Díaz Asociados
En esta actividad fortalecerás la competencia Sello EBC/Laboral: Impulsores de progreso Enfoque a resultados y tu compet
administración financiera.
Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y realiza lo que se solicita:
Caso
La empresa "Diaz Asociados" empresa desea conocer cuáles serían sus resultados durante el primer trimestre en caso de
en los volúmenes de ventas y otras actividades causantes del costo.
Para ello te presenta la siguiente información:
Precio de venta por unidad $ 250.00
Costos variables por unidad:
Costos de producción $ 160.93
Gastos de venta $ 2.50
$ 163.43
Costos fijos:
Costos de producción $ 63,800
Gastos de venta y administración $ 366,550
$ 430,350
Nota: Considera que los costos y gastos fijos, así como los inventarios iniciales y finales, permanecen constantes.
1. Desarrolla un presupuesto flexible para un rango de:
* 9,000 unidades
* 10,000 unidades.
Nota: Apóyate del siguiente formato.
Estado de resultados del primer trimestre
Fórmula del
Presupuestos flexibles para varios
Concepto presupuesto
niveles de ventas/actividad productiva
flexible
Unidades 8,000 9,000 10,000
Ventas
Menos costos variables
Costos variables de producción
Gastos de venta variables
Costos variables totales
Contribución marginal
Menos costos fijos
Costos fijos de producción
Gastos fijos de venta y administración
Costos fijos totales
Utilidad operativa (pérdida)
Los dueños de la empresa observan que las diferencias en las cifras reales y en el presupuesto flexible, en el mismo nivel d
gastos, por lo que solicitan una análisis detallado de éstos para conocer en qué conceptos se dieron las diferencias y cuál f
proporcionan la siguiente información:
Costos Presupuesto
Concepto
reales flexible
Unidades 9,000 9,000
Costos variables:
Materia prima directa $ 1,020,159 $ 974,880
Mano de obra directa $ 445,500 $ 423,000
Costos indirectos de producción
- Materiales indirectos $ 32,800 $ 32,100
- Mano de obra indirecta $ 12,300 $ 13,300
- Suministros $ 5,390 $ 5,090
Comisiones $ 22,500 $ 22,500
Costos fijos:
Costos indirectos de producción
- Sueldos del supervisor $ 45,000 $ 45,000
- Depreciación $ 6,750 $ 6,750
- Mantenimiento $ 8,250 $ 12,050
Gastos de venta
- Sueldos $ 125,000 $ 125,000
- Fletes $ 4,000 $ 5,000
- Publicidad $ 7,500 $ 7,500
- Depreciación $ 3,500 $ 3,500
Gastos de administración
- Sueldos $ 200,000 $ 200,000
- Mantenimiento $ 5,000 $ 3,700
- Luz $ 6,200 $ 6,200
- Agua $ 1,250 $ 1,250
- Depreciación $ 14,400 $ 14,400
2. Elabora el reporte, con base en el siguiente formato. Deberás señalar para cada concepto si la variación fue favorable (F
explicación sobre por qué consideras que se presentaron las variaciones, como se muestra en el ejemplo:
Presupuesto
Concepto Costos reales Variaciones F/D Ex
flexible
Unidades 9000 9000 $ -
Costo variables:
Materia prima directa
Mano de obra directa
Costos indirectos de producción
- Materiales indirectos
- Mano de obra indirecta
- Suministros
Comisiones
Costos variables totales
Costos fijos:
Costos indirectos de producción
- Sueldos del supervisor
- Depreciación
- Mantenimiento
Gastos de venta
- Sueldos
- Fletes
- Publicidad
- Depreciación
Gastos de administración
- Sueldos
- Manteminimiento
- Luz
- Agua
- Depreciación
Costos fijos totales:
Costos variables y fijos totales:
Con el reporte emitido de las diferencias, el director general observó que las variaciones más importantes se dieron en los c
mano de obra directa, por lo que te solicita un análisis de éstos y para ello, te proporciona la siguiente información:
Concepto Cantidades reales Presupuesto flexible
Metros Costo por Metros Costo por
Materia prima directa utilizados metro utilizados metro
Lona 8971 $ 49.90 8810 $ 50.10
Cuero 12694 $ 45.10 13438 $ 39.70
Horas Costo por Horas Costo por
Manos de obra directa trabajadas hora trabajadas hora
Cosido 5110 $ 50.00 5400 $ 45.00
Pegado 4222 $ 45.00 4500 $ 40.00
3. Elabora el análisis considerando el siguiente formato, e indica qué aspectos consideras que deberían analizarse:
Tipo de variación Variación de la materia prima
Variación en precio Real Estándar Diferencia Cantidad real
Lona
Cuero
Precio
Variación en cantidad Real Estándar Diferencia estándar
Lona
Cuero
Variación obtenida
Variación de la mano de obra directa
Variación en precio Real Estándar Diferencia Cantidad real
Cosido
Pegado
Precio
Variación en cantidad Real Estándar Diferencia
estándar
Cosido
Pegado
Variación obtenida
Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere pertinente. Sin embargo, es impor
aquí se enlistan y que responden a los objetivos planteados.
mpetencia técnica: Uso de herramientas de
de que existieran cambios
vel de actividad, se dieron en los costos y
uál fue la causa de la variación; para ello
e (F) o desfavorable (D) y dar una
Explicación
los conceptos de materia prima directa y
Variación
Variación
Variación
Variación
mportante considerar, en un primer momento, las que
