INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y

ADMINISTRACIÓN.

MATERIAL PARA EL ALUMNO

UNIDAD DE APRENDIZAJE:

“AUDITORIA DE ESTADOS FINANCIEROS

APLICACIÓN PRACTICA”

INDUSTRIAL AZTECA, S.A.

Práctica de Auditoria
Objetivos
Esta práctica tiene los siguientes objetivos educacionales:

1
1.- Dar a conocer el conjunto de técnicas que se utilizan en auditoria para el examen de
los estados financieros.
2.- Transmitir en forma práctica, los requisitos de calidad que deben reunir los papeles
de trabajo, el tipo de información que debe ser incluida en los mismos y las referencias
cruzadas que se utilizan para relacionarlos.
3.- Enfatizar la importancia de la formulación adecuada de los papeles de trabajo, en
virtud de que ellos constituyen la prueba del examen realizado y representan los
elementos de juicio del auditor para fundamentar su opinión.
4.- Ilustrar sobre la confianza que se puede depositar en el sistema del control interno y
la importancia del mismo en la determinación del alcance de los procedimientos de
auditoría.
5.- Mostrar la forma de llevar a cabo la planeación de la auditoría, decidiendo los
procedimientos que se van a emplear, la extensión de las pruebas y la oportunidad en su
aplicación.
6.- Dar a conocer el cuestionario de control interno en el programa de auditoría y la
importancia de su empleo.
7.- Dar a conocer las situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan en
cada una de las aéreas sujetas a revisión.
8.- Ilustrar la terminación de una auditoría y la preparación de los borradores de:
A) Dictamen
B) Estados financieros y sus notas
C) Carta de observaciones y recomendaciones.

Trabajo a realizar por el alumno.

El estudiante deberá considerarse como el auditor encargado del trabajo y proceder
como sigue:
1.- Estudiar detenidamente el material proporcionado; en primer término el
correspondiente al plan de auditoría y el estudio y evaluación de control interno, y en
segundo término el que se refiere a cada una de las aéreas especificas de los estados
financieros y su programa de auditoría correspondiente.

2
2.- Preparar las cedulas sumarias (partiendo de la balanza de comprobación) y la hoja
de trabajo (BG-1, BG-2, Y PG).
3- Llevar a cabo la revisión de cada una de las aéreas conforme lo indique el profesor.
Complementando los papeles de trabajo y obteniendo las conclusiones por cada una de
las aéreas.
4- Participar activamente con el resto del grupo. En la resolución que el profesor
presente por cada una de las áreas.
5.- Elaborar:
A) Borrador de los estados financieros;
B) Borrador de dictamen;
C) Borrador de la carta de observaciones y recomendaciones.
Material incluido
A) Como material de lectura:
1.- Introducción
2.- Estudio y evaluación del control interno
3.- Situaciones localizadas al efectuar la revisión de:
 Caja y banco
 Cuentas y documentos por cobrar
 Inventarios
 Pagos anticipados
 Inmuebles, maquinaria y equipo
 Gastos por amortizar
 Depreciación acumulada de Inmuebles, maquinaria y equipo
 Amortización acumulada de gastos por amortizar.
 Cuentas y documentos por pagar
 Reserva para primas de antigüedad
 Capital contable
 Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa Única y participación
de personal en las utilidades
 Ingresos, costos y gastos

3
B) Papeles de trabajo:
1.- Programas y cuestionarios
- Cuestionario de control interno
- Programa estándar de auditoría por áreas
- Cuestionario de impuestos
2.- Papeles de trabajo:
- Balanza de comprobación
- Hojas de trabajo:
BG-1 (Cuentas de activo)
BG-2 (Cuentas de pasivo y capital)
PG (Cuentas de resultados)
- Cédulas sumarias:
A= Efectivo
B= Inversiones temporales
C= Cuentas y Documentos por Cobrar
E= Inventarios
F= Pagos anticipados
K= Activo fijo
L= Cargos diferidos
M= Otros activos
AA= Préstamos bancarios
BB= Cuentas por pagar
EE= Impuestos por pagar
FF= Impuesto Sobre la Renta, Impuesto Empresarial Tasa Única y participación
del personal en las utilidades
KK= Pasivo contingente
LL= Capital contable
10= Ventas netas
20= Costo de ventas
30= Gastos de administración
40= Gasto de venta

4
50= Resultado integral de financiamiento
60= Otros gastos y productos

- Cédulas analíticas:
* Preparadas por la empresa
* Preparadas por los auditores
- Cédula de ajustes
- Cédula de reclasificaciones
- Cédula de deficiencias
- Confirmaciones de saldos:
* Clientes y documentos por cobrar
* Proveedores y acreedores
* Bancaria
- Cartas:
* Solicitud de información a la empresa
* Carta de la gerencia
* Carta del secretario del consejo
* Carta del abogado
* Marcas de auditoría.

MARCAS DE AUDITORIA
   
 Sumas verificadas  
 Sumas cuadradas  
 Cálculos verificados  

5
  Cotejado contra libro mayor  
 Cotejado contra auxiliares  
Cotejado con papeles de trabajo del ejercicio
@ anterior  
 Comprobante con requisitos fiscales debidamente autorizado
           

C) Estados e informes:
1.- Dictamen.
2.- Estados financieros en base a costos históricos.
3.- Carta de observaciones y recomendaciones.
Nota: deberán ser elaborados al término de la auditoria.

D) Expediente continuo de auditoría:

1.- Índice del contenido del expediente continúo de auditoría
2.- Grafica de organización
3.- Esquema del proceso de registro de las operaciones

Material por separado

Por la constante evolución que tiene la actualización de la información financiera, se ha
considerado conveniente, por motivos prácticos y didácticos, que el examen de la
actualización de cifras se lleve a cabo. Al efecto, se adjunta a la práctica un modulo por
separado conteniendo los papeles de trabajo preparados por la empresa con las últimas
disposiciones que sobre la materia han sido publicados por el Consejo Mexicano para la
Investigación y Desarrollo de Normas de Información Financiera (CINIF) y el Instituto
Mexicano de Contadores Públicos, A.C. (IMCP) sobre el que se llevara a cabo el trabajo
de auditoría de la reexpresión de cifras. En este modulo se acompañan los estados
financieros reexpresados y el dictamen del auditor correspondiente.

(Material de lectura)

6
 Introducción

La Compañía Industrial Azteca, S.A. de C.V. dedicada a la producción y distribución de

reguladores de voltaje y bobinas, ha solicitado al igual que el año anterior el servicio de
auditoría externa a la firma de Contadores Públicos para la cual usted trabaja.

Usted ha sido asignado como encargado para efectuar el trabajo de auditoría de los
estados financieros de la compañía mencionada, con cifras al 31 de diciembre de 2011,
de conformidad con el plan de auditoría elaborado en una visita preliminar por el C.P.
Luis Octavio Ortiz quien es supervisor de la firma.

De conformidad con el plan de auditoría, usted como encargado y dos ayudantes se

presentaron en las oficinas del cliente durante el periodo de la última semana de
noviembre y las dos primeras de diciembre del año a examinar, para llenar el
cuestionario de control interno y llevar a cabo los trabajos relacionados con el
cumplimiento de control. Este estudio y evaluación de control interno será la base para
determinar el grado de confianza depositado en él, así como determinar la naturaleza,
extensión y oportunidad que va a dar a los procedimientos de auditoría. Estos
programas de cumplimiento de control por ciclos de transacciones (ventas y cobranzas,
compras y pagos, nóminas y personal, e inventarios y producción) están incluidos en la
sección de ingresos, costos, y gastos del programa estándar.
Durante este periodo hace usted entrega al contralor de la empresa de la solicitud de
relaciones y documentación que será preparada por la empresa al cierre del ejercicio.
Igualmente actualiza el expediente continuo de auditoría.

El 4 de enero siguiente, usted y un ayudante asisten a los almacenes de la empresa a fin

se presenciar los inventarios físicos de existencias y hacer pruebas selectivas de las
mismas.

Con posterioridad, el día 15 de enero siguiente, una vez confirmado que la empresa ha
preparado la balanza de cierre del año, se presenta usted y sus dos ayudantes a llevar a
cabo el trabajo final de auditoría, a preparar los estados financieros y el dictamen
correspondiente y la carta de observaciones y de recomendaciones.

7
A efecto de que hubiera congruencia entre los papeles de trabajo resultantes de la
auditoria y los estados financieros, estos no reconocen los efectos de la inflación; por lo
tanto no se prepararon de acuerdo con Las Normas de Información Financiera.

Como la practica incluye en modulo por separado el examen de la actualización de

cifras, para efectos prácticos se debe suponer que los estados financieros reconocen los
efectos de la inflación por lo que el dictamen que se presenta es limpio. En otras
circunstancias, el dictamen debiera emitirse con salvedad o con negación dependiendo
de la importancia de la actualización de las cifras.

1.- Objeto de la Sociedad

La empresa se dedica a la producción y venta de bobinas y reguladores de uso
domestico e industrial.

2.- Principales políticas contables

a) Bases de preparación:
Los estados financieros se han preparado sobre la base de costo histórico, por
tanto no reconocen los efectos de la inflación en la información financiera.

b) Inventarios:
Los inventarios están valuados a costos promedios, los cuales no exceden a su
valor de realización.

c) Inmuebles, maquinaria y equipo neto:

Los inmuebles, maquinaria y equipo se registran a costo de adquisición.

La depreciación se calcula usando el método de línea recta, de acuerdo con la

vida útil estimada de los activos correspondientes, aplicando las siguientes tasas:
edificios 5%, maquinaria y equipo 10%, equipo de oficina 10% y equipo de transporte
15% y equipo de computo 35%.

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e) Primas de antigüedad y pagos por separación del personal:
Las primas de antigüedad a que tiene derecho el personal a su retiro por haber
cumplido quince años o más de servicios, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo, se
reconocen como costo en los años que presta sus servicios. La provisión se basa en
cálculos actuariales de conformidad con el boletín D-3 de las Normas de Información
Financiera. Los demás pagos a que puede tener derecho el personal, en caso de
separación, incapacidad o muerte, se cargan a los resultados del año que se realizan.

Las utilidades retenidas están sujetas al pago del Impuesto Sobre la Renta sobre
dividendos en caso de distribución.

Las personas morales a la tasa vigente que señala el artículo 11 de la Ley del Impuesto
Sobre la Renta si el dividendo no proviene de la Cuenta de Utilidad Fiscal Neta (CUFIN)
de lo contrario no habrá pago.

PLAN DE AUDITORIA
I.- Descripción del cliente
Nombre Industrial Azteca, S.A.
Número de clave 8-3-18
Clave de trabajo A-1400
Organización La empresa se organizo bajo la forma
de Sociedad Anónima de Capital
Variable el 10 de enero de 1996, con un
capital social de $3’000,000 formado
por 3,000 acciones nominativas de
$1,000
Registro Federal de Contribuyentes IAZ 960110 3M2
Accionistas Los accionistas de la empresa al 31 de
diciembre de 2010 eran:
9
 Titular
Lic. Francisco Gómez Lemuz 2,000
Ing. Alfredo Guillen Suarez 2,000
Ing. Salvador Díaz López 2,000
Ing. Antonio Moreno Salazar 2,000
Total 8,000

En junio de 2011 se incremento el capital social a $12’000,000 representado por 12,000

acciones nominativas con valor de $1,000 cada una.

Ubicación: Tanto las oficinas administrativas como la planta industrial se encuentran

ubicadas en Calzada de la Viga 218 Colonia El Triunfo Delegación Iztapalapa México
D.F. C.P. 09430 con teléfono 57-79-14-80 (conmutador). Los almacenes también se
ubican en este lugar (recepción y despacho de mercancías). Desde junio de este año se
renta una bodega de productos terminados en Ermita Iztapalapa no. 1460, teléfono 56-
46-26-60.

II.- Naturaleza del negocio

Objeto: el objeto de la empresa es la producción y distribución de reguladores de voltaje
y bobinas tanto de uso doméstico como industrial.
Producción en el mercado: la empresa ha logrado un lugar reconocido en el mercado
nacional y tiene planeado mejorar su posición a partir de 2012, mediante la expansión de
sus actividades.

Proveedores: sus proveedores principales son Productos Semiconductores, S.A., Cía.

Abastecedora de materiales, S.A. y Mabe ideal, S.A.

Clientes: entre los clientes de mayor importancia se tiene a Distribuidora Mexicana,

S.A., Industrial Eléctrico, S.A. y Abarrotera de Jalisco, S.A. de C.V.

Principales cifras del año anterior Importe

Activos totales 31’619,409
Capital contable 10’585,708
Ventas 45’035,400
Compras 8’965,638
Numero de personal 302

10
Ejercicio fiscal; del 1º de enero al 31 de diciembre de cada año.

Principales funcionarios:
Gerente General Lic. Francisco Gómez Lemuz
Contralor C.P. Víctor M. Espíndola
Gerente de ventas Ing. Ricardo Escalante A.
Gerente de producción Ing. Antonio Escalante A.
Contador general C.P. Miguel Ángel Gil
Costos Sr. Roberto Mendoza
Crédito y cobranzas Sr. Ramón González
Compras Sra. Magda Ruiz De Ch.

III.- Descripción de la contabilidad

Políticas y procedimiento: la empresa cuenta con un manual de políticas y
procedimientos para normar su operación.
El catálogo de cuentas empleado desde que se inicio la compañía fue mejorado a fines
del año 2010 de acuerdo con las modificaciones realizadas.

Sistema de registro: la compañía utiliza sistemas computarizados para la contabilización

de sus operaciones. En el cual se lleva mayor, diario general, diario de ventas, diario de
compras, diario de ingresos y de egresos y diario de operaciones diversas. Se utilizan
pólizas de ingresos, de egresos y de diario. El diario de ventas se registra en base a las
facturas y diario compras en base a las notas de entrada de almacén. Para las
actividades de producción tanto de bobinas como de reguladores se elaboran órdenes
de fabricación y el sistema empleado pare el registro de la producción es el de costos
históricos (absorbentes). Los inventarios se valúan a costos promedios.

El control de existencias se realiza a través de registros auxiliares de inventarios

perpetuos, practicándose inventario físico una vez al año.

Con base en los documentos contabilizadores mencionados se afectan los diarios de

ventas, de compras, de ingresos y egresos y de operaciones diversas y
simultáneamente los auxiliares correspondientes. Mensualmente se preparan estados
financieros a cifras históricas que incluyen: balance general, estado de resultados,

11
relaciones de cuentas colectivas y de gastos así como estadísticas de venta y
producción.

IV.- Servicios al cliente

Auditoria de estados financieros al 31 de diciembre de 2011, entregando al consejo de
administración:
Fecha límite para su No. de ejemplares
presentación
Dictamen y estados
financieros
Incluyendo:
Balance general
Estado de resultados
Estado de movimientos
en el capital contable
Estado de flujo de
efectivo
Notas a los estados
financieros
Carta de observaciones y
recomendaciones

V.- Alcance de la auditoría

La revisión se hará conforme a las Normas Internacionales de Auditoría y en
consecuencia incluirá las pruebas a los registros de contabilidad y demás
procedimientos que consideremos necesarios en las circunstancias. El examen se hará
sin limitaciones al alcance de nuestros procedimientos de auditoría.

Nuestro trabajo será realizado en las oficinas del cliente: la fase preliminar durante la
última semana de noviembre y dos primeras semanas de diciembre de 2011 y la fase
final en las primeras tres semanas de febrero de 2012. El día 4 de enero se harán los
inventarios físicos de los almacenes. Se nos proporcionara el equipo de oficina
necesario y la participación del personal que sea requerido, conforme el instructivo para
la toma física del inventario.

12
El cliente preparara ciertas cedulas como relaciones que posteriormente revisaremos y
pasaran a formar parte de nuestros papeles de trabajo. Durante la fase preliminar del la
revisión se hará entrega al contador de nuestra solicitud de información.

VI.- Problemas de contabilidad y auditoria

De conformidad con el dictamen, y carta de observaciones y recomendaciones del año
anterior no se desprenden problemas especiales de auditoría ni de contabilidad. De
pláticas con el contador y contralor de la empresa, no se detectan problemas especiales
para este año en la contabilidad ni en la auditoria.

VII.- Personal de auditoria

El personal de auditoría que participara será:
Socio C.P. Rafael de la Cueva
Supervisor C.P. Luis Octavio Ortiz
Encargado C.P. José Ibarra
Ayudantes Ramón Salazar
Margarita Miranda

VIII.- Presupuesto de tiempo

Horas
Auditoria preliminar 370
Inventarios físicos 15
Auditoria final 320
Estados financieros 20
Carta de observaciones y 20
recomendaciones
745

(Material de lectura)
Estudio y evaluación de control interno
NIA 265 Al realizar la identificación y valoración del riesgo de incorrección material el
auditor debe obtener conocimiento del control interno relevante para la auditoría.

Sin este estudio, el auditor corre el riesgo de invertir tiempo valioso en la verificación de
registros cuya exactitud está asegurada, o por el contrario, aceptar aquellos que son

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definitivamente inconfiables, solo cuando se conocen y comprenden las características
del sistema de control interno del cliente, se está capacitado para decidir sobre los
procedimientos de auditoría a utilizar, así como la extensión que se les dará.

Los puntos fundamentales para el estudio y evaluación el control interno son:

1. Conocimiento del control interno establecido por el cliente a través de
preguntas y observaciones, incluyendo la extensión del trabajo desarrollado por
la auditoría interna, en su caso.
2. Evaluación tentativa de la eficiencia del control interno a fin de establecer
bases para su comprobación.
3. Revisión de operaciones para cerciorarse de que el control interno establecido
funciona correctamente.
4. Finalizar la evaluación del control interno con base a los procedimientos
precedentes a fin de cerciorarse de su grado de confiabilidad.

Con base en dicho estudio y evaluación el auditor se podrá formar una opinión primaria
sobre los estados financieros del cliente. Igualmente puede proporcionarle información
sobre la forma de mejorar los procedimientos contables y de control interno.

La responsabilidad que corresponde al auditor respecto al estudio y evaluación del

control interno, se refiere al sistema en vigor durante todo el periodo que se examina;
por lo tanto, si se hace dentro de la auditoria preliminar, como suele suceder, debe
considerar que ha de hacer en la auditoria final respecto a las transacciones ocurridas
después de la fecha preliminar. Como mínimo se establecerán a través de preguntas y
observaciones, que el sistema existente en la primera fecha continua en vigor hasta final
del año; en caso de que se hayan introducido modificaciones importantes en este, será
preciso evaluar su repercusión en la evaluación del control interno, teniendo en cuenta la
posibilidad de someter a prueba la eficiencia de los procedimientos modificados.

Generalmente el auditor puede hacer pruebas de las transacciones posteriores a la

fecha de la auditoría preliminar, realizándolas en los saldos de las cuentas a fin de año.
El cuestionario del control interno, ha sido preparado como auxiliar del auditor en la
determinación del control interno establecido, en la evaluación y su eficacia.

14
El cuestionario ha sido dividido en secciones para dirigir la atención hacia cada una de
las cuentas básicas: se plantean destacadamente los procedimientos para la
autorización, el registro y la comprobación independiente de las transacciones, dejando
espacios en blanco para el nombre de las personas que desempeñan funciones
importantes y otras laborales.

Con base en el cuestionario de control interno y confirmándolo con las pruebas de

cumplimiento, se hace una evaluación tentativa del control interno; esta es la base de
elaboración de un programa para la revisión de operaciones.

Las pruebas de cumplimiento mencionadas tienen por objetivo determinar:

1. Si están siguiendo los procedimientos establecidos, y
2. El grado e exactitud con que se han registrado los datos de documentos fuente de
los libros y registros del cliente.

La evaluación de la eficiencia de control interno, se consideraba como provisión hasta

que se haya realizado la revisión de operaciones.

En el caso de que dicha revisión detecte desviaciones a los procedimientos

establecidos, se revisará su descripción del sistema para comprobar si estaba
equivocado; si resulta correcta, se analizarán los efectos de las desviaciones teniendo
en cuentas su naturaleza y causas, una vez determinados se verificará si el sistema de
control interno del cliente les habría descubierto y facilitado su corrección en fecha
posterior. Para la aplicación de procedimientos de auditoría más extensos, el auditor
deberá basarse en la necesidad de obtener mayor información y no en el deseo de
refutar los resultados de las pruebas originales, no obstante suele ocurrir esto último.

Las pruebas de cumplimiento están divididas en cuatro áreas:

1. Ventas y cobranzas
2. Compras y pagos
3. Nóminas y personal
4. Inventarios y producción, cuyos programas están incluidos en el programa
estándar de auditoría en la sección de ingresos, costos y gastos.

15
 Revisión de operaciones
Después de haber efectuado el estudio y evaluación del control interno, usted está en
condición de determinar el alcance de los procedimientos que va a aplicar en la revisión
de las operaciones.

La revisión de operaciones se efectuó en la visita preliminar, basándose en los

programas de trabajo previamente elaborados.
La revisión de operaciones que usted realiza corresponde a:
A. Ventas y cobranzas
B. Compras y pagos
C. Nóminas y personal
D. Inventarios y producción

Ventas y cobranzas
1) Selecciona el mes de julio para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando las siguientes facturas:
De la 3613 a la 3648
2) Las facturas 3619 y 3632 fueron canceladas.
3) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos
4) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente Grupo Internacional del Norte,
S.A. de C.V.
5) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas
excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.
6) Se revisó la factura vs. Remisión de salida de almacén, cumpliendo todas excepto
la factura 3630.
7) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura
3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto.
8) Se verifico el importe con número y letra, estando correctas todas.
9) Las facturas canceladas contienen sello de Canceladas.
10)Para la prueba de cumplimiento, descuentos y devoluciones sobre ventas, usted
selecciona el mes de julio, examinando todas las notas de crédito expedidas en el
mes.

16
 a. Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,
cumpliendo todas excepto la N/C 2379.
b. La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio físico.
c. Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha
incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio
según información del Jefe de crédito y cobranzas..
d. La N/C 2374, corresponde a una devolución.

Compras y pagos
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinado las compras a Tuercas internacionales, S.A., Cia abastecedora de
materiales, .S.A., Cables Eléctricos, S.A. y Embobinadora, S.A.

2) En la compra a Tuercas internacionales, S.A., no se cumplió el procedimiento

de obtener cotizaciones por ser único proveedor del producto en México.

Nóminas y personal
1) Selecciona el mes de octubre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando los pagos de sueldos y salarios a once empleados.
2) Los empleados Ramón González, Guillermo Valero y Miguel Castro no firmaron
sus contratos de trabajo.
3) El gerente de ventas y el contador general por política de la empresa, no firman
lista de asistencia por ser funcionarios.
4) No se localizaron los avisos de modificaciones de salarios al I.M.S.S. de Magda
Ruiz y José Medel.

Inventarios y producción
1) Selecciona el mes de noviembre para llevar a cabo las pruebas de cumplimiento,
examinando las órdenes de producción números: 31229 y 31231.
2) Tanto las salidas en el programa de materias primas como las entradas en el
programa de artículos terminados se realizan hasta fin de mes.
17
El objetivo del cuestionario de evaluación del control interno es proveer un esquema
comprensivo y ordenado de la información que debe obtener el auditor y de los
principales puntos que debe considerarse en la revisión de un sistema de contabilidad y
de sus funciones conexas, a fin de documentar su opinión sobre lo adecuado o
inadecuado del control interno.

El cuestionario debe complementarse con los nombres de las personas o departamentos

responsables de cada función mencionada. Debe indicarse la persona responsable en
forma directa de la ejecución, y no el encargado del departamento u otro funcionario
responsable en forma nominal.

El auditor debe tomar en cuenta todos los puntos indicados para cada sección y agregar
los que considere necesarios para juzgar adecuadamente cada situación específica. Si
se incluyen las instrucciones escritas o descritas de procedimientos preparados por el
cliente en papeles de trabajo, el auditor podrá hacer referencia a estos y
complementarlos con los comentarios que considere necesarios para una correcta
evaluación de la situación.

Conjuntamente con la preparación de la descripción de los procedimientos, el auditor

deberá efectuar pruebas selectivas de las operaciones, a efecto de establecer si dichos
procedimientos se cumplen en dicha forma. Posteriormente, deberá evaluar la
efectividad de los controles, deberán considerarse provisionales hasta finalizar la
revisión parcial de las operaciones.

La evaluación del control interno debe ser revisada anualmente y modificada de acuerdo
con las circunstancias.

21 de Noviembre de 2011

C.P. Víctor M. Espíndola

Contralor

18
Industrial Azteca, S.A. de C.V.
Calzada de la Viga 218
Colonia el Triunfo
Delegación Iztapalapa
México D.F. C.P. 09430

De conformidad a las pláticas preliminares que hemos sostenido acerca de la auditoria

de los estados financieros de la empresa al 31 de diciembre de 2011 le rogamos solicitar
a quien corresponda sea preparada y puesta a nuestra disposición la información que a
continuación se enlista con los datos al cierre del ejercicio:

1. Balanza de comprobación y paquete de estados financieros.

2. Conciliación de la cuenta bancaria.
3. Relaciones de clientes, documentos por cobrar y documentos descontados
mostrando vencimientos y/o antigüedad en saldos.
4. Relaciones de deudores diversos, funcionarios y empleados y otras cuentas por
cobrar indicando el concepto del adeudo.
5. Análisis de clientes y documentos por cobrar cuya recuperación se considera
dudosa, explicando causas en forma individual.
6. Relaciones de los almacenes de materias primas, producción en procesos,
productos terminados y materias de empaque indicando descripción, costo
unitario e importe.
7. Relación de inventarios que se consideren obsoletos o de lento movimiento.
8. Cedula que muestre los movimientos de las cuentas de activo fijo y su
depreciación correspondiente durante 2011.
9. Lista de las adiciones de activo fijo, indicando la referencia.
10. Relaciones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos.
11. Estudio actuarial relativo a las primas de antigüedad.
12. Lista de los pagos fiscales de I.V.A, I.M.S.S., ISR de sueldos y salarios, 2.5%
sobre nóminas, SAR, Infonavit, ISR y el IETU.
13. Relación mensual de ventas (reguladores y bobinas) descuentos y devoluciones.
14. Cédula que muestre el estado de producción y ventas.
15. Relación mensual de compras de materias primas y empaques.

19
 16. Relación de gastos de fabricación, de administración, de ventas, financieros, otros
gastos y otros productos, comparados con los saldos del año anterior.
17. Papeles de trabajo en relación con la reexpresión de cifras.

Es importante comentar que en la misma medida en que la información anterior sea

puesta a nuestra disposición y sea completa, nuestros servicios serán mas eficientes
y satisfactorios para la empresa, por lo que por anticipado les agradecemos la
atención a la presente.

Atentamente:
De la Cueva y asociados, S.C.
C.P. Rafael de la Cueva

Enero 31 de 2012
De la cueva y asociados, A.C.
Paseo de la Constitución No 320
3ER piso
México, D.F.
20
Muy señores míos:
Con motivo de la auditoria de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A. de C.V.,
al 31 de diciembre de 2011 que están ustedes llevando a cabo, he puesto a disposición
de sus representantes el libro de actas de asambleas de accionistas y de juntas del
concejo de administración de dicha compañía, en los que constan en las actas las
sesiones efectuadas en las fechas que abajo se indican.
Asamblea de accionistas 9 de marzo de 2011 (ordinaria)

(Extraordinaria) 15 de junio de 2011

Juntas del Consejo 30 de abril de 2011

31 de agosto de 2011
30 de diciembre de2011

Estas actas constituyen una relación de todas las asambleas y juntas celebradas del 1º
de enero de 2011 a la fecha.

Atentamente
El Secretario del Consejo.
Domínguez y Asociados S.C.
Abogados

Liverpool 99 colonia Juárez

Tel.: 55-31-07-50
Enero 16 de 2012
De la Cueva y Asociados, S.C.
Paseo de la Constitución No. 320
México (11710) DF

21
Por indicaciones de Industrial Azteca, S.A. de C.V., y en relación con la auditoria de los
estados financieros de esa empresa al 31 de diciembre de 2011, nos permite
proporcionar la siguiente información:

1.-Demandas promovidas por Industrial Azteca, S.A. de C.V. en contra de:

A) Súper tolos, S.A. de C.V. por $ 34,248. El cliente se niega a pagar, argumentando
deficiente calidad de los productos adquiridos.

B) Industrial Eléctrico, S.A. por $ 17,110. El cliente argumenta haber devuelto la

mercancía por deficiente calidad.

En nuestra opinión estas demandas tienen poca posibilidad de un resultado favorable.

2.- No tenemos conocimientos de ningún pasivo de contingencia.

Atentamente

Lic. Arturo Domínguez Vargas

c.c.p Industrial Azteca, S.A. de C.V.

C.P. Víctor M. Espíndola.

Febrero 5 de 2012
De la Cueva y Asociados, S.C.
Paseo de la Constitución No. 320
México (11710) DF.

Estimados señores.

22
Con motivo de su examen de los estados financieros de Industrial Azteca, S.A.de C.V. al
31 de diciembre de 2011 confirmados, según nuestro leal saber y entender, las
siguientes manifestaciones hechas a ustedes durante el curso de su examen.

1.- Somos responsables de que los estados financieros preparados de conformidad con
las Normas de Información Financiera, presentan razonablemente la situación financiera,
los resultados de operación, las variaciones en el capital contable y los flujos de efectivo.

2.- Hemos puesto a disposición todos los registros de contabilidad e información

relativa.

3.- No ha habido:
A) Irregularidades que involucren a la administración o a empleados que juegan un
papel importante en el sistema de control interno y contable.
B) Irregularidades que involucren a otros empleados y que pudieran tener un efecto
importante en los estados financieros.

4.- No existen planes o intenciones que puedan afectar en forma importante el valor en
libros o la clasificación en los estados financieros en partidas de activos o pasivos.

5.- No existen:
A) Violaciones o posibles violaciones, de leyes y reglamentos cuyos efectos deban
ser considerados para revelación en los estados financieros o como base de
registro de pérdidas por contingencia.
B) Otros pasivos importantes o contingencias de utilidades o pérdidas, las cuales
deberían ser registradas o reveladas.
C) Reclamaciones, demandas o liquidaciones que nuestros abogados no hayan
informado.

6.- Los registros de contabilidad que sirvieron de base para la preparación de los
estados financieros reflejan en forma correcta y razonable y con suficiente detalle las
transacciones de la compañía.

7.- Se han registrado reservas para reducir a su valor neto de realización los
inventarios excesivos u obsoletos.
23
 8.- La compañía tiene títulos adecuados de propiedad de todos sus activos y no existen
sobre ellos gravámenes o hipoteca.

9.- No ha sido necesario registrar reservas para cubrir cualquier pérdida importante que
se pueda sufrir en el momento de cumplir, o por imposibilidad de cumplir, cualquier
compromiso de venta.

10.- Hemos cumplido en todos los aspectos con aquellos acuerdos contractuales que
pudieran tener efectos importantes en los efectos financieros en el caso de
incumplimiento.

11.- No ha habido eventos posteriores a la fecha de los estados financieros que

pudieran requerir ajuste a ellos o revelación de sus notas.

ATENTAMENTE

________________________________________
GERENTE GENERAL

MATERIALDE LECTURA
CAJA, BANCOS E INVERSIONES
SITUACIONESLOCALIZADAS EN LA REVISIÓN

El 31 de diciembre 2011 se procedió a efectuar arqueos de fondos fijos. En todos los

casos, los responsables contaron y vieron físicamente los valores. Se obtuvieron los
siguientes resultados:

1.- Arqueo de la dirección general, el cual asciende a $6,000, es custodiado por el CP.
Daniel Álvarez, encontrándose físicamente con lo siguiente:

24
a) 105 billetes con las siguientes denominaciones:

BILLETES DENOMINACIÓN TOTAL

2 500.00 1,000.00
12 100.00 1,200.00
21 50.00 1,050.00
70 20.00 1,400.00

b) 5 vales de fecha 15 de Diciembre de 2011; donde dos de ellos son por concepto de
préstamos a empleados por $375 c/u no autorizados; y los otros 3 vales como sigue:
gastos por comprobar, compra de cigarros y compra de refrescos por $300, $50 y $50
respectivamente.

c) Una factura de Office Depot S.A. de C.V. con fecha 20 de Diciembre 2011 por compra
de papelería diversa por $200.00 la cual cumple con requisitos fiscales.

2.- Arqueo del fondo fijo de la caja de compras, por un monto de $18,000.00 el cual es
responsabilidad del Sr. Víctor Gómez López, encontrándose físicamente lo siguiente:

a) 283 billetes con las siguientes denominaciones:

BILLETES DENOMINACIÓN TOTAL

10 500.00 5,000.00
25 100.00 2,500.00
100 50.00 5,000.00
148 20.00 2,960.00

b) 2 facturas por compra de cajas de cartón a Cartón y Papel de México del 29 de

diciembre 2011 por $650.20 c/u, 1 factura de fecha 25 de Diciembre 2011 por compra de
cable a Conductos Mexicanos, S.A. por $697.50 y 1 factura por compra de tornillos por
$549.50 a Office Mart, S.A. del 30 de Diciembre 2011.

3.- Arqueo de fondo fijo de la caja general, cuyo monto es de $12,000.00 del cual es
responsables el CP. José Manuel Díaz, encontrándose físicamente lo siguiente:

a) 14 billetes con las siguientes denominaciones:

BILLETES DENOMINACIÓN TOTAL

5 500.00 2,500.00
25
2 100.00 200.00
2 50.00 100.00
5 20.00 100.00

b) Facturas

FECHA NÚMERO CONCEPTO IMPORTE

15-Dic-11 4251 EL SUPER EN SU CASA SA 1,970.50
13-Dic-11 395 OFFICE MART SA 2,002.38
23-Dic-11 3584 AUTO MEX SA 2,185.00
31-Dic-11 986 EL GRANDOTE SA 2,058.50

Situaciones:

 Durante el arqueo se encontró un billete de $500.00 falso.

 Comprobante del auto del director general propiedad de la empresa.
 Las facturas cumplen con requisitos fiscales.

LAS POLITICAS DE CONTROL INTERNO RESPECTO DEL EFECTIVO SON:

1.- No otorgar préstamos sin la autorización del Contador General.

2.- No reponer vales cuyo comprobante no reúna requisitos fiscales.

3.- En caso de tomar dinero del fondo para uso distinto al de la empresa se descuenta
por nómina, firmando un pagaré por el importe.

4.- Las reposiciones de fondo fijo de realizan semanalmente.

Existe un fondo más por un importe de $5,500.00 asignado al Gerente general,

resguardado en una caja fuerte y la combinación de esta solo la tiene el Lic. Francisco
Gómez Lemuz, el cual no se encuentra, y por tal motivo no se pudo realizar este arqueo.

En la revisión de la cuenta de bancos, nos fue proporcionada por el departamento de

contabilidad la conciliación bancaria del banco Bancomer al 31-dic-2011.

SALDO SEGÚN ESTADO DE CUENTA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011. 842,880.00

MAS: CARGOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BANCO

FECHA CONCEPTO

26
 31/12/2011 DEPÓSITOS 451,700.00

MAS: CARGOS DEL BANCO NO CONSIDERADOS POR LA COMPAÑÍA

FECHA CONCEPTO IMPORTE

10/04/2011 COMISION POR MANEJO DE CUENTA 3,120.00
07/07/2011 COMISION POR CHEQUE DEVUELTO 4,640.00
04/08/2011 COMISION POR BANCA ELECTRONICA 1,820.00 9,580.00

MENOS: CRÉDITOS DE LA COMPAÑÍA NO CONSIDERADOS POR EL BCO.

FECHA CONCEPTO IMPORTE

07/11/2011 CHEQUE No 64 1,500.00
07/11/2011 CHEQUE No 71 3,000.00
07/12/2011 CHEQUE No 152 15,000.00
07/12/2011 CHEQUE No 150 265,000.00
07/12/2011 CHEQUE No 153 5,500.00
07/12/2011 CHEQUE No 162 4,000.00
20/12/2011 CHEQUE No 163 4,500.00
21/12/2011 CHEQUE No 164 7,500.00
22/12/2011 CHEQUE No 165 7,500.00
22/12/2011 CHEQUE No 166 22,500.00 336,000.00

MENOS: CRÉDITOS DEL BANCO NO CORRESPONDIDOS POR LA COMPAÑÍA

15/10/2011 DEPOSITO DE COBRANZA 4,000.00
FORANEA
SALDO SEGÚN CONTABILIDAD AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 964,160.00

ESTADO DE CUENTA BANCARIO:

27
 BANCOMER ,S. A. MONEDA No DE CTA.
Industrial Azteca, S.A. de C.V. RFC: IAZ9601103M2 NACIONAL 46805-8
Calzada de la Viga No. 218 Col. El Triunfo, Iztapalapa FECHA DE EMISIÓN
México, D .F . C.P. 09430 15/01/2012

MOVIMIENTO ASIGNACIÓN:
DEL 01 01 2012 AL 15 01 2012 SUCURSAL NUMERO 65

No DE CHEQUES Y CARGOS IMP. DE CHEQUES No DE DEP. O TOTAL DE DEP. SALDO DEL MES ANT
EXP. ABONOS
16 2,713,125.00 7 2,658,420.00 842,880.00

FECHA REFERENCIA CONCEPTO CHEQUES CARGOS DEPÓSITOS ABONOS SALDO

2 DEPÓSITO 451,700.00 1,294,580.00

153 CHEQUE 5,500.00 1,289,080.00
165 CHEQUE 7,500.00 1,281,580.00
3 162 CHEQUE 4,000.00 1,277,580.00
4 DEPÓSITO 150,000.00 1,427,580.00
163 CHEQUE 4,500.00 1,423,080.00
167 CHEQUE 10,210.00 1,412,870.00
169 CHEQUE 6,820.00 1,406,050.00
5 DEPÓSITO 50,752.00 1,456,802.00
7 DEPÓSITO 100,000.00 1,556,802.00
170 CHEQUE 367,142.00 1,189,660.00
171 CHEQUE 247,600.00 942,060.00
164 CHEQUE 7,500.00 934,560.00
10 172 CHEQUE 118,980.00 815,580.00
DEPÓSITO 590,620.00 1,406,200.00
14 175 CHEQUE 180,000.00 1,226,200.00
166 CHEQUE 22,500.00 1,203,700.00
15 180 CHEQUE 119,110.00 1,084,590.00
181 CHEQUE 736,002.00 348,588.00
DEPÓSITO 691,180.00 1,039,768.00
DEPÓSITO 145,600.00 1,185,368.00
DEPÓSITO 4,000.00 1,189,368.00
182 CHEQUE 344,320.00 845,048.00
183 CHEQUE 527,441.00 317,607.00

BANCOMER SI, ES MAS QUE UNA MÁQUINA, ES TODO UN SISTEMA DE SERVICIO INMEDIATO QUE NUNCA CIERRA.

AGRADECEMOS SE SIRVA INDICARNOS SUS OBSERVACIONES AL PRESENTE ESTADOS DE CUENTA EN LOS

PRÓXIMOS 16 DÍAS A PARTIR DE LA FECHA DE SU RECEPCIÓN, AL NO RECIBIR SU COMUNICACIÓN LO
CONSIDERAREMOS CORRECTO (ART. 107 LEY GENERAL DE INSTITUCIONES DE CRÉDITO Y
ORGANIZACIONES AUXILIARES

LES SUPLICAMOS NOTIFICARNOS OPORTUNAMENTE SU CAMBIO DE DOMICILIO

Supuestos para bancos:

28
1.- Se realizo confirmación de saldos con el banco la cual coincide con el estado de
cuenta al 31-dic-11 por $964,160.00

2.- Al investigar el estado de cuenta del banco se detecta que las comisiones cargadas
por el banco no registradas por la compañía corresponden a comisiones por manejo de
cuenta, cheques devueltos y banca electrónica, las cuales incluyen IVA.

3.- El depósito de cobranza foránea se realizó en la cuenta que corresponde al cliente

Mercantil de Sonora por el pago de la factura No. 352 de septiembre 2011.

4.- El cheque 150 fue cancelado y reexpedido a favor de Resistencias Internacionales,

S.A., el cual fue pagado al proveedor el 29 de diciembre de 2011 según el estado de
cuenta, fue cobrado por el proveedor el mismo día.

Se realizó el arqueo de cheques pendiente de entrega que se encontraban en la caja

general al 31 de diciembre de 2011, con la siguiente información:

FECHA NO. CHEQUE BENEFICIARIO IMPORTE

07-Nov-11 0064 CABLES ELECTRICOS SA 1,500.00

07-Nov-11 0071 PRODUCTOS METALICOS SA DE CV 3,000.00
07-Dic-11 0152 PRODUCTOS METALICOS SA DE CV 15,000.00
07-Dic-11 0153 TUERCAS INTERNACIONALES SA 5,500.00
07-Dic-11 0162 HOME MART SA DE CV 4,000.00
20-Dic-11 0163 RAMON SERRANO TORRES 4,500.00
21-Dic-11 0164 VILLA REAL Y ASOCIADOS SC. 7,500.00
22-Dic-11 0165 DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C. 7,500.00
22-Dic-11 0166 ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ 22,500.00

Se procedió a realizar el arqueo de ingresos pendientes de depósito que se tenía en la

caja general, encontrando lo siguiente:

FECHA NOMBRE BENEFICIARIO RECIBO DE IMPORTE

INGRESO
30-Dic-11 BANCOMER AL PORTADOR 180 15,000.00
30-Dic-11 BANCOMER INDUSTRIAL AZTECA, S.A. 181 75,000.00
29
 29-Dic-11 BANCOMER INDUSTRIAL AZTECA, S.A. 182 115,000.00
30-Dic-11 BANCOMER AL PORTADOR 183 15,000.00
30-Dic-11 BANCOMER INDUSTRIAL AZTECA, S.A. 184 65,500.00
29-Dic-11 BANCOMER SR. RAMON GONZALEZ 185 90,000.00
30-Nov-11 BANCOMER INDUSTRIAL AZTECA, S.A. 186 65,000.00
30-Dic-11 BANCOMER AL PORTADOR 187 3,000.00
30-Dic-11 BANCOMER AL PORTADOR 179 8,200.00

Se procedió a realizar al 31 de diciembre de 2011 el corte de chequeras, viendo

físicamente que los cheques números 164, 165 y 166 y los siguientes tres en
consecutivo se encontraban en blanco, verificando que estos se utilizaron a partir del 3
de enero de 2012.

30
 CONFIRMACIÓN BANCARIA

Nombre y Dirección del Auditor: DE LA CUEVA Y ASOC., S.C.

Información sobre: .
INDUSTRIAL AZTECA , S.A._________________________________________
DE C.V..

__________________________________________________________________

Muy señores nuestros :

1.- Este formulario contiene datos de la contabilidad:

De esta oficina únicamente ( ) De___________________________ ( )
De toda la Institución ( ) De __________________________ ( )

2.- Las firmas autorizadas para girar cheques son, según nuestros registros:
Puede firmar cheques Solo puede firmar
Nombre Firmas individualmente mancomunadamente
1.- Lic. Francisco Gómez . INDIVIDUALMENTE .
2.-CP. VÍCTOR M. ESPINDOLA MANCOMUNADAMENTE .
3.- CP. MIGUEL ANGEL GIL . MANCOMUNADAMENTE .
4.- _________________________________

3.-Los saldos que muestran nuestros libros en las fechas indicadas, son los siguientes :

SALDOS
SE INCLUYE
CUENTAS ACREEDORAS : Núm Moneda Firmas % AL AL ESTADO DE
1,2,3,4 interés 31 12 11 15 01 12 CUENTA

Cuenta de cheques 46805-8 _NAL_ ______ ______ $842,880.00 $317,607.00 ( )

Depósitos a plazo ______ ______ ______ ______ $_________ $_________ ( )

Cuenta de ahorros ______ ______ ______ ______ $_________ $_________ ( )

Otros depósitos : ______ ______ ______ ______ $_________ $_________ ( )

Depositos en garantia ______ ______ ______ ______ $_________ $_________ ( )

4.- La firma indicada en la referencia, tenía a su cargo los saldos siguientes (incluyendo los documentos descontados con nuestro endoso)

fecha % de interés anual Saldos al Saldos al Se acompaña

de relación
CUENTAS DEUDORAS 31 12 11 15 12 11
venci
Descuentos C-9 $334,830 $ ( )

Prestamos directos AA-1 $4,000,000 $4,000,000 ( )

Prestamos prendarios $ $ ( )

Creditos simpoles o en cuenta $ $ ( )

corriente $ $ ( )

Creditos refaccionarios $ $ ( )

Arrendamiento Financiero $ $ ( )

Carta vencida $ $ ( )

5.- En nuestras cuentas de orden figuran los saldos siguientes, a la misma fecha indicada en el cuadro precedente:
Deudores por aval $____________ ( )
Apertura de crédito $____________ ( )
Depositantes de valores: En garantía $____________ ( )
En custodia $____________ ( )
En administración $____________ ( )
Remitentes de cobranzas $____________ ( )
Fideicomisos $____________ ( )
6.-Adicionalmente a la información anterior, manifestamos a ustedes que en nuestros registros aparecen los datos relacionados
con la firma de referencia al reverso.

At e nta m ent e .

_____________________________ ___________________
COPIA PARA EL BANCO BANCO (FIRMA AUTORIZADA).

Formulario de confirmación bancaria recomendado en 1964 por el Instituto Mexicano de Contadores Públicos y la Asociación
de Banqueros de México, para la Banca de Depósito.
31
1.2 INVERSIONES TEMPORALES

El 2 de enero de 2011, la compañía invirtió $1,650,000.00 en Casa de Bolsa, en

instrumento que no causara retención, en el trascurso del ejercicio hubo los siguientes
incrementos y disminuciones adicionales:

MES DÉPOSITOS RETIROS

ENERO 1,650,000.00
FEBRERO 450,000.00
MARZO 800,000.00
ABRIL 400,000.00
MAYO
JUNIO 1,500,000.00
JULIO 1,200,000.00
AGOSTO 300,000.00
SEPTIEMBRE
OCTUBRE 300,000.00 900,000.00
NOVIEMBRE
DICIEMBRE 1,360,000.00

Los días y tasas de interés pactadas y pagadas por la casa de bolsa son como sigue:

MES TASA DÍAS

ENERO 3.90% 31
FEBRERO 2.90% 28
MARZO 2.50% 31
ABRIL 3.60% 32
MAYO 2.90% 31
JUNIO 2.85% 29
JULIO 2.60% 31
AGOSTO 3.25% 31
SEPTIEMBRE 2.50% 29
OCTUBRE 3.90% 31
NOVIEMBRE 3.10% 30
DICIEMBRE 3.70% 29

SUPUESTOS:

32
1.- Durante todo el año el monto de los intereses fue reinvertido mensualmente.

2.- Se detecta una diferencia en el amarre de intereses, el cual se originó por un error de
registro indebido de la póliza de ingresos No. 12 del mes de agosto, que corresponde a
la venta de desperdicios.

3.- La diferencia de la suficiencia de activo se debe a que no se registraron los intereses

del mes de diciembre.

De la cueva y asociados, S.C.

Programa estándar de auditoria
Efectivo e inversiones temporales.

Objetivo de la auditoria.

1.- Comprobar la existencia del efectivo y las inversiones temporales y que en el balance
general se incluyan todos los fondos propiedad de la empresa.
2.-Verificar su correcta valuación de conformidad con las Normas de Información
Financiera.
3.-Determinar su disponibilidad inmediata o restricciones.
4.-Comprobar el correcto registro de los rendimientos de las inversiones en el periodo
correspondiente.
5.-Comprobar su adecuada presentación en el balance general y la revelación de
restricciones, existencias de metales preciosos amonedados y el efectivo e inversiones
temporales denominados en moneda extranjera.

Control interno

1. Aprobación y existencia, por parte de la administración de la empresa de las

firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias y para las
adquisiciones, venta y gravámenes de los valores.
2. Existencia de controles adecuados sobre las entradas y salidas de efectivo.
3. Depósito integro e inmediato de la cobranza.

33
 4. Segregación adecuada de funciones de autorización, adquisición y venta,
custodia, cobranza, tesorería, registro de operaciones y cobro de rendimientos.
5. Afianzamiento de las personas que manejan fondos y valores.
6. Valuación periódica de las inversiones.
7. Existencias de registros para identificar los valores y sus rendimientos.
8. Arqueos periódicos del efectivo y valores.
9. Realización periódica de conciliaciones bancarias.

NOTA: Con relación al control interno, es enunciativo ya que el alumno deberá

desarrollarlo.

MATERIAL DE LECTURA
CUENTAS YDOCUMENTOS
POR COBRAR

SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.-Para la revisión de las cuentas y documentos por cobrar, obtiene de la compañía las
relaciones analíticas de cada uno de los conceptos que integran este rubro, clasificadas
por antigüedad de saldos, con cifras al 31 de diciembre de 2011.

CLIENTE IMPORTE
   
ALUMETALES, S.A. 371,402.60
DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. 330,756.00
FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. 217,590.00
GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE 185,128.00
CASA MARY, S.A. DE C.V. 549,501.00
BRAKE MEX, S.A. 395,962.00
COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE 389,056.00
ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. 321,900.00
SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. 143,480.00
RECON, S.A. DE C.V. 155,752.00
DRAGOCO, S.A. DE C.V. 125,803.00
DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. 532,560.00

34
MERCANTIL DE SONORA, S.A DE C.V. 101,848.00
ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V 60,140.00
INDUSTRIAL ELECTRICO, S.A. 75,160.00
INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. 110,728.00
REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A. 100,420.00

2.-El 5 de enero de 2012, envía la circularización de los saldos más importantes al 31 de

diciembre de 2011. El segundo envío de las solicitudes no contestadas lo efectúa el 16
de enero de 2012.

3.-Las circulares, junto con el estado de cuenta respectivo y el sobre adicional para
respuesta, fueron depositados por usted en el correo: asimismo se cercioro que la
secretaria del departamento de crédito y cobranza no haya cometido alguna omisión o
error al anotar las direcciones y saldos. Las solicitudes se preparan en original (para el
primer envió), una copia (para el segundo envió) y una copia (para control de
circularización del auditor). En esta última copia se adjuntan las solicitudes recibidas.

4.-El resultado de la circularización fue el siguiente:

CONFORME:
ALUMETALES, S.A.
BRAKE MEX, S.A.
ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V.
DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A.
RECON, S.A. DE C.V.
CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A.

INCONFORMES:
DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A.
RECON, S.A. DE C.V.

NO CONTESDAS:
CASA MARY, S.A. DE C.V.

DEVUELTAS POR CORREO:

COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE
35
5.-Las investigaciones de las inconformidades recibidas revelo las siguientes
situaciones:

A) Distribuidora Mexicana, S.A., se muestra inconforme con su saldo debido a que

la factura Nº 3328 de fecha 4 de enero de 2011 por un importe de $44,350 no
aparece en sus registros. Dicha factura aparece como cancelada en el archivo
numérico de facturas, sin que aparezca anotado el número de embarque o
remisión, por lo que se considera que se trate de un error contable.

B) Recon, S.A. de C.V., manifiesta que la factura Nº 3332 del 6 de enero de 2010
por $ 74,250 fue bonificada con la nota de crédito N° 2311 de la cual envía copia
fotostática. Dicha nota de crédito no fue registrada.

6.- Con respecto a las circulares devueltas por el correo y las no contestadas, se
observa lo siguiente:

A) Casa Mary, S.A. de C.V., efectuó pagos por $150,000 y $100,000 el 4 y 7 de

enero de 2012 respectivamente y examina copias de factura de ventas y
remisiones de las facturas 3785 y 3798.

FECHA FACTURA IMPORTE

11/11/2011 3710 150,000
09/12/2011 3760 100,000
15/12/2011 3785 200,000
26/12/2011 3798 99,501

B) Compañía Abastecedora del Norte, efectuó dos pagos uno por $50,752 el 5 de
enero de 2012 y otro por $145,600 el 15 de enero de 2012. Esta empresa cambio
su domicilio en el mes de diciembre de 2011, según informes de la persona que
efectuó el cobro. Examina las copias de factura de venta y remisiones de las
facturas 3713 y 3748.
36
 FECHA FACTURA IMPORTE
02/11/2011 3652 50,752
08/11/2011 3705 145,600
12/11/2011 3713 152,704
02/12/2011 3748 40,000

7.- Para llevar a cabo el examen de la cuenta de deudores diversos, acude directamente
con las personas relacionadas para obtener su conformidad sobre los saldos que
aparecen a su cargo. Mediante este procedimiento determina que el Sr. Alejandro
Fernández Díaz que prestaba sus servicios como almacenista, dejo de trabajar el 30 de
noviembre de 2011.
También determina que el saldo a cargo del Sr. José Antoni Melchor Salazar
corresponde a unos documentos en noviembre de 2010 para financiar la compra de su
automóvil.
8.- Es importante tener presente que las políticas de la compañía respecto a los limites
de crédito son de 35 días, excepto en casos especiales como el de CASA MARY, S.A.
DE C.V. en que la gerencia general autorizo plazos mayores.
9.-Al efectuar el corte de ventas a la fecha de cierre del ejercicio, examino la siguiente
documentación:

CONCEPTO ÚLTIMAS UTILIZADAS PRIMERAS UTILIZADAS

NUMERO FECHA NUMERO FECHA
FACTURAS
4799 29-Dic-11 41802 03-Ene-12
4800 29-Dic-11 41803 03-Ene-12
4801 29-Dic-11 41804 03-Ene-12

NOTAS DE CREDITO 4356 20-Dic-11 43959 16-Ene-12

4357 23-Dic-11 43960 20-Ene-12
4358 27-Dic-11 43961 25-Ene-12
NOTAS DE DEVOLUCIÓN
1558 03-Dic-11 15361 15-Ene-12
1559 23-Dic-11 15362 20-Ene-12
1560 29-Dic-11 15363 29-Ene-12

37
10.- Integración de deudores diversos
NOMBRE ANTIGÜEDAD CONCEPTO IMPORTE

SRA. ANA MARIA OLIVARES VEGA OCTUBRE-2011 GASTOS A COMPROBAR 25,000.00

SR. FELIPE RAMIREZ ROSALES OCTUBRE-2011 ANTICIPO DE SUELDOS 20,500.00
CP. JOSE ANTONIO MELCHOR SALAZAR DICIEMBRE -2010 PRESTAMOS 45,000.00
SR. ALEJANDRO FERNANDEZ DIAZ NOVIEMBRE-2010 GASTOS A COMPROBAR 23,000.00
SR. ENRIQUE GARCIA GODOY DICIEMBRE -2011 ANTICIPO DE SUELDOS 18,000.00
ABC, S.A DICIEMBRE -2011 ANTICIPO DE PROVEEDORES 225,397.00
LA COMERCIAL, S.A. DE C.V. DICIEMBRE -2011 ANTICIPO A CTA DE SERVICIOS 55,230.00
IVA POR ACREDITAR DICIEMBRE -2011 PENDIENTE DE PAGO A 102,693.00
PROVEEDORES

11.- Cartas de confirmación:

38
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
**********************************

MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012

ALUMETALES, S.A.
AV. CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA No. 325
COL. MÁRTIRES DE POPOTLA
MÉXICO, D.F.
C.P. 63589

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón No. 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 371,402.60 que al 31 de Di ci embre de 2011 aparecía a mi (nues tro) ca rgo en l os regi s tros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

39
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012

DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A.

ATENAS No 236
COL. CENTRO
MÉXICO, D.F.
C.P. 0256

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 330,756.00, que a l 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. es : CORRECTO( ) INCORRECTO( X )
Obs erva ci ones :
$ 286,406.00.00 EN FACTURAS
La di ferenci a s e debe a l a factura No. 1568 de Enero de 2011, l a cua l fue ca ncel a da , por es tar mal
el a borada.

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

40
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012

CASA MARY, S.A. DE C.V.

LONDRES No. 19
COL. CENTRO
MÉXICO, D.F.
C.P. 63545

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 549,501 en factura s y $130,135 en documentos , que al 31 de Di ci embre de 2011 a pa recía a

mi (nues tro) ca rgo en l os regi s tros de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :
549,501 FACTURAS
130,135 DOCUMENTOS

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

41
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012

BRAKE MEX, S.A.

UXNAL No. 589
COL. NARVARTE
MÉXICO, D.F.
C.P. 00236

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 395,962, que al 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) ca rgo en l os regi s tros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :
$395,962.00 EN FACTURAS

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

42
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012.

COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE

PROLONGACIÓN PALMA NORTE 123
COL. CENTRO
MÉXICO, D.F.
C.P. 6010

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 389,056.00, que a l 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

43
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
**********************************

MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012.

ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V.

AV. ÁLVARO OBREGÓN No. 698
COL. ROMA
MÉXICO, D.F.
C.P. 05680

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 321,900.00, que a l 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :
$321,900.00 EN FACTURAS

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

44
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012

DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A.

PUERTO VALLARTA No. 695
COL. HÉROES DE CHAPULTEPEC
MÉXICO, D.F.
C.P. 03256

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 532,560.00, que a l 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros
de INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

45
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
**********************************

MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012.

RECON, S.A. DE C.V.

DONCELES 37-2
COL. CENTRO
MÉXICO, D.F.
C.P. 07235

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $101,310 , que al 31 de Di ci embre de 2011 apa recía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
El s a l do de $155,752 , que al 31 de Di ci embre de 2011 apa recía a mi (nues tro) cargo en l os regi s tros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( ) INCORRECTO( X )
Obs erva ci ones :
$81,502 EN FACTURAS
$101,310 EN DOCUMENTOS

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(SELLO Y FIRMA)

46
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
**********************************

MÉXICO, D.F. A 5 DE ENERO DE 2012.

CASA ABASTECEDORA MIGUELITO, S.A.

CALZADA VALLEJO No. 4562
COL. VALLEJO
MÉXICO, D.F.
C.P. 85461

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA REVISIÓN DE NUESTROS

ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS ENVÍEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE ADJUNTO,
DEBIDAMENTE ROTULADO, SU CONFORMIDAD, INCONFORMIDAD, U OBSERVACIONES AL SALDO DE SU
CUENTA.

-----------------------------------
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
De l a Cueva y As oci ados , S.C.
Pas eo de l a Cons ti tuci ón 320
Col . La Loma
Méxi co, D. F. 11710

Méxi co,D.F.a 31 de Enero de 2012

El s a l do de $ 325,175, que al 31 de Di ci embre de 2011 a parecía a mi (nues tro) ca rgo en l os regi s tros de
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V., es : CORRECTO( X ) INCORRECTO( )
Obs erva ci ones :

--------------------------------
(SELLO Y FIRMA)

(MATERIAL DE LECTURA)

47
 INVENTARIOS

La Compañía nos proporciona las siguientes integraciones:

INTEGRACIÓN DEL INVENTARIO DE MATERIA PRIMA:

CLAVE DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD COSTO IMPORTE

10101 ALAMBRE DE MAGNETO NO 22 KG 1,050 43.00 45,150.00

10102 ALAMBRE DE MAGNETO NO 10 KG 3,874 48.00 185,952.00
20103 ALAMBRE DE MAGNETO NO 18 KG 2,300 46.20 106,260.00
30104 ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 KG 2,868 46.20 132,501.60
30105 ALAMBRE DE MAGNETO NO 21 KG 1,000 52.00 52,000.00
30300 ALAMBRE DE MAGNETO NO 25 KG 3,500 35.00 122,500.00
10120 CINTA ELECTRICA 1/2" ROLLO 7,000 25.00 175,000.00
10125 CINTA PARA CUBRIR DE 1/8" ROLLO 5,000 9.00 45,000.00
10130 LAMINA DE MR-22 KG 1,000 27.80 27,800.00
20131 LAMINA DE CR-24 KG 10,000 2.45 24,500.00
20132 LAMINA DE X-26 KG 3,000 58.00 174,000.00
30133 LAMINA DE P-47 KG 1,000 53.15 53,150.00
10140 SOPORTES PARA NUCLEO PIEZA 21,648 13.25 286,836.00
20141 PAPEL METROS 1,000 20.15 20,150.00
10142 NUCLEO PARA LAMINA PIEZA 10,000 2.20 22,000.00
10143 BRACKET GALVANIZADO PIEZA 11,603 2.50 29,007.50
30144 MARCOS DE LAMINACION PIEZA 10,000 25.20 252,000.00
20150 FIBRA ROJA DE 1/4" KG 12,000 21.80 261,600.00
20151 MYLAR (FIBRA AISLANTE) KG 999 157.00 156,843.00
20152 SPAGUETTI DE VIDRIO KG 5,000 14.00 70,000.00
10155 BARNIZ R-16 LITRO 1,750 23.10 40,425.00
10156 TORNILLO HEXAGONAL PIEZA 100,000 1.45 145,000.00
20157 BIRLOS DE LATON DE 1/4" POR 2" PIEZA 25,000 22.15 553,750.00
10158 TUERCA GALVANIZADA PIEZA 10,000 5.55 55,500.00
10160 CONDENSADOR T-A PIEZA 1,000 25.00 25,000.00
10165 BASES LAMINA PIEZA 3,050 19.35 59,017.50
10170 CONTACTO RA-16 PIEZA 1,946 22.40 43,590.40
30310 CARRETE DE POLIPROPENO KG 1,000,000 0.70 700,000.00
3,864,533.00

INVENTARIO FISICO DE MATERIA PRIMA:

48
 CLAVE MARBETE DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
10102 100002 ALAMBRE DE MAGNETO NO 10 KG 3,500

30104 100004 ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 KG 2,868

10120 100009 CINTA ELECTRICA 1/2" ROLLO 6,500

30144 100022 MARCOS DE LAMINACION PIEZA 10,000

20151 100001 MYLAR (FIBRA AISLANTE) KG 999

20103 100016 ALAMBRE DE MAGNETO NO 18 KG 2,000

30310 100005 CARRETE DE POLIPROPENO KG 1,000,000

20132 100018 LAMINA DE X-26 KG 3,000

INTEGRACIÓN DE MATERIAL DE EMPAQUE:

CLAVE DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD COSTO IMPORTE
           
50201 CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES BY PIEZA 6,000 37.57 225,420.00
N
50202 CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES PIEZA 5,800 39.00 226,200.00
COLOR
50203 CAJAS PARA EMPAQUE REGULADORES PIEZA 2,100 42.90 90,090.00
INDUSTRIAL
60201 CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS BY N PIEZA 5,000 8.30 41,500.00
60202 CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS COLOR PIEZA 4,800 9.60 46,080.00
60203 CAJAS PARA EMPAQUE BOBINAS PIEZA 4,000 21.30 85,200.00
INDUSTRIAL
70101 ETIQUETAS PAQUETE 10,000 1.44 14,400.00
728,890.00

INTEGRACIÓN DE PRODUCCIÓN EN PROCESO:

CLAVE DESCRIPCIÓN MATERIA MANO COSTO TOTAL NO. CANTIDAD CANTIDAD % DE UNIDADES IMPORTE
PRIMA DE DIRECTO ORDEN ORDENADA FABRICADA AVANCE EQUIVALENT
OBRA ES
BOBINAS

10211 BOBINA "B" 2V 31.30 5.90 9.10 46.30 31-227 1,200 1,100 90.91% 1,000
BN 46,300.36
10221 BOBINA "B" 38.50 9.30 14.40 62.20 31-230 700 700 92.85% 650
AV BN 40,426.89
30231 BOBINA "B" 43.15 16.20 17.75 77.10 31-232 1,000 1,000 50.00% 500
AV IND
38,550.00
30212 BOBINA "B" 2V 46.50 19.10 29.60 95.20 31-233 4,000 4,000 50.00% 2,000
IND 190,400.00

315,677.25

REGULADORES

49
10410 PV BN 117.85 70.25 108.90 297.00 31-234 2,000 566 100.00% 566
168,102.00
20420 RV COLOR 157.16 87.04 125.30 369.50 31-235 1,725 1,725 89.97% 1,552
573,457.53
30430 2V 594.25 115.00 178.25 887.50 31-236 817 817 50.00% 409
INDUSTRIAL 362,543.75

1,104,103.28

 Las pruebas físicas al inventario de producción en proceso arrojaron la siguiente

información:

UNIDADES
MARBETE ORDEN CLAVE DESCRIPCIÓN % DE AVANCE
EQUIVALENTES
BOBINAS
100028 31-227 10211 BOBINA "B" 2V BN 1,000 90.91%
100034 31-233 30212 BOBINA "B" 2V IND 2,000 50.00%
100038 31-232 30231 BOBINA "B" AV IND 500 50.00%
100022 31-230 10221 BOBINA "B" AV BN 650 92.85%

REGULADORES
100032 31-234 10410 PV BN 566 100.00%
100037 31-235 20420 RV COLOR 1,552 89.97%
100035 31-236 30430 2V INDUSTRIAL 409 50.00%

INTEGRACIÓN DE ARTICULOS TERMINADOS:

CLAVE DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDA COSTO IMPORTE
D
REGULADORES
10410 RV. BLANCO Y NEGRO PIEZA 1,245 297.00 369,765.00
20420 RV. COLOR PIEZA 4,059 367.00 1,489,653.00
30430 RV. INDUSTRIAL PIEZA 1,583 887.53 1,404,959.99
3,264,377.99

BOBINAS
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y PIEZA 1,001 22.15 22,172.15
NEGRO
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y PIEZA 1,000 52.85 52,850.00
NEGRO
10217 BOBINA "C" RV BLANCO Y PIEZA 6,756 16.81 113,568.36
NEGRO
20220 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 915 47.74 43,682.10
20221 BOBINA "B" RV COLOR PIEZA 638 115.81 73,886.78
30230 BOBINA "A" RV PIEZA 1,235 81.32 100,430.20
INDUSTRIAL
30231 BOBINA "B" RV PIEZA 100 140.83 14,083.00
INDUSTRIAL
30232 BOBINA "C" RV PIEZA 163 94.00 15,322.00
INDUSTRIAL
435,994.59

INVENTARIO FISICO DE ARTICULOS TERMINADOS:

50
 CLAVE MARBETE DESCRIPCIÓN UNIDAD CANTIDAD
REGULADORES
10410 100047 RV. BLANCO Y NEGRO PIEZA 1245
20420 100046 RV. COLOR PIEZA 4059
30430 100048 RV. INDUSTRIAL PIEZA 1583

BOBINAS
10210 100052 BOBINA "A" RV BLANCO Y PIEZA 915
NEGRO
10211 100057 BOBINA "B" RV BLANCO Y PIEZA 100
NEGRO
10217 100054 BOBINA "C" RV BLANCO Y PIEZA 6756
NEGRO
30231 100051 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL PIEZA 163
30232 100050 BOBINA "C" RV INDUSTRIAL PIEZA 1000
20220 100049 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 1001

VALUACIÓN DE MATERIA PRIMA:

CL CAN FAC CAN CO
COS IMPOR FEC IMPO
AV DESCRIPCIÓN TIDA PROVEEDOR TUR TIDA ST
TO TE HA RTE
E D A D O
301 ALAMBRE DE PRODUCTOS CONDUMEX, 23- 3258 4,000 63.
05 MAGNETO NO 1,000 52.0 S.A. Dic- 10 252,4
52,000.
21 0 11 00.00
00
301 MARCOS DE MABE IDEAL, S.A. 12- 4258 20,00 28.
44 LAMINACION 10,00 25.2 252,00 Dic- 91 0 00 560,0
0 0 0.00 11 00.00
101 SOPORTES CIA ABASTECEDORA DE 25- 1254 30,00 14.
40 PARA NUCLEO 21,64 13.2 286,83 MATERIALES, S.A. Nov- 6 0 70 441,0
8 5 6.00 11 00.00
201 BIRLOS DE CIA. ABASTECEDORA PARA 15- 1234 32,00 25.
57 LATON DE 1/4" 25,00 22.1 553,75 ENSAMBLE DEL NORTE, S.A. Dic- 5 0 00 800,0
POR 2" 0 5 0.00 11 00.00

CLAVE DESCRIPCIÓN EXISTENCIAS SALDO TOTAL DE

ANTES ANTES EXISTENCIA
ULTIMA ULTIMA
COMPRA COMPRA
30105 ALAMBRE DE MAGNETO 500 32,000.00 500.00
NO 21
30144 MARCOS DE LAMINACION 300 8,100.00 300.00
10140 SOPORTES PARA NUCLEO 10 145.00 10.00
20157 BIRLOS DE LATON DE 1/4" 7,000 168,000.00 7,000.00
POR 2"

PRUEBA DE COSTO DE MERCADO SE PROPORCIONA LA SIGUIENTE

NFORMACIÓN:
51
 CLAVE DESCRIPCIÓN PRECIO DE % DE VALOR DE
VENTA UTILIDAD MERCADO
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO 105.00 20% 70.00
30232 BOBINA "C" RV INDUSTRIAL 110.00 20% 85.00
20420 RV. COLOR 513.00 20% 364.00

 Cabe señalar que el valor de mercado se obtuvo de cotizaciones, revistas

especializadas y por internet.

INVENTARIO OBSOLETO:
En la revisión de materia prima se detectó que existen materiales obsoletos como sigue:

MATERIA PRIMA CANTIDAD

ALAMBRE DE MAGNETO NO 17 2,868

MYLAR (FIBRA AISLANTE) 999

SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.-El inventario físico fue practicado por la empresa al 2 de enero de 2011 e incluyo
recuentos físicos de: materias primas, producción en proceso y artículos terminados.
2.-El memorando que contenía las instrucciones para efectuar el recuento preparado
por el contralor de la empresa le fue proporcionado usted con oportunidad encontrándolo
satisfactorio.
3.- Su participación en la toma física de los inventarios consistió en presenciar que el
procedimiento utilizado por la empresa se apegara al instructivo, efectuando además
pruebas selectivas.
4.- Durante el desarrollo del inventario físico usted observó lo siguiente:

A) Por lo que se refiere al almacén de empaque, se observo que no existe un

responsable definido de dicho almacén, así como ningún auxiliar que indicara que
tipo de artículo se encontraban en existencia y fue necesario romper las cajas para

52
 determinar su contenido, así como su control se encuentra en el almacén de
materia prima.
B) El almacenista cometo que el alambre de magneto no. 17 ha dejado de utilizarse
en virtud de su mala calidad y poca resistencia. También comento que el
proveedor se ha negado aceptar cualquier reclamación. Este material ha sido
sustituido en los procesos de fabricación por el alambre magneto no. 18, que ha
ocasionado un cambio de proveedor.
C) La fibra aislante denominado MYLAR, cuya resistencia es de una tonelada, se
adquirió en su mayor parte de una oferta especial de un proveedor al que se la
hizo solamente una compra hace 2 años.
La utilización de este producto es razón de 100 Kg. Anuales aproximadamente.
Dicho producto se encuentran almacenado a la intemperie, junto al cuarto de
compresores por carecer de espacio en el almacén, lo que ha provocado el
deterioro del producto.
En opinión del jefe de producción, solo podrá utilizarse una cuarta parte de la
existencia total.
5.- La compañía utiliza como sistema de evaluación y de registro de las operaciones de
inventarios el costeo absorbente sobre la base de costos históricos. Los inventarios se
evalúan conforme el método de costos promedios.
6.-En la comparación de la prueba físicas llevadas a cabo por usted con las relaciones
preparadas por la compañía encontrara que existen diferencias.
7.- La verificación aritmética de todas las relaciones de inventarios resultaron correctas.
8.- Las pruebas de evaluación resultaron con diferencias en el cálculo del costo
promedio y en la comparación con el valor de reposición.

INDUSTRIAL AZTECA, S, A.
AUDITORIA AL 31- 12- 11
MEMORANDUM INVENTARIO FISICO

53
Con anterioridad al inventario físico revisamos el instructivo para la toma física de los
inventarios. Encontrándolo correcto.
El día de 2 de enero de 2011, nos presentamos en la Cía. Industrial Azteca, S. A de
C.V. a las 8:00 A.M. con el objeto de presenciar la toma física de los inventarios con los
números 31-12-11 los cuales fueron:
1.- Inventario de materias primas y materiales de empaque.
2.- Inventario de producción en proceso.
3.-Inventario de productos terminados.
Se procedió a verificar que todos los materiales y producto marbetados y perfectamente
acomodados.
Antes de iniciar el conteo, lo cual fue satisfactorio, Se procedió al conteo por parte de los
obreros y empleados, mismos que fueron organizados por parejas para dos conteos,
reportando los talones de las mesas de control establecidas en cada almacén.
El personal de la cita fue el siguiente:
JOSE LUIS BORJA
GRUPO I.
DAVID GONZALEZ

CANDIDO REYES
GRUPO II
APOLINAR MORAL
OCTAVIO GUTIERREZ

GRUPO III
JOSE XICALI

GRUPOS
1er Conteo 2do. Conteo
Materias primas y materiales 1 3
Productos en proceso 2 1
Productos terminados 3 2

54
Por nuestra parte nos abocamos en el Control y desarrollo de los inventarios,
seleccionando algunos materiales para cubrir nuestra prueba física. El personal de
auditoría fue el siguiente:

GUADALUPE LUNA SAAVEDRA

MARGARITA MIRANDA ALCANTARA
JOSE M. MONTIEL GONZALEZ
ELVA E. VALDEZ WONG

OBSERVACIONES ENCONTRADAS.
1.- Por lo que se refiere al almacén de empaque no existe un responsable, ni auxiliar que
nos indicara que articulo se encontraban en existencia, por lo que fue necesario romper
los paquetes.
2.-El almacenista nos informo que el alambre de Nº 17 ha dejado de utilizarse por su
mala calidad y poca resistencia.
3.- Por lo que respecta a la fibra aislante MYLAR se adquirió en oferta y como se
encuentra almacenada a la intemperie solo podrá utilizarse una cuarta parte.
En general inventario fue conducido y desarrollado en forma correcta por todo el
personal que intervino, por lo que consideramos que los inventarios físicos practicados
fueron razonablemente correctos.
Los números de los marbetes utilizados en los inventarios se muestran a continuación:

NO. DE MARBETE
MATERIAS PRIMAS 100001 AL 100030
PRODUCCION EN PROCESO 100031 AL 100038
MATERIAL DE EMPAQUE 100039 AL 100045
PRODUCTOS TERMNADOS (REGULADORES) 100046 AL 100048
BOBINAS 100049 AL 100060

55
  Se llevo a cabo el corte de formas viendo físicamente la documentación como a
continuación se muestra:

CONCEPTO ÚLTIMAS USADAS PRIMERAS EN BLANCO

NUMERO FECHA NUMERO FECHA
NOTAS DE SALIDA DE ALMACEN DE:

MATERIA PRIMA
2391 27-Dic-11 2394 02-Ene-12
2392 27-Dic-11 2395 02-Ene-12
2393 28-Dic-11 2396 02-Ene-12

MATERIAL DE EMPAQUE
1112 29-Dic-11 1115 04-Ene-12
1113 30-Dic-11 1116 08-Ene-12
1114 30-Dic-11 1117 09-Ene-12

PRODUCCIÓN EN PROCESO
312-34 20-Dic-11 313-01 02-Ene-12
312-35 27-Dic-11 313-02 02-Ene-12
312-36 27-Dic-11 313-03 02-Ene-12

(MATERIAL DE LECTURA)
PAGOS ANTICIPADOS
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION
1.- Los gastos anticipados se refieren a seguros pagados por adelantado.
2.- Para revisar el renglón de seguros pagados por adelantados, acude a los auxiliares
e integra los movimientos de año en cedulas adjuntas, analizando la documentación
original de la que obtiene la siguiente información:
NO. DE CIA VIGENCIA IMPORTE PRIMA
ENDOSO RIESGO DEL AL
POLIZA ASEGURADORA ASEGURADO ANUAL
55789 ASEGURADORA INCENDIO 01-May-11 30-Abr-12 50,000,000 266,460.00
SEGURA SA
56897 ASEGURADORA FIDELIDAD 01-Abr-11 31-Mar-12 5,000,000 60,460.00
SEGURA SA
56814 ASEGURADORA TRANSPORTE 02-Mar-11 28-Feb-12 120,460.00
SEGURA SA
2365 A ASEGURADORA INCENDIO 01-Jun-11 30-Abr-12 1,000,000 10,085.00
SEGURA SA

a) Póliza de seguro no. 55789 Con vigencia del 1° de mayo de 2011 al 30 de

abril de 2012, con una prima anual de $266,460 y una cobertura de

56
 $50,000,000 modificable mensualmente previo aviso por escrito durante los
primeros días de cada mes.
La cobertura del seguro cubre incendio en el edificio, destrucción de
maquinaria industrial, equipo de oficina y de los inventarios.
b) Póliza de seguro no. 56897, de los empleados que manejan valores por
$5,000,000 con la prima anual de $60,460 con vigencia del 1° de abril de
2011 al 31 de marzo de 2012.
c) Póliza de seguro no. 56814 con vigencia del 2 de marzo de 2011 al 28 de
febrero de 2012 cobertura amplia. Prima $120,460.
d) La póliza no. 2365 se refiere a un endoso tipo “A” complementaria para
cubrir incendio.
3.- El saldo por devengar de primas de seguro del año anterior, se devengo en el año
actual.
4.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en Gastos de
Administración subcuenta papelería el importe devengado de los meses de Octubre a
Diciembre, además de una diferencia por error en cálculo de la prima mensual.
5.-Los intereses pagados por adelantado en el año a BANCOMER fueron:
TIPO VIGENCIA FECHA
NO. DOC BANCO IMPORTE TASA
PRESTAMO DEL AL PAGO
NO.5756 DIRECTO BANCOMER 28/12/2010 28/07/2011 28/07/2011 500,000.00 21%
NO.5757 DIRECTO BANCOMER 28/12/2010 28/07/2011 28/07/2011 500,000.00 21%
NO.5758 DIRECTO BANCOMER 28/12/2010 28/07/2011 28/07/2011 500,000.00 21%
NO. 6465 DIRECTO BANCOMER 01/09/2011 29/07/2012 29/07/2012 3,000,000.0 29%
0
NO.7358 DIRECTO BANCOMER 01/12/2011 27/02/2012 27/02/2012 1,000,000.0 29%
0
Para efectos de determinar intereses diarios se utiliza el año comercial y para determinar
días que comprende el préstamo se toma al día siguiente de la vigencia.

6.- Los préstamos de Bancomer se utilizaron en la operación de la compaña. Los

intereses pendientes de devengar del año anterior se devengaron en el año actual.

7.- La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro en intereses

compra de papelería de la administración.

57
 (MATERIAL DE LECTURA)
INMUEBLES MAQUINARIA Y EQUIPO
SITUACIONES LOCALIZADAS ALEFECTUAR LA REVISION

1.- Para llevar a cabo la revisión del activo fijo y su depreciación acumulada, recurra
usted a los papeles de trabajo del año anterior, con el objeto de verificar la integración
del saldo inicial que es la siguiente:

SALDO AL
ACTIVO FIJO:
31/12/10
TERRENO 12,000,000.00
EDIFICIO 2,778,250.00
MAQUINARIA Y EQUIPO 7,297,538.00
EQUIPO DE OFICINA 901,210.00
EQUIPO DE TRANSPORTE 561,350.00
EQUIPO DE COMPUTO 2,356,800.00

DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE:

DEP. ACUM. DE EDIFICIO 845,811.50
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y EQUIPO 2,804,293.35
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA 566,211.56
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO 730,000.00
DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE 57,000.00

2.- Posteriormente, consulta los auxiliares de la compañía y procede a hacer su revisión.

La documentación la encuentras anexa a las pólizas respectivas, excepto las facturas de
mayor importancia que son custodiadas por el cajero, mismas que son mostradas a su
entera satisfacción.
3.- La compañía deprecia sus activos fijos bajo el método de línea recta comenzando al
mes siguiente de su adquisición sobre el valor histórico, los porcentajes utilizados son:

ACTIVO FIJO: % ANUAL

EDIFICIO 5
MAQUINARIA Y EQUIPO 10
EQUIPO DE OFICINA 10
EQUIPO DE TRANSPORTE 15

58
 EQUIPO DE COMPUTO 35

PRORRATEO P/GASTOS. DEPRECIACIÓN DEL EJERCICIO

GASTOS DE GASTOS DE GASTOS DE
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE:
FABRICACIÓN ADMINISTRACIÓN VENTA
DEP. ACUM. DE EDIFICIO 90% 10%  
DEP. ACUM. DE MAQUINARIA Y
EQUIPO
100%    
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE OFICINA   80% 20%
DEP. ACUM. DE EQUIPO DE COMPUTO   100%  
DEP. ACUM. EQUIPO DE TRANSPORTE   30% 70%

4.- Los movimientos del año en el activo fijo, según los auxiliares, se muestran a
continuación:

FECHA POLIZA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

MAQUINARIA
06/06/2011 PD-6 1 MOTOR DE 3 HP MARCA 69,447.00 11,111.52 80,558.52
COOLERS
MOB. Y EQ DE OFICINA
15/01/2011 PD-28 3 SILLAS SECRETARIAL 9,000.00 1,440.00 10,440.00
MODELO 12 A
02/06/2011 PD-20 4 SILLONES DE PIEL MOD 32,100.00 5,136.00 37,236.00
12352
13/06/2011 PD-23 14 ESCRITORIOS MOD 45,745.00 7,319.20 53,064.20
EJECUTIVO
05/08/2011 PD-9 1 EQUIPO DE 27,500.00 4,400.00 31,900.00
INTERCOMUNICACION
16/11/2010 PD-27 25 MAQ SUMADORA 25,000.00 4,000.00 29,000.00
CANNON
EQUIPO DE TRANSPORTE
06/06/2010 PD-28 1 TRAILER CON CABINA Y 1,630,700.00 260,912.00 1,891,612.00
FURGON

5.- Todas las adquisiciones fueron autorizadas por el gerente general, con
documentación que reúne requisitos fiscales, y vistos físicamente.
6.- Valor de desecho:
% DE
CONCEPTO
DESECHO
59
 EDIFICIOS 10%
MAQUINARIA Y EQUIPO 30%
EQUIPO DE TRANSPORTE 20%
EQUIPO DE COMPUTO 20%
MOBILIARIO Y EQUIPO DE 5%
OFICINA

7.- Durante el ejercicio se vendió maquinaria a un precio de venta de $900,000.- más

IVA según Factura 3440 del 03 de Marzo de 2011. La maquinaria fue adquirida el 28 de
Enero de 2003 con un MOI de $1,750,000.-.
8.- La diferencia en el amarre contra resultados de la Depreciación anual se debe a que
en la subcuenta de Depreciación de Equipo de Computo en Gastos de Administración se
cargaron gastos de Mantenimiento de Equipo de Oficina.

Debido a que la trayectoria de generación de resultados positivos (utilidades), continúa

en ascenso no se requiere la aplicación del boletín C-15, ya que los activos son
recuperables vía depreciación sin afectar en forma negativa los resultados de la
empresa.

(MATERIAL DE LECTURA)
GASTOS POR AMORTIZAR
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIÓN
1. Los gastos por amortizar se refieren a gastos de organización y gastos de
instalación.
2. El saldo de gatos de organización de fecha 31 de diciembre de 2010, por
$224,045 no tuvo movimiento en el año. El incremento a la amortización fue del
5% consistente con el año anterior.
3. Los gastos de instalación incurridos en el ejercicio son:

60
 FECHA POLIZA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
30-Jun-11 EG. NO.5160 COMISIÓN FEDERAL DE 138,250.00 22,120.00 160,370.00
ELECTRICIDAD
30-Jun-11 DI. NO. 185 SECRETARIA DE FINANZAS- 15,380.00 2,460.80 17,840.80
TESORERIA
30-Jun-11 EG. NO. 5190 INMOBILIARIA PISIS SA DE CV 150,000.00 24,000.00 174,000.00
30-Jun-11 EG. NO. 5169 PISOS INDUSTRIALES SA 124,500.00 19,920.00 144,420.00
30-Jun-11 EG. NO. 5180 PIMIENTA HERMANOS SA. 153,000.00 24,480.00 177,480.00

 Comisión federal de electricidad, se refiere a un contrato para la instalación de un

transformador para la planta de la empresa.
 El pago a la Secretaria de finanzas fue por el permiso de funcionamiento de la
bodega.
 Inmobiliaria Pisis se refiere a un depósito en garantía por la renta de la bodega.
 Pisos industriales, el pago fue para la colocación de pisos en las oficinas.
 Pimienta hermanos por la compra de estantes para archivo.
 Se amortizan sobre su valor histórico, comenzando al mes siguiente de su
adquisición.

(MATERIAL DE LECTURA)
CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISIÓN

1.-Para llevar a cabo la revisión de los renglones de cuentas y documentos por pagar y
de pasivos acumulados, solicita las relaciones correspondientes con saldos al 31 de
diciembre de 2011. Estas relaciones le fueron proporcionadas por el contador de la
empresa y son las que se adjuntan.

PROVEEDORES IMPORTE

PRODUCTOS METALICOS SA 1,056,173.00

61
 TURCAS INTERNACIONALES 1,931,158.00
MABE IDEAL SA 1,588,748.00
CABLES ELECTRICOS SA 1,184,926.00
PRODUCTOS CONDUMEX SA 1,284,169.00
RESISTENCIAS INTERNACIONALES SA 804,254.80
CIA MEXICANA MANUFACTURERA SA DE CV 35,269.00
DISTRIBUIDORA ELECTRICA SA DE CV 500,023.00
EMBOBINADORA SA DE CV 325,246.00
HOME MART SA DE CV 1,025,520.00
CIA ABASTECEDORA DE MATERIALES SA 2,141,716.00
CIA DE ART PARA ENSAMBLE DEL NORTE SA 0.00

ACREEDORES IMPORTE

AMERICAN EXPRESS SA 59,426.00

CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE
CV 115,668.08

LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ 0.00

DE LA CUEVA Y ASOCIADOS, S.C. 30,000.00

ARMADORA INTERNACIONAL SA DE CV 59,295.00

VILLAREAL Y ASOCIADOS SC. 60,000.00

EL GALLO DE ORO, S.A. 664,535.44

SR. RAMON SERRANO TORRES 0.00

LA HORMIGA, S.A. DE C.V. 2,544.63

ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ 0.00

2.-El 16 de Enero de 2011 envía circularización de las partidas más importantes que
integran los renglones de documentos por pagar, proveedores y acreedores diversos. La
circularización se realiza solicitando estados de cuenta y saldos al 31 de Diciembre de
2011. El segundo envió se hace 10 días después.
3.- En relación con los documentos a favor de Bancomer, examina los contratos de
apertura de crédito y de préstamo directo archivando en el expediente continuo de
auditoría encontrando que los datos son correctos (integración en intereses pagados por
anticipado). En la confirmación bancaria se obtiene la confirmación del saldo de
documentos por pagar.
4.-La circularización del renglón de proveedores tuvo el siguiente resultado:
CONFORME:

62
Resistencias Internacionales, S.A
Embobinadora S.A de C.V.
Cia. De Artículos para ensamble del Norte S.A.
DEVULETAS POR CORREO:
Productos Condumex, S.A
NO CONTESTADAS:
Cia de seguros Internacional, S.A
Mabe ideal, S.A.
INCONFORMES:
Cia. Abastecedora de Materiales, S.A. Este proveedor le informa que su saldo al 31
Diciembre de 2011 es de $3’528,126 Al investigar la diferencia se comprueba que se
trata de la factura 25687 del proveedor de fecha 5 enero de 2012, cuya mercancía se
recibió el 03-ene-12 por lo que el saldo es correcto.

Para revisar los saldos correspondientes a las circulares no contestadas, usted examina
los movimientos posteriores registrados durante el mes de enero de 2012 que fueron los
siguientes:

MABE IDEAL S.A.

FECHA NO POLIZA IMPORTE
05/01/2012 802,349.00
EG-356
28/01/2012 EG-985 786,399.00

PRODUCTOS CONDUMEX SA
FECHA NO POLIZA IMPORTE
05/01/2012 667,820.00
EG-035
08/01/2012 EG-098 616,349.00

5.-El resultado de la circularización de Acreedores Diversos fue el siguiente:

CONFORMES:

63
Lic. Luis Miguel Sánchez Muñoz.

INCONFORMES:
American Express S.A. El saldo confirmado por esta compañía es de $35,286 según
estado de cuenta al 25 de Diciembre de 2011. Usted comprueba que la diferencia en
saldos se debe a movimientos de fecha posterior al corte de American Express.
Armadora internacional, S.A. DE C.V. Informa que su saldo al 31 de Diciembre asciende
a $180,000.00 la diferencia se debe a una cuenta de fletes de Monterrey al DF de un
transformador reparado en la frontera norte.

NO CONTESTADAS:
Cia de Seguros Internacional S.A. DE C.V.
Procede a revisar los movimientos posteriores realizados durante el mes de enero de
2012:

CIA DE SEGUROS INTERNACIONAL SA DE CV

FECHA NO POLIZA IMPORTE
14/01/2012 325 115,668.08

64
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

MABE IDEAL, S.A.

AV. ERMITA IZTAPALAPA No. 5280
COL. EJÉRCITO DE ORIENTE
MÉXICO,D.F.
C.P. 1256

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NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De l a cueva y a s oci ados , S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA
REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL del acueva ya s oci ados @hotmai l .com

********************************************************************************************

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

______________________
FI RMA

65
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
*******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

RESISTENCIAS INTERNACIONALES, S.A.

LIRAS No. 456
COL. AQUILES SERDÁN
MÉXICO,D.F.
C.P. 14430

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De l a cueva y a s oci ados , S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA
REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL del acueva ya s oci ados @hotmai l .com

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

$804,254.80

______________________
FI RMA

66
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

PRODUCTOS CONDUMEX, S.A.

AV. REVOLUCIÓN No.256
COL. ESCANDÓN
MÉXICO,D.F.
C.P. 1568

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De l a cueva y a s oci ados , S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA
REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
ANTES CITADA, O BIEN SE ENVÍE AL E-MAIL del acueva ya s oci ados @hotmai l .com

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

$_________________

______________________
FI RMA

67
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
*******************************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010.

EMBOBINADORA, S.A. DE C.V.

CALLE 4 No. 54
FRACCIONAMIENTO ALCE BLANCO
NAUCALPAN DE JUÁREZ, EDO. DE MÉXICO.
C.P. 19999

MUY SEÑORES NUESTROS:

NUESTROS AUDITORES EXTERNOS DEL DESPACHO De l a cueva y a s oci ados , S.C., ESTÁN EFECTUANDO LA
REVISIÓN DE NUESTROS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011.

POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
DEBIDAMENTE ROTULADO, EL SALDO A SU FAVOR ACOMPAÑADO DE UN ESTADO DE CUENTA A LA FECHA
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

$325,246.00

______________________
FI RMA

68
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

CIA. ABASTECEDORA DE MATERIALES,S.A.

RUBÉN DARIO No.258
COL. EX-HIPODROMO DE PERALVILLO
MÉXICO,D.F.
C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS:

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6
POR TAL MOTIVO LES SUPLICAMOS PROPORCIONEN DIRECTAMENTE A ELLOS, UTILIZANDO EL SOBRE
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

$3,528,126.00

______________________
FI RMA

69
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
********************************

MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

CIA. DE ART. PARA ENSAMBLE DEL NORTE, S.A.

AV. INSTITUTO TÉCNICO INDUSTRIAL No. 6587
COL. SAN RAFAEL
MÉXICO,D.F.
C.P. 25689

MUY SEÑORES NUESTROS:

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$0.00

______________________
FI RMA

70
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010.

CÍA. DE SEGUROS INTERNACIONAL,S.A. DE C.V.

MORENA No. 509
COL. EX-HIPÓDROMO DE PERALVILLO
MÉXICO, D.F.
C.P. 15456

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EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

$_________________

______________________
FI RMA

71
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

AMERICAN EXPRESS, S.A.

PATRIOTISMO No 1564
COL. MIXCOAC
MÉXICO,D.F.
C.P. 12457

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

35,286.00

______________________
FI RMA

72
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010.

ARMADORA INTERNACIONAL, S. A. DE C.V.

VID No. 237
COL. Nueva Sa nta Mari a
MÉXICO,D.F.
C.P. 02800

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

180,000.00

______________________
FI RMA

73
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V.
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MÉXICO, D.F., A 28 DE DICIEMBRE DE 2010

ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ MUÑOZ

AV. DEL PEÑÓN No. 2567
COL. PENSADOR MEXICANO
MÉXICO,D.F.
C.P. 15444

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V

EL SALDO A NUESTRO FAVOR AL 31 DE DICIEMBRE DE 2011 ES DE:

0.00

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FI RMA

74
 (MATERIAL DE LECTURA)
IMPUESTOS POR PAGAR EXCEPTO ISR, IETU Y PTU.
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.- SEGURO SOCIAL:

MES CUOTA EXCEDE PRESTACI GASTOS RIESGO INVALIDE GUARDE CESANT TOTAL FECHA LUGAR DE
FIJA NTE 3 ONES EN MEDICOS DE Z Y VIDA RIA Y IA Y PAGO
SMGDF DINERO PENSIONA TRABAJ PRESTAC VEJEZ
DOS O IONES
SOCIALE
S

ENE 17-Feb-11 BANCOMER

206,741 22,082 23,447 33,766 28,015 58,847 24,778 397,676
FEB 17-Mar-11 BANCOMER
206,741 22,082 23,904 34,791 28,015 58,847 24,778 211,850 611,008
MAR 17-Abr-11 BANCOMER
206,741 22,082 23,921 33,766 28,015 58,847 24,778 398,150
ABR 17-May-11 BANCOMER
206,741 22,082 23,612 34,792 28,015 58,847 24,778 211,850 610,717
MAY 17-Jun-11 BANCOMER
206,741 22,082 22,921 33,766 28,015 58,847 24,778 397,150
JUN 17-Jul-11 BANCOMER
206,741 22,083 23,652 34,300 28,015 58,847 24,778 211,850 610,266
JUL 17-Ago-11 BANCOMER
206,741 22,082 22,623 33,766 28,015 58,847 24,778 396,852
AGO 17-Sep-11 BANCOMER
206,741 22,083 22,922 33,766 28,015 58,847 24,778 211,850 609,002
SEP 17-Oct-11 BANCOMER
206,741 22,082 23,896 35,200 28,015 58,847 24,778 399,559
OCT 17-Nov-11 BANCOMER
206,741 22,083 22,922 34,371 28,015 58,847 24,778 211,850 609,607
NOV 17-Dic-11 BANCOMER
206,741 22,082 23,896 35,200 28,015 58,847 24,778 399,559
DIC 17-Ene-12 BANCOMER
206,741 22,083 24,751 33,392 28,015 58,847 24,777 211,850 610,457

CUOTA EXCEDE PRESTACIO GASTOS RIESGO INVALI GUARDER CESANT TOTAL

FIJA NTE 3 NES EN MEDICOS DE DEZ Y IA Y IA Y
SMGDF DINERO PENSION TRABAJ VIDA PRESTACI VEJEZ
ADOS O ONES
SOCIALES
CUOTAS 2,480,8 194 208,13 302, 336, 520, 297,3 936, 5,276,9
PATRONALES 88 ,699 4 751 180 334 34 601 21
CUOTAS      
TRABAJADOR 70,289 74,333 108,126 185,834 334,500 773,082

75
 No. De Trabajadores No. De SMG diarios por trabajadores

10 20

12 18

37 15

40 10

55 5

146 1

 La empresa cuenta con 300 trabajadores y se pago una prima de riesgo de

trabajo por 1.13065%.
 La diferencia en el amarre contra resultados, se debe a que la compañía pago
cedulas de diferencias del año de 2009 en el mes de septiembre de 2010.

2.- SAR E INFONAVIT:

FECHA DE
MES SAR INFONAVIT TOTAL PAGADO OP. DE CAJA
PAGO
BIMESTRE 1 143,110.00 347,775.00 490,885.00 17-Mar-11 BANCOMER
BIMESTRE 2 142,114.00 347,561.00 489,675.00 17-May-11 BANCOMER
BIMESTRE 3 142,137.00 347,344.00 489,481.00 17-Jul-11 BANCOMER
BIMESTRE 4 141,131.00 347,753.00 488,884.00 17-Sep-11 BANCOMER
BIMESTRE 5 141,162.00 345,150.00 486,312.00 17-Nov-11 BANCOMER
BIMESTRE 6 142,108.00 354,344.00 496,452.00 17-Ene-12 BANCOMER

3.- RETENCIONES:

10% ISR
ISR SUELDOS Y 10% ARRENDAMIENTO EMOLUMENTOS IVA LUGAR DE
MES FECHA
SALARIOS HONORARIOS     RETENIDO PAGO

ENE 458,692.00 182.00 2,500.00 - 17-Feb-11 BANCOMER

2,860.00
FEB 652,597.00 192.00 2,500.00 - 17-Mar-11 BANCOMER
2,871.00
MAR 647,592.00 179.00 2,500.00 - 18-Abr-11 BANCOMER
2,857.00
ABR 476,925.00 300.00 2,500.00 - 17-May-11 BANCOMER
2,986.00
MAY 325,874.00 1,869.00 2,500.00 - 17-Jun-11 BANCOMER
4,660.00
JUN 654,897.00 1,000.00 2,500.00 97.00 17-Jul-11 BANCOMER
3,733.00
JUL 582,369.00 7,430.00 2,500.00 9,815.00 17-Ago-11 BANCOMER
10,592.00

76
AGO 498,547.00 8,000.00 2,500.00 2,001.00 19-Sep-11 BANCOMER
10,200.00
SEP 650,224.00 8,000.00 2,500.00 2,089.00 17-Oct-11 BANCOMER
10,200.00
OCT 569,214.00 8,000.00 1,000.00 3,792.00 17-Nov-11 BANCOMER
9,600.00
NOV 254,897.00 8,278.00 - 4,119.00 19-Dic-10 BANCOMER
8,829.00
DIC 761,430.00 1,570.00 6,500.00 87.00 17-Ene-12 BANCOMER
10,070.00

4.- 2.5% SOBRE NOMINAS:

FECHA DE
MES BASE 2.5% OPERACIÓN DE CAJA
PAGO
ENERO 2,208,697.00 55,217.43 17-Feb-11 25
FEBRERO 2,209,194.00 55,229.85 17-Mar-11 589
MARZO 2,204,967.00 55,124.18 18-Abr-11 4568
ABRIL 2,357,246.00 58,931.15 17-May-11 41258
MAYO 2,583,364.00 64,584.10 17-Jun-11 5893
JUNIO 2,209,940.00 55,248.50 18-Jul-11 358
JULIO 2,208,697.00 55,217.43 17-Ago-11 159
AGOSTO 2,405,229.00 60,130.73 19-Sep-11 357
SEPTIEMBRE 2,712,426.00 67,810.65 17-Oct-11 456
OCTUBRE 2,247,730.00 56,193.25 17-Nov-11 258
NOVIEMBRE 2,240,768.00 56,019.20 19-Dic-11 963
DICIEMBRE 3,553,085.00 88,827.13 17-Ene-12 741

 La diferencia de suficiencia de pasivo de debe a que parte de la provisión se

encuentra en acreedores diversos, subcuenta “EL GALLO DE ORO”
 La diferencia de amarre contra resultados se debe a que se registro el Impuestos
sobre nominas en la subcuenta de papelería de gastos de Administración.

5.- IVA POR PAGAR:

IVA IVA
IMPORTE LUGAR DE
MES ACREDITABLE TRASLADADO FECHA
SEGÚN DIOT COBRADO PAGADO PAGO
ENERO 185,180.00 419,750.00 234,570.00 17-Feb-11 BANCOMER
FEBRERO 215,160.00 484,769.00 269,609.00 17-Mar-11 BANCOMER
MARZO 328,620.00 600,975.00 272,355.00 18-Abr-11 BANCOMER
ABRIL 335,820.00 597,316.00 261,496.00 17-May-11 BANCOMER
MAYO 351,175.00 553,801.00 202,626.00 17-Jun-11 BANCOMER

77
 JUNIO 303,421.00 869,011.00 565,590.00 17-Jul-11 BANCOMER
JULIO 358,956.00 833,455.00 474,499.00 17-Ago-11 BANCOMER
AGOSTO 316,758.00 961,097.00 644,339.00 19-Sep-11 BANCOMER
SEPTIEMBRE 414,336.00 621,404.00 207,068.00 17-Oct-11 BANCOMER
OCTUBRE 353,902.00 840,432.00 486,530.00 17-Nov-11 BANCOMER
NOVIEMBRE 325,427.00 814,214.00 488,787.00 19-Dic-11 BANCOMER
DICIEMBRE 618,019.00 1,027,413.00 409,394.00 17-Ene-12 BANCOMER

PARA EFECTOS DE DETERMINAR EL IVA TRASLADADO SE TIENEN LOS

SIGUIENTES COBROS:

DOC X
MES CLIENTES TOTAL
COBRAR
ENERO 2,834,394.00 208,800.00 3,043,194.00
FEBRERO 3,306,789.00 207,789.00 3,514,578.00
MARZO 4,108,147.00 248,922.00 4,357,069.00
ABRIL 4,175,841.00 154,704.00 4,330,545.00
MAYO 3,860,357.00 154,704.00 4,015,061.00
JUNIO 6,054,891.00 245,440.00 6,300,331.00
JULIO 5,928,561.00 113,990.00 6,042,551.00
AGOSTO 6,852,547.00 115,409.00 6,967,956.00
SEPTIEMBRE 4,290,329.00 214,854.00 4,505,183.00
OCTUBRE 5,857,891.00 235,246.00 6,093,137.00
NOVIEMBRE 6,505,838.00 151,219.00 6,657,057.00
DICIEMBRE 8,069,855.00 248,890.00 8,318,745.00

(MATERIAL DE LECTURA)
BENEFICIOS A LOS TRABAJADORES (RESERVA PARA PRIMAS DE
ANTIGÜEDAD)
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.-La compañía sigue la política de incrementar su reserva para el pago de primas de

antigüedad a su personal de conformidad con las disposiciones de la Ley Federal de
Trabajo (Articulo 162) los incrementos del año realizados en base a un estudio actuarial.
Ascendieron a $ 165,820.00 y los pagos a dos empleados fueron:
-Uno del área de producción por $15,996.00.
-Uno del área de Administración $19,992.00.

78
El incremento de la reserva de $165,820 se aplico en un 34% a Gastos de fabricación,
46% a gastos de administración y un 20% a Gastos de Venta.
2.-La compañía no tiene creada una reserva para pagos a su personal de indemnización
por despidos injustificados. Los pagos por este concepto se registran en Gastos cuando
se realizan, en el año hubo dos empleados indemnizados:
-Uno del área de fabricación con $120,000.00
-Uno del área de Ventas con $150,000.00

Se proporcionan los conceptos que arrojo el cálculo actuarial, con base en el Boletín D-3
de las NIF:

CONCEPTO IMPORTE

OBLIGACIONES POR BENEFICIOS DEFINIDOS 564,312.00

PARTIDAS PENDIENTES DE AMORTIZAR 68,671.00
PÉRDIDA EN CALCULO ACTUARIAL 21,144.00
ACTIVOS DEL PLAN 250,000.00
OBLIGACIONES POR BENEFICIOS ADQUIRIDOS 456,821.00
COSTO LABORAL DEL PERIODO 148,625.00
COSTO DE FINANCIAMIENTO 12,432.00
AMORTIZACION DE SERVICIOS PASADOS 4,763.00

(MATERIAL DE LECTURA)
CAPITAL CONTABLE
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION
1.-Para llevar a cabo la revisión del capital contable de la compañía, usted preparara un
análisis de los cambios ocurridos en el año en los diversos conceptos que integran este
rubro.
2.-Revisa el libro de actas de asambleas de accionistas y solicita copias al contralor de
aquellas que le son de interés, también revisa el libro de juntas del consejo de
administración.

79
3.-La información que usted obtiene de las actas que le son proporcionadas es la
siguiente:
a) Asamblea Ordinaria de accionistas celebrada el 08-Marzo -2011 y protocoliza
el 9 de marzo de 2011 ante notario público no. 150 de la Cd. De México con el
testimonio no.173597 partida 18 del libro 753. En esta asamblea se aprobaron los
resultados del ejercicio terminado el 31 de Diciembre de 2010 y se tomo la
decisión de incrementar la reserva Legal a razón del 8% y aplicación del
remanente a la cuanta de Utilidades por aplicar, también se acordó una
aportación para futuros aumentos de capital por $1’000.000.
b) Asamblea general extraordinaria de accionistas celebrada el 14 de Junio de
2011 y protocolizada el 15 de Junio de 2011 ante notario público no. 150 de la Cd.
De México según testimonio de escritura no. 153729. En esta asamblea se
decidió aumentar el capital social de la empresa en $4’000,000 mediante la
emisión de 4,000 acciones nominativas con valor de $1,000.00 cada una. Las
cuales fueron íntegramente suscritas y exhibidas por el Sr. Ramón Torres (mil
acciones) y el Sr. Juan Hernández (mil acciones) accionistas nuevos que pagaron
además una prima en colocación de acciones por $800,000.00. Así mismo se
acordó una distribución de dividendos a los socios por $600,000 pagaderos en
enero de 2012.

4.-Revise usted el libro de accionistas y el registro de utilidades (autorizados) estando al

corriente y al cierre del ejercicio anterior.
5.-Despues proceda a revisar la actualización de cifras de conformidad con el programa
respectivo.

(MATERIAL DE LECTURA)
ISR, IETU Y PTU.
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

80
1.-Para efectos de la aplicación del Impuesto sobre la Renta a que deba estar sujeta la
empresa, se tendrán en cuenta las siguientes consideraciones:
a) Se aplicara la LISR en vigor a partir de 2011.
b) Se presentaron los pagos provisionales a que está obligada la empresa de
conformidad con las disposiciones fiscales vigentes en 2011, y las demás
relativas a sus obligaciones.
2.- Para la determinación del resultado fiscal del año auditado, se procedió a elaborar
los papeles de trabajo necesarios para su obtención, así como para la determinación del
Impuesto Empresarial Tasa única, Participación de los Trabajares en las utilidades, y
elaboración de la conciliación entre la utilidad neta y el resultado fiscal,
3.-El año pasado se determino PTU de $347,185.00 que fue repartida en mayo del año
actual de conformidad con la LFT (art 122)
4.-El cuestionario de impuestos está referido a las disposiciones e vigor de 2011.

(MATERIAL DE LECTURA)
INGRESOS COSTOS Y GASTOS
SITUACIONES LOCALIZADAS AL EFECTUAR LA REVISION

1.-En la comparación de las ventas netas de 2011 con las de 2010 se observa un
incremento de aproximadamente un 30%. Acude con el gerente de ventas quien le

81
informa y le muestra las graficas del incremento de la producción y venta de televisores
de color en el mercado nacional lo que ha provocado mayores ventas de reguladores y
bobinas. El incremento del 30% obedece a un 20% a mayores volúmenes vendidos y en
un 10% a incremento en precios.

 Para lo cual usted procede a realizar una prueba de cumplimiento de los ingresos
por el mes de julio y de notas de crédito por el mes de julio, obteniendo los
siguientes resultados:
INGRESOS:

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3613

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALUMETALES, S.A. FECHA: 02/07/2011
RFC Cliente: ALU-840920-4J3 HORA: 12:54
AV.CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA Num. 325, Col. MÁRTIRES DE POPOTLA, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63589

Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 130 490.02915 63,703.79
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 900 36.55000 32,895.00
10217 BOBINA "C" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 277 27.73000 7,681.21

Subtotal 104,280.00
IVA 16,684.80
Total 120,964.80

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTE MIL NOVECIENTOS SESENTA Y CUATRO 80/00 MN
Cadena Original:
||2.0|FACT|3613|2011-07-02 T 12:54|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|104280.00|120964.80|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||ALU8409204J3|ALUMETALES S.A. |AV. CONSTITUCION DE LA REPUBLICA|325
|MARTIRES DE POPOTLA|MIGUEL HIDALGO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|RV BLANCO Y NEGRO BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO BOBINA C RV BLANCO
Y NEGRO.|104280.00|104280.00|IVA|16|16684.80|16684.80||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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82
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3614

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALUMETALES, S.A. FECHA: 02/07/2011
RFC Cliente: ALU-840920-4J3 HORA: 13:10
AV.CONSTITUCIÓN DE LA REPÚBLICA Num. 325, Col. MÁRTIRES DE POPOTLA, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63589

Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 569 98.59402 56,100.00

Subtotal 56,100.00
IVA 8,976.00
Total 65,076.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
SESENTA Y CINCO MIL SETENTA Y SEIS 00/100 MN
Cadena Original:
||2.0|FACT|3614|2011-07-02 T 13:10|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|56100.00|65076.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||ALU8409204J3|ALUMETALES S.A. |AV. CONSTITUCION DE LA REPUBLICA|325
|MARTIRES DE POPOTLA|MIGUEL HIDALGO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39| BOBINA B RV BLANCO |56100.00|56100.00|IVA|16|8976.00|8976.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3615

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. FECHA: 03/07/2011
RFC Cliente: DME-900614-159 HORA: 14:15
ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 86 1,488.3721 128,000.00
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 412 87.16020 35,910.00

Subtotal 163,910.00
IVA 26,225.60
Total 190,135.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO NOVENTA MIL CIENTO TREINTA Y CINCO 60/100 MN
Cadena Original:
||2.0|FACT|3615|2011-07-03 T 14:15|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|163910.00|190135.60|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DME900614159|DISTRIBUIDORA MEXICANA S.A. |ATENAS|236|CENTRO
|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00256|1|1|39|RV INDUSTRIAL BOBINA B RV BLANCO |163910.00|163910.00|IVA|16|26225.60|26225.60||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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83
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3616

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. FECHA: 04/07/2011
RFC Cliente: FER-011501-L2A HORA: 10:30
AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 96 1,488.3721 142,883.72
20221 BOBINA "B" RV COLOR PIEZA 312 87.07140 27,166.28

Subtotal 170,050.00
IVA 27,208.00
Total 197,258.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO NOVENTA Y SIETE MIL DOSCIENTOS CINCUENTA Y OCHO 00/100 MN
Cadena Original:
||2.0|FACT|3616|2011-07-04 T 10:30|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|170050.00|197258.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||FER011501L2A|FERREXALOSTOC S.A. DE C.V. |AV. CENTRAL|18|NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|RV INDUSTRIAL BOBINA B RV COLOR |170050.00|170050.00|IVA|
16|27208.00|27208.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3617

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. FECHA: 05/07/2011
RFC Cliente: GIN-780516-897 HORA: 11:57
JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 237 596.11765 141,279.88
20221 BOBINA "B" RV COLOR PIEZA 5 84.02339 420.12

Subtotal 141,700.00
IVA 22,672.00
Total 164,372.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO SESENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS SETENTA Y DOS 00/100 MN
Cadena Original:
||2.0|FACT|3617|2011-07-05 T 11:57|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|141700.00|164372.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||GIN780516897|GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE S.A. DE C.V. |JUPITER|
315|NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|RV COLOR |141700.00|141700.00|IVA|16|22672.00
|22672.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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84
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3618

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: CASA MARY, S.A. DE C.V. FECHA: 06/07/2011
RFC Cliente: CMA-050401-ET9 HORA: 14:54
LONDRES Num. 19, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 63545
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 234 605.5555 141,700.00
30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL PIEZA 133 134.5865 17,900.00

Subtotal 159,600.00
IVA 25,536.00
Total 185,136.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO OCHENTA Y CINCO MIL CIENTO TREINTA Y SEIS 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3618|2011-07-06 T 14:54|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|159600.00|185136.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||CMA050401ET9|CASA MARY S.A. DE C.V. |LONDRES|19|CENTRO
|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|63545|1|1|39|RV COLOR BOBINA A RV INDUSTRIAL|159600.00|159600.00|IVA|16|25536.00|25536.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3619

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: FECHA:
RFC Cliente: HORA:

Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

Subtotal
IVA
Total

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO

Cadena Original:
||2.0|FACT|3619|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218
|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO|

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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85
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3620

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: BRAKE MEX, S.A. FECHA: 07/07/2011
RFC Cliente: BME-841212-753 HORA: 16:45
UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00236
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 114 491.2281 56,000.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 57 1,475.4386 84,100.00

Subtotal 140,100.00
IVA 22,416.00
Total 162,516.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO SESENTA Y DOS MIL QUINIENTOS DIECISEIS 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3620|2011-07-07 T 16:45|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|140100.00|162516.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||BME841212753|BRAKE MEX S.A. |UXNAL|589|NARVARTE|BENITO JUAREZ
|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00236|1|1|39|RV BLANCO Y NEGRO RV INDUSTRIAL|140100.00|140100.00|IVA|16|22416.00|22416.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
Este documento es una representación impresa de un CFD.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3621

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. FECHA: 08/07/2011
RFC Cliente: CAN-840220-KL5 HORA: 15:25
PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 06010
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20220 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 799 78.84856 63,000.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 60 1,480.0000 88,800.00

Subtotal 151,800.00
IVA 24,288.00
Total 176,088.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO SETENTA Y SEIS MIL OCHENTA Y OCHO 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3621|2011-07-08 T 15:25|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|151800.00|176088.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||CAN840220KL5|COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE S.A. DE C.V.
|PROLONGACIÓN PALMA NORTE|122|CENTRO|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|06010|1|1|39|BOBINA A RV COLOR RV INDUSTRIAL
|176088.00|176088.00|IVA|16|24288.00|24288.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
Este documento es una representación impresa de un CFD.

86
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3622

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. FECHA: 09/07/2011
RFC Cliente: AJA-961021-951 HORA: 10:12
AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 338 490.59171 165,820.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 80 1,478.0000 118,240.00

Subtotal 284,060.00
IVA 45,449.60
Total 329,509.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
TRESCIENTOS VEINTINUEVE MIL QUINIENTOS NUEVE 60/100 M.N.
Cadena Original:
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|45449.60||
Sello Digital:
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3623

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. FECHA: 10/07/2011
RFC Cliente: STO-010328-547 HORA: 10:35
ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, MÈXICO, EDO, DE MEXICO, CP. 02810
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20221 BOBINA "B" RV COLOR PIEZA 610 191.39344 116,750.00
30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL PIEZA 803 134.12204 107,700.00

Subtotal 224,450.00
IVA 35,912.00
Total 260,362.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS SESENTA MIL TRESCIENTOS SESENTA Y DOS 00/100 M.N.
Cadena Original:
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ALCE BLANCO|NAUCALPAN|MÈXICO|EDO DE MEXICO|02810|1|1|39|BOBINA B RV COLOR BOBINA A RV INDUSTRIAL|224450.00|224450.00|IVA|16|35912.00
|35912.00||
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87
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3624

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: RECON, S.A. DE C.V. FECHA: 11/07/2011
RFC Cliente: REC-991128-946 HORA: 16:39
DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 354 605.36723 214,300.00

Subtotal 214,300.00
IVA 34,288.00
Total 248,588.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS CUARENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS OCHENTA Y OCHO 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3624|2011-07-11 T 16:39|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|214300.00|248588.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
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|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|RV COLOR|214300.00|214300.00|IVA|16|34288.00|34288.00||

Sello Digital:
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3625

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. FECHA: 12/07/2011
RFC Cliente: DRA-010727-852 HORA: 11:45
BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20221 BOBINA "B" RV COLOR PIEZA 712 191.29494 136,202.00

Subtotal 136,202.00
IVA 21,792.32
Total 157,994.32

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO CINCUENTA Y SIETE MIL NOVECIENTOS NOVENTA Y CUATRO 32/100 M.N.
Cadena Original:
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DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DRA010727852|DRAGOCO S.A. DE C.V. |BRASIL|89|CENTRO|CUAUHTEMOC
|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|BOBINA B RV COLOR|136202.00|136202.00|IVA|16|21792.32|21792.32||

Sello Digital:
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88
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3626

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. FECHA: 13/07/2011
RFC Cliente: DEL-961015-A23 HORA: 12:49
PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 116 1,463.79310 169,800.00
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 682 87.31671 59,550.00

Subtotal 229,350.00
IVA 36,696.00
Total 266,046.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS SESENTA Y SEIS MIL CUARENTA Y SEIS 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3626|2011-07-13 T 12:49|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|229350.00|266046.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DEL961015A23|DISTRIBIDOR ELECTRICO S.A.|PUERTO VALLARTA|695|
HÉROES DE CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|RV INDUSTRIAL BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO|229350.00|
229350.00|IVA|16|36696.00|36696.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3627

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. FECHA: 14/07/2011
RFC Cliente: MSO-050428-JK5 HORA: 13:18
ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 69 1,457.39130 100,560.00

Subtotal 100,560.00
IVA 16,089.60
Total 116,649.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO DIECISEIS MIL SEISCIENTOS CUARENTA Y NUEVE 60/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3627|2011-07-14 T 13:18|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|100560.00|116649.60|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||MSO050428JK5|MERCANTIL DE SONORA S.A. DE C.V.|ISABEL LA CATOLICA
|149|CENTRO|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|RV INDUSTRIAL|100560.00|116649.60|IVA|16|16089.60|16089.60||

Sello Digital:
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 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3628

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. FECHA: 15/07/2011
RFC Cliente: AEL-040910-GH9 HORA: 11:59
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL PIEZA 582 191.01375 111,170.00

Subtotal 111,170.00
IVA 17,787.20
Total 128,957.20

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y SIETE 20/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3628|2011-07-15 T 11:59|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|111170.00|128957.20|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AEL040910GH9|ALMACENES DE ELECTRONICOS S.A. DE C.V. |URANO|67
|NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|BOBINA B RV INDUSTRIAL|111170.00|111170.00|IVA|
16|17787.20|17787.20||
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3629

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. FECHA: 16/07/2011
RFC Cliente: AEL-040910-GH9 HORA: 15:19
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20221 BOBINA "B" RV INDUSTRIAL PIEZA 549 191.25683 105,000.00

Subtotal 105,000.00
IVA 16,800.00
Total 121,800.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTIUN MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3629|2011-07-16 T 15:19|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|105000.00|121800.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AEL040910GH9|ALMACENES DE ELECTRONICOS S.A. DE C.V. |URANO|67
|NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|BOBINA B RV INDUSTRIAL|105000.00|105000.00|IVA|
16|16800.00|16800.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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90
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3630

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. FECHA: 17/07/2011
RFC Cliente: IEH-010909-JH9 HORA: 13:05
PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 148 605.13514 89,560.00
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 365 87.35342 31,884.00

Subtotal 121,444.00
IVA 19,431.04
Total 140,875.04

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO CUARENTA MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y CINCO 04/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3630|2011-07-17 T 13:05|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|121444.00|140875.04|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IEH010909JH9|INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR S.A.|PUERTO TAMPICO
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121444.00|IVA|16|19431.04|19431.04||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3631

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. FECHA: 18/07/2011
RFC Cliente: IEH-010909-JH9 HORA: 12:15
PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 171 605.40936 103,525.00

Subtotal 103,525.00
IVA 16,564.00
Total 120,089.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTE MIL OCHENTA Y NUEVE 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3631|2011-07-18 T 12:15|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|103525.00|120089.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IEH010909JH9|INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR S.A.|PUERTO TAMPICO
|28|HÉROES DE CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|RV COLOR|103525.00|103525.00|IVA|16|16564.00|
16564.00||
Sello Digital:
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91
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3632

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: FECHA:
RFC Cliente: HORA:

Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

Subtotal
IVA
Total

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO

Cadena Original:
||2.0|FACT|3619|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218
|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO|

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3633

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. FECHA: 19/07/2011
RFC Cliente: AEL-040910-GH9 HORA: 13:20
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 174 603.44828 105,000.00

Subtotal 100,930.00
IVA 16,148.80
Total 117,078.80

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO DIECISIETE MIL SETENTA Y OCHO 80/100 M.N.
Cadena Original:
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|NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|BOBINA B RV INDUSTRIAL|100930.00|100930.00|IVA|
16|16148.80|16148.80.00||
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92
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3634

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. FECHA: 20/07/2011
RFC Cliente: DME-900614-159 HORA: 10:20
ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 150 490.00000 73,500.00
20420 RV COLOR PIEZA 36 600.97222 21,635.00

Subtotal 95,135.00
IVA 15,221.60
Total 110,356.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO DIEZ MIL TRESCIENTOS CINCUENTA Y SEIS 60/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3634|2011-07-20 T 10:20|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|95135.00|110356.60|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DME900614159|DISTRIBUIDORA MEXICANA S.A. |ATENAS|236|CENTRO
|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00256|1|1|39|RV BLANCO Y NEGRO RV COLOR |95135.00|95135.00|IVA|16|15221.60|15221.60||

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3635

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. FECHA: 21/07/2011
RFC Cliente: FER-011501-L2A HORA: 11:15
AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 754 87.2636 65,796.76

Subtotal 65,796.76
IVA 10,527.48
Total 76,324.24

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
SETENTA Y SEIS MIL TRESCIENTOS VEINTICUATRO 24/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3635|2011-07-21 T 10:30|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|65796.76|76324.24|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||FER011501L2A|FERREXALOSTOC S.A. DE C.V. |AV. CENTRAL|18|NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO |65796.76|65796.76|IVA|
16|10527.48|10527.48||
Sello Digital:
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93
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3636

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: BRAKE MEX, S.A. FECHA: 22/07/2011
RFC Cliente: BME-841212-753 HORA: 14:36
UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00236
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 114 491.2281 56,000.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 37 1,451.6216 53,710.00

Subtotal 109,710.00
IVA 17,553.60
Total 127,263.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTISIETE MIL DOSCIENTOS SESENTA Y TRES 60/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3636|2011-07-22 T 14:36|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|109710.00|127263.60|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
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|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00236|1|1|39|RV BLANCO Y NEGRO RV INDUSTRIAL|109710.00|109710.00|IVA|16|17553.60|17553.60||

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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3637

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. FECHA: 23/07/2011
RFC Cliente: AJA-961021-951 HORA: 11:15
AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 222 490.54054 108,900.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 31 1,481.2903 45,920.00

Subtotal 154,820.00
IVA 24,771.20
Total 179,591.20

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO SETENTA Y NUEVE MIL QUINIENTOS NOVENTA Y UNO 20/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3637|2011-07-23 T 11:15|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|154820.00|179591.20|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AJA961021951|ABARROTERA DE JALISCO S.A. DE C.V.|AV ALVARO OBREGON
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|24771.20||
Sello Digital:
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94
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3638

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. FECHA: 24/07/2011
RFC Cliente: DME-900614-159 HORA: 16:29
ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 2011 36.54898 73,500.00
20220 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 1301 78.74712 102,450.00

Subtotal 175,950.00
IVA 28,152.00
Total 204,102.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIETOS CUATRO MIL CIENTO DOS 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3638|2011-07-24 T 16:29|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|175950.00|204102.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DME900614159|DISTRIBUIDORA MEXICANA S.A. |ATENAS|236|CENTRO
|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00256|1|1|39|BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO BOBINA A RV COLOR |175950.00|175950.00|IVA|16
|28152.00|28152.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3639

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX, S.A. FECHA: 25/07/2011
RFC Cliente: REC-920228-UY9 HORA: 10:20
EUGENIA Num. 657, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 1318 36.54780 48,170.00

Subtotal 48,170.00
IVA 7,707.20
Total 55,877.20

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CINCUENTA Y CINCO MIL OCHOCIENTOS SETENTA Y SIETE 20/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3639|2011-07-25 T 10:20|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|48170.00|55877.20|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||REC920228UY9|REFACCIONES ELECTRICAS CONDIX S.A. |EUGENIA|657|
DEL VALLE|BENITO JUAREZ|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|03100|1|1|39|BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO|48170.00|48170.00|IVA|16|7707.20|7707.20||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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95
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3640

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: SEARS ROEBUCKS, S. DE R.L. FECHA: 26/07/2011
RFC Cliente: SRO-670420-OP9 HORA: 13:53
MAGDALENA Num. 315, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 147 1,467.00680 215,650.00
30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL PIEZA 578 134.16955 77,550.00

Subtotal 293,200.00
IVA 46,912.00
Total 340,112.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
TRESCIENTOS CUARENTA MIL CIENTO DOCE 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3639|2011-07-26 T 13:53|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|293200.00|340112.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||SRO670420OP9|SEARS ROEBUCKS S. DE R.L. |MAGDALENA|315|DEL VALLE|
BENITO JUAREZ|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|03100|1|1|39|RV INDUSTRIAL BOBINA A RV INDUSTRIAL|293200.00|293200.00|IVA|16|46912.00|46912.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
Este documento es una representación impresa de un CFD.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3641

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: GENERAL DE GAS, S.A. DE C.V. FECHA: 27/07/2011
RFC Cliente: GGA-931222-462 HORA: 12:28
ROMERO DE TERREROS Num. 9, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 129 1,467.44605 189,300.54
30230 BOBINA "A" RV INDUSTRIAL PIEZA 305 134.00885 40,872.70

Subtotal 230,173.24
IVA 36,827.72
Total 267,000.96

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS SESENTA Y SIETE MIL 96/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3641|2011-07-27 T 12:28|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|230173.24|267000.96|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||GGA931222462|GENERAL DE GAS S.A. DE C.V.|ROMERO DE TERREROS|9|
DEL VALLE|BENITO JUAREZ|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|03100|1|1|39|RV INDUSTRIAL BOBINA A RV INDUSTRIAL|230173.24|230173.24|IVA|16
|36827.72|36827.72||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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96
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3642

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. FECHA: 27/07/2011
RFC Cliente: AJA-961021-951 HORA: 12:20
AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 194 488.91753 94,850.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 102 1,476.47059 150,600.00

Subtotal 245,450.00
IVA 39,272.00
Total 284,722.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS OCHENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS VEINTIDOS 00/100 M.N.
Cadena Original:
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|39272.00||
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3643

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. FECHA: 28/07/2011
RFC Cliente: GIN-780516-897 HORA: 16:28
JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 195 604.92307 117,960.00

Subtotal 117,960.00
IVA 18,873.60
Total 136,833.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO TREINTA Y SEIS MIL OCHOCIENTOS TREINTA Y TRES 60/100 M.N.
Cadena Original:
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315|NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|RV COLOR |117960.00|117960.00|IVA|16|18873.60
|18873.60||
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97
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3644

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. FECHA: 28/07/2011
RFC Cliente: DME-900614-159 HORA: 09:36
ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 2365 36.54546 86,430.00
20220 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 2049 78.75549 161,370.00

Subtotal 247,800.00
IVA 39,648.00
Total 287,448.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS OCHENTA Y SIETE MIL CUATROCIENTOS CUARENTA Y OCHO 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3644|2011-07-28 T 09:36|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|247800.00|287448.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
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|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00256|1|1|39|BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO BOBINA A RV COLOR |247800.00|247800.00|IVA|16
|39648.00|39648.00||
Sello Digital:
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3645

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. FECHA: 28/07/2011
RFC Cliente: IEH-010909-JH9 HORA: 11:02
PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 329 606.13678 199,419.00

Subtotal 199,419.00
IVA 31,907.04
Total 231,326.04

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS TREINTA Y UN MIL TRESCIENTOS VEINTISEIS 04/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3645|2011-07-28 T 11:02|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|199419.00|231326.04|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IEH010909JH9|INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR S.A.|PUERTO TAMPICO
|28|HÉROES DE CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|RV COLOR|199419.00|199419.00|IVA|16|31907.04|
31907.04||
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98
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3646

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDORA MEXICANA, S.A. FECHA: 29/07/2011
RFC Cliente: DME-900614-159 HORA: 10:29
ATENAS Num. 236, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10210 BOBINA "A" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 2041 36.54581 74,590.00
20220 BOBINA "A" RV COLOR PIEZA 747 78.75368 58,829.00

Subtotal 133,419.00
IVA 21,347.04
Total 154,766.04

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO CINCUENTA Y CUATRO MIL SETECIENTOS SESENTA Y SESIS 04/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3646|2011-07-29 T 10:29|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|133419.00|154766.04|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
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|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|00256|1|1|39|BOBINA A RV BLANCO Y NEGRO BOBINA A RV COLOR |133419.00|133419.00|IVA|16
|21347.04|21347.04||
Sello Digital:
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3647

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: FERREXALOSTOC, S.A. DE C.V. FECHA: 30/07/2011
RFC Cliente: FER-011501-L2A HORA: 11:15
AV.CENTRAL Num. 18, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10211 BOBINA "B" RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 1274 87.22527 111,125.00

Subtotal 111,125.00
IVA 17,780.00
Total 128,905.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CIENTO VEINTIOCHO MIL NOVECIENTOS CINCO 00/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3647|2011-07-30 T 10:30|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|111125.00|128905.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||FER011501L2A|FERREXALOSTOC S.A. DE C.V. |AV. CENTRAL|18|NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|BOBINA B RV BLANCO Y NEGRO |111125.00|111125.00|IVA|
16|17780.00|17780.00||
Sello Digital:
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99
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FACT-3648

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. FECHA: 30/07/2011
RFC Cliente: AJA-961021-951 HORA: 12:31
AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
10410 RV BLANCO Y NEGRO PIEZA 203 490.44335 99,560.00
30430 RV INDUSTRIAL PIEZA 93 1,481.45161 137,775.00

Subtotal 237,335.00
IVA 37,973.60
Total 275,308.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS SETENTA Y CINCO MIL TRESCIENTOS OCHO 60/100 M.N.
Cadena Original:
||2.0|FACT|3648|2011-07-30 T 12:31|572048|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|237335.00|275308.60|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AJA961021951|ABARROTERA DE JALISCO S.A. DE C.V.|AV ALVARO OBREGON
|698|ROMA|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|05680|1|1|39|RV BLANCO Y NEGRO RV INDUSTRIAL|237335.00|237335.00|IVA|16|37973.60
|37973.60||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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SITUACIONES LOCALIZADAS:

a) Se reviso la firma de conformidad del cliente, conteniendo todas las facturas

excepto, 3618, 3623, 3625, 3626, 3627, 3634, 3635, 3642, 3643, 3644 y 3645.
b) La factura 3624 se aplico contablemente al cliente GRUPO INTERNACIONAL
DEL NORTE, S.A. DE C.V. debiendo ser RECON, S.A. DE C.V.
c) Se reviso la factura VS remisión de salida del almacén, cumpliendo todas excepto
la factura 3630.
d) Todas las facturas se surtieron en base a pedidos.
e) Se verificaron las sumas con el subtotal, cumpliendo todas excepto la factura
3639, sin embargo dicho subtotal es el correcto.
f) Se verifico el importe con número y letra, estando correctas todas.
g) Las facturas canceladas contienen sello de CANCELADO.

100
NOTAS DE CREDITO:
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2371

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: BRAKE MEX, S.A. FECHA: 13/07/2011
RFC Cliente: BME-841212-753 HORA: 12:54
UXNAL Num. 589, Col. NARVARTE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 00236

Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3620 3,765.00
DEL 7 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 3,765.00
IVA 602.40
Total 4,367.40

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

CUATRO MIL TRESCIENTOS SESENTA Y SIETE 40/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2371|2011-07-13 T 12:54|572048|2011|egreso|3765.00|4367.40|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||BME841212753|BRAKE MEX S.A. |UXNAL|589|NARVARTE|BENITO JUAREZ|MÈXICO|DISTRITO
FEDERAL|MÈXICO D.F.|00236|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3620 DEL 7 DE JULIO DE 2011|3765.00|3765.00|IVA|16|602.40|602.40||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
Este documento es una representación impresa de un CFD.

INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2372

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE, S.A. DE C.V. FECHA: 15/07/2011
RFC Cliente: CAN-840220-KL5 HORA: 14:26
PROLONGACION PALMA NORTE Num. 122, Col. CENTRO, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 06010
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3621 6,307.50
DEL 8 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 6,307.50
IVA 1,009.20
Total 7,316.70

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

SIETE MIL TRESCIENTOS DEIECISEIS 70/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2372|2011-07-15 T 14:26|572048|2011|egreso|6307.50|7316.70|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||CAN840220KL5|COMPAÑÍA ABASTECEDORA DEL NORTE S.A. DE C.V.|PROLONGACIÓN PALMA
NORTE|122|CENTRO|CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|06010|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3621 DEL 8 DE
JULIO DE 2011|6307.50|6307.50|IVA|16|1009.20|1009.20||
Sello Digital:
eu1D2MJnUB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/Oe
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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101
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2373

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ABARROTERA DE JALISCO, S.A. DE C.V. FECHA: 15/07/2011
RFC Cliente: AJA-961021-951 HORA: 15:35
AV. ÁLVARO OBREGÓN Num. 698, Col. ROMA, CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 05680
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3622 11,257.50
DEL 9 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 11,257.50
IVA 1,801.20
Total 13,058.70

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

TRECE MIL CINCUENTA Y OCHO 70/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2373|2011-07-15 T 15:35|572048|2011|egreso|11257.50|13058.70|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AJA961021951|ABARROTERA DE JALISCO S.A. DE C.V.|AV ALVARO OBREGON|698|ROMA|
CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|05680|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3622 DEL 9 DE JULIO DE 2011|
11257.50|11257.50|IVA|16|1801.20|1801.20||
Sello Digital:
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2374

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE, S.A. DE C.V. FECHA: 17/07/2011
RFC Cliente: GIN-780516-897 HORA: 10:30
JUPITER Num. 315, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
20420 RV COLOR PIEZA 17 596.11765 10,134.00

DEVOLUCION DE PRODUCTO POR NO CUMPLIR CON LOS REQUERI-

MIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 3617
DEL 5 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 10,134.00
IVA 1,621.44
Total 11,755.44

NOTA DE CRÉDITO POR DEVOLUCIÓN

ONCE MIL SETECIENTOS CINCUENTA Y CINCO 44/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2374|2011-07-17 T 10:30|572048|2011|egreso|10134.00|11755.44|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||GIN780516897|GRUPO INTERNACIONAL DEL NORTE S.A. DE C.V. |JUPITER|315|NUEVA
INDUSTRIAL VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|DEVOLUCION DE PRODUCTO POR NO CUMPLIR CON LOS
REQUERIMIENTOS DEL CLIENTE CORRESPONDIENTE A LA FACTURA 3617 DEL 5 DE JULIO DE 2011 |10134.00|10134.00|IVA|16|1621.44|1621.44||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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102
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2375

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: SUPER TOOLS, S.A. DE C.V. FECHA: 18/07/2011
RFC Cliente: STO-010328-547 HORA: 12:05
ALCE BLANCO Num. 19, Col. INDSTRIAL ALCE BLANCO, NAUCALPAN, MÈXICO, EDO, DE MEXICO, CP. 02810
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3623 9,955.00
DEL 10 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 9,955.00
IVA 1,592.80
Total 11,547.80

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

ONCE MIL QUINIENTOS CUARENTA Y SIETE 80/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2375|2011-07-18 T 12:05|572048|2011|egreso|9955.00|11547.80|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||STO010328547|SUPER TOOLS S.A. DE C.V. |ALCE BLANCO|19|INDUSTRIALALCE BLANCO|
NAUCALPAN|MÈXICO|EDO DE MEXICO|02810|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3623 DEL 10 DE JULIO DE 2011|9955.00|9955.00|IVA
|16|1592.80|1592.80||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2376

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: RECON, S.A. DE C.V. FECHA: 20/07/2011
RFC Cliente: REC-991128-946 HORA: 11:42
DONCELES Num. 37-2, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3624 6,995.00
DEL 11 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 6,995.00
IVA 1,119.20
Total 8,114.20

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

OCHO MIL CIENTO CATORCE 20/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2376|2011-07-20 T 11:42|572048|2011|egreso|6995.00|8114.20|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||REC991128946|RECON S.A. DE C.V. |DONCELES|37-2|CENTRO|CUAUHTEMOC|MÈXICO|
DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3624 DEL 11 DE JULIO DE 2011|6995.00|6995.00|IVA|16|
1119.20|1119.20||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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103
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2377

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DRAGOCO, S.A. DE C.V. FECHA: 30/10/2011
RFC Cliente: DRA-010727-852 HORA: 09:28
BRASIL Num. 89, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3625 5,176.25
DEL 12 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 5,176.25
IVA 828.20
Total 6,004.45

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

SEIS MIL CUATRO 45/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2377|2011-10-30 T 09:28|572048|2011|egreso|5176.25|6004.45|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DRA010727852|DRAGOCO S.A. DE C.V. |BRASIL|89|CENTRO|CUAUHTEMOC |MÈXICO|
DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|ENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3625 DEL 12 DE JULIO DE 2011|5176.25|5176.25|IVA|16|828.20|
828.20||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2378

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: DISTRIBUIDOR ELECTRICO, S.A. FECHA: 30/10/2011
RFC Cliente: DEL-961015-A23 HORA: 11:06
PUERTO VALLARTA Num. 695, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3626 5,485.50
DEL 13 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 5,485.50
IVA 877.68
Total 6,363.18

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

SEIS MIL TRESCIENTOS SESENTA Y TRES 18/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2378|2011-10-30 T 11:06|572048|2011|egreso|5485.50|6363.18|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||DEL961015A23|DISTRIBIDOR ELECTRICO S.A.|PUERTO VALLARTA|695|HÉROES DE
CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3626 DEL 13 DE
JULIO DE 2011|5485.50|5485.50|IVA|16|877.68|877.68||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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104
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2379

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: MERCANTIL DE SONORA, S.A. DE C.V. FECHA: 30/10/2011
RFC Cliente: MSO-050428-JK5 HORA: 12:40
ISABEL LA CATOLICA Num. 149, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3627 407.25
DEL 14 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 407.25
IVA 65.16
Total 472.41

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

CUATROCIENTOS SETENTA Y DOS 41/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2379|2011-10-30 T 12:40|572048|2011|egreso|407.25|472.41|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||MSO050428JK5|MERCANTIL DE SONORA S.A. DE C.V.|ISABEL LA CATOLICA|149|CENTRO|
CUAUHTEMOC|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3627 DEL 14 DE JULIO DE 2011
|407.25|407.25|IVA|16|65.16|65.16||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2380

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. FECHA: 30/10/2011
RFC Cliente: AEL-040910-GH9 HORA: 16:32
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3628 3,790.00
DEL 15 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 3,790.00
IVA 606.40
Total 4,396.40

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

CUATRO MIL TRESCIENTOS NOVENTA Y SEIS 40/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2380|2011-10-30 T 16:32|572048|2011|egreso|3790.00|4396.40|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AEL040910GH9|ALMACENES DE ELECTRONICOS S.A. DE C.V. |URANO|67 |NUEVA INDUSTRIAL
VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3628 DEL 15 DE
JULIO DE 2011|3790.00|3790.00|IVA|16|606.40|606.40||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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105
 INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2381

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: ALMACENES DE ELECTRONICOS, S.A. DE C.V. FECHA: 02/08/2011
RFC Cliente: AEL-040910-GH9 HORA: 10:15
URANO Num. 67, Col. NUEVA INDUSTRIAL VALLEJO, GUSTAVO A. MADERO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07700
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3629 22,608.00
DEL 16 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 22,608.00
IVA 3,617.28
Total 26,225.28

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

VEINTISEIS MIL DOSCIENTOS VEINTICINCO 28/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2381|2011-08-02 T 10:15|572048|2011|egreso|22608.00|26225.28|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||AEL040910GH9|ALMACENES DE ELECTRONICOS S.A. DE C.V. |URANO|67 |NUEVA INDUSTRIAL
VALLEJO|GUSTAVO A MADERO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07700|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3629 DEL 16 DE
JULIO DE 2011|22608.00|22608.00|IVA|16|3617.28|3617.28||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. NOTA DE CRÉDITO 2382

IA RFC: IAZ 960110 3M2

CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430
AÑO DE APROBACIÓN: 2011
NÚMERO DE APROBACIÓN: 572048
Cliente: INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR, S.A. FECHA: 09/08/2011
RFC Cliente: IEH-010909-JH9 HORA: 09:18
PUERTO TAMPICO Num. 28, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256
Detalle de productos
Cve. Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe
DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA 3631 15,750.00
DEL 18 DE JULIO DE 2011.

Subtotal 15,750.00
IVA 2,520.00
Total 18,270.00

NOTA DE CRÉDITO POR DESCUENTO

DIECIOCHO MIL DOSCIENTOS SETENTA 00/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|NOTA DE CREDITO POR DESCUENTO|2382|2011-08-09 T 09:18|572048|2011|egreso|15750.00|18270.00|IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA SA DE CV|CALZADA
DE CV|CALZADA DE LA VIGA|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IEH010909JH9|INDUSTRIAL ELECRICOS DEL HOGAR S.A.|PUERTO TAMPICO
|28|HÉROES DE CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|07235|1|1|39|DESCUENTO POR PRONTO PAGO APLICADO A LA FACTURA
3631 DEL 18 DE JULIO DE 2011|15750.00|15750.00|IVA|16|2520.00|2520.00||
Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511441
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106
SITUACIONES LOCALIZADAS:
a) Se reviso que fueran debidamente autorizadas por el gerente de ventas,
cumpliendo todas excepto la N/C 2379.
b) La N/C 2379 el importe de descuento fue inferior por solicitar cambio físico.
c) Las N/C 2377, 2378, 2379, 2380, 2381 y 2382 fueron expedidas con fecha
incorrecta, debido a una falla en el sistema pero corresponden al mes de julio
según información del Jefe de crédito y cobranzas..
d) La N/C 2374, corresponde a una devolución.

COSTOS
2.-La empresa entrega el estado de costos de producción y venta por 2011 y 2010.
Observa un incremento de un año a otro de un 53% en costo de venta y 55% en el costo
de producción. Este último obedece al incremento de la materia prima y de la mano de
obra en 24% y un 94% en gastos de fabricación.
La empresa también le entrega la relación mensual de compras de materias primas y
empaques y de pagos de sueldos y salarios. De gastos de fabricación le entrega la
relación de la subcuenta.
3.-De la relación de sueldos y salarios pagados en el año hace usted la aplicación de las
cuentas de gastos y costos.
4.-De la relación de gastos de fabricación después de comparar los saldos del año
anterior analiza:

107
Materiales indirectos

108
ACEITES YPEGAMENTOS INDUSTRIALES , S.A. DE C.V. FACTURA 1509
RFC: API 010623 968 AÑO DE APROBACIÓN: 2010
CALZADA DE LA VIGA Num. 300, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 NÚMERO DE APROBACIÓN: 536854
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA: 18/03/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

Código Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

563 ACEITES DE USO INDUSTRIAL LITRO 200 136.0000 27,200.00
896 RESISTOL LIQUIDO LITRO 238 89.0756 21,200.00

Subtotal 48,400.00
IVA 16% 7,744.00
Total 56,144.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CINCUENTA Y SEIS MIL CIENTO CUARENTA Y CUATRO 00/100 M.N.

Cadena Original:
||1.0|FACT|1509|2011-03-18 T 12:31|536854|2010|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|48400.00|56144.00|API010623968|ACEITES Y PEGAMENTOS
SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|300|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA DE LA VIGA
|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|ACEITES DE USO INDUSTRIAL RESISTOL LIQUIDO |48400.00|48400.00|IVA|16
|7744.00|7744.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511563

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109
ACEITES YPEGAMENTOS INDUSTRIALES , S.A. DE C.V. FACTURA 1816
RFC: API 010623 968 AÑO DE APROBACIÓN: 2010
CALZADA DE LA VIGA Num. 300, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 NÚMERO DE APROBACIÓN: 536854
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA: 19/11/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430

Código Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

463 PEGAMENTO NO. 801 LITRO 268 156.15672 41,850.00

Subtotal 41,850.00
IVA 16% 6,696.00
Total 48,546.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CUARENTA Y OCHO MIL QUINIENTOS CUARENTA Y SEIS 00/100 M.N.

Cadena Original:
||1.0|FACT|1816|2011-11-19 T 13:11|536854|2010|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|41850.00|48546.00|API010623968|ACEITES Y PEGAMENTOS
SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|300|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA DE LA VIGA
|218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PEGAMENTO NO 801|41850.00|41850.00|IVA|16|6696.00|6696.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511563

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110
Mantenimiento y conservación:

111
 REPARACIONES INDUSTRIALES, S.A. DE C.V.
RFC: RIN 880212 493 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
ISABEL LA CATOLICA Num. 396, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235 NÚMERO DE APROBACIÓN: 523693
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 18/08/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 98

Descripcion Unidad Cantidad Precio unitario Importe

Servicio de mantenimiento a dos maquinas de la planta industrial 1 190,185.00 190,185.00

Subtotal 190,185.00
IVA 30,429.60
Total 220,614.60

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DOSCIENTOS VEINTE MIL SEISCIENTOS CATORCE 60/100 M.N.

Cadena Original:
||3.0|FACT|98|2011-08-18 T 10:15|523693|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|190185.00|220614.60|RIN880212493|REPARACIONES
INDUSTRIALES SA DE CV|ISABEL LA CATOLICA|396|CENTRO|CUAUHTEMOC|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA
DE LA VIGA |218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|SERVICIO DE MANTENIMIENTO A DOS MAQUINAS DE LA PLANTA
INDUSTRIAL |190185.00|190185.00|IVA|16|30429.60|30429.60||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 000010000001025796783

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112
 ELECTRICOS IN D U STRIA LES S.A . D E C.V.
RFC: EIN 961209 YC9 AÑO DE APROBACIÓN: 2010
ISABEL LA CATOLICA Num. 879, Col. CENTRO,CUAUHTEMOC, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 07235 NÚMERO DE APROBACIÓN: 567921
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 11/12/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 673

Descripcion Unidad Cantidad Precio unitario Importe

REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL 1 30,120.00 30,120.00

Subtotal 30,120.00
IVA 4,819.20
Total 34,939.20

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
TREINTA Y CUATRO MIL NOVECIENTOS TREINTA Y NUEVE 20/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|FACT|673|2011-12-11 T 16:15|567921|2010|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|30120.00|34939.20|RIN880212493|REPARACIONES
INDUSTRIALES SA DE CV|ISABEL LA CATOLICA|879|CENTRO|CUAUHTEMOC|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA
DE LA VIGA |218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|REPARACIONES ELECTRICAS EN PLANTA INDUSTRIAL|30120.00|
30120.00|IVA|16|4819.20|4819.20||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 000010000001025796183

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113
Papeleria:

ALMACEN DE ARTICULOS DE OFICINA S A DE CV

RFC: AAO 080911 916 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
CALZADA DE LA VIGA Num. 15, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 NÚMERO DE APROBACIÓN: 536859
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA: 11/07/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 326

Código Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

98635 HOJAS PAPEL BOND TAMAÑO CARTA CAJA 25 800.0 20,000.00
56987 CARPETAS PARA ARCHIVO PIEZA 100 100.0 10,000.00

Subtotal 30,000.00
IVA 16% 4,800.00
Total 34,800.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
TREINTA Y CUATRO MIL OCHOCIENTOS 00/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|FACT|326|2011-07-11 T 12:49|536859|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|30000.00|34800.00|AAO080911916|ALMACEN DE ARTICULOS
DE OFICINA SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|15|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA
DE LA VIGA |218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|HOJAS PAPEL BOND TAMAÑO CARTA CARPETAS PARA ARCHIVO
|30000.00|30000.00|IVA|16|4800.00|4800.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511596

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114
 ALMACEN DE ARTICULOS DE OFICINA S A DE CV
RFC: AAO 080911 916 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
CALZADA DE LA VIGA Num. 15, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 NÚMERO DE APROBACIÓN: 536873
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA: 02/08/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 415

Código Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

98639 CAJAS DE ARCHIVO PIEZA 115 80.0 9,200.00
69325 CALCULADORAS PIEZA 100 150.0 15,000.00
36896 KITS PARA ESCRITORIO PIEZA 60 355.0 21,300.00

Subtotal 45,500.00
IVA 16% 7,280.00
Total 52,780.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
CINCUENTA Y DOS MIL SETECIENTOS OCHENTA 00/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|FACT|415|2011-08-02 T 12:13|536873|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|45500.00|52780.00|AAO080911916|ALMACEN DE ARTICULOS
DE OFICINA SA DE CV|CALZADA DE LA VIGA|15|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADA
DE LA VIGA |218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|CAJAS DE ARCHIVO CALCULADORAS KITS PARA ESCRITORIO
|45500.00|45500.00|IVA|16|7280.00|7280.00||

Sello Digital:
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Num. de Certificado: 00001000000102511573

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Telefono:

115
 Pàg 1 de 5
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,507.05
Pagar antes de: 7 DE MARZO 2011
Mes de facturaciòn: FEBRERO
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 080111040174798
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,480.53
Su Pago Gracias 1,480.53
Saldo -
Cargos del Mes 1,299.18
IVA 16% 207.87
Sub Total 1,507.05
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,507.05
(mil quinientos siete 05/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,261.34
IEPS 3% 37.84
Sub Total 1,299.18

2011-02-28 T: 00:00:005 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
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116
 Pàg 1 de 6
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,203.64
Pagar antes de: 7 DE MAYO 2011
Mes de facturaciòn: ABRIL
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 080111040896789
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,150.50
Su Pago Gracias 1,150.50
Saldo -
Cargos del Mes 1,037.62
IVA 16% 166.02
Sub Total 1,203.64
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,203.64
(mil doscientos tres 64/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,007.40
IEPS 3% 30.22
Sub Total 1,037.62

2011-04-30 T: 00:00:006 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
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117
 Pàg 1 de 4
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,443.06
Pagar antes de: 7 DE JULIO 2011
Mes de facturaciòn: JUNIO
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 080161040864238
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,236.46
Su Pago Gracias 1,236.46
Saldo -
Cargos del Mes 1,244.02
IVA 16% 199.04
Sub Total 1,443.06
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,443.06
(mil cuatrocientos cuarenta y tres 06/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,207.79
IEPS 3% 36.23
Sub Total 1,244.02

2011-06-30 T: 00:00:003 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl

Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYrSM=

118
 Pàg 1 de 5
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,454.49
Pagar antes de: 7 DE SEPTIEMBRE 2011
Mes de facturaciòn: AGOSTO
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 080191049863279
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,039.00
Su Pago Gracias 1,039.00
Saldo -
Cargos del Mes 1,253.87
IVA 16% 200.62
Sub Total 1,454.49
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,454.49
(mil cuatrocientos cincuenta y cuatro 49/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,217.35
IEPS 3% 36.52
Sub Total 1,253.87

2011-08-28 T: 00:00:009 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl

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119
 Pàg 1 de 6
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,718.49
Pagar antes de: 7 DE NOVIEMBRE 2011
Mes de facturaciòn: OCTUBRE
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 090131049963521
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,356.63
Su Pago Gracias 1,356.63
Saldo -
Cargos del Mes 1,481.46
IVA 16% 237.03
Sub Total 1,718.49
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,718.49
(mil setecientos dieciocho 49/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,438.31
IEPS 3% 43.15
Sub Total 1,481.46

2011-10-31 T: 00:00:011 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
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120
 Pàg 1 de 5
EMPRESARIAL

Folio: MMA05750233
Total a Pagar: 1,271.41
Pagar antes de: 7 DE ENERO 2012
Mes de facturaciòn: DICIEMBRE
INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. Telefono: (55) 57036523
CALZADA DE LA VIGA Num. 218 Factura No.: 030151049963869
COL. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA
MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 Su estado de cuenta puede ser pagado
en cualquier centro de cobro indicado
al reverso de esta factura.
RFC: IAZ 960110 3M2
Estado de Cuenta
Saldo Anterior 1,289.79
Su Pago Gracias 1,289.79
Saldo -
Cargos del Mes 1,096.04
IVA 16% 175.37
Sub Total 1,271.41
Cargo por Redondeo -
Total a pagar 1,271.41
(mil doscientos setenta y uno 41/100 M.N)

Cargos del Mes

Planes y paquetes 1,064.12
IEPS 3% 31.92
Sub Total 1,096.04

2011-12-30 T: 00:00:003 Certificado de Sello Digital: 00001000000100549940

Datos Fiscales de su Factura Año y No. De Aprobaciòn: 20110000320893
Cadena Original:
||1.0|MMA|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|TME840315KT6|TELEFONOS DE MEXICO

SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|

EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
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Ropa de trabajo:

121
 e q u i p o y r o p a i n d u s t r i a l , s .a . d e c .v .
RFC: ERI 091011 P59 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
PUERTO TAMPICO Num. 163, Col. HÉROES DE CHAPULTEPEC, MIGUEL HIDALGO, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03256 NÚMERO DE APROBACIÓN: 567963
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 23/01/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 79

Código Descripción Unidad Cantidad Precio unitario Importe

PL230 UNIFORMES ( PANTALON Y PLAYERA ) PZ 50 517.80 25,890.00

Subtotal 25,890.00
IVA 4,142.40
Total 30,032.40

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
TREINTA MIL TREINTA Y DOS 40/100 M.N.

Cadena Original:
||2.0|FACT|79|2011-01-23 T 16:18|567963|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|25890.00|30032.40|ERI091011P59|EQUIPO Y ROPA INDUSTRIAL
SA DE CV|PUERTO TAMPICO|163|HEROES DE CHAPULTEPEC|MIGUEL HIDALGO|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|
CALZADA DE LA VIGA |218|EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|UNIFORMES|25890.00|25890.00|IVA|16|4142.40
|4142.40||

Sello Digital:
BH3153MJnUB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
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Num. de Certificado: 000010000001025761897

Este documento es una representación impresa de un CFD.

SITUACIONES LOCALIZADAS:
 Se registran con póliza de egresos observando sello de recibido.
 Se registras correctamente en contabilidad.
 Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo.
 Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.
 Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva de primas de antigüedad.
 Cruza seguro social, 2.5% sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajo de
impuestos por pagar.

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

122
5.-De la relación de Gastos de administración después de comparar con saldos del año
anterior analiza:
Gastos de viaje:
A gencia deviajesjrS .A . deC.V.
RFC: AVI 061209 MK9 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
MAGDALENA Num. 109, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100 NÚMERO DE APROBACIÓN: 495632
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 22/02/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 834

Descripcion # Dias # Personas Precio unitario Importe

PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE. 5 1 15,350.0000 15,350.00

Subtotal 15,350.00
IVA 2,456.00
Total 17,806.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DIECISIETE MIL OCHOCIENTOS SEIS 00/100 M.N.

Cadena Original:
||1.0|FACT|834|2011-02-22 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|15350.00|17806.00|AVI061209MK9|AGENCIA DE VIAJES JR
SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|
EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|15350.00|15350.00|IVA|16|2456.00|2546.00||

Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYrSM=

Num. de Certificado: 000010000001025796978

Este documento es una representación impresa de un CFD.

123
 A gencia deviajesjrS .A . deC.V.
RFC: AVI 061209 MK9 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
MAGDALENA Num. 109, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100 NÚMERO DE APROBACIÓN: 495632
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 30/05/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 896

Descripcion # Dias # Personas Precio unitario Importe

PAQUETE DE VIAJE A MONTERREY QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE. 5 1 13,980.0000 13,980.00

Subtotal 13,980.00
IVA 2,236.80
Total 16,216.80

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
DIECISEIS MIL DOSCIENTOS 80/100 M.N.

Cadena Original:
||1.0|FACT|896|2011-05-30 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|13980.00|16216.80|AVI061209MK9|AGENCIA DE VIAJES JR
SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|
EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A MONTERREY|13980.00|13980.00|IVA|16|2236.80|2236.80||

Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYrSM=

Num. de Certificado: 000010000001025796978

Este documento es una representación impresa de un CFD.

A gencia deviajesjrS .A . deC.V.

RFC: AVI 061209 MK9 AÑO DE APROBACIÓN: 2011
MAGDALENA Num. 109, Col. DEL VALLE, BENITO JUAREZ, MÈXICO, DISTRITO FEDERAL, CP. 03100 NÚMERO DE APROBACIÓN: 495632
Cliente: INDUSTRIAL AZTECA, S.A. DE C.V. FECHA 28/11/2011
RFC: IAZ 960110 3M2
CALZADA DE LA VIGA Num. 218, Col. EL TRIUNFO, IZTAPALAPA, MÉXICO, DISTRITO FEDERAL, C.P. 09430 FACTURA 1056

Descripcion # Dias # Personas Precio unitario Importe

PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA QUE INCLUYE TRANSPORTE, ALIMENTACION Y
HOSPEDAJE. 5 1 19,800.00 19,800.00

Subtotal 19,800.00
IVA 3,168.00
Total 22,968.00

PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN

CONTADO
VEINTIDOS MIL NOVECIENTOS SESETNA Y OCHO 00/100 M.N.

Cadena Original:
||1.0|FACT|1056|2011-11-28 T 13:20|495632|2011|ingreso|PAGO EN UNA SOLA EXHIBICIÓN|CONTADO|19800.00|22968.00|AVI061209MK9|AGENCIA DE VIAJES JR
SA DE CV|MAGDALENA|834|DEL VALLE|BENITO JUAREZ|DISTRITO FEDERAL|MEXICO||IAZ9601103M2|INDUSTRIAL AZTECA S.A. DE C.V.|CALZADADE LA VIGA |218|
EL TRIUNFO|IZTAPALAPA|MÈXICO|DISTRITO FEDERAL|MÈXICO D.F.|09430|1|1|39|PAQUETE DE VIAJE A GUADALAJARA|19800.00|19800.00|IVA|16|3168.00|3168.00||

Sello Digital:
TYL1310UB/8oMz4MxIPRjA5eSQq8U0LDnq+oNSgKNu9i//j3edzShZHYcUKEcug4Vvev/nNKBrc3CNoJRDj9KZP66t/BpMEqO2MoeZRXQxk25Ov/SJZ+1MeVFtk7lJXThJ1/pl
Z0YBnbBwTnsyo0hYYH3zFTeF6Ip1N+dIYrSM=

Num. de Certificado: 000010000001025796978

Este documento es una representación impresa de un CFD.

124
 ECHA HONORARIO IMPORTE IVA TOTAL ISR IVA TOTAL

15-Jul-11 LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ 180,000.00 28,800.00 208,800.00 18,000.00 19,200.00 171,600.00
15-Nov-11 LIC. EFRAIN GONZALEZ PEREZ 195,000.00 31,200.00 226,200.00 19,500.00 20,800.00 185,900.00
30-Jul-11 ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ 35,000.00 5,600.00 40,600.00 3,500.00 3,733.33 33,366.67
MUÑOZ
23-Nov-11 ING. LUIS MIGUEL SANCHEZ 40,000.00 6,400.00 46,400.00 4,000.00 4,266.67 38,133.33
MUÑOZ

SITUACIONES LOCALIZADAS:
 Se registraron correctamente en el periodo.
 Se revisaron los contratos que estuvieran debidamente elaborados y autorizados.
 Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo
 Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.
 Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva para primas de antigüedad.
 Cruza la amortización con trabajo de gastos por amortizar.
 Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de
impuestos por pagar.
 Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS DE VENTA
6.-De la relación de gastos de venta después de comparar con los saldos del año
anterior se analiza:
Combustibles y lubricantes:
FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL
 

28/02/2011 GASOLINA DEL MES DE FEBRERO 15,300.00 2,448.00 17,748.00

30/04/2011 GASOLINA DEL MES DE ABRIL 16,500.00 2,640.00 19,140.00
31/05/2011 GASOLINA DEL MES DE MAYO 14,300.00 2,288.00 16,588.00
07/06/2011 ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA DE VENTAS 5,600.00 896.00 6,496.00
30/11/2011 GASOLINA DEL MES DE NOVIEMBRE 17,200.00 2,752.00 19,952.00
18/12/2011 ACEITES Y ADITIVOS PARA AUTOS DEL AREA DE VENTAS 5,600.00 896.00 6,496.00

125
Publicidad:

FECHA CONCEPTO IMPORTE IVA TOTAL

01/03/2011 ANUNCIO EN REVISTA 30,000.00 4,800.00 34,800.00

18/05/2011 FOLLETOS 10,500.00 1,680.00 12,180.00
13/07/2011 ANUNCIOS Y ESPECTACULARES 38,000.00 6,080.00 44,080.00
01/11/2011 ANUNCIO EN REVISTA 33,800.00 5,408.00 39,208.00

SITUACIONES LOCALIZADAS:
 No se efectuaron pruebas directas.
 Cruza la depreciación con trabajo de activo fijo
 Cruza seguros y fianzas con trabajo de gastos anticipados.
 Cruza primas de antigüedad con trabajo de la reserva para primas de antigüedad.
 Cruza la amortización con trabajo de gastos por amortizar.
 Cruza seguro social, Impuesto sobre nominas, SAR e INFONAVIT con trabajos de
impuestos por pagar.
 Cruza salarios y remuneraciones con trabajos de nominas.

GASTOS FINANCIEROS Y PRODUCTOS FINANCIEROS, OTROS GASTOS Y

PRODUCTOS
7.-De la relación de Gastos financieros productos financieros, otros gastos y productos,
analiza:

 Intereses devengados en el periodo.

 Costo de venta de activo fijo.
 Venta de activo fijo.
 Diferencias de depreciaciones y amortizaciones acumuladas de ejercicios
anteriores.
 Cruza los intereses con trabajo de gastos anticipados.
 Productos de Inversiones. Examina el saldo con documentación comprobatoria.

126