Integridad
Objetividad
DEFINICIÓN
Independencia
Responsabilidad Consiste en verificar la correcta
Confidencialidad determinación de las
Observación de las disposiciones normativas obligaciones tributarias formales
FACULTADES DE LA Competencia y actualización profesional y sustanciales.
ADMINISTRACIÓN
TRIBUTARIA CÓDIGO DE ÉTICA DEL Requiere conocimientos especializados
CONTADOR PÚBLICO
FACULTAD DE RECAUDACIÓN Auditoria NIIF Tributación
FACULTAD DE DETERMINACIÓN
OBJETIVOS
FACULTAD DE FISCALIZACIÓN
FACULTAD SANCIONADORA ÁMBITOS ESPECÍFICOS
GENERALES
FACULTAD DE RESOLUTORIA
EXTERNA INTERNA
Fehaciencia contable Correcta determinación de la
Veracidad de los resultados y base imponible.
Auditoría privada Auditoría gubernamental la materia imponible. Adecuado cálculo del tributo.
Prácticas contables, Cumplimiento oportuno de
sustentadas en los PCGA al pago.
Parte del proceso de Superintendencia Nacional conciliarlas con la legislación Cumplimiento de las
auditoría financiera. de Administración vigente. obligaciones formales.
Trabajo específico de Tributaria (SUNAT) Correcto y oportuno Razonable aplicación de los
forma preventiva. cumplimiento de las beneficios tributarios
obligaciones tributarias
DEFINICIÓN
RESULTADOS DE LA DEFINICIÓN
PRESCRIPCIÓN DEFINICIÓN
DEFINICIÓN
FISCALIZACIÓN
4 años, con la presentación de la D.J.
RESOLUCIÓN DE Resultado de la
DETERMINACIÓN fiscalización determinando
pago o crédito Procedimiento Administrativo
6 años, SIN la presentación de la D.J. orientado a obtener elementos
RESOLUCIÓN DE necesarios para adoptar un acto
MULTA Determina infracciones o
sanciones administrativo debidamente
10 años, agentes de retención y fundado en el ámbito de su
ORDEN DE PAGO competencia.
percepción.
ACCIONES DE LA
DEFINICIÓN
DESARROLLO DEL DEFINICIÓN
ADMINISTRACIÓN
PROCEDIMIENTO
TRIBUTARIA
Requerimiento Solicitud de Cierre del ACCIONES VERIFICACIONES AUDITORÍAS
Descargo requerimiento INDUCTIVAS
de información prórroga
Revisión de aspectos Procedimiento
Acciones de control de específicos vinculados con de fiscalización
Solo en las fiscalizaciones carácter masivo, comunica el cumplimiento de
Solicita al Comunica los inconsistencias puntuales
definitivas: obligaciones tributarias.
contribuyente resultados del
la presentación -Complejidad de la fiscalización. requerimiento. Parcial
de documentos (6 meses)
-Ocultamiento de ingresos o
relacionados
ventas. No presencial
con los hechos Definitiva
susceptibles. -El contribuyente forme parte de Presencial
un grupo empresarial (12 meses)
CARGA DE LA PRUEBA CONCEPTO
MEDIOS PROBATORIOS
La Ley del Procedimiento Administrativo (Art
162°): INSTRUMENTO O ELEMENTOS
La prueba es la
APORTADOS POR LOS
- Se rige por los principios de oficio ADMINISTRADOS O EL AUDITOR concreción en el
- Los administrados aportarán las pruebas.
procedimiento del
hecho, estableciendo
1. Documentos
2. Peritajes que el mismo se
Para probar hechos como: 3. Inspecciones encuentra acreditado.
4. Manifestaciones
1. Obligaciones no declaradas
2. Aumento de obligaciones
3. Disminución de saldos declarados
OBJETO
PRINCIPIOS
Utilizadas para expedir una Es todo aquello que se
NECESIDAD DE LA PRUEBA decisión administrativa pueda probar, son los
MOTIVOS hechos a afirmaciones
Una vez otorgado, pertenece al de las partes sobre los
COMUNIDAD DE LA PRUEBA procedimiento hechos.
Producción y
ACTIVIDAD valoración de prueba
Los administrados deben tener Objeto mediato
PUBLICIDAD DE LA PRUEBA conocimiento de las pruebas Convencimiento de los
MEDIO (hechos)
hechos con documentos
No suplir las pruebas de
Objeto inmediato
PROHIBICIÓN DE APLICAR conocimiento privado, Razones para el
público o circunstancial MOTIVO (afirmaciones)
CONOCIMIENTO PRIVADO convencimiento
Se tiene la oportunidad de
CONTRADICCIÓN DE LA PRUEBA conocer y discutir las CONVICCIÓN Resultado subjetivo de
pruebas ofrecidas la actividad probatoria
Multa, comiso de bienes, internamiento de vehículos
Cierre temporal de establecimiento u oficina CONCEPTO DE INFRACCIÓN
Suspensión de licencias, permisos, concesiones, etc.
Es toda acción u omisión que
Colocación de carteles y otras que determine la ley importe la violación de normas
tributarias.
TIPOS DE SANCIONES Se determinada de forma
objetiva.
Base legal: Artículo 164° del C.T.
TIPOS DE INFRACCIONES
Relacionadas con
OBLIGACIONES COMO
Obligación de inscribirse, actualizar o acreditar la inscripción en los
CONTRIBUYENTES
registros
Emitir, otorgar y exigir comprobantes de pago y/o otros documentos SUSTANCIALES FORMALES
Obligación de llevar libros y/o registros Deber del Cumplir con los
contribuyente en la mecanismos, medios,
prestación tributaria: plazos, formas y
Obligación de presentar declaraciones y comunicaciones condiciones de
control. Garantiza la
Pagar tributo obligación sustancial.
Obligación de permitir el control de la Administración
Pagar retenciones
Obligaciones tributarias
Pagar percepciones
