COSTOS DE PRODUCCIÓN
Cantidad de Producción (Toneladas) 50.00
ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO
Materiales e insumos directos 136,920.00
Mano de obra directa 6,956.00
Materiales indirectos de fabricación 6,846.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 150,722.00
Gastos Generales y Administrativos 8,732.00
Gastos de Ventas 3,500.00
Gastos Financieros 1,432.06
COSTO DE VENTA 164,386.06
COSTO UNITARIO DE PRODUCCION 3,014.44
COSTO UNITARIO DE VENTA 3,287.72
MARGEN DE UTILIDAD 657.54
PRECIO DE VENTA 3,945.27
COSTOS VARIABLES Y FIJOS
ITEMS UNIDAD CANTIDAD PREC. UNIT MONTO
COSTOS VARIABLES
MATERIALES E INSUMOS DIRECTOS 136,920.00
MANO DE OBRA DIRECTA 6,956.00
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN 6,846.00
COSTO VARIABLE TOTAL 150,722.00
COSTOS FIJOS
Gastos Generales y Administrativos 8,732.00
Gastos de Ventas 3,500.00
Gastos Financieros 1,432.06
COSTO FIJO TOTAL 13,664.06
COSTO TOTAL 164,386.06
COSTO VARIABLE UNITARIO 3,014.44
DETERMINACION DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Punto de Equilibrio = Total de costos fijos PE = 13,664.06 14.679506
Precio - Costo variable unitario 930.83
PE = 14.68 Unidades / mes
Costos Fijos 13,664.06
Costo variable Unitario 3,014.44
PV 3,945.27 PE = 44,250.49 Moneda / dólares
Cuadro Nº 1: Proyección de la Producción en un horizonte de 5 años
AÑOS
ESCENARIO
1er. Año 2do Año 3er. Año 4to.Año 5to. Año
Pesimista
Conservador 600 660 726 762 800 10% 5%
Optimista
900
800
700
600
500 Pesimista
Conservador
400 Optimista
300
200
100
0
Cuadro Nº 2 : Requerimiento de Personal
Remuneración Monto Total
Personal Forma de Contrato Cantidad Mensual en Nuevos Mensual en
Soles Nuevos Soles
Mano de Obra Directa
Personal 1 1 2,300.00 2,300.00
Personal 2 1 1,200.00 1,200.00
Personal 3 1 3,456.00 3,456.00
0.00
0.00
0.00
Total Mano de Obra Directa 6,956.00
Mano de Obra Indirecta
Administrador 1 4,500.00 4,500.00
Contador 1 1,500.00 1,500.00
Seguridad de oficina 1 750.00 750.00
0.00
Total Mano de Obra Indirecta 6,750.00
Total Mano de Obra (Nuevos Soles) 13,706.00
Cuadro Nº 3 : Materiales e insumos
Costo Unitario Costo Total
Nº Materiales e insumos Unidad Cantidad x Mes
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 Materia Prima 1 3 3,456.00 10,368.00
2 Materia Prima 2 4 3,456.00 13,824.00
3 Materia Prima 3 6 5,332.00 31,992.00
4 Materia Prima 4 6 13,456.00 80,736.00
5 0.00
6 0.00
7 0.00
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 136,920.00
Cuadro Nº 4 : Materiales e insumos Indirectos de Fabricación
Costo Unitario Costo Total
Nº Materiales e insumos Indirectos Unidad Cantidad x Mes
(Nuevos Soles) (Nuevos 6,846.00
Soles)
1 Material insumo indirecto de producción 1
2 Material insumo indirecto de producción 2
3 Material insumo indirecto de producción 3
4
5
6
7
Costo Total de Materiales (para un mes en promedio) (Nuevos Soles) 6,846.00
Cuadro Nº 5 : Equipamiento y Maquinaria
Precio Unitario Monto Total
Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 planta 150,000.00
Total de equipamiento y maquinaria 150,000.00
Cuadro Nº 6 : Equipos de Oficina, Seguridad y Limpieza
Precio Unitario Monto Total
Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Equipos de Oficina
Equipos de Limpieza, seguridad y Otros
Total de Equipos de Oficina Seguridad y Limpieza (Nuevos Soles) 5,480.00
Cuadro Nº 7 : Muebles,
Precio Unitario Monto Total
Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Total de muebles, equipos y artìculos (Nuevos Soles) 3,120.00
Cuadro Nº 8 : Muebles en General
Precio Unitario Monto Total
Cantidad Descripción
(Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
Total de Muebles en General (Nuevos Soles) 3,120.00
Cuadro Nº 9 : Artículos complementarios
Cantidad Descripción Precio Unitario S/. Monto Total S/.
Total de de artículos complementarios 0.00
Cuadro 10: Infraestructura
DESCRIPCIÓN SUB-TOTAL (Nuevos Soles)
construccion 200,000.00
Total en Infraestructura (Nuevos Soles) 200,000.00
Cuadro Nº 11: Activos Intangibles
Costo (Nuevos Resumen de
Descripción
Soles) Gastos por Rubro
Gastos de Organización
Estudios Preliminares 2,000.00
Estudio de Factibilidad Definitivos 5,000.00
Estudio arquitectónico 5,000.00
Asesoría 2,000.00 18,900.00
Gastos de instalación 1,500.00
Permisos (construcción, municipales, otros) 2,000.00
Búsqueda y Selección de personal 600.00
Gastos imprevistos 800.00
Gasto de Constitución
Gastos Notariales 300.00
Inscripción en el Registros Pùblicos 80.00
Licencia Municipal 600.00 2,280.00
Trámites en Ministerio de Salud 600.00
Otros Trámites 300.00
Servicio de Terceros 400.00
Gastos en Capacitación
Capacitación en el Puesto 800.00
2,600.00
Capacitación en Geriatría 800.00
Otras Capacitaciones 1,000.00
Gastos en Publicidad y Promoción
Permisos Municipales Publicidad 400.00
2,400.00
Publicidad 1,000.00
Gastos en Marketing Directo 1,000.00
Total Intangible (Nuevos Soles) 26,180.00
Cuadro Nº 12: Gastos de Operación
Costo
Gastos mensuales Gastos Anuales
Descripción (Nuevos
por Rubro por Rubro
Soles)
Gastos Generales
Teléfonos Celulares 345.00
Servicio de Cable 556.00
Servicio de Internet 334.00
Seguridad por Monitoreo 333.00 3,513.00 42,156.00
Servicio de agua 453.00
Servicio de Luz 456.00
Servicio de telefonía fija 956.00
Personal de mantenimiento y seguridad 80.00
Gastos Administrativos
Útiles de Oficina 543.00
Gastos de Representación 345.00
Servicio de Terceros 654.00
5,219.00 62,628.00
Mantenimiento Equipos 234.00
Artículos de limpieza 897.00
Personal administrativo 2,000.00
Otros gastos 546.00
Gastos de Ventas
3,500.00 42,000.00
Publicidad 3500.00
Gastos de Operación (Nuevos Soles) 12,232.00 146,784.00
Cuadro Nº 16 : Proyeccion de Ventas
Periodos Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Precio Promedio mensual 3,945.27 4,063.62 4,185.53 4,311.10 4,440.43 3%
Cantidad 600 660 726 762 800
Ventas Anuales (S/.) 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 3,554,187.50
Cuadro Nº 17 : Costos de produccion
Año Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
Materiales e insumos (S/.) 1,643,040 1,807,344 1,988,078 2,087,482 2,191,856
Mano de Obra Directa (S/.) 83,472 91,819 101,001 106,051 111,354
Gastos Indirectos de Fabricación 82,152 90,367 99,404 104,374 109,593
Costo de Producción S/. 1,808,664 1,989,530 2,188,483 2,297,908 2,412,803
Cuadro Nº 18 : Depreciación Anual de Activos
Depreciación Monto Vida Útil (Años) Depreciación % Depreciación ( S/.) Valor residual ( S/.)
Equipos Fabricación 150,000.00 5 20% 30,000.00 0.00
Equipo de Oficina Seguridad y Limpieza 5,480.00 5 20% 1,096.00 0.00
Muebles, equipos y artículos 3,120.00 5 20% 624.00 0.00
Muebles en general 3,120.00 10 10% 312.00 1,560.00
Artículos complementarios 0.00 2 50% 0.00 0.00
Infraestructura 200,000.00 20 5% 10,000.00 150,000.00
Total Depreciación x Año 42,032.00 151,560.00
Cuadro Nº13 : Inversión Total
Inversiones
Total de Inversiones
Inversiones Rubros de Inversiones Inversiòn desagregada Parciales (Nuevos
(Nuevos Soles)
Soles)
Maquinaria y equipamiento 150,000.00
Equipo de oficina seguridad y limpieza 5,480.00
Muebles, equipos y artículos 3,120.00
Inversión Tangible 361,720.00
Muebles en general 3,120.00
Artículos complementarios 0.00
Inversiòn Fija
Infraestructura (construcción) 200,000.00
Gastos de organización 18,900.00
Gasto de constitución 2,280.00
Inversión Intangible 26,180.00
Gastos en capacitación 2,600.00
Gastos en promoción 2,400.00
Gastos en materiales e insumos básicos 410,760.00
Capital de Trabajo Capital de Trabajo Pago de sueldos y salarios 41,118.00 488,574.00
Gastos de operación 36,696.00
Inversión Total (Nuevos Soles) 876,474.00
Cuadro 14 : Estructura del Financiamiento
Financiamiento Monto (Nuevos Soles) Porcentaje
Capital Propio 20,000.00 2%
Socios 756,474.00 86%
Banco 100,000.00 11%
Total (Nuevos Soles) 876,474.00 100%
Cuadro 15 : Cronograma de Pago por Préstamo (TEA 25%)
Intereses (Nuevos Amortización Cuota Anual Saldo Final
Años Saldo Inicial (Nuevos Soles)
Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles) (Nuevos Soles)
1 100,000.00 25,000.00 12,184.67 37,184.67 87,815.33
2 87,815.33 21,953.83 15,230.84 37,184.67 72,584.48
3 72,584.48 18,146.12 19,038.55 37,184.67 53,545.93
4 53,545.93 13,386.48 23,798.19 37,184.67 29,747.74
5 29,747.74 7,436.93 29,747.74 37,184.67 0.00
Total Intereses S/. 85,923.37 S/. 100,000.00
El financiamiento será de 100,000 Nuevos Soles a una tasa de interes efectiva anual de 25%, se pagará en 5 cuotas anuales
Cuadro Nº 19 : Resumen de Costos
AÑOS
COSTOS Año 1 Año 2 ( Año 3 Año 4 Año 5 (
( S/.) S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
COSTOS DE PRODUCCIÓN 1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00 1,988,078.40 2,087,482.32 2,191,856.44
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20 101,001.12 106,051.18 111,353.73
Gastos indirectos de fabricación 82,152.00 90,367.20 99,403.92 104,374.12 109,592.82
GASTOS DE OPERACIÓN 146,784.00 149,719.68 152,714.07 155,768.36 158,883.72
Gastos Generales 42,156.00 42,999.12 43,859.10 44,736.28 45,631.01 2%
Gastos Administrativos 62,628.00 63,880.56 65,158.17 66,461.33 67,790.56 2%
Gastos de Venta 42,000.00 42,840.00 43,696.80 44,570.74 45,462.15 2%
GASTOS FINANCIEROS 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48 7,436.93
Intereses 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48 7,436.93
TOTAL DE COSTOS (Nuevos Soles) 1,980,448.00 2,161,203.91 2,359,343.63 2,467,062.45 2,579,123.65
Cuadro N° 20 : Estructura de Costos
AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 ( Año 3 Año 4 Año 5 (
( S/.) S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
COSTOS FIJOS
Depreciación 42,032.00 42,032.00 42,032.00 42,032.00 42,032.00
Amortización 5,236.00 5,236.00 5,236.00 5,236.00 5,236.00
Gastos Generales 42,156.00 42,999.12 43,859.10 44,736.28 45,631.01
Gastos Administrativos 62,628.00 63,880.56 65,158.17 66,461.33 67,790.56
Gastos de Ventas 42,000.00 42,840.00 43,696.80 44,570.74 45,462.15
Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48 7,436.93
Costo Fijo Total 219,052.00 218,941.51 218,128.19 216,422.84 213,588.66
COSTOS VARIABLES
Materiales e insumos 1,643,040.00 1,807,344.00 1,988,078.40 2,087,482.32 2,191,856.44
Mano de Obra Directa 83,472.00 91,819.20 101,001.12 106,051.18 111,353.73
Gastos Indirectos de fabricación 82,152.00 90,367.20 99,403.92 104,374.12 109,592.82
Costo variable total 1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99
COSTO TOTAL 2,027,716.00 2,208,471.91 2,406,611.63 2,514,330.45 2,626,391.65
Cuadro Nº 21 : Punto de Equilibrio Económico
AÑOS
RUBRO Año 1 Año 2 ( Año 3 Año 4 Año 5 (
( S/.) S/.) ( S/.) ( S/.) S/.)
Costo Fijo Total 219,052.00 218,941.51 218,128.19 216,422.84 213,588.66
Costo Variable Unitario 3,014.44 3,014.44 3,014.44 3,014.44 3,014.44
Costo Fijo Unitario 365.09 331.73 300.45 283.91 266.85
Precio Unitario del producto 3,945.27 3,945.27 3,945.27 3,945.27 3,945.27
PUNTO DE EQUILIBRIO (cantidad) 235 235 234 233 229
PUNTO DE EQUILIBRIO (S/.) 928,443 927,975 924,527 917,299 905,287
Gráfico Nº 3 : Comparación de Costos Totales
3,000,000.00
2,500,000.00
2,000,000.00
Costo Fijo Total
1,500,000.00
Costo variable total
1,000,000.00
500,000.00
0.00
Gráfico Nº 4: Costos unitarios de los servicios de recidencia geriátrica
4,500.00
4,000.00
3,500.00
3,000.00
2,500.00
Costo Fijo Unitario
Precio Unitario del producto
2,000.00
1,500.00
1,000.00
500.00
0.00
Gráfico Nº 5 : Comparación de puntos de equilibrios
935,000
930,000
925,000
920,000
235
915,000
235
234
233
910,000
229
905,000
900,000
895,000
890,000
Cuadro Nº 22 : Estado de Ganancias y Pérdidas
AÑOS
RUBRO
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 3,554,187.50 100%
Costo de produccon 1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99 68%
Utilidad Bruta 558,495.21 692,460.98 850,212.80 988,442.37 1,141,384.51 32%
Gastos Generales 42,156.00 42,999.12 43,859.10 44,736.28 45,631.01 2% 1%
Gastos Administrativos 62,628.00 63,880.56 65,158.17 66,461.33 67,790.56 2% 2%
Gastos de Ventas 42,000.00 42,840.00 43,696.80 44,570.74 45,462.15 2% 1%
Utilidad de Operación 411,711.21 542,741.30 697,498.72 832,674.01 982,500.79 28%
Depreciación 42,032.00 42,032.00 42,032.00 42,032.00 42,032.00 1%
Amortización de Intangible 5,236.00 5,236.00 5,236.00 5,236.00 5,236.00 0%
Gastos Financieros 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48 7,436.93 0%
Utilidad Antes de Impuestos 339,443.21 473,519.47 632,084.60 772,019.53 927,795.85 26%
Impuestos (30%) 101,832.96 142,055.84 189,625.38 231,605.86 278,338.76 8%
Utilidad Neta (Nuevos Soles) 237,610.25 331,463.63 442,459.22 540,413.67 649,457.10 18%
Cuadro Nº 23 : Flujo de Caja Económico
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos Por Ventas
Ventas 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 3,554,187.50
Valor Rescate de Activo Fijo 151,560.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 488,574.00
Total Ingresos 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 4,194,321.50
Costos de producción 1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99
Gastos operativos 146,784.00 146,784.00 146,784.00 146,784.00 146,784.00
Impuestos 101,832.96 142,055.84 189,625.38 231,605.86 278,338.76
Inversión 876,474.00
Total Egresos 876,474.00 2,057,280.96 2,278,370.24 2,524,892.82 2,676,297.47 2,837,925.75
Flujo Neto Económico (Nuevos Soles) (876,474.00) 309,878.25 403,621.14 513,803.42 610,052.51 1,356,395.76
Cuadro Nº 24 : Flujo de Caja Financiero
AÑOS
RUBRO Año 0 Año 1 Año 2 Año 3 Año 4 Año 5
( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.) ( S/.)
Ingresos por Venta
Ventas de productos 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 3,554,187.50
Valor Rescate de Activo Fijo 151,560.00
Valor Rescate de Capital Trabajo 488,574.00
Préstamo 100,000.00
Total de Ingresos 100,000.00 2,367,159.21 2,681,991.38 3,038,696.24 3,286,349.98 4,194,321.50
Costo de producción 1,808,664.00 1,989,530.40 2,188,483.44 2,297,907.61 2,412,802.99
Gastos de operación 146,784.00 146,784.00 146,784.00 146,784.00 146,784.00
Intereses 25,000.00 21,953.83 18,146.12 13,386.48 7,436.93
Amortización de Préstamo 12,184.67 15,230.84 19,038.55 23,798.19 29,747.74
Impuesto 101,832.96 142,055.84 189,625.38 231,605.86 278,338.76
Inversión 876,474.00
Total Egresos 876,474.00 2,094,465.64 2,315,554.92 2,562,077.49 2,713,482.15 2,875,110.42
Flujo Neto Financiero (Nuevos Soles) (776,474.00) 272,693.57 366,436.47 476,618.74 572,867.84 1,319,211.08
Cuadro Nº 25 : Indicadores de Evaluación
Indicadores Económicos Valores
Valor Actual Neto Económico (VANE) en Nuevos Soles 587,154.75
Valor Actual Neto Financiero (VANF) en Nuevos Soles 587,154.75
Tasa Interna de Retorno Económico (TIRE) 47.64%
Tasa Interna de Retorno Financiero (TIRF) 49.75%
Periodo de Recuperación de Inversión (en años) 2.01
$2,494,058.38
$2,494,058.38 0.35 5 360 1.76
