesto limitado para el desarrollo de actividades de bienestar y de

capacitación, conforme a necesidades identificadas.

Personas sin las condiciones requeridas para desarrollar su trabajo con calidad.

Personal seleccionado sin las condiciones requeridas para desarrollar el trabajo

B
a asignar con calidad.
Mal pago de salarios. Insatisfacción del empleado. Inconsistencia en el ingreso
base de cotización. • Reproceso
• Desconocimiento de norma. •contable. • Inconformidad
Manipulación de datos en con el pago
el sistema A
informativo desembolsado.
institucional.
Retraso por parte de área• •Verificación
Costos
de Tmk para otro
de periodo
saldos
en reporte contable.
a pagar contra
de comisiones saldos
a pagar enen A
deducción
liquidación. del empleado. • No efectuar revisión en pagos a las aseguradoras
Falta de prioridad por parte del área
verificando ingreso base de cotización y total a cotizar A

Conciliaciones de Nómina retrasadas hasta en 5 meses, lo cual evidencia la

A
mala comunicación del área contable con el área de nómina

Desconocimiento de normas contables

• Falta de auditoria permanente por los responsables del proceso
• Desconocimiento de normas que rigen la administración publica A
• Inadecuado flujo de información en los demás procesos generadores de
información, como información
inoportuna, mal tramitada y fuera del tiempo estipulado.
Falta de Control por parte de Dirección del área con respecto a las licencias de
M
Microsoft

Varias personas Digitan y manipulan un mismo archivo M

oles de riesgo para mitigar esos riesgos.

ERA

Causa del Riesgo Enfoque de la Auditoría Inspección para Realizar

Determinar las actividades o programas prioritarios al inicio de

Desarrollo limitado de capacitaciones que impide el mejoramiento de las
cada año para asegurar la asignación de recursos suficientes
competencias del personal.
para el desarrollo de los mismos.
Cumplimiento

Identificar necesidades de capacitación, entrenamiento o

Desorden administrativo y manejo indebido de las funciones en las
formación de los funcionarios a través de la evaluación de
diferentes instancias. Desvío de procedimientos.
desempeño u otra herramienta metodológica.

Desempeño inadecuado de procesos, insatisfacción en la prestación del Establecer conforme a las disposiciones legales los criterios de
Cumplimiento
servicio por parte de los usuarios finales selección propios de la Entidad.
Entrega inoportuna de las novedades como en incapacidades, retiros,
Establecer Cronogramas y hacerlos cumplirt y formatos de
vacaciones, licencias no Sanción
remuneradas, licencia de maternidad y horas
económica. Sustantivo
entrega de novedades
extras con recargos•nocturnos
• Sobrecostos. y festividad
Pago inoportuno. Garantizar revisión de Seguridad Social donde se validen, IBC,
Sustantivo
• Responsabilidad fiscal. • Mayor o menor pago cancelado a las ingresos, retiros, Reporte de novedades de manera adecuada
aseguradoras
Sanción económica. • Sobrecostos. • Pago inoportuno. Cumplimiento Reestructurar proceso, dar prioridad, validar posibilidad de
generar una reliquidación y pagar con oportuno tiempo una
primera liquidación
Generar Conciliaciones contables y manejo de Saldos, se
Cifras no acorde con la realidad. Inconsistencias al ser revelada la
Sustantivo procederá a establecer cronogramas de entrega mensual de
informacion
conciliaciones al área contable por parte de nómina

• Falta de confidencialidad en los informes contables

• Carencia de razón habilidad en los saldos contables
Cumplimiento Revisar y reestructurar proceso
• Registros contables incompletos
• Hechos económicos cumplidos y no registrados
No ejercen controles adecuados ni se presta la atención adecuada al tema
de actulizar licencias provocando retrasos en el trabajo del personal en Revisar con el área Administrativa y Gerente de Ssitemas la
Cumplimiento
varias áreas, se dan soluciones por parte del área de sistemas, pero solo actualización de las licencias
temporales, esto representa reprocesos para ellos y otras áreas

Varias personas tienen acceso a un mismo archivo, generando cambios

Ejercer Copias de Seguridad por parte de Sistemas para
de información afectando procesos como, ingresos, retiros de personal Cumplimiento
garantizar la seguridad y veracidad de la información
entre otras áreas, no existe copia ni BackUp de dichos archivos
Alcance

Mediante la auditoría realizada en la empresa INTEGRAL GROUP SOLUTION, se determina el grado de cumplimiento
empresa cuenta en cada una de sus 5 áreas que son Nómina, Administración del personal, Sistemas, Organizacional, y C

A través de la auditoría se quiere llegar a una análisis y reconocimiento en sus actividades realizadas por la empresa INT
mitigar los riesgos financieros que presenta, tomando en cuenta todos los componentes físicos, socioeconómicos, así mi
generen cambios positivos a la ayuda de un buen plan de manejo.

NOMBRE FUNCION
Obtener la información básica para cumplir con
Diana Patricia Gómez
Supervisor(a) actividades

Preparar el plan de auditoría, Coordinar la prepa

Deisy Carreño Cocunubo
la ejecución de la auditoría, y resolver cualquier
Cordinador (a)
Yubi Alejandra Zarate Possos Planear y realizar las tareas asignadas con eficac
directrices del auditor líder, salvaguardar los doc
Auditor(a)
uno de los hallazgos, reunir y analizar las eviden
Ingrid Natalia Mora Vela hallazgos y realizar las conclusiones.
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
FASES DE LA
AUDITORÍA ACTIVIDADES MES 1 MES 2
Estudio y análisis de la empresa a
auditar
Revisión y recolección de
Fase I: PRE información
AUDITORÍA
Planeación estratégica

Evalucion de riesgos

Preparación de la Auditoría

Fase II Identificación y obtención de Datos Re

AUDITORÍA
Generacion de Indicadores de gestion

Redacción de Informe

Fase III Recomendaciones y Conclusiones

INFORME FINAL
Presentación de la Auditoría
a el grado de cumplimiento y el Estudio de los riesgos, que la
emas, Organizacional, y Contabilidad.

izadas por la empresa INTEGRAL GROUP SOLUTION para

, socioeconómicos, así mismo establecer nuevas propuestas que

FUNCIONES
n básica para cumplir con los objetivos y el desarrollo de las

ditoría, Coordinar la preparación de Documentos necesarios para

toría, y resolver cualquier problema que surja durante la auditoría

areas asignadas con eficacia y eficiencia, seguir con las

líder, salvaguardar los documentos auditados, documentar cada
eunir y analizar las evidencias suficientes para encontrar los
s conclusiones.
ADES

MES 3 MES 4 MES 5

COMPONENTE RIESGO

Horario laboral
Revision pagos nomina

Revision aportes de seguridad social

Nomina

Aplicación retencion en la fuente

Liquidacion por vacaciones

 PROCEDIMIENTO TECNICAS EVIDENCIA

Realizar sumaria Totalizacion Cedula sumaria

Solicitar la liquidacion de la nomina, planilla pago
Cedula sumatoria y sub
nomina y los soportes de desprendibles de pago con el Calculos y verificacion
analitica
fin de verificar la oportuna cancelacion de pagos Cedula analitica,
planillas y soportes de
pago de censatias,
Solicitar planillas de pago de seguridad social, donde vaciones, intereses x
se evidencie el pago oportuno en las fechas cesantias
establecidad y validacion de los empleados Rastreo y calculo
relacionados, solicitar la liquidacion de la planilla junto
con las novedades si es el caso.

Cuando sea aplicable, solicitar los soportes ,

Formularios de
comprobantes con registros manuales e informaticos
Rastreo y verificacion retencion y soportes
que den cumplimiento, solicitar el formato de calculo de
deducibles
retencion enla fuente.

Planilla registro periodo

Verificar la aplicacion de las politicas estableciadas de vacaciones, manual
para la liquidacion y disfrute de los periodos de Calculos y verificacion de politicas e
vacaciones informacion documental
de empleados
ELABORO Yubi Alejandra Zarate Possos
 SUPERVISO Ingrid Natalia Mora Vela
FUENTE Dian
CONCLUSION Se Verifica correctamente las responsabilidades , ca
Atributos por el cual se confirma que es informante exogena lo que
Presentacion de transacciones y operaciones de terceros personas na
o juridicas.
dra Zarate Possos Marcas de auditoria
a Mora Vela β Valor tomado del Balance
λ Confrontado
orrectamente las responsabilidades , calidades y ≠ Totalizado
ma que es informante exogena lo que permite Ω Conciliado
y operaciones de terceros personas naturales µ Revisado
Σ Sumatoria
 ELABORO
SUPERVISO
FUENTE
CONCLUSION
Aserce de como se debe llavar el pago correspondiente a
y el comportamiento de las variaciones que se presetan en
social y parafiscales
 ELABORO
SUPERVISO
FUENTE
CONCLUSION
estado de resultados, donde existe la
Variaciones que se presetan cada año
obligaciones laborales donde indica l
empleados .
 Ingrid Natalia Mora Vela Marcas de auditoria
Deisy Carreño Cocunubo β Valor tomado del Balance
Manuel de Politicas Contables λ Confrontado
Se revisa las condiciones del archivo y se evidencia las politicas ≠ Totalizado
de como se debe llavar el pago correspondiente a la nomina Ω Conciliado
mportamiento de las variaciones que se presetan en los aportes de seguridad µ Revisado
parafiscales Σ Sumatoria
 Diana Patricia Gómez Marcas de auditoria
Yubi Alejandra Zarate Possos β Valor tomado del Balance
Manuel de Politicas Contables λ Confrontado
Se revisa los balances de situacion financiera y ≠ Totalizado
de resultados, donde existe la veracidad de los saldos y las Ω Conciliado
iones que se presetan cada año con respecto a las µ Revisado
ciones laborales donde indica los pagos y obligaciones a Σ Sumatoria
 LIQUIDACION NOMINA NOMINA PARA EL PA
01 Enero al 31 Octubre 2020 AREA DE PRODUCCI
Mensual de Enero a O

NOMINA ADMINISTRATIVA # Funcionarios

Cuenta Saldo Contable Valor liquidación Difcia contab - Liquid 1

5105 GASTO DE PERSONAL E.R.INICIAL!D85 303,524,922 #VALUE! 2
SUELDOS 226,280,229 182,433,330 (43,846,899) 3
AUXILIO DE TRANSPORTE 13,088,553 10,285,400 (2,803,153) 4
CESANTIAS 9,779,255 16,053,470 6,274,215 5
INTERESES SOBRE CESANTIAS 1,173,980 16,053,470 14,879,490 6
PRIMA DE SERVICIOS 9,779,255 16,053,470 6,274,215 7
VACACIONES 4,349,705 7,607,470 3,257,765 8
CAJA DE COMPEMSACION 4,172,379 7,297,333 3,124,954 9
ICBF 3,129,284 5,473,000 2,343,716 10
SENA 521,547 3,648,667 3,127,120 11
APORTES RIESGOS PROFESIONALES 617,514 1,904,604 1,287,090 12
APORTES A ENTIDADES EPS 8,866,305 15,506,833 6,640,528 13
APORTES A FONDOS DE PENSIONES 12,517,136 21,207,875 8,690,739 14
≠ TOTAL

Salario mímino legal moneda vigente 2007 877,803.00 APROPIACIONES

Número empleados 14

Marcas de auditoria
β Valor tomado del Balance
λ Confrontado
≠ Totalizado CONCEPTO
Ω Conciliado Prima de Vacaciones

µ Revisado Prima

Σ Sumatoria Cesantias
Inter. cesantìas
Salud
Pensiòn
Riesgos profesionales
Caja Compensación Familiar
I.C.B.F
SENA
TOTAL APROP.

Preparó
MINA PARA EL PAGO DE EMPLEADOS
EA DE PRODUCCION
nsual de Enero a Octubre 2020 vr salario Mínimo 877,803.00
vr auxilio transporte 102,854.00
DEVENGADO DEDUCCIONES
Gastos de Auxilio de Aportes Salud Aportes
Sueldo bàsico Dìas trabajados sueldo Total devengado Aportes FSP 1%
representación transporte 4% pensiòn 4%

1,200,000 29 1,160,000 0 $102,854 1,262,854 46,400 46,400 0

$1,850,000 30 1,850,000 0 0 1,850,000 74,000 71,688 0
$2,000,000 30 2,000,000 0 0 2,000,000 80,000 77,500 0
$2,200,000 30 2,200,000 0 0 2,200,000 88,000 85,250 0
$1,400,000 29 1,353,333 0 $102,854 1,456,187 54,133 52,442 0
$1,400,000 30 1,400,000 0 $102,854 1,502,854 56,000 54,250 0
$1,230,000 30 1,230,000 0 $102,854 1,332,854 49,200 47,663 0
$960,000 30 960,000 0 $102,854 1,062,854 38,400 37,200 0
$1,230,000 0 0 0 $0 0 0 0 0
$1,200,000 30 1,200,000 0 $102,854 1,302,854 48,000 46,500 0
$1,400,000 30 1,400,000 0 $102,854 1,502,854 56,000 54,250 0
$1,400,000 30 1,400,000 0 $102,854 1,502,854 56,000 54,250 0
$1,200,000 30 1,200,000 0 $102,854 1,302,854 48,000 46,500 0
$890,000 30 890,000 0 $102,854 992,854 35,600 34,488 0
19,560,000 18,243,333 0 1,028,540 19,271,873 729,733 708,381 0

Cesantias Prima Vacaciones Inter. cesantìas Salud Pensiòn Caja Compen. I.C.B.F SENA

1,605,347 1,605,347 760,747 192,719 1,550,683 2,189,200 729,733 547,300 91,217

8.33 8.33 4.17 1.00 8.50 12.000 4.00 3.00 0.50

% VALOR LIQ 10 MESES DEVENGADO

 de Vacaciones 4.17% 760,747 7,607,470 sueldo 18,243,333
8.33% 1,605,347 16,053,470 Gastos de representación 0
ntias 8.33% 1,605,347 16,053,470 Auxilio de transporte 1,028,540
cesantìas 1.00% 192,719 1,927,187 Total devengado 19,271,873
8.50% 1,550,683 15,506,833 DEDUCCIONES
òn 12.00% 2,120,787 21,207,875 Aportes Salud 729,733
os profesionales 1.04% 190,460 1,904,604 Aportes pensiòn 708,381
Compensación Familiar 4.00% 729,733 7,297,333 Aportes Fondo Solidaridad Pensional 0
F 3.00% 547,300 5,473,000 Retención en la fuente 0
A 2.00% 364,867 3,648,667 Total deducciones 1,438,114
AL APROP. 52.37% 9,667,991 96,679,909 NETO PAGADO 17,833,759

Revisó Digitó Aprobó

DUCCIONES
NETO PAGADO
Total
Retencion Fuente
deducciones

0 92,800 1,170,054.00
0 145,688 1,704,312.00
0 157,500 1,842,500.00
0 173,250 2,026,750.00
0 106,575 1,349,612.00
0 110,250 1,392,604.00
0 96,863 1,235,991.00
0 75,600 987,254.00
0 0 0.00
0 94,500 1,208,354.00
0 110,250 1,392,604.00
0 110,250 1,392,604.00
0 94,500 1,208,354.00
0 70,088 922,766.00
0 1,438,114 17,833,759.00

Riesgos profesional

101,370 0 0

0.526

LIQ 10 MESES
182,433,330
-
10,285,400
192,718,730
-
7,297,330
7,083,810
-
-
14,381,140
178,337,590
 NOMBRE SALARIO AUX TRANSP AUXILIOS DIAS SALARIO DIAS INCAPAC DIAS VACAC
1 DANIEL OSORIO $ 1.200.000 $ 102.854 $- 14 0 1
2 INGRID CRUZ $ 1.850.000 $- $- 14 0 1
3 MILENA ROJAS $ 2.000.000 $- $- 15 0 0
4 LAURA SANABRIA $ 2.200.000 $- $ 500.000 15 0 0
5 ALEJANDRA ZARA $ 1.400.000 $ 102.854 $- 14 0 1
6 NURY SANCHEZ $ 1.400.000 $ 102.854 $- 15 0 0
7 ANDRES PEÑA $ 1.230.000 $ 102.854 $- 15 0 0
8 GERMAN GONZAL$ 960.000 $ 102.854 $ 430.000 15 0 0
9 LIZETH VIRRAREAL$ 1.230.000 $ 102.854 $- 0 15 0
10 YESSICA GARCIA $ 1.200.000 $ 102.854 15 0 0
11 MARISOL CUBILLO$ 1.400.000 $ 102.854 $- 15 0 0
12 YELENY SANTOS Q$ 1.400.000 $ 102.854 $- 15 0 0
13 NEIDER ADRIAN M$ 1.200.000 $ 102.854 $- 15 0 0
14 MARIA HERRERA $ 890.000 $ 102.854 $- 15 0 0
TOTAL $ 19.560.000 $ 1.131.394 $ 930.000

NOMBRE SALARIO AUX TRANSP AUXILIOS DIAS SALARIO DIAS INCAPAC DIAS VACAC
1 DANIEL OSORIO $ 1.200.000 $ 102.854 $- 12 0 3
2 INGRID CRUZ $ 1.850.000 $- $- 12 0 3
3 MILENA ROJAS $ 2.000.000 $- $- 12 0 3
4 LAURA SANABRIA $ 2.200.000 $- $ 500.000 12 0 3
5 ALEJANDRA ZARA $ 1.400.000 $ 102.854 $- 12 0 3
6 NURY SANCHEZ $ 1.400.000 $ 102.854 $- 15 0 0
7 ANDRES PEÑA $ 1.230.000 $ 102.854 $- 12 0 3
8 GERMAN GONZAL$ 960.000 $ 102.854 $ 430.000 15 0 0
9 LIZETH VIRRAREAL$ 1.230.000 $ 102.854 $- 0 15 0
10 YESSICA GARCIA $ 1.200.000 $ 102.854 15 0 0
11 MARISOL CUBILLO$ 1.400.000 $ 102.854 $- 12 0 3
12 YELENY SANTOS Q$ 1.400.000 $ 102.854 $- 15 0 0
13 NEIDER ADRIAN M$ 1.200.000 $ 102.854 $- 15 0 0
14 MARIA HERRERA $ 890.000 $ 102.854 $- 15 0 0
TOTAL $ 19.560.000 $ 1.131.394 $ 930.000
INDICE

DIAS SALARIO INCA RM INC EPS VACACIONES AUX TRANSP AUX DEVENGADO
15 $ 560.000 $- $- $ 40.000 $ 47.999 $- $ 647.999
15 $ 863.333 $- $- $ 61.667 $- $- $ 925.000
15 $ 1.000.000 $- $- $- $- $- $ 1.000.000
15 $ 1.100.000 $- $- $- $- $ 250.000 $ 1.350.000
15 $ 653.333 $- $- $ 46.667 $ 47.999 $- $ 747.999
15 $ 700.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 751.427
15 $ 615.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 666.427
15 $ 480.000 $- $- $- $ 51.427 $ 215.000 $ 746.427
15 $- $- $ 410.021 $- $- $- $ 410.021
15 $ 600.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 651.427
15 $ 700.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 751.427
15 $ 700.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 751.427
15 $ 600.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 651.427
15 $ 445.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 496.427
$ 9.016.667 $- $ 410.021 $ 507.413 $ 465.000 $ 10.547.434

DIAS SALARIO INCA RM INC EPS VACACIONES AUX TRANSP AUX DEVENGADO
15 $ 480.000 $- $- $ 120.000 $ 41.142 $- $ 641.142
15 $ 740.000 $- $- $ 185.000 $- $- $ 925.000
15 $ 800.000 $- $- $ 200.000 $- $- $ 1.000.000
15 $ 880.000 $- $- $ 220.000 $- $ 250.000 $ 1.350.000
15 $ 560.000 $- $- $ 140.000 $ 41.142 $- $ 741.142
15 $ 700.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 751.427
15 $ 492.000 $- $- $ 123.000 $ 41.142 $- $ 656.142
15 $ 480.000 $- $- $- $ 51.427 $ 215.000 $ 746.427
15 $- $- $ 410.021 $- $- $- $ 410.021
15 $ 600.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 651.427
15 $ 560.000 $- $- $ 140.000 $ 41.142 $- $ 741.142
15 $ 700.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 751.427
15 $ 600.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 651.427
15 $ 445.000 $- $- $- $ 51.427 $- $ 496.427
$ 8.037.000 $- $ 410.021 $ 473.128 $ 465.000 $ 10.513.149
 PRIMA PRESTAMO SALUD PENSION TOTAL NM
$ 651.427 $- $ -24.000 $ -24.000 $ 1.251.426 BANCOLOMBIA RM
$ 891.667 $- $ -37.000 $ -37.000 $ 1.742.667 BANCOLOMBIA RM
$ 991.667 $- $ -40.000 $ -40.000 $ 1.911.667 BANCOLOMBIA RM
$ 1.100.000 $ -100.000 $ -44.000 $ -44.000 $ 2.262.000 BANCOLOMBIA RM
$ 726.427 $ -50.000 $ -28.000 $ -28.000 $ 1.368.426 BANCOLOMBIA RM
$ 492.602 $- $ -28.000 $ -28.000 $ 1.188.029 BANCOLOMBIA RM
$ 666.427 $- $ -24.600 $ -24.600 $ 1.283.654 BANCOLOMBIA RM
$ 531.427 $- $ -19.200 $ -19.200 $ 1.239.454 BANCOLOMBIA RM **
$ 666.427 $- $ -24.600 $ -24.600 $ 1.027.248 BANCOLOMBIA RM
$ 311.237 $- $ -24.000 $ -24.000 $ 914.664 BANCOLOMBIA RM
$ 733.094 $- $ -28.000 $ -28.000 $ 1.428.521 BANCOLOMBIA RM
$ 242.126 $- $ -28.000 $ -28.000 $ 937.553 BANCOLOMBIA RM
$ 177.333 $- $ -24.000 $ -24.000 $ 780.760 BANCOLOMBIA RM
$ 496.427 $ -100.000 $ -17.800 $ -17.800 $ 857.254 BANCOLOMBIA RM
$ 8.678.288 $ -250.000 $ -391.200 $ -391.200 $ 18.193.321

PRESTAMO SALUD PENSION TOTAL NM

$- $ -24.000 $ -24.000 $ 593.142 BANCOLOMBIA RM
$- $ -37.000 $ -37.000 $ 851.000 BANCOLOMBIA RM
$- $ -40.000 $ -40.000 $ 920.000 BANCOLOMBIA RM
$ -100.000 $ -44.000 $ -44.000 $ 1.162.000 BANCOLOMBIA RM
$ -50.000 $ -28.000 $ -28.000 $ 635.142 BANCOLOMBIA RM **
$- $ -28.000 $ -28.000 $ 695.427 BANCOLOMBIA RM
$ -50.000 $ -24.600 $ -24.600 $ 556.942 BANCOLOMBIA RM
$- $ -19.200 $ -19.200 $ 708.027 BANCOLOMBIA RM
$- $ -24.600 $ -24.600 $ 360.821 BANCOLOMBIA RM
$- $ -24.000 $ -24.000 $ 603.427 BANCOLOMBIA RM
$- $ -28.000 $ -28.000 $ 685.142 BANCOLOMBIA RM
$- $ -28.000 $ -28.000 $ 695.427 BANCOLOMBIA RM
$- $ -24.000 $ -24.000 $ 603.427 BANCOLOMBIA RM
$- $ -17.800 $ -17.800 $ 460.827 BANCOLOMBIA RM
$ -200.000 $ -391.200 $ -391.200 $ 9.530.749
 CEDULA SUMATORIA DE CUENTA SALARIOS 51
AUDITORIA A DIC 31 DE 2020

SALDO DIC AJUSTES Y RECLASIFICACIONES

31AÑO SALDO DIC 31
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR AÑO AUDITADO DEBE HABER
510506 SALARIOS $19,560,000 $21,060,586 $21,060,586
510527 AUXILIO DE TRANSPORTE $980,541 $980,541 $980,541
510530 CESANTIAS $11,458,117 $11,458,117 $11,458,117
510533 INTERESES SOBRE CESANTIAS $1,439,093 $1,439,093 $1,439,093
510536 PRIMA DE SERVICIOS $8,678,288 $8,678,288 $8,678,288
510539 VACACIONES $1,276,333 $1,276,333 $1,276,333
510545 AUXILIOS $930,000 $930,000 $930,000
TOTAL $44,322,372 Σ

ELABORO Ingrid Natalia Mora Vela

SUPERVISO Deisy Carreño Cocunubo
FUENTE Nomina al 31 de Octubre 2020
CONCLUSION Se analizo la nomina al 31 de diciembre 2020, observando que el hallazgo coincide con los valores reportados en cotabilidad y tes

Marcas de auditoria
β Valor tomado del Balance
λ Confrontado
≠ Totalizado
Ω Conciliado
µ Revisado
Σ Sumatoria
 SALDO SEGUN
AUDITORIA
$21,060,586 Σ
$980,541 Σ
$11,458,117 Σ
$1,439,093 Σ
$8,678,288 Σ
$1,276,333 Σ
$930,000 Σ

reportados en cotabilidad y tesoreria

 CEDULA SUB ANALITICA DE CUENTA SALARIOS 510506
AUDITORIA A OCT 31 DE 2020

SALDO DIC SALDO DIC 31

31AÑO AÑO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR AUDITADO DEBE HABER
510506 DANIEL OSORIO $1,200,000 $1,289,141 $1,289,141
510506 INGRID CRUZ $1,850,000 $1,850,000 $1,850,000
510506 MILENA ROJAS $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000
510506 LAURA SANABRIA $2,200,000 $2,700,000 $2,700,000
510506 ALEJANDRA ZARATE $1,400,000 $1,489,141 $1,489,141
510506 NURY SANCHEZ $1,400,000 $1,502,854 $1,502,854
510506 ANDRES PEÑA $1,230,000 $1,322,569 $1,322,569
510506 GERMAN GONZALEZ $960,000 $1,492,854 $1,492,854
510506 LIZETH VIRRAREAL $1,230,000 $820,042 $820,042
510506 YESSICA GARCIA $1,200,000 $1,302,854 $1,302,854
510506 MARISOL CUBILLOS $1,400,000 $1,492,569 $1,492,569
510506 YELENY SANTOS QUIROZ $1,400,000 $1,502,854 $1,502,854
510506 NEIDER ADRIAN MARTINEZ AREVALO $1,200,000 $1,302,854 $1,302,854
510506 MARIA HERRERA $890,000 $992,854 $992,854
TOTAL $19,560,000 $21,060,586 ≠

ELABORO Diana Patricia Gómez

SUPERVISO Yubi Alejandra Zarate Possos
FUENTE Planilla de nomina al 31 de Octubre 2020
CONCLUSION Efectuando verificacion de los calculos liquidados y pagos de los salarios, se encuentra diferencias frente a los estados financieros
 SALDO SEGUN
AUDITORIA
$1,289,141 £ Marcas de auditoria
$1,850,000 £ β Valor tomado del Balance
$2,000,000 £ λ Confrontado
$2,700,000 £ ≠ Totalizado
$1,489,141 £ Ω Conciliado
$1,502,854 £ µ Revisado
$1,322,569 £ Σ Sumatoria
$1,492,854 £ £ Cotejado contra fuente externa
$820,042 £
$1,302,854 £
$1,492,569 £
$1,502,854 £
$1,302,854 £
$992,854 £

ente a los estados financieros VS planilla de nomina

 CEDULA SUB ANALITICA DE PRIMA 510536
AUDITORIA A DIC 31 DE 2020
SALDO DIC
31AÑO SALDO DIC 31 AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR AÑO AUDITADO DEBE HABER
510536 DANIEL OSORIO $651,427 $651,427 $651,427
510536 INGRID CRUZ $891,667 $891,667 $891,667
510536 MILENA ROJAS $991,667 $991,667 $991,667
510536 LAURA SANABRIA $1,100,000 $1,100,000 $1,100,000
510536 ALEJANDRA ZARATE $726,427 $726,427 $726,427
510536 NURY SANCHEZ $492,602 $492,602 $492,602
510536 ANDRES PEÑA $666,427 $666,427 $666,427
510536 GERMAN GONZALEZ $531,427 $531,427 $531,427
510536 LIZETH VIRRAREAL $666,427 $666,427 $666,427
510536 YESSICA GARCIA $311,277 $311,277 $311,277
510536 MARISOL CUBILLOS $733,094 $733,094 $733,094
510536 YELENY SANTOS QUIROZ $242,126 $242,126 $242,126
510536 NEIDER ADRIAN MARTINEZ AREVALO $177,333 $177,333 $177,333
510536 MARIA HERRERA $496,427 $496,427 $496,427
TOTAL $8,678,328 $8,678,328 ≠
 ELABORO Yubi Alejandra Zarate Possos
SALDO SEGUN SUPERVISO Ingrid Natalia Mora Vela
AUDITORIA FUENTE Planilla nomina y auxiliar detallado de contabilidad
$651,427 µλ CONCLUSION Se verifica y se realiza los calculos correspondientes de la cuenta de gastos de la prima consolidadas
$891,667 µλ representa razonablemente el adecuado y pertinente registro contable, por la cual
$991,667 µλ se cancela en las fechas correspondientes antes de termina el año contable
$1,100,000 µλ
$726,427 µλ Marcas de auditoria
$492,602 µλ β Valor tomado del Balance
$666,427 µλ λ Confrontado
$531,427 µλ ≠ Totalizado
$666,427 µλ Ω Conciliado
$311,277 µλ µ Revisado
$733,094 µλ Σ Sumatoria
$242,126 µλ £ Cotejado contra fuente externa
$177,333 µλ
$496,427 µλ
prima consolidadas
 CEDULA SUMATORIA DE CUENTA SALARIOS 2505
AUDITORIA A DIC 31 DE 2020
SALDO DIC AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
31AÑO SALDO DIC 31
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR AÑO AUDITADO DEBE HABER
2505 SALARIOS POR PAGAR $0 $0 $0
2510 CENSANTIAS CONSOLIDADAS $11,458,117 $11,458,117 $11,458,117
2515 INTERESES POR CESANTIAS $1,439,093 $1,439,093 $1,439,093
2520 PRIMA POR SERVICIOS $0 $0 $0
2525 VACACIONES CONSOLIDADAS $0 $0 $0
2532 PENSIONES POR PAGAR $0 $0 $0
TOTAL $12,897,210 £

ELABORO Yubi Alejandra Zarate Possos

SUPERVISO Ingrid Natalia Mora Vela
FUENTE Libro auxiliar
CONCLUSION se encuentran saldos a la fecha debido que los salarios
correspondientes a cesantias e interes por cesantias donde seran pagadas dentro
de las fechas establecidas, por lo tanto el valor en libros es razonable

Marcas de auditoria
β Valor tomado del Balance
λ Confrontado
≠ Totalizado
Ω Conciliado
µ Revisado
Σ Sumatoria
£ Cotejado contra fuente externa
SALDO SEGUN
AUDITORIA
$0 £
$11,458,117 £
$1,439,093 £
$0 £
$0 £
$0 £
 CEDULA SUB ANALITICA DE CUENTA CESANTIAS 251010
AUDITORIA A DIC 31 DE 2020
SALDO DIC SALDO DIC 31
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
31AÑO AÑO DE
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR AUDITADO DEBE HABER
251010 DANIEL OSORIO $1,200,000 $1,254,068 $1,254,068
251010 INGRID CRUZ $1,850,000 $249,083 $249,083
251010 MILENA ROJAS $2,000,000 $2,000,000 $2,000,000
251010 LAURA SANABRIA $2,200,000 $2,200,000 $2,200,000
251010 ALEJANDRA ZARATE $1,400,000 $0 $0
251010 NURY SANCHEZ $1,400,000 $492,602 $492,602
251010 ANDRES PEÑA $1,230,000 $1,284,343 $1,284,343
251010 GERMAN GONZALEZ $960,000 $1,062,854 $1,062,854
251010 YESSICA GARCIA $1,200,000 $0 $0
251010 MARISOL CUBILLOS $1,400,000 $1,502,854 $1,502,854
251010 YELENY SANTOS QUIROZ $1,400,000 $242,126 $242,126
251010 NEIDER ADRIAN MARTINEZ AREVALO $1,200,000 $177,333 $177,333
251010 MARIA HERRERA $890,000 $992,854 $992,854
TOTAL $18,330,000 $11,458,117 λ

ELABORO Yubi Alejandra Zarate Possos

SUPERVISO Ingrid Natalia Mora Vela
FUENTE Planilla nomina y auxiliar detallado de contabilidad
CONCLUSION Se verifica la correcta presentacion de las cifras, revalando las cuentas por pagar en cesantias
La cuenta cesantias consolidadas representa razonablemente dicha obligacion con los empleados
SALDO SEGUN
AUDITORIA
$1,254,068 Ω Marcas de auditoria
$249,083 Ω β Valor tomado del Balance
$2,000,000 Ω λ Confrontado
$2,200,000 Ω ≠ Totalizado
$0 0 Ω Conciliado
$492,602 Ω µ Revisado
$1,284,343 Ω Σ Sumatoria
$1,062,854 Ω £ Cotejado contra fuente externa
$0 Ω
$1,502,854 Ω
$242,126 Ω
$177,333 Ω
$992,854 Ω
 CEDULA SUB ANALITICA DE CUENTA INTERECE DE CENSATIAS 2515
AUDITORIA A DIC 31 DE 2020
SALDO DIC SALDO DIC 31
31AÑO AÑO DE AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
INDICE ANALITICAS-TERCERO ANTERIOR EXAMEN DEBE HABER
2515 DANIEL OSORIO $144,000 $150,488 $150,488
2515 INGRID CRUZ $197,950 $176,505 $176,505
2515 MILENA ROJAS $240,000 $240,000 $240,000
2515 LAURA SANABRIA $264,000 $264,000 $264,000
2515 ALEJANDRA ZARATE $0 $0 $0
2515 NURY SANCHEZ $55,067 $19,376 $19,376
2515 ANDRES PEÑA $147,600 $154,121 $154,121
2515 GERMAN GONZALEZ $115,200 $127,542 $127,542
2515 YESSICA GARCIA $0 $0 $0
2515 MARISOL CUBILLOS $168,000 $180,342 $180,342
2515 YELENY SANTOS QUIROZ $27,067 $4,681 $4,681
2515 NEIDER ADRIAN MARTINEZ AREVALO $19,600 $2,896 $2,896
2515 MARIA HERRERA $106,800 $119,142 $119,142
TOTAL $1,485,284 $1,439,093 ≠

ELABORO Yubi Alejandra Zarate Possos

SUPERVISO Ingrid Natalia Mora Vela
FUENTE La cuenta
Planilla intereses
nomina sobredetallado
y auxiliar cesantiasderepresenta razonablemente dicha obligacion con los empleados de esta entidad
contabilidad
CONCLUSION Se verifica la correcta presentacion de las cifras, revalando las cuentas por pagar en intereses por cesantias
 INDICE

SALDO SEGUN
AUDITORIA
$150,488 £
$176,505 £ Marcas de auditoria
$240,000 £ β Valor tomado del Balance
$264,000 £ λ Confrontado
$0 0 ≠ Totalizado
$19,376 £ Ω Conciliado
$154,121 £ µ Revisado
$127,542 £ Σ Sumatoria
$0 0 £ Cotejado contra fuente externa
$180,342 £
$4,681 £
$2,896 £
$119,142 £

e esta entidad
PAGO DE APORTES Y PARAFISCALES
INDICE

Marcas de auditoria
β Valor tomado del Balance
λ Confrontado
≠ Totalizado
Ω Conciliado
µ Revisado
Σ Sumatoria
£ Cotejado contra fuente externa

£ CONCLUSION Se evidencia el pago de aportes y para fiscales correspondient

λ
**
**
fiscales correspondientes de acuerdo al numeros de personas que trabajan
 HA

CUENTA SITUACION ENCONTRADA CRITERIOS EVIDENCIAS Y ANALISIS CAUSAS

Se presenta diferencia entre la De acuerdo a los procesos Mediante la aplicación de las El personal que realiza el
informacion contable y el de conciliacion plasmados cedulas sumaria y analitica, se proceso de interfaz no se
modulo de nomina. en el manual contable, no se detecto diferencias en valores en encuentra capacitado con
esta llevano su cumplimiento la liquidacion de salarios VS los todos los procedimientos
Pagos nomina estados financieros que se requiere

Aplicación
Pago pagos
retencion
aportesen la No se encuentra informacion El proceso de liquidacion de De acuerdo al analisis y De acuerdo al
fuente
seguridad en
Selaevidencia
planilla de
el nomina
pago dedelaslas nomina, no esta
De acuerdo a lasreportando
politicas verificacion
Se encontrodequesoportes
no se han desconocimiento de la ley
Informan y se reportan
social y personas que
seguridad ganan
social mas de 87 de
y parafiscales a los empleados
cierre con
y los procesos contablescon
cumplido y detodos
nomina, se
los procesos para su aplicación,
evidencia el el
de fallas en
parafiscales UVTel(el
por personal
area de la pero no contables,
de nomina, salarios superiores a la
se identifica evidencia
de que realiza
cierre, dado la se
que este personalcontable,
sistema a cargo no tieneaen
lo cual
compañia
se no supera
encuentra base para 2.500.000
la causacion diferencia de registros retencion en la fuente, pero no cuenta loselliniamientos para
Probabilidad 1 BAJO Nivel de Riesgo1 realiza
BAJO los primeros dias del mes retrazado cierre contable
el para el calculo)
contable, presentando existe control. su calculo
Probabilidad 2 MODERADO Nivel de Riesgo2 MODERADO
diferencias en los valores
Probabilidad 3 ALTO Nivel de Riesgo3 ALTO
Probabilidad 4 EXTREMO Nivel de Riesgo4 EXTREMO
 HALLAZGOS

EFECTOS BUENAS PRACTICAS RECOMENDACIONES BENEFICIOS ESPERADOS PROBABILIDAD

Incetidumbre en las La compañía posee manuales Capacitar al personal a Garantizar la transparencia en

cifras reportadas en de procedimientos que cargo del modulo de nomina la informacion contable VS
los estados establecen acciones de el cual demuestra falencias Nomina
financieros revision cruzada, para asegurar en su ejecucion. Informar al
y garantizar el procesamiento area contable procesos de 2
de la informacion cruce de informacion para
mitigar posibles errores

Incertidumbre en la La compañía tiene en su Se requiere aplicar la Dar cumpliento a la norma y 4

presentacion
Presentacionen dela modulo de nomina
La compañía la con
cuenta normatividad
Implementar ycontroles
establecer
para establecer controles
Realizar cierre que
oportunos, 2
declaracion en la
informacion normatividad
fechas vigentepara
establecidas paracierre
la controles apropiados,
garantizar que
un cierre oportuno mitiguen posibles
garantizando errores de
la normalidad
retencion en la de
extemporanea, aplicación
a deseretencion
los cuales le debenendarla ygarantice el reporte
presentacion de lade los procesos
fuente
acuerdo del
alperiodo
retrazo fuente
cumplimiento estricto informacion contable dentro
del cierre contable de los tiempos
NIVEL DE RIESGO CALIFICACION AUDITOR

3 Con salvedades

4 Desfavorable
3 Con salvedades
 TIPOS DE INFORME AUDITORIA

OPINION QUE EMITE EL AUDITOR CARACTERISTICA

Es la entrega de informacion completa y sin anomalias que permite

Favorable realizar una auditoria completa,con los soportes, calculos, informacion que
sustentan cada uno de los items analizados

De acuerdo a las revisiones de información sensible y operativa de la

empresa, se encuentra una serie de errores en la presentación de datos,
Con Salvedades posible omisión de información, resistencia al cambio normativo, por lo
tanto es aplicable cuando el auditor evidencia circunstancias que afecten
la presentación correcta de la información.

Hace enfasis en la validacion y analisis de informacion suministrada,

donde se constata que la informacion no se encuentra ajustada al marco
Desfavorable
normativo y debe ser corregida. Por lo tanto el auditor debe expresar su
opinion ante una calificacion desfavorable.
Esta oponion se da cuando, la informacion suministrada no permite tener
Denegada evidencia suficiente para llevar el juicio la informacion auditada, limitando
al auditor a obterner eviencia suficiente para emitir su opinion
 Realiza el procedimiento plante

Componentes RIESGO Procedimiento o (Excel)

Pagos nomina Mediante la aplicación de las
Aplicación retencion cedulas sumaria y analitica, se
NOMINA Pago De acuerdo al analisis y
en la aportes
fuente
seguridad social y verificacion de soportes
Se encontro contables
que no se han
parafiscales cumplido con todos los procesos
 Realiza el procedimiento planteado a la cuenta que está realizando la auditoria.

Técnicas Evidencia o hallazgo

Totalizacion y comprobacion Se presenta diferencia entre la
Calculos y verificacion informacion
No contable
se encuentra y el modulo
informacion en la
Revision y comprobacion planilla de nomina de las
Se evidencia el pago de las
seguridad social y parafiscales
ue está realizando la auditoria.

Papeles de
trabajo Análisis
Cedula Sumaria y analitica Establecer Cronogramas y
Cedula sumaria y subanalitica hacerlos cumplirt
Garantizar revisiónyde
formatos de
Seguridad
Planilla pagos de aportes y Social donde se validen,
Reestructurar proceso, darIBC,
manuales de nomina y prioridad, validar posibilidad de
 Recomendación
Capacitar al personal a cargo del
modulo de nomina
Se requiere el cual
aplicar la
normatividad y establecer
Implementar controles para
garantizar un cierre oportuno y
 Informe final de Auditoría

Actividad 7

Presentado por:

Diana Patricia Gómez

Ingrid Natalia Mora Vela
Yubi Alejandra Zarate Possos
Deisy Carreño Cocunubo

Presentado a:

Lida Astrid Mejía González

Corporación Universitaria Minuto d

Bogotá D.C.

2021

Av. Calle 26 No. 97-31. Oficina 605. PBX. 7885146 Cel.: 323

Edificio Torre Empresarial Argelia

E-mail: [email protected]
Av. Calle 26 No. 97-31. Oficina 605. PBX. 7885146 Cel.: 323

Edificio Torre Empresarial Argelia

E-mail: [email protected]
e final de Auditoría

Actividad 7

por:

Patricia Gómez
atalia Mora Vela
ndra Zarate Possos
arreño Cocunubo

Presentado a:

trid Mejía González

niversitaria Minuto de Dios

Bogotá D.C.

2021

a 605. PBX. 7885146 Cel.: 323 289 7340

re Empresarial Argelia

@ghaconsulting.com
a 605. PBX. 7885146 Cel.: 323 289 7340

re Empresarial Argelia

@ghaconsulting.com