XYZ, C.A. XYZ, C.A.
R.I.F J123456789 R.I.F J123456789
PLAN DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS
Código Descripción Código Descripción
1 ACTIVOS 1.2 ACTIVOS NO CORRIENTES
1.1 ACTIVOS CORRIENTES 1.2.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPOS
1.1.01 CAJA Y BANCOS 1.2.01.01 MAQUINARIA Y EQUIPOS
1.1.01.01 CAJAS 1.2.01.01.001 Maquinaria y Equipos (costo)
1.1.01.01.001 Caja Principal 1.2.01.01.002 Depreciación acumulada Maq. y Equipos
1.1.01.01.002 Caja Chica 1.2.01.02 INMUEBLES
1.1.02 BANCOS 1.2.01.02.001 Edificios y/o locales
1.1.02.01 BANCOS NACIONALES 1.2.01.02.002 Depreciación acumulada Edificios y/o locales
1.1.02.01.001 Mercantil Cta. Cte. 1.2.01.02.003 Terrenos
1.1.02.01.002 Banesco Cta. Cte. 1.2.01.03 MOBILIARIO Y EQUIPOS DE OFICINA
1.1.02.01.003 BOD Cta. Cte. 1.2.01.03.001 Mobiliario y equipos de oficina (costo)
1.1.02.01.004 Provincial Cta. Cte. 1.2.01.03.002 Depreciación acumulada Mobiliario y Equipos
1.1.02.01.005 Banco del Tesoro Cta. Cte. 1.2.01.04 VEHICULOS
1.1.02.02 BANCOS EXTRANJEROS 1.2.01.04.001 Vehículos (costo)
1.1.02.02.001 Commerce Bank 1.2.01.04.002 Depreciación acumulada Vehículos
1.1.02.02.002 Banco del Orinoco N.V. 1.2.01.05 INSTALACIONES Y MEJORAS
1.1.03 CUENTAS POR COBRAR E INVERSIONES 1.2.01.05.001 Mejoras a Propiedades Arrendadas (costo)
1.1.03.01 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 1.2.01.05.002 Depreciación Acumulada Mejoras Propiedad Arrendada
1.1.03.01.001 Cuentas por Cobrar Clientes 1.2.02 ACTIVOS AMORTIZABLES
1.1.03.01.002 Cheques Devueltos de Clientes 1.2.02.01 ACTIVOS INTANGIBLES
1.1.03.01.003 Estimación para Cuentas Incobrables 1.2.02.01.001 Licencias y Softwares (costo)
1.1.03.02 CUENTAS POR COBRAR ACCIONISTAS 1.2.02.01.002 Amortización Acumulada Licencias y Softwares
1.1.03.02.001 Cuentas por Cobrar Accionistas 1.2.02.01.003 Patentes
1.1.03.03 OTRAS CUENTAS POR COBRAR 2 PASIVOS
1.1.03.03.001 Cuentas por Cobrar Empleados 2.1 PASIVOS CORRIENTES
1.1.03.03.002 Otras cuentas por cobrar 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR
1.1.03.04 INVENTARIO DE MERCANCIA 2.1.01.01 PRESTAMOS CORTO PLAZO
1.1.03.04.001 Inventario de Mercancía 2.1.01.01.001 Préstamos Bancarios Corto Plazo
1.1.03.04.002 Estimación Obsolescencia de Inventarios 2.1.01.01.002 TC Master BOD
1.1.03.04.003 Inventario de Materia prima 2.1.01.01.003 TC Visa BOD
1.1.03.04.004 Inventario de productos en proceso 2.1.01.01.004 TC Master Mercantil
1.1.03.04.005 Inventario de productos terminados 2.1.01.02 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
1.1.03.04.006 Inventario en tránsito 2.1.01.02.001 Cuentas por Pagar proveedores
1.1.03.05 INVERSIONES TEMPORALES 2.1.01.03 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
1.1.03.05.001 Títulos Valores 2.1.01.03.001 Otras Cuentas por Pagar
1.1.03.05.002 Bonos 2.1.01.03.002 Anticipo Recibidos de Clientes
1.1.03.05.003 Inversiones Temporales 2.1.01.03.003 Cheques devueltos emitidos por la compañía
1.1.04 ACTIVO DIFERIDO Y OTROS ACTIVOS 2.1.01.03.004 Cuentas por Pagar Empleados
1.1.04.01 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADOS 2.1.01.04 CUENTAS POR PAGAR ACCIONISTAS
1.1.04.01.001 ISLR Retenido por Terceros 2.1.01.04.001 Cuentas por Pagar Accionistas
1.1.04.01.002 ISLR Declaración estimada 2.1.02 IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR
1.1.04.01.003 ISLR Diferido 2.1.02.01 IMPUESTOS POR PAGAR
1.1.04.01.004 IVA Crédito Fiscal (Compras) 2.1.02.01.001 ISLR Declaración Definitiva
1.1.04.01.005 IVA Retenido por Clientes 2.1.02.01.002 ISLR Declaración Estimada (porciones)
1.1.04.01.006 Impuestos Municipales 2.1.02.01.003 Retenciones de ISLR a Terceros
1.1.04.01.007 Seguros Pagados por Anticipado 2.1.02.01.004 IVA Debito Fiscal (Clientes)
1.1.04.01.008 Anticipo a Proveedores 2.1.02.01.005 IVA Retenido a Proveedores
1.1.04.01.009 Gastos Pagados por Anticipado 2.1.02.01.006 Impuestos Municipales
1.1.04.01.010 Anticipo Nomina 2.1.02.01.007 IVA por Pagar
1.1.04.01.011 Inversiones Participar 2.1.02.01.008 Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación
1.1.04.01.012 Retenciones de IVA pendientes por ubicar 2.1.02.01.009 Impuesto Diferido
1.1.04.01.013 Impuesto Diferido 2.1.02.02 CONTRIBUCIONES POR PAGAR
1.1.04.01.014 Exedente de Credito Fiscales 2.1.02.02.001 IVSS por Pagar
1.1.04.01.015 Licencia y Sofware Pagados por Anticipado 2.1.02.02.002 Ahorro Habitacional por Pagar
1.1.04.02 OTROS ACTIVOS 2.1.02.02.003 INCE por Pagar
1.1.04.02.002 Depósitos Dados en Garantía
XYZ, C.A. XYZ, C.A.
R.I.F J123456789 R.I.F J123456789
PLAN DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS
Código Descripción Código Descripción
2.1.03 GASTOS ACUMULADOS POR PAGAR 5.1.01.01.012 Aporte Patronal INCES Personal Almacén
2.1.03.01 ACUMULACIONES LABORALES 5.1.01.01.030 Mantenimiento de local
2.1.03.01.001 Acumulación Utilidades 5.1.01.01.043 Gastos Médicos Personal de Almacén
2.1.03.01.002 Acumulación Bono Vacacional 5.1.01.01.045 Uniformes e Implementos de Seguridad Personal Almacén
2.1.03.01.003 Intereses Sobre Prestaciones Sociales 5.1.01.02 COMPLEMENTOS DE COMPRAS
2.1.03.02 OTRAS ACUMUALACIONES 5.1.01.02.001 Devoluciones en Compras
2.1.03.02.001 Bonificaciones por Pagar 5.1.01.02.002 Descuentos sobre Compras
2.1.03.02.002 Acumulaciones Varias 5.1.02 COSTO DE SERVICIOS
2.1.03.02.003 Provisión para Garantías y Reclamos 5.1.03 Costos de Promoción y Garantía
2.2 PASIVOS NO CORRIENTES 5.1.03.01 Costos de Promoción s/Ventas
2.2.01 PASIVOS LABORALES 5.1.03.01.001 Costos de Promoción S/Ventas
2.2.01.01 PRESTACIONES SOCIALES 5.1.03.02 Costo de Garantías s/Ventas
2.2.01.01.001 Acumulación Prestaciones Sociales 5.1.03.02.001 Costo de Garantías s/Ventas
2.2.01.01.002 Anticipo de Prestaciones Sociales 6 GASTOS
2.2.02 PRESTAMOS LARGO PLAZO 6.1 GASTOS OPERACIONALES
2.2.02.02 PRESTAMOS BANCARIOS 6.1.01 GASTOS DE VENTA
2.2.02.02.001 Préstamos Bancarios a Largo Plazo 6.1.01.01 GASTOS DE PERSONAL
3 PATRIMONIO 6.1.01.01.001 Sueldos Vendedores
3.1 CAPITAL 6.1.01.01.002 Comisiones Vendedores
3.1.01 CAPITAL SOCIAL 6.1.01.01.003 Cesta Tickets Vendedores
3.1.01.01 CAPITAL SUSCRITO 6.1.01.01.004 Bono Vacacional Vendedores
3.1.01.01.001 Capital Suscrito 6.1.01.01.005 Prestaciones Sociales Vendedores
3.1.02 RESERVAS 6.1.01.01.006 Intereses sobre Prestaciones Sociales Vendedores
3.1.02.01 RESERVAS 6.1.01.01.007 Aporte Patronal IVSS Vendedores
3.1.02.01.001 Reserva Legal 6.1.01.01.008 Aporte Patronal Banavih p/Vendedores
3.1.02.01.002 Reserva Estatutaria 6.1.01.01.009 Aporte Patronal INCE p/Vendedores
3.1.03 CAPITAL GANADO 6.1.01.01.010 Prima de Seguro Vendedores
3.1.03.01 UTILIDADES NO DISTRIBUIDAS 6.1.01.01.011 Utilidades Vendedores
3.1.03.01.001 Superávit 6.1.01.02 OTROS GASTOS DE VENTA
3.1.03.01.002 Déficit 6.1.01.02.001 Fletes o Transporte de Mercancía al Cliente
3.1.03.01.003 Superávit Acumulado por Inflación 6.1.01.02.002 Seguro Mercancía Transportada
3.1.03.01.004 Déficit Acumulado por Inflación 6.1.01.02.003 Gastos de Viajes Ventas
3.1.03.01.005 Resultado del Ejercicio 6.1.01.02.004 Relaciones Públicas
4 INGRESOS 6.1.01.02.005 Publicidad y Mercadeo
4.1 INGRESOS OPERACIONALES 6.1.01.02.006 Honorarios
4.1.01 INGRESOS POR VENTAS 6.1.01.02.007 Gastos de Representación
4.1.01.01 INGRESOS POR VENTAS 6.1.01.02.014 Ayuda por Vehículo
4.1.01.01.001 Ventas de Repuestos 6.1.01.02.015 Renovación Permiso de Importación
4.1.01.01.002 Ventas de Maquinarias 6.1.01.02.016 Adiestramiento Personal Venta
4.1.01.02 INGRESOS POR SERVICIOS 6.1.01.02.017 Muestras Comerciales
4.1.01.02.001 Ingresos por Servicios 6.1.01.02.018 Garantía al Cliente
4.1.02 OTROS INGRESOS 6.2 GASTOS GENERALES Y DE ADMINISTRACION
4.1.02.02 OTROS 6.2.01 GASTOS DE ADMINISTRACION
4.1.02.02.001 Ingresos por Fletes 6.2.01.02 GASTOS DE PERSONAL
4.1.02.02.099 Otros Ingresos 6.2.01.02.001 Sueldos Personal Administrativo
5 COSTOS 6.2.01.02.002 Cesta Tickets Personal Administrativo
5.1 COSTOS OPERACIONALES 6.2.01.02.003 Utilidades Personal Administrativo
5.1.01 COSTO DE VENTAS 6.2.01.02.004 Bono Vacacional Personal Administrativo
5.1.01.01 COMPRA DE MERCANCIA 6.2.01.02.005 Prestaciones Sociales Personal Administrativo
5.1.01.01.001 Compras 6.2.01.02.006 Intereses Prestaciones Sociales Administración
5.1.01.01.004 Sueldo Personal Almacén 6.2.01.02.007 Aporte Patronal IVSS Personal Administrativo
5.1.01.01.005 Cesta Tickets Personal Almacén 6.2.01.02.008 Aporte Patronal BANAVIH Personal Administrativo
5.1.01.01.006 Utilidades Personal Almacén 6.2.01.02.009 Aporte Patronal INCE Personal Administrativo
5.1.01.01.007 Bono Vacacional Personal Almacén 6.2.01.02.010 Prima de Seguro Personal Administrativo
5.1.01.01.008 Prestaciones Sociales Personal Almacén 6.2.01.02.011 Sueldo Directores
5.1.01.01.009 Intereses Prestaciones Sociales Personal Almacén 6.2.01.02.013 Adiestramiento Personal Administración
5.1.01.01.010 Aporte Patronal IVSS Personal Almacén 6.2.01.03 DEPRECIACIONES Y AMORTIZACIONES
XYZ, C.A. XYZ, C.A.
R.I.F J123456789 R.I.F J123456789
PLAN DE CUENTAS PLAN DE CUENTAS
Código Descripción Código Descripción
6.2.01.03.002 Depreciación Edificios y Locales 6.2.01.07.005 Diferencia en Cambio
6.2.01.03.003 Depreciación Mobiliario y Equipos 6.2.01.07.006 Comisión por Corretaje
6.2.01.03.004 Depreciación Vehículos 6.2.01.07.007 Utilidad o (Perdida) en Venta de Activo
6.2.01.03.005 Depreciación Mejoras Propiedades Arrendadas 6.2.01.07.008 Gastos de Prorrateo
6.2.01.03.006 Amortización Licencias y Softwares 6.2.01.07.009 Descuentos por Pronto Pago
6.2.01.03.007 Gastos de PPE menores a la política
6.2.01.04 CONTRUBUCIONES Y TRIBUTOS
6.2.01.04.001 Gasto IVSS
6.2.01.04.002 Gasto Ahorro Habitacional
6.2.01.04.003 Gasto INCE
6.2.01.04.004 Impuesto sobre la Renta del Periodo
6.2.01.04.005 Impuestos Municipales
6.2.01.04.006 Ley Orgánica de Ciencia, Tecnología e Innovación
6.2.01.06 OTROS GASTOS ADMINISTRATIVOS
6.2.01.06.001 Honorarios Profesionales
6.2.01.06.002 Servicios de Suscrip. por Cable/Internet
6.2.01.06.003 Electricidad
6.2.01.06.004 Telefonia Fija y Movil
6.2.01.06.005 Servicio Publico Agua
6.2.01.06.006 Limpieza y fumigaciones
6.2.01.06.007 Mantenimiento de local
6.2.01.06.008 Mantenimiento equipos
6.2.01.06.009 Papeleria y Utiles de Oficina
6.2.01.06.010 Gasolina y Combustible
6.2.01.06.011 Afiliaciones
6.2.01.06.012 Gastos Legales
6.2.01.06.013 Primas de Seguros
6.2.01.06.014 Gastos de Viajes Administracion
6.2.01.06.015 Multas
6.2.01.06.016 Timbres Fiscales
6.2.01.06.017 Donaciones
6.2.01.06.018 Perdida por cuentas Incobrables
6.2.01.06.019 Perdida Obsolescencia de Inventario
6.2.01.06.020 Agasajos al Personal
6.2.01.06.021 Casillero Postal
6.2.01.06.022 Intereses sobre primas de seguro
6.2.01.06.023 Mantenimiento de Vehiculo
6.2.01.06.024 Servicio de Mensajeria
6.2.01.06.025 Alquiler Local
6.2.01.06.026 Boletos Aereos
6.2.01.06.027 Respaldo de Datos Servidor
6.2.01.06.028 Mobiliario y Equipos
6.2.01.06.029 Autoconsumo (Consumo Oficina)
6.2.01.06.030 Gasto Licencias y Software
6.2.01.06.031 Alquiler de Equipo
6.2.01.06.032 Alimentos y Bebidas
6.2.01.06.033 Gastos Médicos
6.2.01.06.036 Deterioro en el Valor de PPE
6.2.01.06.037 Envios y Encomiendas
6.2.01.06.097 Otros Gastos
6.2.01.06.098 Gastos no Deducibles
6.2.01.06.099 Cuenta de Correccion
6.2.01.06.100 Intereses de mora
6.2.01.07 INGRESOS Y EGRESOS FINANCIEROS
6.2.01.07.001 Ingresos por Intereses Bancarios
6.2.01.07.002 Comisiones Bancarias
6.2.01.07.003 Diferencia en Cobros
6.2.01.07.004 Intereses Sobre Prestamos Bancarios
