OSFL con Actividades Religiosas

TIPOLOGÍA: OSFL con Actividades

Religiosas

CONTENIDO

I. Breve descripción del caso. ......................................................................................................................1

II. Señales de Alerta. ........................................................................................................................................1
III. Desarrollo del caso ......................................................................................................................................2
IV. Conclusiones ................................................................................................................................................6
V. Esquema ........................................................................................................................................................7
 TIPOLOGÍA: OSFL con Actividades
Religiosas

I. Breve descripción del caso.

Cinco Organizaciones Sin Fines de Lucro con la denominación de Actividades Religiosas (OSFL),
en contubernio con su líder religioso, el cual además es accionista de una lucrativa Empresa
Inmobiliaria, ejecutan reiteradamente actividades en donde se involucran grandes cantidades de
dinero.
Estas OSFL no guardan relación con el objeto y los fines para las cuales fueron constituidas;
además han omitido enterar a la autoridad hacendaria sobre sus ingresos y por tanto, han
generado riqueza de manera ilegal, ubicándolas en un supuesto de comisión de delitos fiscales y
operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Las OSFL Religiosas reciben recursos financieros por conceptos de intereses de diversos
instrumentos; depósitos en efectivo que sumados resultan significativos, los cuales intentan hacer
pasar por donativos, así como transacciones con una Empresa Inmobiliaria.

Estas OSFL realizan transferencias nacionales e internacionales, a diversos beneficiarios entre los
que se incluyen países considerados como paraísos fiscales, por montos significativos y dirigidos a
personas físicas y morales sin relación aparente, realizando pagos por montos muy elevados para
la adquisición de bienes o servicios de lujo que no son acordes al perfil y objeto de las OSFL
Religiosas. En síntesis, se acciona un esquema de estratificación de recursos tendiente a dificultar
la identificación del origen y destino final de los activos, así como transacciones que salen del perfil
esperado.

Ahora bien, las OSFL Religiosas, son vulnerables al uso indebido por parte de grupos de la
delincuencia incluyendo los terroristas, ya que con frecuencia están sujetas a muy poca
supervisión por parte de las autoridades y cuentan con mayores beneficios fiscales por la mayoría
de los gobiernos.

Aunque, del análisis del caso no se desprende que estas OSFL Religiosas hayan sido utilizadas para
el Financiamiento al Terrorismo, existe esta posibilidad, dada la vulnerabilidad de dichas
estructuras jurídicas y las características que las envuelven; lo anterior, derivado de Tipologías
Internacionales diseminadas por el Grupo de Acción Financiera Internacional (GAFI), donde se ha
identificado la implementación de esquemas similares para la comisión de delitos de
Financiamiento al Terrorismo, por lo que este caso sienta un marco para que las instituciones
puedan identificar inconsistencias en las operaciones que pudieran derivar en investigaciones de
delitos de Lavado de Dinero y/o Financiamiento al Terrorismo.

II. Señales de Alerta.

 Las OSFL Religiosas ejecutan a través del sistema financiero nacional, actos jurídicos con
fines eminentemente lucrativos, lo cual representa una inconsistencia, dada su naturaleza.
 Las OSFL Religiosas reciben recursos financieros por concepto de intereses de diversos
instrumentos financieros (realizan inversiones con la finalidad de obtener utilidades).
 Omisión de manifestar ante la autoridad hacendaria, la obtención de recursos que son
gravables o deducibles para efecto del pago de Impuestos.
 Las OSFL Religiosas realizan transferencias financieras por altos montos, dirigidas a
personas físicas y morales con las que no se identifica el tipo de relación (dispersan recursos

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de manera desproporcional a los obtenidos los cuales no tienen una relación aparente con
su actividad u objeto).
 Las OSFL Religiosas envían recursos financieros por cantidades significativas de dinero,
mediante transferencias internacionales, personas físicas y morales en países clasificados
como paraísos fiscales.
 Existe poca permanencia de los recursos en las cuentas de las OSFL Religiosas.
 Las OSFL Religiosas reciben recursos mediante transferencias que provienen de cuentas
propias o relacionadas.
 Transacciones entre las OSFL Religiosas y una Empresa Inmobiliaria, es decir, con objetivos
distintos.
 Transferencias realizadas por montos muy elevados para el pago de bienes o servicios de
lujo (tarjetas de crédito-vehículos-blindajes), que no son acordes al perfil y objeto de las
OSFL Religiosas.
 Diversas adquisiciones de inmuebles, con costos menores para que los montos operados
no resultaran inusuales.
 Las OSFL Religiosas recibieron varios depósitos en efectivo, desde diversas entidades, que
sumados resultan significativos (acumulación de operaciones),
 Las OSFL Religiosas reciben ingresos por montos significativos que intentan hacer pasar
como donativos en efectivo en el ejercicio de su fe.
 Inconsistencia entre los ingresos mensuales que recibe el líder y apóstol de las OSFL y los
recursos operados.
 Una de éstas OSFL Religiosas registra como giro comercial el de “construcción”,
circunstancia que no resulta lógica.
 Las OSFL Religiosas motivo de este estudio, tienen a una misma persona como apoderado
legal, quien además es líder y apóstol del conglomerado de OSFL Religiosas. Aunado a
dicha circunstancia, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas es accionista en la
Empresa inmobiliaria.
 Se dilucida que, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas ha incurrido en actos
ilícitos relacionados con delitos de naturaleza fiscal, ya que de esta información se
desprende que nunca ha realizado pago de impuestos, aun y cuando ha recibido
cantidades diversas de ingresos en sus instrumentos bancarios.
 Una de las OSFL Religiosas realiza transacciones con una Empresa identificada por el
Servicio de Administración Tributaria (SAT) como una posible empresa fachada.
III. Desarrollo del caso
1. Las OSFL Religiosas 1, 2, 3, 4 y 5 tienen a una misma persona como apoderado legal, mismo
que además es líder y autodenominado apóstol del conglomerado de las 5 OSFL Religiosas
en adelante las OSFL Religiosas.
2. Aunado a dicha circunstancia, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas es
accionista en una Empresa inmobiliaria, constituida en Guanajuato.
3. En las declaraciones de impuestos de 2013 a 2018, la Empresa Inmobiliaria señala perdidas
de carácter fiscal, pues, en casi todos los ejercicios, indica mayores deducciones de sus
ingresos, no obstante, resulta poco probable que una empresa cuyo giro comercial es la
venta de inmuebles tenga de manera reiterada, mayores pérdidas que sus ingresos.
4. El apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas tiene registradas a su nombre 6 cuentas
o contratos, con el Banco 7, Banco 5, Banco 10 y Banco 9; a través de los cuales emite 74

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cheques interbancarios, de 2015 a 2018, mismos que en conjunto suman un monto de

$8,140,581.66 MXN.
5. Con el concepto de pago de nómina o asimilados a salario, de 2016 a 2019, el apoderado,
líder y apóstol de las OSFL Religiosas percibe recursos por un monto de $14,128,051.60 MXN,
provenientes de las OSFL´s Religiosas 1, 2, 3, 4 y 5 a las que representa, ingresos que no
fueron reportados a la autoridad hacendaria.
6. La cantidad anterior resulta menor a la que erogó el apoderado, líder y apóstol de las OSFL
Religiosas, ya que en esos años se identifican erogaciones por un monto aproximado de
$31,106,059.66 MXN, es decir, más del doble de las cantidades que el apoderado, líder y
apóstol de las OSFL Religiosas recibió por concepto de sueldos de las OSFL Religiosas a las
que representa.
7. Entre 2017 y 2019, a título personal, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas
compra cuatro inmuebles, incluyendo casas y terrenos habitacionales, en México, por los
cuales eroga un monto de $2,965,478.00 MXN. Dos de los inmuebles se ubican en Hidalgo
y de los otros 2 se desconoce el domicilio.
8. El apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas enfrenta en USA, cargos por
posiblemente haber cometido delitos sexuales y de trata de personas.
9. Asimismo, de 2018 a 2019, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas realiza dos
transferencias internacionales, hacia USA, la primera de ellas con destino a la Empresa de
Asesoría de Bienes Raíces, por un monto de 416,587.53 USD; y, la segunda enviada a favor
de un Defensor Legal por un monto de 600,000.00 USD, bajo el concepto de pago de
Fianza y Defensa Legal.
10. Se dilucida que, el apoderado, líder y apóstol de las OSFL Religiosas ha incurrido en actos
ilícitos relacionados con delitos de naturaleza fiscal, ya que de su información fiscal se
desprende que nunca ha realizado pago de impuesto, aun cuando ha recibido cantidades
diversas de ingresos en sus instrumentos bancarios.
11. La OSFL Religiosa 1, ubicada en Guadalajara, Jalisco, México, cuenta al menos con 11 cuentas
o contratos en la Casa de Bolsa 1, Casa de Bolsa 2, Casa de bolsa 3, Banco 1, Banco 2, Banco
3, Banco 4 y Banco 5. Destaca el monto que recibe la OSFL Religiosa 1, en una cuenta
aperturada con una Casa de Bolsa 3, por un monto de $257,492,951.65 MXN, el 99% de los
ingresos fueron por concepto de fluctuaciones en el valor del mercado y el restante 1% se
abonó por concepto de intereses, llama la atención que la OSFL Religiosa 1 retiró un monto
de $257,092,951.65 MXN a través de 13 liquidaciones de acciones. Asimismo, la OSFL
Religiosa 1 compra divisas al Banco 1 y realiza operaciones de compra y venta de inversiones
en el Banco 4. Es posible afirmar que estas operaciones financieras fueron ejecutadas con
la finalidad de obtener un beneficio de carácter económico durante 2018 y 2019.
12. La OSFL Religiosa 1, de 2013 a 2019, realiza transacciones internacionales por un monto de
al menos $500,087.05 MXN y 229,218.24 USD, a favor de diversas personas físicas (5) y
morales (4), entre ellas con la Empresa Fachada 1, teniendo como destino el Banco 9 en
México; el Banco 12, 13, 14 y 15 en USA y el Banco 11 en Costa Rica. Es importante señalar que
no es posible establecer una relación laboral o mercantil en la realización de las
transacciones.
13. En 2017, la OSFL Religiosa 1 realiza una transacción por un monto de $778,618.98 MXN a
favor de la Empresa Inmobiliaria, en la cual tiene participación el líder y apóstol de dicha
OSFL. Además, ésta realiza la compra de dos vehículos de lujo, así como gastos millonarios
en pago de tarjetas de crédito, y al menos 12 adquisiciones de inmuebles, con costos

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menores para que los montos operados no resultaran inusuales. 11 inmuebles ubicados en
Guadalajara y 1 en Veracruz.
14. La Empresa Inmobiliaria tiene contratadas dos cuentas con el Banco 9 (Cuenta 1 y 2). En
2017, la Empresa Inmobiliaria recibe 16 depósitos, en una de ellas, por un monto de
$1,240,061.98 MXN, llama la atención que la mayor cantidad de recursos depositados
provienen del pago por concepto de terreno provenientes de una cuenta del Banco 5 a
nombre de la OSFL Religiosa 1.
15. En los ejercicios fiscales 2014, 2015, 2016, 2017 y 2018, la OSFL Religiosa 1 obtuvo como
resultado un remanente distribuible por cantidades millonarias de recursos que van desde
los $6,670,000.00 MXN hasta los $29,980,000.00 MXN, no obstante, no se observa pago
alguno de Impuesto Sobre la Renta derivado de dichos recursos.
16. La OSFL Religiosa 2, ubicada en la CDMX, registró al menos 13 cuentas o contratos en el
Banco 1, Banco 3, Banco 5, SOFI, Casa de Bolsa 2 y Casa de bolsa 4. En dichas cuentas, en el
periodo de 2011 a 2019, recibió depósitos en efectivo por la cantidad de $22,069,633.03 MXN;
las operaciones fueron realizadas principalmente en Guadalajara, CDMX y Morelos. En el
mismo contexto, resulta relevante que, a través de la cuenta contratada con el Banco 5, la
OSFL recibió al menos un monto de $16,051,103.64 MXN en 2017.
17. Además, entre 2013 y 2014, al OSFL Religiosa 2 obtuvo ingresos de la Casa de Bolsa 2, la Casa
de Bolsa 4 y el Banco 3, lo que genera inusualidad, pues la naturaleza jurídica de las
asociaciones religiosas consiste en que no persiguen una finalidad meramente lucrativa.
18. La OSFL Religiosa 2 envía recursos mediante transferencias internacionales, a través de las
cuales remitió al menos £5,150.00 GBP y 71,850.00 USD. De dichos recursos, 60,000.00 USD
fueron enviados a favor del Banco 1, por lo que es posible establecer que se trata de recursos
enviados a contratos de inversión, a través del Banco 15, 16 y 17.
19. La OSFL Religiosa 2 realiza la compra de al menos 11 inmuebles, por un valor que asciende
a $10,016,467.00 MXN, en el lapso de 2014 a 2018, sin que su objeto social se refiera a alguna
actividad de carácter inmobiliaria, no pasa desapercibido que además se advirtieron
algunas adquisiciones bajo el rubro de donaciones de 4 inmuebles ubicados en la CDMX y
3 en Puebla, de los restantes 4 no se ubica la dirección (Lugar desconocido).
20. La OSFL Religiosa 2, de 2013 a 2018, realiza declaraciones de impuestos ante la autoridad
hacendaria por un monto de $335,406,909.00 MNX, sin embargo, llama la atención que, de
acuerdo a dicha información, no fue pagado concepto alguno relacionado con Impuesto
Sobre la Renta, aun cuando realiza operaciones lucrativas.
21. La OSFL Religiosa 3, ubicada en Guadalajara, tiene a su nombre al menos 38 cuentas,
inversiones o números de referencia en el Banco 6, Banco 1, Banco 7, Banco 8, Banco 5, Casa
de bolsa 5, SOFI, Banco 9, Casa de Bolsa 4 y Casa de Bolsa 2.
22. La OSFL Religiosa 3 envía diversas transferencias internacionales, entre 2013 y 2018, a través
del Banco 5 hacia México (Banco 8); USA (Banco 15 y 16); Nicaragua (Banco 18 y 19); España
(Banco 20), en cantidades que ascienden a 334,716.96 USD y 2,426.53 EUR. Tales recursos
tienen como destino personas físicas (3) y morales (10) que a primera vista no realizan
actividad alguna relacionada con la OSFL Religiosa 3.
23. La OSFL Religiosa 3 emite 886 cheques interbancarios por al menos $10,645,727.67 MXN.
Tales recursos tienen como destino principalmente personas físicas que a primera vista no
realizan actividad alguna relacionada con la OSFL Religiosa 3.
24. De 2013 al 2018, la OSFL Religiosa 3 compra al menos cinco inmuebles, con lo que eroga al
menos un monto de $3,947,088.00 MXN. 4 de estos inmuebles se ubican en Quintana Roo

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y 1 en la CDMX. Ello sin tomar en consideración que se conoció la adquisición de al menos

otros cuatro localizados en Oaxaca, Quintana Roo y Yucatán. Adicionalmente, la OSFL
Religiosa 3 cuenta con tres contratos de inversión con el Banco 5.
25. La OSFL Religiosa 3 también fue omisa en manifestar ante la autoridad fiscal los ingresos
obtenidos por actividades de inversión.
26. La OSFL Religiosa 4, ubicada en Baja California, recibe ingresos por un monto que asciende
a $277,682,366.00 MXN provenientes de intereses generados por operaciones en 3 cuentas
con el Banco 1, Casa de bolsa 2 y el Banco 3, del 2013 al 2018. Destaca que la OSFL Religiosa
4 intenta hacer pasar estos ingresos por donativos en efectivo.
27. La OSFL Religiosa 4, de 2006 al 2018, realiza al menos 18 adquisiciones de inmuebles en
diversos estados del norte México, por un monto de al menos $20,929,400.00 MXN, se
vislumbra que, la adquisición de los inmuebles es indicativo de una actividad tendente a
encubrir actividades consideradas ilícitas bajo la calidad jurídica de la OSFL Religiosa 4. Los
inmuebles se ubican en Nuevo León (7), Baja California (1), Baja California Sur (1), Sonora (3),
Tamaulipas (1), Coahuila (4) y Chihuahua (1).
28. La OSFL Religiosa 4 también fue omisa en manifestar ante la autoridad fiscal los ingresos
obtenidos por actividades de inversión.
29. LA OSFL Religiosa 5 es titular de al menos 18 cuentas o contratos con el Banco 2, Banco 7,
Banco 8, Banco 3, Banco 5, Banco 10, SOFI, Casa de Bolsa 4 y Casa de bolsa 2. En torno a
dichas cuentas bancarias, de 2011 al 2019, la OSFL Religiosa 5 recibe depósitos en efectivo
por al menos un monto de $51,188,127.82 MXN, en el mismo periodo realiza retiros por la
cantidad de $8,315,160.76 MXN. Tales operaciones fueron principalmente ejecutadas en
Jalisco, Distrito Federal (ahora CDMX), Puebla, Michoacán, San Luis Potosí, Guanajuato,
Sonora, Querétaro y Coahuila, a través 8 cuentas bancarias.
30. La OSFL Religiosa 5 envía mediante transferencias internacionales un monto de 444,167.23
USD, 15,648.87 EUR y $4,296,320.00 MNX; llama la atención que dichos envíos de recursos
hayan sido realizados a algunos países con característica de paraísos fiscales, tales como:
USA, Chile, Ecuador, España, Francia, Guinea Ecuatorial, Honduras, Hong Kong, Polonia y
Uruguay.
31. La OSFL Religiosa 5, de 2015 a 2016, recibe, transferencias internacionales, mismas que en
su mayoría provienen de USA y suman la cantidad de 1,937,591.58 USD. Resulta relevante
que las transferencias provienen de cuentas propias, así como de personas físicas cuya
actividad no es posible identificar y por tanto se desconoce el propósito de las operaciones.
32. Entre los años 2016 al 2018 , la OSFL Religiosa 5 compra al menos tres vehículos de lujo, por
un monto acumulado de $3,640,151.90 MXN. La OSFL Religiosa 5 adquiere al menos 13
inmuebles, de 2006 a 2019, por los que eroga un monto de $5,521,900.00 MXN. 3 inmuebles
ubicados en Jalisco, 1 en San Luis Potosí, 1 en Sinaloa, 1 en Yucatán y 7 inmuebles sin
identificar el domicilio.
33. En 2014, la OSFL Religiosa 5 registra como giro comercial el de “construcción”,
circunstancia que no resulta lógica, pero permite dilucidar que la OSFL Religiosa 5 realiza
operaciones eminentemente lucrativas y enmascara sus verdaderas actividades en la
ejecución de diversas de carácter supuestamente religiosas.
34. LA OSFL Religiosa 5, de 2014 a 2018, realiza declaraciones fiscales sin indicar ingreso alguno
de los considerados gravables para efecto del pago de impuestos, situación que no resulta
lógica, pues se identifican múltiples operaciones que de manera evidente generaron
utilidades.

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IV. Conclusiones
Es evidente que las 5 OSFL Religiosas ingresaron al Sistema Financiero recursos que, con un alto grado
de probabilidad, tienen su origen en el despliegue de conductas ilícitas y tuvieron como objetivo el
ocultar su origen, propiedad y destino.
De igual manera se infiere que utilizaban a las OSFL para generar riqueza para beneficiar a sus líderes
con recursos de procedencia ilícita siendo éstas fachada para sus negocios y evadir impuestos.

Una vez analizado el esquema con el que operaron las OSFL Religiosas, se observa que realizaron
reiteradamente actividades con fines eminentemente lucrativos, como la compra de inmuebles y
acciones y el cobro de intereses, mismas que no guardan relación con el objeto y los fines para las
cuales fueron constituidas; asimismo, omitieron enterar a la autoridad hacendaria sus actividades y
por tanto, generaron un ingreso ilegal, pudiendo ubicarlas en un supuesto de comisión de delitos
fiscales y de operaciones con recursos de procedencia ilícita.

Por lo anterior la UIF presentó ante la FGR, una denuncia contra las 5 OSFL Religiosas, la Empresa
Inmobiliaria y el apoderado y accionista de esta última, quien también es líder y apóstol de éstas, por la
probable comisión de diversos delitos.

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V. Esquema