UNIVERSIDAD PRIVADA DOMINGO SAVIO
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
ESTUDIANTE:
- JOSE CARLOS GARCIA MONTAÑO
DOCENTE: GUSTAVO SALAZAR
MATERIA: GABINETE CONTABLE
SANTA CRUZ-BOLIVIA
2021
LIBRO DIARIO
TIPO
FECHA CBTE. DETALLE DEBE
30/11/2019 CDT …......................AD1…......................
Débito Fiscal 4,500.00
Crédito Fiscal
G: Por Compensación del IVA del mes de Noviembre de 2019.
01/12/2019 CDE …......................AD2…......................
Inventario de Mercaderías 39,150.00
Crédito Fiscal 5,850.00
Banco M/N
Cuentas por Pagar M/N
G: Por la compra de mercaderias según factura N°175.
05/12/2019 CDI …......................AD3…......................
Banco M/E 104,400.00
Préstamos Bancarios CP M/E
G: Por el préstamo concedido a la empresa.
06/12/2017 CDI …......................AD4…......................
Caja M/N 10,000.00
Cuentas por Cobrar M/N 24,800.00
Documentos por Cobrar M/N 37,200.00
I.T 2,160.00
Costos de Ventas 18,120.00
Ventas
Débito Fiscal
I.T por Pagar
Inventario de Mercaderías
G: Por la venta de 12000 unidades según factura N°17
08/12/2017 CDI …......................AD5…......................
Caja M/N 8,352.00
Caja M/E 15,494.40
Documentos por Cobrar M/N 36,153.60
I.T 1,800.00
Costos de Ventas 17,300.00
Ventas
Débito Fiscal
I.T por Pagar
Inventario de Mercaderías
G: Por la venta de 10000 unidades según factura N°17
10/12/2019 CDE …......................AD6…......................
Sueldos y Salarios por Pagar 13,783.00
Aguinaldos por Pagar 16,420.00
Aportes Laborales por Pagar 2,277.00
Aportes Patronales por Pagar 2,293.00
Banco M/N
G: Por pago de aportes laborales y patronales correspondientes al
mes de Noviembre 2019, según planilla.
16/12/2019 CDE …......................AD7…......................
I.T por Pagar 1,038.00
Banco M/N
G: Por pago de IT, del mes de Noviembre 2019, según FORM400IT.
18/12/2019 CDE …......................AD8…......................
Honorarios Profesionales 3,800.00
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por pago al abogado por asesoramiento legal a la empresa sin
factura.
18/12/2019 CDE …......................AD9…......................
Muebles y Enseres 1,500.00
Banco M/N
I.U.E Retenido por Pagar
I.T Retenido por Pagar
G: Por la compra de 2 sillas para la empresa sin factura.
31/12/2019 CDT …......................AD10…......................
Intereses Bancarios 904.80
Intereses por Pagar
G: Por el devengamiento de los intereses por el mes de
diciembre.
31/12/2019 CDT …......................AD11…......................
Sueldos y Salarios 31,396.93
Sueldos y Salarios por Pagar
Aportes Laborales por Pagar
RC-IVA por Pagar
G: Por la provision de la planilla de sueldos por el mes de
diciembre.
31/12/2019 CDT …......................AD12…......................
Aguinaldos 2,615.35
Indemnizacion 2,615.35
Aportes Patronales 5,246.43
Aportes Patronales por Pagar
Aguinaldos por Pagar
Indemnizacion por Pagar
G: Por la provision de los aportes patronales y beneficios sociales
por el mes de diciembre.
31/12/2019 CDT …......................AD13…......................
Terrenos 712.38
Edificios 1,424.76
Vehículos 569.90
A.I.T.B
G: Por la actualizacion de los activos fijos
31/12/2019 CDT …......................AD14…......................
Depr. Edificios 419.63
Depr. Vehículos 1,342.83
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Vehículos
G: Por la depreciacion de los activos fijos
31/12/2019 CDT …......................AD15…......................
A.I.T.B 89.64
Depr. Acum. Edificios
Depr. Acum. Vehículos
G: Por la actualizacion de la depraciacion acumulada.
SUMAS IGUALES 413,728.99
HABER
4,500.00
13,500.00
31,500.00
104,400.00
62,640.00
9,360.00
2,160.00
18,120.00
52,200.00
7,800.00
1,800.00
17,300.00
34,773.00
1,038.00
3,211.00
475.00
114.00
1,380.00
75.00
45.00
904.80
25,586.36
3,990.57
1,820.00
5,246.43
2,615.35
2,615.35
2,707.03
419.63
1,342.83
32.65
56.99
413,728.99
EMPRESA: COMERCIAL ABC SRL
NIT: 2512598023
KARDEX FISICO - VALORADO
METODO: P.E.P.S TARJETA: 1
PRODUCTO: JUGUETES UNIDAD DE MEDIDA: UNIDAD
Control Físico Costo Control Valorado
Fecha Detalle
Entrada Salida Saldos Unitario Entrada
30/11/2017 Inv. Inicial 20,000.00 20,000.00 1.51 30,200.00
01/12/2017 1ra compra 15,000.00 35,000.00 2.61 39,150.00
06/12/2017 1ra Venta 12,000.00 23,000.00 1.51
08/12/2019 2da Venta 10,000.00 13,000.00 1,51-2,61
EDIDA: UNIDAD
Control Valorado
Salidas Saldo
30,200.00
69,350.00
18,120.00 51,230.00
17,300.00 33,930.00
NOMBRE O RAZON SOCIAL: COMERCIAL ABC S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLAN
CORRESPOND
HABER
CARNET DE FECHA DE BASICO
N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO DIAS PAGADOS
IDENTIDAD INGRESO
(A)
1 Juan Perez 20/03/2015 Gerente General 30 12,000.00
2 Sonia Suarez 10/02/2010 Contador 29 6,186.67
3 Ernesto Rosales 22/06/2017 Auxiliar 30 2,700.00
4 Blanca ribera 12/05/2002 Vendedor 30 3950.00
5 Armando Cardario 22/03/2019 Vendedor 28 2613.34
TOTALES 27,450.01
PLANILLA DE SUELDOS Y SALARIOS
CORRESPONDIENTE AL MES DE: DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Bolivianos)
BONO DE HORAS EXTRAS BONOS TOTAL DESCUENTOS
ANTIGÜEDAD MONTO BONO DE OTROS GANADO AFP
(B) NUMERO PAGADO PRODUCC. BONOS (G) 12,71%
(C) (D) (E) A+B+C+D+E (H)
318.30 0.00 0.00 0.00 0.00 12,318.30 1,565.66
1,145.88 0.00 0.00 0.00 0.00 7,332.55 931.97
318.30 0.00 0.00 0.00 0.00 3,018.30 383.63
2164.44 0.00 0.00 0.00 0.00 6,114.44 777.15
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 2,613.34 332.16
3,946.92 0.00 0.00 0.00 0.00 31,396.93 3,990.57
TOTAL LIQUIDO
DESCUENTOS DESCUENTOS PAGABLE
RC-IVA OTROS (L) (M)
Aporte Solidario
Nacional >Bs13000 13% DESCTO H+I+J+K G-L
(I)
(J) (K)
0.00 1,200.00 0.00 2,765.66 9,552.64
0.00 620.00 0.00 1,551.97 5,780.58
0.00 0.00 0.00 383.63 2,634.67
0.00 0.00 0.00 777.15 5,337.29
0.00 0.00 0.00 332.16 2,281.18
0.00 1,820.00 0.00 5,810.57 25,586.36
NOMBRE O RAZON SOCIAL: COMERCIAL ABC S.R.L.
N° EMPLEADOR MINISTERIO DE TRABAJO
PLANILLA DE CARGAS SOCIALES
CORRESPONDIENTE AL MES DE: DICIEMBRE DE
(Expresado en Bolivianos)
APORTES PATRONALES
N° NOMBRES Y APELLIDOS FECHA DE INGRESO CARGO TOTAL GANADO
CNS AFP
10% 6,71%
1 Juan Perez 20/03/2015 Gerente General 12,318.30 1,231.83 826.56
2 Sonia Suarez 10/02/2010 Contador 7,332.55 733.26 492.01
3 Ernesto Rosales 22/06/2017 Auxiliar 3,018.30 301.83 202.53
4 Blanca ribera 12/05/2002 Vendedor 6,114.44 611.44 410.28
5 Armando Cardario 22/03/2019 Vendedor 2,613.34 261.33 175.36
TOTALES 31,396.93 3,139.69 2,106.74
GAS SOCIALES
DE: DICIEMBRE DEL 2019
Bolivianos)
BENEFICIOS SOCIALES
TOTAL BENEFICIOS TOTAL CARGAS
TOTAL APORTES SOCIALES SOCIALES
PATRONALES
AGUINALDO INDEMNIZACION
8,33% 8,33%
2,058.39 1,026.11 1,026.11 2,052.22 4,110.61
1,225.27 610.80 610.80 1,221.60 2,446.87
504.36 251.42 251.42 502.84 1,007.20
1,021.72 509.33 509.33 1018.66 2,040.38
436.69 217.69 217.69 435.38 872.07
5,246.43 2,615.35 2,615.35 5,230.70 10,477.13
EMPRESA: COMERCIAL ABC S.R.L.
NIT: 2512598023
CUADRO DE ACTUALIZACION Y DEPRE
PRACTICADO AL: 31 DE DIC
(Expresado en Bol
Factor de
Fecha Detalle Ufv inicial Ufv final Valor Contabilizado
Actualización
31/12/2019 Terrenos 1.123 1.131 1.007123776 100,000.00
31/12/2019 Edificios 1.123 1.131 1.007123776 200,000.00
31/12/2019 Vehículos 1.123 1.131 1.007123776 80,000.00
TOTALES 380,000.00
DE ACTUALIZACION Y DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJOS
PRACTICADO AL: 31 DE DICIEMBRE DEL 2019
(Expresado en Bolivianos)
Incremento por Depreciac. Acumulada Depreciac. Acumulada Incremento por Depreciación del Total Depreciacion
Valor Actualizado % de Depreciación
Actualización Anterior Actualizada Actualización Periodo Acumulada
100712.38 712.38 0.00 0.00 0.00 0% 0.00 0.00
201424.76 1,424.76 4583.00 4615.65 32.65 2.5% 419.63 452.28
80569.90 569.90 8000.00 8056.99 56.99 20% 1342.83 1399.82
382,707.03 2,707.03 12,583.00 12,672.64 89.64 0.23 1,762.46 1,852.10
Valor Neto
100,712.38
200,972.48
79,170.08
380,854.94
IVA 20
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto al Valor Agregado Formulario 200 V
IMPUESTOS NACIONALES
www.impuestos.gob.bo
A
NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
COMERCIAL ABC SRL
NIT PERIODO
MES AÑO
2512598023 11 2019
B DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DEL DEBITO FISCAL Y CRÉDITO FISCAL
FILA
1 Ventas de bienes y/o servicios Facturados en el mercado interno, excepto ventas gravadas con Tasa Cero
2 Total Débito Fiscal del período (C13 * 13%)
3 Compras directamente vinculadas a actividades gravadas
4 Total Crédito Fiscal del período (C26 * 13%)
5 Impuesto Deterninado (C1002 - C1004); Si > 0
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
ORIGINAL SIN
6 Diferencia a favor del Contribuyente (C1004-C1002; Si >0
7 Saldo de Crédito Fiscal del período anterior a compensar (C592 del Formulario del período anterior)
8 Actualización de valor sobre el saldo de Crédito Fiscal del período anterior
9 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909-C635-C648; Si >0)
10 Saldo definitivo de Crédito Fiscal a favor del Contribuyente para el siguiente período (C693+C635+C648-C909); Si >0
11 Saldo a favor del Fisco (C1001); Si > 0
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)
12 Tributo Omitido (C996)
13 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
14 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado
15 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO
Declaración Jurada Mensual
16 Saldo definitivo a favor del Fisco (C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda; Si >0)
17
Monto a pagar (C646); Si >0
EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
C
Declaració
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
VA 200
or Agregado Formulario 200 V.3. Resumido
NÚMERO DE ORDEN
N° 1406819
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
Cód. 534 USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
X
Cód. I M P O R T E (EN
Casilla BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
Cero 13 34615
1002 4500
26 55769
1004 7250
909 0
NTE
693 2750
635 0
648 0
1001 0
48-C909); Si >0 592 2750
996 0
o)
924 0
925 0
938 0
954 0
646 0
576 0
RIBUTARIA
Aclaración de firma:
Jose Carlos Garcia Montaño
C.I.
12885841 SC
IT 4
ESTADO PLURINACIONAL DE BOLIVIA Impuesto a las Transacciones Formula
IMPUESTOS NACIONALES
www.impuestos.gob.bo
A NOMBRE (S) Y APELLIDO(S) O RAZÓN SOCIAL DEL CONTRIBUYENTE
COMERCIAL ABC SRL
Línea gratuita de Consultas Tributarias 800 10 3444
NIT PERIODO
MES AÑO
2512598023 11 2019
B DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
RUBRO 1: DETERMINACIÓN DE LA BASE IMPONIBLE E IMPUESTO
FILA
1 Total ingresos brutos devengados y/o percibidos en especie (No incluye ingresos exentos)
2 Impuesto Determinado (C13 * 3%)
RUBRO 2: DETERMINACIÓN DEL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO O DEL CONTRIBUYENTE
3 IUE pagado a compensar (1ra. Instancia o “Saldo IUE a compensar” del Form. 400, C619 del período anterior)
ORIGINAL SIN
4 Saldo de Impuesto Determinado a favor del Fisco (C909 - C664); Si >0
5 Saldo definitivo de IUE a compensar para el siguiente período (C664-C909); Si >0
6 Saldo a favor del Fisco (C1001; Si >0)
RUBRO 3: DETERMINACIÓN DE LA DEUDA TRIBUTARIA (En caso de presentación fuera de plazo)
7 Tributo Omitido (C996)
8 Actualización de valor sobre Tributo Omitido
9 Intereses sobre Tributo Omitido Actualizado
10 Multa por Incumplimiento al Deber Formal (IDF) por presentación fuera de plazo
Para el llenado lea el instructivo y utilice letra de imprenta legible
RUBRO 4: IMPORTE DE PAGO
11 Saldo definitivo a favor del Fisco ((C996 ó (C924+C925+C938+C954) según corresponda); Si >0
12 Monto a Pagar (C646); Si >0
Declaración Jurada Mensual
EN CASO DE VERIFICARSE DIFERENCIAS ENTRE EL SALDO DEFINITIVO A FAVOR DEL FISCO Y EL MONTO A PAGAR, SE CONSTITUYE DEUDA TRIBUTARIA
JURO LA EXACTITUD DE LA PRESENTE DECLARACIÓN
Artículo 22 y Artículo 78 Parágrafo I de la Ley N° 2492 Código Tributario Boliviano
Firma del sujeto pasivo o tercero responsable
C SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
Declaración Jura
Para el llenado lea el instruc
SELLO Y REFRENDO DE LA ENTIDAD FINANCIERA
IT 400
o a las Transacciones Formulario 400 V.3 Resumido
NÚMERO DE ORDEN
12668132
DD.JJ. ORIGINAL FOLIO
USO ENTIDAD FINANCIERA O COLECTURA
Cód. 534
X
IBUYENTE
Cód. I M P O R T E
Casilla (EN BOLIVIANOS SIN CENTAVOS)
13 34615
909 1038
ENTE
o anterior) 664 0
1001 1038
619 0
996 1038
azo)
924 0
925 0
938 0
954 0
646 1038
576 1038
Aclaración de firma:
Jose Carlos Garcia Montaño
C.I.
12885841 SC
LIBRO DE COMPRAS ESTANDAR
AÑO : 2019 MES : DICIEMBRE
NOMBRE O RAZON SOCIAL : COMERCIAL ABC SRL NIT : 2512598023
DSCTOS Y
IMPORTE NO SUJETO
FECHA DE LA BONIFICAC,
NIT DEL NUMERO DE Nº DE TOTAL DE A CREDITO SUB TOTAL
FACTURA O NOMBRE O RAZON SOCIAL Nº DE DUI REBAJAS
PROVEEDOR FACTURA AUTORIZACION LA COMPRA FISCAL (C)=(A-B)
DUI OBTENIDAS
(A) (B)
(D)
01/12/2019 2233445566 DISTRIBUIDORA CENTRAL 175 0 1234567890 45000.00 0.00 45000.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
0 0.00 0.00 0.00
TOTALES 45,000.00 0.00 45,000.00 0.00
OMPRAS ESTANDAR
IMPORTE
BASE PARA CREDITO
CRED. FISCAL
FISCAL (F)=(E*13%)
(E)=(C-D)
45000.00 5850.00
0.00 0.00
0.00 0.00
45,000.00 5,850.00
LIBRO DE VENTAS ESTANDAR
AÑO : 2019 MES : DICIEMBRE
NOMBRE O RAZON SOCIAL : COMERCIAL ABC SRL NIT :
IMPORTE IMPORTE EXPORTACIONES Y VENTAS
FECHA Nº DE NIT/CI TOTAL DE ICE/IEHD OPERACIONES GRAVADAS
AUTORIZACION ESTADO NOMBRE O RAZON SOCIAL
FACTURA FACTURA CLIENTE VENTA /TASAS EXTENTAS TASA CERO
(A) (B) (C) (D)
12/6/2019 17 769123040 V 5224345586 COMERCIAL ABS 72000.00 0.00 0.00 0.00
12/8/2019 17 769123040 V 5234346580 COMERCIAL XYZ 60000.00 0.00 0.00 0.00
132,000.00 0.00 0.00 0.00
NTAS ESTANDAR
2512598023
DSCTOS Y IMPORTE
SUB TOTAL BONIFICAC, BASE PARA DEBITO
REBAJAS DEBITO FISCAL
(E)=(A-B-C-D) OTORGADAS FISCAL (H)=(G*13%)
(F) (G)=(E-F)
72000.00 0.00 72000.00 9360.00
60000.00 0.00 60000.00 7800.00
132,000.00 0.00 132,000.00 17,160.00
