SÍNTESIS Y ANÁLISIS DE LOS 17 PRINCIPIOS SEGÚN COSO III

El modelo de control interno COSO 2013 actualizado está compuesto por los cinco
componentes, establecidos en el Marco anterior y 17 principios que la administración de
toda organización debería implementar.
Entorno de control
PRINCIPIO 1: DEMUESTRA COMPROMISO CON LA INTEGRIDAD Y LOS VALORES
ÉTICOS

- Síntesis

El control debe basarse en la integridad y el compromiso ético de los directivos y

accionistas, quienes determinan la importancia del control interno y los estándares de
conducta esperados dentro de la organización. La Junta Directiva y la Administración en
todos los niveles de la entidad deben demostrar a través de sus instrucciones, acciones, y
comportamientos la importancia de la integridad y los valores éticos para apoyar el
funcionamiento del Sistema de Control Interno.

Integridad y valores éticos:  un clima ético vigoroso dentro de la empresa y en todos sus
niveles es esencial para el bienestar de la organización, de todos los componentes y del
público en general. Esto contribuye en forma significativa a la eficacia de las políticas y los
sistemas de control de las empresas, y permite influir sobre los comportamientos que no
están sujetos ni a los sistemas de control más elaborados.

Por lo cual se hace necesario no solo comunicar los valores éticos sino que deben darse
directrices específicas con respecto a lo que es correcto e incorrecto. El Consejo de
Administración y la Dirección deben demostrar la importancia de la integridad y los valores
éticos para el funcionamiento del Sistema de Control Interno. El personal tiende a
desarrollar las mismas actitudes de la alta gerencia, dar un buen ejemplo es esencial pero
no suficiente, por eso es necesario que la alta dirección comunique los valores éticos y las
normas de comportamiento a los empleados y definirlas en estándares de conducta. Esto
permitirá establecer procesos de evaluación de la actuación de los empleados e
implementar los correctivos necesarios. Estándares de conducta: Los estándares de
conducta guían a la organización en comportamientos, actividades y decisiones para la
consecución de los objetivos.
- Análisis
El principio 1 trata sobre el compromiso con los valores éticos y la integridad que deben
demostrar los altos directivos y la gerencia de una organización, ya que el control interno
empieza desde allí, ellos son un ejemplo para la organización, se deben implementar
medidas que ayuden a que los controles sean cumplidos no solamente como reglas
impuestas, sino estimulando el cumplimiento por ética propia del personal de la compañía,
además indica que se deben establecer programas de capacitación, estimulación y
también indicadores que puedan medir comportamientos y tendencias que se relacionen
con la conducta.
La falta de ética, principios y valores dentro de una organización puede resultar en
deficiencias en varias áreas de una entidad, especialmente en el cumplimiento del control
interno, lo que puede llevar a surtir efecto en muchas áreas, por lo que es necesario que
se establezcan programas relacionados a la medición, monitoreo constante y la
capacitación de la aplicación de valores éticos.
PRINCIPIO 2: EJERCE RESPONSABILIDAD DE SUPERVISION
- Síntesis
La Junta Directiva demuestra independencia de la administración y ejerce la supervisión
del desarrollo y desempeño del Control Interno. Además, entiende el negocio y
expectativas de los accionistas, clientes, empleados, inversionistas y demás partes, así
como los requerimientos legales y de regulación y riesgos relacionados. Estas
expectativas y requerimientos ayudan a determinar los objetivos de la organización,
supervisar las responsabilidades de la Junta directiva y los recursos necesarios.

La Junta directiva es responsable de supervisar y cuestionar objetivamente el trabajo de

la administración. Esta supervisión es apoyada por las estructuras y procesos
establecidos en los niveles de ejecución del negocio. De la misma manera, el director
ejecutivo y la alta dirección tienen la responsabilidad del desarrollo e implementación del
sistema de control interno. Dependiendo las características de la organización estas
responsabilidades son llevadas a cabo.

La junta directiva es independiente de la administración y debe demostrar habilidades y

experiencia relevante para llevar a cabo sus responsabilidades de supervisión. La
composición de la Junta directiva se determina de acuerdo a la misión, valores y objetivos
de la entidad, así como las habilidades y experiencia para supervisar, indagar y evaluar la
alta dirección apropiadamente. El número de miembros de la Junta Directiva se determina
de acuerdo a las características de la organización facilitando así la crítica constructiva,
discusiones y la toma de decisiones.

- Análisis
El principio 2 hace responsable a la entidad sobre la supervisión y guianza de la entidad,
debido a que son ellos quienes conocen cuales son los objetivos de la empresa,
juntamente con la misión y visión, por lo que son ellos quienes deben velar por la
supervisión no solamente de la preparación de la información financiera, sino de la
administración en general. Debe contar con las habilidades suficientes para poder pedir
cuentas al personal que tienen a su cargo, además de asegurar que no solamente se
haya implementado un Sistema de control adecuado, sino de supervisor dichas
actividades y que su funcionamiento sea óptimo para evitar cualquier tipo de riesgo de
fraude en la organización.
Ellos son independientes de la administración y deben velar por los intereses de los
accionistas, clientes, empleados, inversionistas y demás partes involucradas.

PRINCIPIO 3: ESTABLECE ESTRUCTURA, AUTORIDAD, Y RESPONSABILIDAD

La Administración establece, con la supervisión de la Dirección, estructuras, líneas de

reporte, y niveles apropiados de autoridad y responsabilidad para la consecución de los
objetivos. la administración debe revisar y evaluar continuamente la relevancia,
efectividad y eficacia de las estructuras como apoyo al sistema de control interno y para
evitar riesgos de fraude también es necesario verificar que no existan conflictos de interés
inherentes a la ejecución de las responsabilidades a través de la organización y los
proveedores de servicios externos

Delegación de responsabilidades: Todos los miembros de la entidad son responsables

del control interno. El director general o presidente ejecutivo es el primer responsable,
debido a que es quien fija las pautas a seguir, influyendo en la integridad, la ética y los
demás factores para la consecución de un entorno de control favorable. El director
designa al responsable de cada función y establece las políticas y procedimientos de
control interno específicos.
Filosofía y estilo de la dirección: Los estilos gerenciales marcan el nivel de riesgo
empresarial y pueden afectar al sistema de control interno
Estructura y plan organizacional: Todo organismo debe desarrollar una estructura
organizacional que atienda al cumplimiento de su misión y objetivos, la cual debe estar
plasmada en algún tipo de herramienta gráfica. La estructura organizacional representada
en un organigrama constituye el marco formal de autoridad y responsabilidades,
definiendo los puestos de trabajo y las actividades a desempeñar con el fin de alcanzar
los objetivos definidos por la alta gerencia de la organización.
Comité de control: Su objetivo general es la vigilancia del adecuado funcionamiento del
sistema de control interno, y el mejoramiento continuo del mismo
- Análisis
El establecimiento de una estructura de organización estable es clave para el buen
funcionamiento de las entidades, ya que ayuda a desarrollar un Sistema de comunicación
efectivo, donde la información fluya de manera efectiva y que se puedan definer
responsabilidades individuales, algo que llama bastante la atención de este principio es
que indica que en una organización con una estructura óptima, cada persona conoce cual
es su rol dentro de la entidad y en el desempeño del control interno, de esta manera se
pueden también delegar funciones y se puede estar seguro que dichas funciones de
desarrollaran adecuadamente, es pore so que la creación de un organigrama con las
líneas de autoridad y comunicación bien definida es bastante importante.
La filosofía y el estilo de liderazgo que se ejecute tiene que ver en la manera en como los
integrantes de la entidad perciben el entorno del trabajo, por lo que es importante que los
responsables del gobierno de la entidad y la gerencia adopten un estilo adecuado de
liderazgo y dirección, esto para tener un organigrama sólido donde cada persona conozca
cuales son los objetivos y que conozca cuáles son sus funciones para alcanzar una
misma meta.
PRINCIPIO 4: DEMUESTRA COMPROMISO PARA LA COMPETENCIA

La organización demuestra compromiso para atraer, desarrollar y retener a profesionales

competentes en alineación con los objetivos. La competencia hace referencia a la
capacidad para llevar a cabo las responsabilidades asignadas, y requiere de habilidades
relevantes y pericia, las cuales se obtienen a lo largo de una experiencia profesional,
capacitación y certificaciones. Esta es expresada en las actitudes, conocimiento y
comportamiento de los individuos cuando llevan a cabo sus responsabilidades.
La entidad debe trabajar en la definición de la competencia y niveles de personal para los
puestos de trabajo, facilitando la capacitación y evaluación de la relevancia e idoneidad
del desarrollo profesional individual en relación a las necesidades de la organización.

Políticas y prácticas de los recursos humanos: El personal es el recurso más valioso

que posee cualquier organismo, por ende, debe ser tratado y conducido de forma tal que
se consiga su mayor rendimiento. Debe procurarse su satisfacción y realización personal
en el trabajo que realiza, tendiendo a que este se enriquezca. Para lograr este objetivo la
dirección debe realizar diferentes actividades al momento de selección, capacitación,
rotación y promoción del personal. Así mismo cuando se aplican sanciones disciplinarias
Es importante que el personal este bien preparado para hacer frente a nuevos retos a
medida que las empresas se enfrentan a cambios y se hacen más complejas, debido a los
rápidos cambios que se producen en el mundo de la tecnología y el aumento de la
competencia.

- Análisis
La retención de personal capacitado y comprometido con sus funciones dentro de una
entidad, asegura que los procesos se llevarán a cabo de manera adecuada, además de
ser un factor importante para el cumplimiento de los lineamientos del control interno. Es
pore so que según el principio número 4, contar con personal capacitado dentro de la
entidad no es solamente tarea de los Recursos Humanos, sino de toda la administración,
ya que capacitando, valorando, orientando y liderando de manera correcta al personal se
puede conseguir el objetivo de retener al capital y tener personal competente realizacion
sus funciones en la organización.
Es por eso que la adminsitración además de capacitar a sus empleados y brindarles un
entorno adecuado laboral debe crear planes de rotación, de incentivos, de ascensos y
muchas otras actividades que hagan sentir y percibir al personal que realmente se les
valora dentro de la empresa, y por lo cual desempeñarán de una mejor manera sus
labores dentro de la entidad.
PRINCIPIO 5: HACE CUMPLIR CON LA RESPONSABILIDAD
. El director ejecutivo y la Alta Dirección son responsables del diseño, implementación,
aplicación y evaluación continua de las estructuras, autoridades y responsabilidades
necesarias para establecer la responsabilidad de las acciones para control interno en
todos los niveles de la organización. Además, la responsabilidad envuelve el liderazgo el
cual contribuye a que las responsabilidades de control interno sean entendidas, llevadas a
cabo y continuamente fortalecidas a través de la entidad; y soportadas por el compromiso
a la integridad y valores éticos, competencia, estructura, procesos y tecnología, factores
que influyen en la cultura de control de la organización
La administración y la Junta directiva deben establecer medidas de desempeño,
incentivos y otras compensaciones apropiadas a las responsabilidades en todos los
niveles de la entidad, considerando el cumplimiento de los objetivos tanto a corto como
largo plazo. Para esto se deben establecer medidas de desempeño cualitativas y
cuantitativas para recompensar el éxito y la disciplina en los comportamientos cuando sea
necesario en línea con el rango de los objetivos.
 Los incentivos motivan a la administración y demás personal a tener un buen rendimiento
en sus funciones. Regularmente se usa el aumento de salario o bonos, pero las
compensaciones no monetarias también son incentivos efectivos.
 

- Análisis
En éste principio de analiza la efectividad de los incentivos para hacer que las personas
realicen sus labores y cumplan con sus responsabilidades de manera efectiva, la entidad
que cuenta con un buen sistema de control interno, hace cumplir a sus empleados todas
sus tareas de manera eficaz y sin mucho esfuerzo, esto se logra aplicando principios
fundamentales. En primer lugar, se deben definir los objetivos de la entidad, pero no
solamente definirlos, sino comunicarlos y reafirmarlos a las personas involucradas en la
consecución de las mismas, ya que si se tiene bien definido a donde se quiere llegar, con
la unión y combinación de esfuerzos puede alcanzarse.
En segundo lugar, se deben establecer expectativas, para cada departamento y para
cada empleado, de esta manera cada elemento humano tiene claro lo que se espera de él
y realizará su función de mejor manera, y para lo cual se deben entonces desarrollar
métricas que sirvan como indicadores del progreso del personal.
PRINCIPIO 6: ESPECIFICA OBJETIVOS RELEVANTES

La organización define los objetivos con suficiente claridad para permitir la identificación y
evaluación de los riesgos relacionados a los objetivos. Antes de llevar a cabo la
evaluación de riesgos, se deben establecer los objetivos asociados a los diferentes
niveles de la entidad, los objetivos operativos, de información/Reporting y de
cumplimiento, los cuales deben ser consistentes con la misión de la entidad.

Para determinar si los objetivos son pertinentes, la administración debe considerar:

 Alineación de los objetivos establecidos con las prioridades estratégicas.

 Articulación de la tolerancia al riesgo para los objetivos.
 Alineación entre los objetivos establecidos y las leyes, reglas, regulaciones y
estándares aplicables a la entidad.
 Articulación de los objetivos en términos que sean específicos, medibles u
observables, asequibles, relevantes y temporales.
 Objetivos en cascada a través de la organización y sus sub-unidades.
 Alineación de los objetivos con otras circunstancias que requieran especial
atención de la entidad.
 Confirmación de la pertinencia de los objetivos dentro del proceso de
establecimiento de los objetivos antes de que estos sean usados como base para la
evaluación de los riesgos.

- Análisis
En el establecimiento de los objetivos de la entidad, participan las personas que son
fundadoras de la compañía, ya que los objetivos deben estar definidos de manera
acertada, además de estar alineadas con las principales prioridades estrategias con las
que se esté trabajando y como lo vimos anteriormente, existen muchos factores que
determinan la adecuación de los objetivos, como por ejemplo que se tenga bien definido
el nivel de apetito al riesgo que se quiera asumir, que los objetivos también estén de
acuerdo a las leyes y normativa legal y técnica que aplique, que los objetivos sean
alcanzables y que por tanto todos los esfuerzos operativos, administrativos y financieros
estén enfocados a ello y lo más importante que los objetivos estén comunicados de
manera eficiente, para que todos los elementos de la organización conozcan cuales son
los objetivos que se persiguen y se quieren alcanzar y las responsabilidades que cada
uno de ellos tiene con respecto a las metas.
PRINCIPIO 7: IDENTIFICA Y ANALIZA LOS RIESGOS

La organización identifica los riesgos para la consecución de sus objetivos a través de la

entidad y analiza los riesgos como base para determinar cómo se deben gestionar los
riesgos. La administración debe considerar los riesgos en todos los niveles de la
organización y tomar las acciones necesarias para responder a estos. En este proceso se
consideran los factores que influyen como la severidad, velocidad y persistencia del
riesgo; la probabilidad de perdida de activos y el impacto relacionado sobre las
actividades de operativas, de reporte y cumplimiento. Así mismo la entidad necesita
entender su tolerancia al riesgo y su habilidad para funcionar y operar dentro de estos
niveles de riesgo.

Riesgos Externos: Los riesgos pueden surgir en todos los niveles de la entidad y debido a
factores tanto internos como externos. Una vez identificados estos factores se puede
considerar su relevancia e importancia, y si es posible relacionarlos con riesgos y
actividades específicas. Ejemplos son los riesgos económicos, ambiente natural, factores
regulatorios, operaciones extranjeras, factores sociales y factores tecnológicos.

Riesgos internos: Riesgos referentes a la información financiera, sistemas de

información defectuosos, pocos o cuestionables valores éticos del personal, problemas
con las aptitudes y actitudes, y comportamiento del personal. Ejemplos de riesgos
internos son riesgos de Infraestructura, Estructura de la administración, Personal, Acceso
a los activos, Tecnología

- Análisis

La capacidad con la que cuenta la entidad para la identificación, valoración y respuesta a

los riesgos valorados es lo que define con lo que la entidad se enfrentará en un futuro, es
por esto que la aplicación de administración de riesgos dentro de una entidad juega un
papel crucial, dentro de la entidad los responsables del gobierno de la entidad y la
gerencia son los responsables de la implementación de actividades de control interno
para la detección de riesgos, tanto riesgos internos como los que se producen de manera
natural por las funciones naturaleza de la entidad, como aquellos riesgos externos que si
bien están en cierto modo fuera del control de la empresa, pueden ser causante de
complicaciones para la operatividad de la entidad.

En el diseño de control interno se deben establecer todas aquellas actividades que serán
implementadas, ejecutadas y monitoreadas, juntamente con las personas que serán
responsables de dichas actividades, esto con el fin de poder detectar a tiempo cualquier
tipo de amenaza y responder a dichos riesgos de manera adecuada, esto puede ayudar a
anticiparse a cualquier amenaza y reducirlo o modificarlo para minimizar o eliminar su
impacto.

PRINCIPIO 8: EVALÚA EL RIESGO DE FRAUDE

La organización considera la probabilidad de fraude al evaluar los riesgos para la

consecución de los objetivos. La administración debe considerar los posibles actos de
corrupción ya sean del personal de la entidad o de los proveedores de servicios externos,
que afectan directamente el cumplimiento de los objetivos. El Marco Integrado de Control
Interno establece la necesidad de considerar el riego de fraude potencial que pueda
afectar a la consecución de los objetivos de la organización. Por lo tanto se definen varios
tipos de fraude, enfatizando así el análisis y gestión del fraude, los cuales son: Reporting
fraudulento, Custodia de activos y Corrupción

El reporte fraudulento se presenta cuando los estados financieros son preparados

inadecuadamente con omisiones y declaraciones erróneas y falsas. Esto sucede por
diferentes irregularidades que se presenten en la entidad.

La custodia de activos se refiere a la protección de la entidad contra la adquisición, uso y

disposición sin autorización o engañosa de los activos para el beneficio de un individuo o
grupo, y que puede estar relacionado con mercados ilegales, robo de activos y propiedad
intelectual, transacciones tardías y lavado de dinero.

Los riesgos de corrupción pueden afectar los objetivos de cumplimiento y el entorno de

control. El análisis de estos riesgos debe considerar los incentivos y presiones para
alcanzar los objetivos de la entidad. La administración debe estipular los niveles
esperados de desempeño y estándares de conducta a través contratos y desarrollo de
actividades de control que supervisen las acciones de las terceras partes.

- Análisis

En la implementación de un control interno adecuado y efectivo se deben también

considerar controles para minimizar el riesgo de fraude dentro de la entidad, sabemos que
los fraudes pueden producirse por presión, por incentivos, por racionalización y por
oportunidad. Por lo que el diseño e implementación de controles específicos ayudará a la
entidad a establecer un estándar de comportamiento adecuado y miniará el riesgo de que
alguno de los elementos de la entidad se sienta atraído a cometer acciones que van en
contra de los objetivos.

En este principio se establece que existen 3 tipos de fraude que se pueden cometer en
una entidad, está la reportaría fraudulenta, la custodia inadecuada de activos y la
corrupción. Por lo que los controles implementados deben estar dirigidos y deben cubrir
las áreas ya mencionadas, esto para evitar que se brinde información fraudulenta que
pueda ayudar a que las personas puedan cometer actos de corrupción y como resultado
adueñarse de activos de la entidad.
PRINCIPIO 9: IDENTIFICA Y ANALIZA CAMBIOS IMPORTANTES

La organización identifica y evalúa cambios que podían impactar significativamente el

sistema de control interno. Este proceso se desarrolla paralelamente a la evaluación de
riesgos y requiere que se establezcan controles para identificar y comunicar los cambios
que puedan afectar los objetivos de la entidad. Los cambios que podrían darse son:
Cambios en el ambiente externo, Cambios físicos del ambiente, Cambios en el modelo del
negocio, Adquisiciones y ventas de activos significativas, Operaciones extranjeras,
Crecimiento rápido, Nuevas tecnologías, Cambios significativos de personal

Actividades de control

En el diseño organizacional deben establecerse las políticas y procedimientos que ayuden

a que las normas de la organización se ejecuten con una seguridad razonable para
enfrentar de forma eficaz los riesgos. Las actividades de control se definen como las
acciones establecidas a través de las políticas y procedimientos que contribuyan a
garantizar que se lleven a cabo las instrucciones de la dirección para mitigar los riesgos
con impacto potencial en los objetivos.

Las actividades de control se ejecutan en todos los niveles de la entidad, en las diferentes
etapas de los procesos de negocio y en el entorno tecnológico, y sirven como
mecanismos para asegurar el cumplimiento de los objetivos. Según su naturaleza pueden
ser preventivas o de detección y pueden abarcar una amplia gama de actividades
manuales y automatizadas

Las actividades de control conforman una parte fundamental de los elementos de control
interno, estas actividades están orientadas a minimizar los riesgos que dificulten la
realización de los objetivos generales de la organización. Cada control que se realice
debe estar de acuerdo con el riesgo que previene, teniendo en cuenta que demasiados
controles son tan peligrosos como lo es tomar riesgos excesivos

- Análisis
Lo único constante en el mundo empresarial y de los negocios es el cambio, por lo que un
buen sistema de control interno debe ser flexible y debe tener la capacidad de adaptarse
a las circunstancias a las que se enfrente la entidad y aún así seguir siendo efectivo. Se
debe tener en cuenta que puede suceder un cambio en cualquier momento, ya sean
cambios por el modelo de negocio de la entidad que son considerados como cambios
internos, y a los cambios externos que podrían ser cambios en el mercado y su
naturaleza. Por lo que en el diseño de dicho control interno se debe tener un margen de
cambio para adaptar las actividades de control sin sacrificar su efectividad.
Estas actividades de control se deben realizar en todos los niveles organizativos de la
entidad, tanto en la gerencia como los niveles operativos de la entidad, dichas actividades
de control son el componente principal de un buen control interno, por lo que deben ser
implementados de manera que prevengan irregularidades y que cumplan también su
segunda función más importante que sería detectar anomalías en las actividades
operacionales, financieras y de administración.

PRINCIPIO 10: SELECCIONA Y DESARROLLA ACTIVIDADES DE CONTROL

La organización selecciona y desarrolla actividades de control que contribuyen a la

mitigación de riesgos hasta niveles aceptables para la consecución de los objetivos. Las
actividades de control apoyan todos los componentes del sistema de control interno,
particularmente el componente de Evaluación de Riesgos. Durante la evaluación de los
riesgos la administración identifica e implementa acciones necesarias para llevar a cabo
las respuestas a los riesgos, y asegurar que dichas respuestas son apropiadas y
oportunas.

Tipos de actividades de control

Los controles se pueden agrupar en tres categorías dependiendo del objetivo de la

entidad con las que se relacione: las operaciones, la confiabilidad de la información
financiera, el cumplimiento de las leyes y reglamentos.

Los controles preventivos son diseñados para evitar eventos no deseados; y los controles
de detección son diseñados para identificar y descubrir eventos no deseados después de
que ya han ocurrido. La dirección debe realizar un seguimiento de todos los procesos de
la entidad para determinar en qué medida se están alcanzando los objetivos. Una correcta
toma de decisiones viene dada por la obtención de la correcta información en el momento
en que se necesita, para esto se debe verificar la confiabilidad de la información

- Análisis

Existen tres áreas importantes en las que la entidad se debe centrar antes de diseñar e
implementar sus actividades de control, en primer lugar, se deben implementar controles
para asegurar que las actividades de operación se siguen de manera adecuada y que
puedan los resultados que se esperan, en primer lugar tenemos el control que se aplica a
las operaciones, en todas las empresas existe personas que se dedican específicamente
a las operaciones, y el cumplimiento de dichas operaciones asegura que dentro de la
entidad exista una fluidez y que las actividades se lleven a cabo de manera correcta.

En segundo lugar tenemos actividades de control diseñadas para implementarse y

aumentar la confiabilidad de la información financiera, estos son controles que deben
estas diseñados e implementados de manera específica a todas aquellas operaciones,
registro de operaciones, saldos contables, cuentas, ventas, cuentas por cobrar y todas
aquellas transacciones que se realicen dentro de la entidad y por último tenemos el
cumplimento de leyes y normas que aplican a la entidad, en esta sección se debe
asegurar que cada individuo no solamente conozca sino que cumpla con el reglamento
técnico, interno y legal, debido a que una deficiencia podría traer consecuencias no
solamente a dicha persona sino a la compañía en general.
 PRINCIPIO 11: SELECCIONA Y DESARROLLA CONTROLES GENERALES SOBRE
TECNOLOGÍA

Las actividades de control y la tecnología se relacionan de dos formas:

 La tecnología apoya los procesos del negocio: Cuando la tecnología está

integrada en los procesos del negocio, se necesitan actividades de control para mitigar el
riesgo de un funcionamiento adecuado.
 La tecnología se utiliza para automatizar las actividades de control: Muchas
actividades de control de una organización están parcial o completamente automatizadas.

Las actividades de control en los sistemas de información pueden agruparse en dos

categorías, Controles generales y controles de aplicación: en los que los controles
generales Incluyen las actividades de control sobre la infraestructura tecnológica,
seguridad de la administración y adquisición, desarrollo y mantenimiento de los sistemas
de información y herramientas tecnológicas. Estas actividades se aplican en todos los
aspectos relacionados con la tecnología

Algunos controles generales son:

 Controles sobre las operaciones del centro de procesamiento de datos

 Normativas y procedimientos
 Normas sobre continuidad del procesamiento
 Proveedores externos
 Controles sobre la seguridad lógica
 Controles sobre la seguridad física

Y los controles de aplicación que para asegurar el correcto funcionamiento y la

confiabilidad del procesamiento de transacciones el sistema de información debe ser
controlado debidamente. Los sistemas de información deben contar son mecanismos de
seguridad que alcancen a las entradas, procesos, almacenamiento y salidas. Con una
flexibilidad que permita cambios o modificaciones cuando sea necesario. El sistema debe
dar apoyo y controlar todas las actividades de la organización como registrar y supervisar
las actividades y eventos que ocurran, además de mantener registros financieros.

- Análisis

Las implementaciones de las tecnologías de la información dentro de una entidad

constituyen una ventaja bastante competitiva con respecto a la forma en la que se
manejan los datos y el procesamiento de los mismos, ya que permite contar con una
exactitud que con controles manuales no se puede alcanzar, sin embargo, como todo
 proceso y herramienta que utiliza una empresa existen ventajas y desventajas en su
implementación.

El control interno dentro de una entidad que cuente con procesos automatizados o que
utilice servicios informáticos para su procesamiento de datos debe tener en cuenta que se
debe establecer un control específico para dichas áreas, en primer lugar controles
generales donde se establezca aquellas medidas a tomar para proteger la integridad
física de la información, que se tenga un acceso restringido, y todo tipo de controles que
minimice el riesgo de robo o manipulación de las estructuras tecnológicos y en segundo
lugar la seguridad de los softwares de información por medio de antivirus, antimalware,
credenciales y otro tipo de medida que aseguren que la información se manejará de
manera adecuada.

PRINCIPIO 12: SE IMPLEMENTA A TRAVÉS DE POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS

La organización despliega actividades de control a través de políticas que establecen lo

que es esperado y los procedimientos que ponen las políticas en acción. Las políticas
reflejan las afirmaciones de la administración sobre lo que debe hacerse para llevar a
cabo los controles. Estas afirmaciones deben documentadas, y expresados tanto
explícitamente como implícitamente, a través de comunicaciones y acciones y decisiones.
Los procedimientos son las acciones para implementar las políticas establecidas.

Las políticas y procedimientos deben cumplir con:

 Oportunidad: Los procedimientos deben incluir el tiempo en el que se llevara a

cabo una actividad de control, o acciones correctivas o de supervisión.
 Acciones correctivas: Se Deben tomar acciones correctivas cuando sea
apropiado.
 Competencia: Las actividades de control deben ser implementadas por personal
competente con la suficiente autoridad para desarrollarla. Esta competencia dependerá de
la actividad de control y su complejidad.
 Reevaluación periódica: Las políticas y procedimientos deben ser evaluados
constantemente para determinar su relevancia y efectividad, debido a los cambios en las
personas, procesos y tecnología que pueden reducir la efectividad o hacer algunas
actividades redundantes. 

- Análisis
Para que un control sea efectivo y que tenga la validez suficiente se deben documentar
físicamente por medio de un manual de control interno, esto crea el sentido de
compromiso en cada uno de los empleados y ayuda a que dichos controles se puedan
llevar a cabo ya que funcionan como una guía para cada individuo. Según la definición
vista anteriormente a este proceso se le conoce como la formación de políticas, ya que al
momento de documentarlos se vuelven oficiales y son lineamientos que todos deben
seguir.
Los beneficios que estos pueden traer son innumerables, ya que por medio esto puede
servir como una guía a consultar en momentos de toma de decisiones, confusión o en el
 momento en el que se den hechos poco conocidos, además para su aplicación debe estar
a cargo una o más personas con la suficiente autoridad para su aplicación. Debe también
medirse los cambios que han sucedido en un cierto periodo de tiempo para definir si
dichos controles siguen siendo relevantes o ya es necesario realizarle un cambio.

PRINCIPIO 13: SISTEMA DE INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

El personal debe no solo captar una información, sino también intercambiarla para
desarrollar, gestionar y controlar sus operaciones.  Por lo tanto, este componente hace
referencia la forma en que las áreas operativas, administrativas y financieras de la
organización identifican, capturan e intercambian información.

Es importante que la dirección disponga de datos fiables, a la hora de efectuar la

planificación, preparar presupuestos, y demás actividades. Es por esto que la información
debe ser de calidad y tener en cuenta los siguientes aspectos:

 Contenido
 Oportunidad
 Actualidad
 Exactitud
 Accesibilidad

La comunicación es el proceso continuo e iterativo de proporcionar, compartir y obtener la

información necesaria, relevante y de calidad, tanto interna como externamente. La
comunicación interna es el medio por el cual la información se difunde a través de toda la
organización, que fluye en sentido ascendente, descendente y a todos los niveles de la
entidad. Esto hace posible que el personal pueda recibir de la alta dirección un mensaje
claro de las responsabilidades de control. La comunicación externa tiene dos finalidades,
comunicar de afuera hacia el interior de la organización, información externa relevante y
proporcionar información interna relevante de adentro hacia afuera, en respuesta a las
necesidades y expectativas de grupos de interés externos

- Análisis

El punto clave dentro de una organización con respecto al control interno es la

comunicación, no solamente comunicar las actividades de controles y las
responsabilidades a cada uno, sino tener un sistema de control bien estructurado, donde
la comunicación fluya en los diferentes departamentos y donde cada persona sepa la
información que necesita conocer para el desempeño de sus funciones.

La comunicación interna es bastante importante debido a que define la rapidez, la

extensión y la eficacia de las operaciones internas, de igual manera la comunicación
interna es clave ya que de ella dependen relaciones con proveedores, acreedores,
clientes y otros que es crucial para la entidad.

Es por eso que el sistema de información dentro de la entidad debe estar lista y a tiempo,
y como parte de la información interna relevante tenemos el sistema de información
financiera, que no solamente sirve para informar al público los resultados y rentabilidad de
la empresa, sino que tiene un uso mucho mayor que es el de la toma de decisiones, ya
que de ella depende si se invierto, expande el negocio o se decide liquidar, es por eso
que dicho sistema debe ser oportuno, claro, exacto y de fácil acceso para todas aquellas
personas involucradas y con intereses en el mismo.
PRINCIPIO 14: COMUNICA INTERNAMENTE

La organización comunica internamente la información, incluyendo objetivos y

responsabilidades para control interno, necesarias para apoyar el funcionamiento del
sistema de control interno. De esta manera la administración debe establecer e
implementar políticas y procedimientos que faciliten una comunicación interna efectiva.

La alta dirección comunica claramente los objetivos de la entidad a través de la

organización para que la administración, personal, contratistas, entiendan sus roles y
responsabilidades en la organización. Estas comunicaciones incluyen: Políticas y
procedimientos, los objetivos específicos, la importancia, relevancia y beneficios de un
control interno efectivo, los roles y responsabilidades de la administración y demás
personal en el desarrollo de controles y las expectativas de la organización a través de
toda la organización.

Debe existir una comunicación entre el titular, los mandos superiores y la administración
de tal manera que cuenten con la información necesaria para cumplir sus roles en relación
con el logro de los objetivos de la institución.

Tanto la claridad como la efectividad de la comunicación aseguran que el mensaje haya

sido recibido. Existen formas de comunicación más efectivas que otras, por esta razón es
necesario una evaluación continua para determinar si las comunicaciones son efectivas o
no. La administración selecciona el método adecuado de comunicación teniendo en
cuenta la audiencia, naturaleza de la comunicación, costo, implicaciones regulatorias, y
demás factores.

- Análisis
La dirección, la administración y los altos mandos deben asegurarse de encontrar tanto el
mejor canal para comunicación como los métodos que se utilizarán para la comunicación
de información interna, tal como lo menciona este principio, la efectividad en la que se
transmite la comunicación y la calidad con la que esta se haga, garantizará que cada
elemento de la entidad entienda y que de esta manera pueda poner en práctica sus
responsabilidades y obligaciones, ya que si todo el personal entiende cuál es su rol en el
control interno, podrá cumplir con lo que se le solicita
En muchas entidades los métodos más efectivos para comunicar información desde los
niveles superiores a los inferiores o dependiente de como sea el método en el que fluye la
información en la entidad, podrían ser los correos electrónicos, los memorandos,
mensajes de texto, anuncios y otros métodos, pero según el principio es muchísimo mejor
adoptar un modelo que se deje por escrito, debido a que tienen mejor efectividades y si
queda duda pueden volver a consultar dichas comunicaciones, además se servir como un
respaldo que dicha información fue brindada.
La comunicación interna juega un papel importante en el cumplimiento de las políticas, los
procedimientos y todas las actividades de control interno, y este es un tema que se debe
definir en la alta dirección.

PRINCIPIO 15: COMUNICA EXTERNAMENTE

la organización comunica externamente las materias que afecten el funcionamiento de los
otros componentes de control interno. Este principio consta de algunos puntos de interés,
por ejemplo:

La importancia de comunicar a terceras partes.- existen procesos para comunicar

información relevante y oportuna a terceros y permitir canales de comunicación entrantes.

La organización se comunica con los grupos de interés externos en relación a los

aspectos que afectan el funcionamiento del control interno. La organización debe
desarrollar e implementar controles que faciliten la comunicación externa. Este proceso
debe incluir las políticas y procedimientos para obtener y recibir información de partes
externas, y compartir dicha información internamente.

La comunicación con terceras partes permite que estas entiendan eventos, actividades y
circunstancias que puedan afectar su interacción con la entidad. Al mismo tiempo la
información que la entidad pueda recibir de tercera parte puede proporcionar información
importante sobre el sistema de control interno. Se deben adecuar canales apropiados de
comunicación para clientes, proveedores, y proveedores de servicios externos para
obtener una comunicación directa con la administración y personal

- Análisis

Como ya lo verificamos en el principio anterior la comunicación interna en la entidad es

importante, pero también en este principio nos centramos en la importancia de la
comunicación con factores externos a la entidad, la comunicación interna no lo es todo,
también se deben establecer métodos, políticas, procedimientos y los medios necesarios
para recibir información de terceras partes. Una entidad no es una organización individual,
sino que está rodeada por un entorno que puede ser cambiante y por lo tanto puede
proporcionar información importante, como ejemplo los clientes y sus necesidades, la
comunicación con proveedores, con entidades financieras que pueden brindar
apalancamiento financiero y lo más importante que serían los usuarios de la información
financiera que se está generando en la entidad.

Es por esto que la importancia de tener una buena estructura de información externa
radica no solamente para comunicarnos con estos elementos sino de también recibir
información importante que éstos puedan generar y que puedan ser de utilidad para las
personas, entonces la entidad debe prestarle mucha atención a quienes son los
encargados de recibir esa información y la manera en que dicha información es distribuida
entre los elementos que correspondan dentro de la entidad. Las actividades de control
deben también estar orientadas a cuidar, detectar o prevenir deficiencias de comunicación
externa, asegurando que se hace con la información lo que debería hacerse y también
generar información dentro de la entidad hacia afuera que sea efectiva y sólida.

PRINCIPIO 16: SUPERVISIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL – MONITOREO

Todo el proceso ha de ser monitoreado con el fin de incorporar el concepto de

mejoramiento continuo, así mismo el sistema de control interno debe ser flexible para
reaccionar ágilmente y adaptarse a las circunstancias. Las actividades de monitoreo y
supervisión deben evaluar si los componentes y principios están presentes y funcionando
en la entidad.

Es importante determinar, supervisar y medir la calidad del desempeño de la estructura de

control interno, teniendo en cuenta: Las actividades de monitoreo durante el curso
ordinario de las operaciones de la entidad, las evaluaciones separadas, las condiciones
reportables y el papel asumido por cada miembro de la organización en los niveles de
control.

Es importante establecer procedimientos que aseguren que cualquier deficiencia

detectada que pueda afectar al sistema de control interno, sea informada oportunamente
para tomar las decisiones pertinentes. Los sistemas de control interno cambian
constantemente, debido a que los procedimientos que eran eficaces en un momento
dado, pueden perder su eficacia por diferentes motivos como la incorporación de nuevos
empleados, restricciones de recursos, entre otros.

Las actividades de monitoreo y supervisión son llevadas a cabo a través de evaluaciones

continuas e independientes. Las evaluaciones continúas están integradas en los procesos
de negocio en los diferentes niveles de la entidad y suministran información oportuna,
debido a que permiten una supervisión en tiempo real y gran rapidez de adaptación. El
uso de la tecnología apoya las evaluaciones continuas, tienen un alto estándar de
objetividad y permiten una revisión eficiente de grandes cantidades de datos a un bajo
costo.

- Análisis
La siguiente actividad que se debe tener en cuenta al implementar un sistema de control
interno efectivo es el monitoreo constante del control interno, como en otros principios ya
se había mencionado, el entorno de la entidad es un concepto cambiante, donde van
surgiendo cambios repentinos, ya sea planeados o no y por lo tanto los controles que
anteriormente eran funcionales, después de cierto cambios ya no lo son tanto, es por eso
que la supervisión de los controles de manera periódica es fundamental para evaluar y
comprobar la funcionalidad de los mismos.
 Es por eso que en el diseño inicial de los controles internos se debe definir actividades de
control que sean altamente flexibles y capaz de adaptarse a las diferentes circunstancias,
esto para no tener que rediseñar una actividad de control que quizá solo necesitaba un
ajuste para volver a ser funciona. Las entidades deben tener presente que se deben
establecer un encargado o quizá un departamento completo (para entidades de gran
dimensión) para que se monitoree no solamente que se cumplan, sino que también sean
funcionales las actividades de control y si es necesario corregir las deficiencias y también
comunicarlas a los responsables del gobierno de la entidad, para que se puedan tomar
decisiones y mantener el control interno actualizado y con una efectividad
considerablemente alta.

PRINCIPIO 17: EVALÚA Y COMUNICA DEFICIENCIAS

La organización evalúa y comunica las deficiencias de control interno de forma oportuna a

las partes responsables de aplicar medidas correctivas, incluyendo la alta dirección y el
consejo, según corresponda. Las deficiencias en lo componentes y principios de control
interno pueden surgir de diferentes maneras: Actividades de monitoreo, Otros
componentes del sistema de control interno y Partes externas

Las deficiencias o debilidades encontradas en el sistema de control interno deben ser

comunicadas a las partes indicadas en la organización y oportunamente para que se
adopten las medidas necesarias. Este proceso se denomina Informe de deficiencias, que
le permite a la dirección estar enterado de lo que no está funcionando en forma adecuada.
Una deficiencia es definida como un defecto en uno o más componentes y principios
relevantes que reduce la probabilidad de que la entidad logre sus objetivos. Cuando se
determina que existe una deficiencia grave respecto a la presencia y funcionamiento de
un componente o principio del sistema de control interno, la organización no puede
concluir que ha cumplido con los requisitos de un sistema de control interno efectivo.

 Deficiencia de control Interno: Defecto en un componente y en los principios

relevantes, que reduce la probabilidad de que la entidad logre sus objetivos.
 Deficiencia importante/mayor: Deficiencia del control interno o combinación de
deficiencias que de manera severa reduce la probabilidad de que la entidad pueda lograr
sus objetivos. También se presenta cuando uno o más componentes no están presentes o
funcionando.

- Análisis

Como resultado del principio anterior que el monitoreo constante de las actividades de
control interno, tenemos como paso final y no menos importante, la comunicación de las
deficiencias encontradas en el control interno, ya sea a las personas responsables de su
supervisión o implementación y a los responsables del gobierno de la entidad, este paso
es bastante importante ya que son estas personas las que toman decisiones sobre el
control interno, ya sea para mejorar el control, hacer un ajuste necesario, reemplazar el
control por uno más funcional o que brinde mejores resultados, es por eso que la
comunicación por medio de un informe de deficiencias es fundamental para que se tomen
las medidas correctivas correspondientes.

Para cumplir con este objetivo se recomendaría tener una medición constante y poder
clasificar cuales son las amenazas para los controles y clasificarlos por deficiencias de
control interno insignificantes, de riesgo medio y deficiencias importantes o mayores y
poder brindarles atención para que se puedan tomar las acciones correspondientes para
éstas. Las personas encargadas de su implementación y de la administración del control
interno deben tomar en cuenta los 17 principios anteriormente mencionadas y
comentadas, ya que constituyen los pasos para conseguir un control interno funcional y
que minimice el porcentaje de incorrección en los estados financieros, el riesgo de fraude
y lo más importante que aseguren que la información brindada en los estados financieros
sean adecuados para la toma de decisiones y que se tomen decisiones adecuadas para
el futuro de la entidad
 HIPOTECAS SUBPRIME Y LA CRÍSIS FINANCIERA DE 2008

La crisis financiera vivida en los años 2008 se considera como una de las crisis con mayor
impacto no solamente en los Estados Unidos, sino fue un detonante para que se desatara
el caos financiero a nivel mundial. Todo empieza como la emisión de las hipotecas
subprime, y como mejor se le conoce “hipotecas basura”, se le considera con esto nombre
ya que estas eran hipotecas de alto riesgo, no por la cantidad emitida sino por las
personas a las que se les brindaba, ya que eran personas con una capacidad bastante
baja para poder realizar pagos, ya que estas personas quizá no tenían un trabajo, o si
bien contaban con un empleo, no era de forma estable y sus ingresos no podían
compensar un préstamo de tal magnitud. Éstos préstamos eran brindados principalmente
para que fueran utilizados para obtener una vivienda

Este tipo de hipotecas también tenía otra característica importante, y es que como
conocemos si un hecho conlleva un riesgo, se tiende a cobrar intereses más altos, debido
al nivel de riesgo implícito. Es por esto que con la emisión de estas hipotecas las
personas se arriesgaban a obtener una hipoteca de este tipo, y el mercado de la vivienda
en Estados Unidos empezó a crecer de manera desmedida y las entidades financieras
interpretaban que era un muy buen negocio, pero este fue el detonando de la peor crisis
jamás vivida.

Todo comenzó cuando los bancos al ver que era un negocio bastante rentable empezaron
a brindar bonos hipotecarios sin comprobar ingresos y las tasas de interés que se
cobraban eran cada vez más altos, por lo que llegó un momento en el que las personas a
las que se les extendió un bono perdieron la capacidad de pagar, por lo que como
estrategia los bancos empezaron a bajar la la cantidad de intereses y el valor de los
bonos para recuperar lo invertido, y esto creó un pánico en las entidades financieras, ya
que las personas dejaron de pagar dichos bonos, por lo que empezó la etapa de exigir el
pago de dichos créditos hipotecarios lo que creó una crisis de liquidez en la economía de
estas entidades.

Pero esta crisis como todo suceso o evento tuvo su inicio en el año 2007, ya que a inicios
del 2007 se empezaron a presentar los primeros síntomas de las hipotecas basura, donde
se empezaron a vivir las primeras dificultades para cobrar dichas hipotecas y como
consecuencia a finales de 2007 los valores de la entidad financiera empezaron a ir en
declive consolidándose todas estas situaciones en el año 2008.

Llegó un momento donde los intereses por las hipotecas donde el interés empezó a
volverse demasiado alto que las personas ya no podían permitirse pagar el total de la
deuda o los intereses que estos generaban, por lo que muchas personas empezaron a
optar por ya no pagar dichas cuotas y tuvieron que permitir que las entidades financieras
comenzara a embargar las casas, debido a que con un precio de hipoteca las casas no
podían venderse más caras, por lo que la morosidad de las hipotecas subprime fue en
aumento y en la bolsa de valores se empezó a especular que las acciones de dichas
entidades financieras fue en declive debido a la morosidad de los préstamos subprime y
en cierto tiempo éstas perdieron todo su valor, lo que provocó que todas estas entidades
involucradas sufrieran una crisis de liquidez y terminaran quebrando.

Pero si bien las hipotecas suprime fueron un elemento importante, a esto se sumaron
inconvenientes económicos como un aumento de los precios de petróleo, complicando la
economía de las personas residentes en los Estados Unidos, además de presentarse una
inflación bastante importante y un estancamiento de las entidades de crédito y de su giro
habitual.

Es por esto que los bancos centrales tuvieron que intervenir para poder inyectarle liquidez
a las entidades para poder mantener la economía, pero la bolsa de valores de New York
iba en declive diariamente, debido a los rumores que se extendían sobre la crisis
financiera.

Muchas entidades se vieron afectadas y una de estas fue el banco de inversiones Bear
Steams, ya que jamás mostro que estaba teniendo problemas de liquidez, pero en solo
cuestión de días la entidad tuvo que ser liquidada, ya que su liquidez se vio gravemente
afectada por rumores financieros y por la emisión de las hipotecas subprime, se hicieron
esfuerzos para poder recuperar a dicha entidad haciendo uso de la reserva federal de los
Estados Unidos, pero al final la única beneficiada fue la entidad JP Morgan Chase, quien
terminó quedándose con los activos y a precio de saldo de la entidad.
Las repercusiones de esta crisis no solamente se presentaron en los Estados Unidos, sino
que se propagó por todo el mundo, como sabemos la economía de los Estados Unidos es
la base para la economía de muchos países y por lo tanto muchos bancos en todo el
mundo sufrieron pérdidas como consecuencia de los sucedido, esta crisis también tuvo un
auge debido a que las entidades financieras empezaron a desconfiar unas de otras, ya
que no se sabía cuales eran las entidades que tenían más créditos subprime colocados,
ya que se catalogaron a estos créditos como créditos malos, es por eso que la
desconfianza influyó para que los bancos y entidades financieros no se concedieran
créditos entre ellos.

Los bancos centrales como el Banco Central Europeo y el Banco Federal de los Estados
Unidos empezaron a inyectarle capital a la economía, ofreciendo préstamos con
condiciones que eran mas favorables para las entidades financieras y utilizaron también
todos los recursos que tuvieron a su disposición como eliminar las tasas de interés para
esos préstamos. Como conocemos la economía en el mundo es una cadena, que se ve
influenciada y afectada principalmente por los Estados Unidos, es así que con la quiebra
de varias entidades financieras y por lo tanto se negaron a brindarle crédito a empresas
que lo necesitaban, por lo que muchas personas perdieron su empleo y sus negocios, y
esto trajo consigo una gran crisis para toda la población y la inflación se vio en su mayor
auge.

Lo que también contribuyó a que se acelerará la crisis financiera fue que debido al pánico
financiero y los rumores que se esparcían entre la población, muchas personas
empezaron a retirar su dinero de los bancos trayendo consigo un grave problema de
liquidación. Hasta hoy en día existen ahora estudios que comprueban que el
apalancamiento financiero y el riesgo excesivo que tomaron las entidades financieras al
brindarle crédito a las personas sin capacidad financiera fue lo que impulso dicha crisis,
además de no basarse en una calificación de riesgos ideal que permitiera medir la
capacidad que tenían las empresas que también optaban por créditos financieros.

El pánico financiero para la población de Estados Unidos comenzó cuando se escuchó la

noticia de la quiebra de una de las entidades que en ese tiempo se consideraba una de
las más fuertes en los Estados Unidos, que fue la institución indyMac, ya que todas las
personas creían que sucedería los mismo con otros bancos del sistema y esto conllevó a
que las dos empresas que se dedicaban al negocio de hipotecas más grandes de los
Estados Unidos se vieran también afectadas por los rumores financieros de los habitantes
quienes debido a este suceso pusieron el peligro las acciones de estas entidades, que
fueron la Freddie Mac y Fannie Mae, por lo que la reserva federal juntamente con el
gobierno de los Estados Unidos tuvieron que maniobrar estratégicas de rescate para
dichas entidades.

Esta crisis financiera no solamente afectó los Estados Unidos, sino que se extendió por
todo el mundo, tanto que en Islandia y Francia, los bancos privados tuvieron que ser
nacionalizados debido a que no contaban con la liquidez suficiente para seguir operando,
todos los bancos en los Estados Unidos, en Canadá y algunas otras partes de europa, se
vieron en la necesidad de recortar los intereses que cobraban, esto con la intención de
poder recuperarse y aliviar la crisis. Por lo que debido a todos estos sucesos el dólar
estadounidense que en ese tiempo era considerado la moneda más fuerte del mundo, se
vio afectada y comenzó una gran depreciación de la moneda y se presentó un déficit
comercial, además de perder poder adquisitivo con el petróleo, por lo que millones de
familias empezaron a perder sus viviendas debido a las hipotecas que ya no podían
pagar.

Muchas aerolíneas que tenían una economía próspera también empezaron a verse
afectadas, también en los Estados Unidos se incrementó la tasa de desempleo.

¿Cuáles son las consecuencias de lo que pasó en 2008?

A pesar de la crisis vivida y el tiempo que ha pasado desde ese lamentable suceso, aún
existen muchos bancos que tienen presente la crisis de 2008 y se han preparado de
manera eficaz para poder evitar que un evento de esa magnitud vuelva a repetirse. Por lo
que una forma en que los bancos tuvieron para poder tomar medias y que esto no volviera
a repetirse es que endurecieron las condiciones y requisitos para poder optar a un crédito
hipotecario y consigo trajo los siguientes resultados:

- Mayores requisitos para poder financiar un hogar: Para poder determinar cuando
una persona aplica a un crédito hipotecario, se determinan muchos más factores
que antes, la persona debe aprobar un perfil crediticio, además de tener ingresos
fijos y otra serie de controles que las entidades han desarrollado para poder
asegurar que el dinero prestado será recuperado después.
- Se presta menos dinero: antes de poder brindar un préstamo las entidades
bancarias realizan una tasación y revisan cada detalle del hogar y con mucha
suerte puede encontrar entre un 60 a un 75% del valor de tasación total del hogar,
es muy raro encontrar una entidad que ofrezca hasta un 80% del valor de
tasación.
- Mayor control de las operaciones y más protección al consumidor: durante los
últimos años se han promulgado nuevas leyes para intentar evitar que se produzca
una crisis similar por culpa de malas prácticas bancarias.