UNIVERSIDAD LAICA VICENTE ROCAFUERTE DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE ADMINISTRACIÓN

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA: CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, APLICADO A LOS COMPONENTES

DEL COSO

INTEGRANTES- GRUPO #

TOALA OLVERA ELIZABETH GUADALUPE

MÉNDEZ MESTANZA FELIPE ALBERTO
GUZÑAY CASTILLO GABRIELA MARIBEL
MITE SUÁREZ ERICKA BELÉN
RONQUILLO OLIVO MELISSA SOLANGE

ASIGNATURA:

AUDITORIA II

DOCENTE:

MSC. LORENA CASTAÑEDA VELEZ

SEMESTRE:

SEXTO SEMESTRE - DIURNO

GUAYAQUIL- 2022
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, APLICADO A LOS COMPONENTES
DEL COSO

 INTRODUCCIÓN
o Marco teórico.

En el presente trabajo investigativo hablaremos del cuestionario de control interno, sus objetivos,
la importancia y la aplicación de los componentes del COSO.

Un cuestionario de control interno es una herramienta de recolección de datos que una empresa
le proporciona a sus empleados con el objetivo de realizar una auditoría y determinar cuáles son
las áreas en las que se debe enfocar una mejora. 

El objetivo de este cuestionario es ayudar a evaluar los controles generales e internos de una
empresa. Cada pregunta se refiere a los controles internos globales a un alto nivel, mientras que
los detalles específicos de los controles internos pueden ser revisados durante las visitas a las
instalaciones.

Es un papel de trabajo en donde el auditor realiza varias preguntas relacionadas con el control
interno que tenga la empresa, dependiendo el tipo de cuenta que se vaya analizar, en donde se
obtendrá como resultado el nivel de confianza y riesgo que posea la cuenta analizada.

 DESARROLLO

Los cuestionarios de control interno proporcionan la evidencia que el auditor usa para determinar
si los empleados revisan el trabajo de otros empleados.

Un cuestionario de control interno es un documento que un auditor les proporciona a los

empleados de una empresa antes de realizar una auditoría. El cuestionario es útil para determinar
en qué áreas la auditoría debe centrarse. Cuando los empleados responden a las preguntas, el
auditor sabe si la empresa está manteniendo un registro exacto en general y tiene una evidencia
que demuestra quién es la persona que es responsable de los documentos
Este cuestionario ha sido preparado para asistr al personal de auditoría en la determinación de la
eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propósito de
cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.
Este cuestionario ha sido preparado para asistir al personal de auditoría en la determinación de la
eficiencia del sistema de control interno establecido por la empresa y no tiene el propósito de
cubrir todos los aspectos o situaciones específicas de cada cliente.

El cuestionario debe modificarse en las secciones en las que existan preguntas específicas
aplicables a la empresa en particular, insertando estas preguntas al cuestionario. Los espacios
previstos para las respuestas deben contestarse con “SI - NO - N/A “y en su caso con otras
marcas y/o referencias que se crea convenientes.

o Objetivos del cuestionario de control interno.

Entre los principales objetivos de un cuestionario de control interno se encuentran los siguientes:

 Desarrollar y mantener la funcionalidad de la autoridad para mantener los

controles de la organización.
 Establecer con claridad las funciones y responsabilidades de las diferentes áreas
de la organización y aclarar las posibles secciones que no se encuentren
completamente definidas. 
 Definir un sistema contable que ofrezca información completa y específica de los
resultados operativos de la organización.
 Ofrecer información que le permita a los directivos de la organización diseñar con
claridad un manual de procesos. 
 Crear un sistema presupuestario para las operaciones futuras de la organización
que asegure su cumplimiento. 
 La distribución adecuada de los diferentes departamentos para fomentar la
responsabilidad y desarrollo de los empleados. 

o Importancia del cuestionario de control interno

Es el punto de partida para llevar a cabo los procedimientos de auditoría, en donde el auditor
obtiene una guía al momento de realizar pruebas sustantivas y de cumplimiento.

o Ventajas de realizar un cuestionario de control interno

Entre las principales ventajas de realizar un cuestionario de control interno se encuentran las
siguientes:

1. Evidencia
Un cuestionario de control interno ofrece evidencias documentadas y una base de datos
financiera, el cual permite a las empresas saber si se encuentran al día en este rubro.

Si el auditor descubre que los empleados no tienen conocimiento acerca de un plan de cuentas, es
posible que la organización no mantenga buenos registros. Así que es necesario realizar una
auditoría a profundidad. 

2. Control de empleados
Otro de los beneficios del cuestionario de control interno es que ofrecen evidencia para conocer
si los empleados se toman el tiempo de comprobar el trabajo de otras personas en la
organización. Conoce cómo optimizar el proceso de evaluación de personal de manera exitosa.

3. Controles de la junta directiva

El cuestionario de control interno permite evaluar también la efectividad de la junta directiva
dentro de la organización y saber si el equipo que la conforma supervisa los registros de cuentas,
recibe informes financieros y se toma el tiempo de evaluarlos.  

4. Auditorías futuras
Por último, el cuestionario para control interno permite que los auditores ubiquen cuáles son las
áreas de preocupación, a través de la comparación de los departamentos de la organización.

o Importancia de aplicar un cuestionario de control interno

Un cuestionario de control permite que el auditor tenga una visión clara de la organización y de
su comportamiento financiero. La información que se recolecta en este proceso es determinante
para tomar decisiones empresariales, el funcionamiento adecuado de la organización y destacar
en el proceso de inteligencia empresarial . 

Al realizar un cuestionario de control interno, las empresas pueden alcanzar sus objetivos. Es por
eso que es importante seguir cada punto de la evaluación y realizarla correctamente.

o COMPONENTES DEL COSO

Ambiente de control

El corazón de cualquier negocio es su gente sus cualidades individuales, incluyendo la

integridad, valores éticos, competencia y el ambiente del cual trabajan, ellos son el motor que
maneja la empresa y la base sobre la que asienta todo.

1. Integridad y valores éticos

2. Compromiso de competencia profesional

3. Filosofía de dirección y estilo de gestión

4. Estructura organizativa

5. Asignación de actividades y responsabilidad

6. Políticas y procedimientos de recursos humanos

Ejemplo:
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, AMBIENTE DE CONTROL
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:

OBJETIVOS:
* Evaluar las pautas fijadas por la alta gerencia, la actitud general,la conciencia y las acciones
de los directivos y demás partes interesadas
* Conocer la importancia del control interno y el énfasis puesto sobre el en las políticas, procedimientos,
métodos

# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA

¿Se entrega y se da a conocer un código de
1 conducta, al momento de la contratación de
personal?
La dirección enfatiza la importancia de la
2
integridad y comportamiento ético?

La dirección responde consecuentemente ante

3 las violaciones de normas y comportamiento
que atentan contra la ética?
Todos los niveles de la organización,
demuestra a través de sus instrucciones,
4 medidas y comportamientos la importancia de
la integridad y los valores éticos como
fundamento del sistema de control interno?
Se dispone de procesos para la evaluación del
desempeño profesional con respecto a las
5
normas de conducta que se esperan en la
organización

Evaluación del riesgo

La empresa da a conocer y trabajar los riesgos a los que se enfrenta, debe establecer objetivos
integrados con los sectores de ventas, producción, comercialización, finanzas y otras actividades
para que la empresa funcione armónicamente, también establecer mecanismos para identificar,
analizar y corregir los respectivos riesgos.

1.- Objetivos globales para toda la organización

 2.- Objetivos específicos para cada actividad
3.- Riesgos
4.- Manejo y Gestión de cambios

Ejemplo:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, EVALUACIÓN DEL RIESGO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:

OBJETIVOS:
* Identificar los riesgos que conyeven con la operación del negocio
*Evaluar los riesgos que se encuentren dentro de la identificacion
* Contolar los riesgos indentificados y evaluados para mitigar el impacto de los mismos

# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA

¿Se entrega y se da a conocer las politicas y
1
reglamentos interno?

¿se da a conocer el manual de procedimientos

2
y funciones a cada colaborador?

¿Se analizan los riesgos para determinar como

3
deben de administrarse?

¿Se considera la posibilidad de fraude en la

4
evaluación de riesgos?

¿Se identifica y evalua cambios que pueden

5
impactar significativamente la gestión riesgos?

Actividades de control

Son las labores de control que realizan las personas que trabajan en la empresa, incluye la que
realizan los directivos, deben establecer políticas y procedimientos de control para asegurar que
las acciones de la dirección estimen necesarias para manejar los riesgos y lograr los objetivos de
la empresa.

Ejemplo:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, ACTIVIDADES DE CONTROL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:

OBJETIVOS:
* Conocer las actividades de control que se realizan para mitigar los riesgos en la empresa

* Evaluar las politicas y procedimientos de control

# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA

Se han definido procedimientos de control
1 para cada uno de los riesgos
significativos¨identificados?
Se realiza un control de la
2 ejecución/desempeño contra lo presupuestado
y conlo acontecido en ejercicios anteriores?
Se realiza tal comparación a nivel decada una
3 de las áreas? Se realizan evaluaciones a las
direcciones y jefaturas?

La asignación de tareas se ha realizado

4 demanera que se asegure sistemáticamente el
chequeo/ verificación?

Existe un flujo de información adecuadoentre

5
las distintas áreas de laorganización?

Información y comunicación

Los sistemas de información y comunicación están ligados a las actividades, ellos permiten a los
empleados de la empresa obtener e intercambiar información necesaria para conducir, manejar y
controlar sus operaciones
Ejemplo:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, INFORMACIÓN COMUNICACIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:

OBJETIVOS:
* Conocer la comunicación e informacion de la empresa

* Evaluar los sistemas de comunicación y verificar si estan ligados a las actividades de la empresa

# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA

La información interna y externa generada por
1 la organización es remitida previamente a los
nivelescorrespondientes para su aprobación?
Están definidos los informes periódicos que
2 deben remitirse a los distintos niveles internos
para la toma de decisiones?
¿En un determinado proceso se identifica,
3 captura, procesa y comunica información
pertinente en la forma y tiempo indicado?
¿Se utilizan reportes para brindar información
4
en las diferentes áreas de la entidad?

¿Se cumple con informar de los resultados de

5
las operaciones a la Asamblea General?

Monitoreo:

Todo el proceso debe ser monitoreado y deben hacerse las modificaciones que se crean
necesarias, de esta forma el sistema puede reaccionar en forma dinámica y puede modificarse si
las condiciones lo justifican

1.- Supervisión continua

2.- Evaluaciones puntuales
3.- Reporte de deficiencias
Ejemplo:

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO, MONITOREO

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2022

Empresa: ABC S.A. Fecha: 01-06-2022 Elaborado por:

OBJETIVOS:
* Conocer el monitoreo de procesos de la entidad si es eficiente o no

* Evaluar el monitoreo para establecer modificaciones en caso de ameritarlo

# CUESTIONARIO SI NO COMENTARIO REFERENCIA

Se revisan y actualizan periódicamente el
1 manual de procedimientos o politicas de la
empresa?
Se cumplen con exactitud los procedimientos y
politicas establecidas por la entidad en cuanto
2
a la realización de sus procesos tanto
administrativoscomo operativos?
El monitoreo de las actividades se realiza
3
periódicamente?

El monitoreo de las actividades y operaciones

4 se hace en todos los departamentos con que
cuenta la entidad?

Se Considera que el monitoreo y seguimiento

5 por parte de la persona encargada de la misma
es eficiente?

 CONCLUSION
Básicamente un cuestionario de control interno consiste en un listado de preguntas a través de las
cuales se pretende evaluar las debilidades y fortalezas de éste. Estos cuestionarios se aplican a
cada una de las áreas en las cuales el auditor dividió los rubros a examinar. Para elaborar las
preguntas, el auditor debe tener el conocimiento pleno de los puntos donde pueden existir
deficiencias para así formular la pregunta clave que permita la evaluación del sistema en
vigencia en la empresa. Generalmente el cuestionario se diseña para que las respuestas negativas
indiquen una deficiencia de control interno. Algunas de las preguntas pueden ser de tipo general
y aplicable a cualquier empresa, pero la mayoría deben ser específicas para cada organización en
particular y se deben relacionar con su objeto social.