CASO PRACTICO

ESTELAR S.A.
AÑO 2021
RESUMEN
ESTE CASO TRATA DE UNA EMPRESA COMERCIAL, EN LA QUE SE MUESTRAN OPERACIONES RELACIONADAS CON:

APORTE DE CAPITAL EN EFECTIVO Y ACTIVOS FIJOS DE SOCIOS

COMPRA DE SUMINISTROS
COMPRA DE MERCADERÍAS EXONERADAS DEL IGV
REGISTRO Y PAGO DE PLANILLA DE SUELDOS, CON DESCUENTOS DE LEY Y RETENCIONES
PAGO DE ALQUILERES DEVENGADOS
VENTA DE MERCADERÍAS AL CRÉDITO
PAGO A PROVEEDORES CON CHEQUE CON DESCUENTO
PAGO A CUENTA EL IMPUESTO A LA RENTA
COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES, CONSIDERANDO GASTOS VINCULADOS CON LA COMPRA
DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DEL EJERCICIO
DETERMINACIÓN DEL COSTO DE VENTAS
DETERMINACIÓN DE RESULTADOS Y CIERRE DEL EJERCIO
OPERACIONES

1.- La sociedad "ESTELAR S.A.", se ha constituido con 4 socios quienes suscribieron acciones de la siguiente manera:

SOCIOS ACCIONES VALOR DE CADA ACCIÓN TOTAL

Juan Contreras 4,000 10 40,000

Julio Dávila 3,500 10 35,000
Pedro Cordero 7,000 10 70,000
Marcos Samaniego 1,500 10 15,000

TOTAL 16,000 160,000

2.- Los socios cancelan sus aportes en efectivo, depositando en bancos a excepción de Pedro Cordero que entrego
muebles que se han registrado al valor de sus aportes.
3.- Se compraron útiles de limpieza por S/ 3,000 más I.G.V. a nuestro Proveedor Bolívar S.A. al contado con giro de cheque.
4.- Se compró mercaderías por S/ 30,000 exonerado de I.G.V. al crédito según Factura N° 44-43423400 al proveedor MILAGR
5.- Se registra y se paga una planilla de sueldos por S/7,000 se registra tamnbién las cuotas patronales y descuentos de Ley,
se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para ventas.
6.- Se paga alquileres por S/4,500 con giro de cheque a nombre de María Rojas la propietaria, se distribuye el gasto en 60%
para administración y 40% para ventas
7.- Se vende mercaderías por S/44,000 más I.G.V. a nuestro cliente Marino Perez, al crédito.
8.- Se cancela la factura N° 44-43423400 con giro de cheque antes de su vencimiento por lo que nos hacen un descuento del
9.- Con giro de cheque se paga a cuenta del IR S/ 3,200
10.- Se compran muebles y enseres a nuestro proveedor CONFORTABLE S.A. según factura N° 00-455400 al crédito por S/ 12,6
11.- Según Factura N° 8-7790991 se ha pagado S/ 2,200 más I.G.V. el transporte de los muebles y enseres adquiridos.
12.- Se realiza una estimación por depreciación de activos fijos por S/ 5,600, distribuyendo el gasto en 50% para administració
13.- Se tiene un Inventario Final de mercaderías de S/ 12,000
14.- Se tiene un inventario Final de Suministros de S/ 1,100 se distribuye el gasto en 60% para administración y 40% para venta
15.- Se realiza el cierre contable determinando el resultado del ejercicio.
a siguiente manera:

dero que entrego

ntado con giro de cheque.

23400 al proveedor MILAGROS S.A.
nales y descuentos de Ley,

distribuye el gasto en 60%

nos hacen un descuento del 10%

455400 al crédito por S/ 12,600 más I.G.V.

enseres adquiridos.
o en 50% para administración y 50% para ventas.

ministración y 40% para ventas.

 OPERACIÓN 1

Los socios suscriben sus acciones

___________________________1______________________________ DEBE HABER

14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 160,000.00
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT.
142 Accionistas (o socios)
50 CAPITAL 160,000.00
501 Capital Social

Por la suscripción de las acciones de la sociedad e inscritos en los registros públicos.

 CREACIÓN DE LA EMPRESA

1 NOMBRE COMERCIAL (SUNARP) RESERVA DE NOMBRE

2 APORTE DE LOS SOCIOS
3 NOTARIA - MINUTA DE CONSTITUCIÓN
4 REGISTROS PUBLICOS
5 VIGENCIA, MINUTA DE CONSTITUCION
6 ACTIVACION DEL RUC
7 INICIO A LAS ACTIVIDADES

CAMARA DE COMERCIO ICA

 OPERACIÓN 2

Pago por los aportes en efectivo y activos fijos

___________________________2______________________________ DEBE HABER

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 90,000.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 70,000.00
335 Muebles y Enseres
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS 160,000.00
(SOCIOS), DIRECTORES Y GERENT.
142 Accionistas (o socios)
Por la cancelación de sus aportes y activos fijos
 OPERACIÓN 3

Compra de útiles de limpieza

___________________________3______________________________ DEBE
60 COMPRAS 3,000.00
603 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 570.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto general a las ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por la compra de útiles de limpieza al contado más I.G.V.
___________________________4______________________________ DEBE
25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 3,000.00
252 Suministros
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos
Asiento por destino de la compra de los suministros.
 HABER

3,570.00

s I.G.V.
HABER

3,000.00

tros.
 OPERACIÓN 4

Compra de mercaderías Exonerado al I.G.V.

___________________________5______________________________ DEBE HABER

60 COMPRAS 30,000.00
601 Mercaderías
6011 Mercaderías manufacturadas
42 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 30,000.00
421 Facturas, boletas y otros com. Por pagar
4212 Emitidas
Por la compra de mercaderías exonerado el I.G.V.
___________________________6______________________________ DEBE HABER
20 MERCADERÍAS 30,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 30,000.00
611 Mercaderías
Por el destino de las mercaderías adquiridas.
 OPERACIÓN 5

Registro de planilla de sueldos

___________________________7______________________________ DEBE HABER

62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,630.00
621 Remuneraciones 7,000.00
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad y previs. Social y otras cobtr. 630.00
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 1,540.00
403 Instituciones públicas
4039 Otras Instituciones
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
Por el registro de la planilla de sueldos
___________________________8______________________________ DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 4,578.00
95 GASTOS DE VENTAS 3,052.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,630.00
791 Cargas imp. A cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos de la planilla de sueldos.
___________________________9______________________________ DEBE HABER
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 1,540.00
403 Instituciones públicas
4039 Otras Instituciones
41 REMUNERACIONES Y PART. POR PAGAR 6,090.00
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 7,630.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por la cancelación de la planilla de haberes.
Notas:
Sueldo 7,000.00
ESSALUD 630
ONP 910
TOTAL 1540
 OPERACIÓN 6

Pago de los alquileres

___________________________10______________________________ DEBE HABER

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS 4,500.00
635 Alquileres
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 4,500.00
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financiera
Por el pago de los alquileres con giro de cheque.
___________________________11______________________________ DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,700.00
95 GASTOS DE VENTAS 1,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS 4,500.00
791 Cargas imp. A cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos según alquileres.
 OPERACIÓN 7

Venta de mercaderías al crédito

___________________________12______________________________ DEBE HABER

12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES - TERCEROS 52,360.00
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COM. POR COBRAR
1212 Emitidas en cartera
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 8,360.00
403 Instituciones públicas
4039 Otras Instituciones
70 VENTAS 44,000.00
701 Mercaderías
7011 Mercaderías manufacturadas
Por la venta de mercaderías al crédito más I.G.V.
Dato
44,000.00
8360 IGV
52,360.00
 OPERACIÓN 8

Pago a los proveedores con descuento

___________________________13______________________________ DEBE
42 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 30,000.00
421 Facturas, boletas y otros com. Por pagar
4212 Emitidas
77 INGRESOS FINANCIEROS
775 Descuentos obtenidos por pronto pago
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por la cancelación de la factura con giro de cheque.
 HABER

3,000.00

27,000.00

que.
 OPERACIÓN 9

Pago a cuenta del Impuesto a la Renta

___________________________14______________________________ DEBE
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 3,200.00
401 Gobierno Central
4017 Impuesto a la Renta
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por el pago a cuenta del IR con giro de cheque.
 HABER

3,200.00

e.
 OPERACIÓN 10

Compra de muebles y enseres

___________________________15______________________________ DEBE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 12,600.00
335 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 2,394.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
46 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS-TERCEROS
465 Pasivos por compra de activo inmovilizados
Por la compra de muebles y enseres al crédito más I.G.V.
 HABER

14,994.00

s I.G.V.
 OPERACIÓN 11

Pago por transporte de los muebles adquiridos

___________________________16______________________________ DEBE
33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO 2,200.00
335 Muebles y Enseres
40 TRIBUTOS, CONTR Y APORTES AL SIST. DE P Y S POR PAGAR 418.00
401 Gobierno Central
4011 Impuesto General a las Ventas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
104 Cuentas Corrientes en Instituciones financieras
Por el pago del transporte de muebles y enseres más I.G.V.
 HABER

2,618.00

ás I.G.V.
 OPERACIÓN 12

Estimación de las depreciaciones de activos

___________________________17______________________________ DEBE
68 VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y PROVISIONES 5,600.00
681 DEPRECIACIÓN
39 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOT. ACUM.
391 DEPRECIACIÓN ACUMULADA
Por la estimación por depreciación de activos fijos
___________________________18______________________________ DEBE
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 2,800.00
95 GASTOS DE VENTAS 2,800.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
791 Cargas imp. A cuentas de costos y gastos
Por el destino de los gastos relacionados con la estimación y depreciación de activos fijos.
 HABER

5,600.00

fijos
HABER

5,600.00

eciación de activos fijos.

 OPERACIÓN 13

Costo de ventas

___________________________19______________________________ DEBE HABER

69 COSTO DE VENTAS 18,000.00
691 Mercaderías
6911 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderías 18,000.00
201 Mercaderías manufacturadas
2011 Mercaderías manufacturadas
Por el costo de venta de las mercaderías vendidas
Datos:
Inventario Inicial 0
(+) Compras 30,000.00
Total Suministros 30,000.00
(-) Inventario Final -12,000.00
Consumo suministros 18,000.00
 OPERACIÓN 14

Consumo de suministros

___________________________20______________________________ DEBE HABER

61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 1,900.00
613 Materiales auxiliares, suministros y repuestos

25 MATERIALES AUXILIARES, SUMINISTROS Y REPUESTOS 1,900.00

252 Suministros
Por el consumo de los suministros del periodo
___________________________21______________________________ DEBE HABER
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,140.00
95 GASTOS DE VENTAS 760.00
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 1,900.00
791 Cargas imp. A cuentas de costos y gastos
Por el consumo de los suministros del periodo
Datos:
Inventario Inicial 0
(+) Compras 3,000.00
Total Suministros 3,000.00
(-) Inventario Final -1,100.00
Consumo suministros 1,900.00
 OPERACIÓN 15

Cierre del Ejercicio

___________________________22______________________________ DEBE
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 19,630.00
791 Cargas imp. A cuentas de costos y gastos
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS
95 GASTOS DE VENTAS
Para saldar las cuentas de clase 9 con cargo a la cuenta 79
___________________________23______________________________ DEBE
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 18,000.00
611
6111
69 COSTO DE VENTAS
691
6911
Para trasladar el saldo de la cuenta costo de venta a la cuenta variación de existencias.
___________________________24______________________________ DEBE
70 VENTAS 44,000.00
701
80 MARGEN COMERCIAL
801
Por la cancelación de la cuenta de ventas
___________________________25______________________________ DEBE
80 MARGEN COMERCIAL 33,000.00
801
60 COMPRAS
601
Por la cancelación de la cuenta de compras
___________________________26______________________________ DEBE
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 13,100.00
611
80 MARGEN COMERCIAL
801
Por la cancelación de la cuenta variación de existencias.
___________________________27______________________________ DEBE
80 MARGEN COMERCIAL 24,100.00
801
82 VALOR AGREGADO
821 Valor agregado
Por el traslado de saldo del margen comercial al valor agregado
___________________________28______________________________ DEBE
82 VALOR AGREGADO 4,500.00
 821 Valor agregado
63
635
6911
Por la transferencia del saldo del servicio prestado por terceros.
___________________________29______________________________ DEBE
82 VALOR AGREGADO 19,600.00
821 Valor agregado
83
831
Por la transferencia de los saldos del valor agregado al excedente bruto de explotación.
___________________________30______________________________ DEBE
83 7,630.00
831
62
621
Por la transferencia de los gastos de personal.
___________________________31______________________________ DEBE
83 11,970.00
831
84
841
Por la transferencia del saldo de excedente bruto de explotación a resultado de explotación.

___________________________32______________________________ DEBE
84 5,600.00
841
68
681
Por la transferencia de los saldos de la cuenta de valuación y deterioro de activos a la cuenta
de resultado de explotación
___________________________33______________________________ DEBE
84 6,370.00
841
85
851
Por la transferencia de resultado de explotación a resultados antes de participaciones e
impuestos.
___________________________34______________________________ DEBE
77 3,000.00
775
85
851
Por la transferencia de los ingresos financieros a la cuenta de resultados antes de
participaciones e impuestos.
___________________________35______________________________ DEBE
85 9,370.00
851
89
891
Por la transferencia del resultado antes de participación e impuestos a determinación del
resultado del ejercicio.
___________________________36______________________________ DEBE
89 3,336.00
891
88 IMPUESTO A LA RENTA
881
87
871
Para contabilizar el cálculo del Impuesto a la Renta y las participaciones de los trabajadores
___________________________37______________________________ DEBE
88 2,586.00
881
87 750.00
871
40
401
4017
41
413
Por la participación de los trabajadores e Impuesto a la Renta
___________________________38______________________________ DEBE
89 6,034.00
891
59
591
Por la transferencia determinación del resultado del ejercicio a resultados del ejercicio de la
cuenta.
ASIENTO DE CIERRE DEL PASIVO, PATRIMONIO Y ACTIVO AL FINAL DEL EJERCICIO.
___________________________39______________________________ DEBE
39 5,600.00
391
40 TRIBUT 4,364.00
401
41 750.00
411
46 14,994.00
465
50 160,000.00
501
59 6,034.00
591
10
104
12
121
20
201
25
252
33
335
Por el cierre del patrimonio, pasivo y activo al final del ejercicio.
 HABER

11,218.00
8,412.00
enta 79
HABER

18,000.00

riación de existencias.
HABER

44,000.00

HABER

33,000.00

HABER

13,100.00

encias.
HABER

24,100.00

r agregado
HABER
 4,500.00

or terceros.
HABER

19,600.00

bruto de explotación.
HABER

7,630.00

al.
HABER

11,970.00

esultado de explotación.

HABER

5,600.00

oro de activos a la cuenta

HABER

6,370.00

es de participaciones e

HABER

3,000.00

resultados antes de
 HABER

9,370.00

tos a determinación del

HABER Datos:
Resultado del ejercicio 9,370.00
8% Participación de los Trabajadores 750
2,586.00 Sub total 8,620
30% Impuesto a la Renta 2586
750.00 Resultados acumulados 6,034

ones de los trabajadores

HABER

2,586.00

750.00

a la Renta
HABER

6,034.00

ultados del ejercicio de la

DEL EJERCICIO.
HABER
 41,482.00

52,360.00

12,000.00

1,100.00

84,800.00

el ejercicio.
 10 12 14
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
90,000.00 3,570.00 52,360.00 0.00 160,000.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
2,618.00

90,000.00 48,518.00 52,360.00 0.00 160,000.00

20 33 39
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
30,000.00 18,000.00 70,000.00 0.00
12,600.00
2,200.00

30,000.00 18,000.00 84,800.00 0.00 0.00

40 42 46
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
570.00 1,540.00 30,000.00 30,000.00 0.00
1,540.00 8,360.00
3,200.00
2,394.00
418.00

8,122.00 9,900.00 30,000.00 30,000.00 0.00

50 58 60
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
0.00 160,000.00 0.00 0.00 3,000.00
30,000.00

0.00 160,000.00 0.00 0.00 33,000.00

 61 63 68
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
1,900.00 3,000.00 4,500.00 0.00 5,600.00
30,000.00

1,900.00 33,000.00 4,500.00 0.00 5,600.00

69 70 77
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
18,000.00 0.00 0.00 44,000.00 0.00

18,000.00 0.00 0.00 44,000.00 0.00

79 94 95
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
0.00 7,630.00 4,578.00 0.00 3,052.00
4,500.00 2,700.00 1,800.00
5,600.00 2,800.00 2,800.00
1,900.00 1,140.00 760.00

0.00 19,630.00 11,218.00 0.00 8,412.00

25 62 41
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
3,000.00 1,900.00 7,630.00 0.00 6,090.00

3,000.00 1,900.00 7,630.00 0.00 6,090.00

14
HABER
160,000.00

160,000.00

39
HABER
5,600.00

5,600.00

46
HABER
14,994.00

14,994.00

60
HABER
0.00

0.00
68
HABER
0.00

0.00

77
HABER
3,000.00

3,000.00

95
HABER
0.00

0.00

41
HABER
6,090.00

6,090.00
 10 12 14
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
90,000.00 3,570.00 52,360.00 52,360.00 160,000.00
7,630.00
4,500.00
27,000.00
3,200.00
2,618.00
41,482.00
90,000.00 90,000.00 52,360.00 52,360.00 160,000.00

20 33 39
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
30,000.00 18,000.00 70,000.00 84,800.00 5,600.00
12,000.00 12,600.00
2,200.00

30,000.00 30,000.00 84,800.00 84,800.00 5,600.00

40 42 46
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
570.00 1,540.00 30,000.00 30,000.00 14,994.00
1,540.00 8,360.00
3,200.00 2,586.00
2,394.00
418.00
4,364.00

12,486.00 12,486.00 30,000.00 30,000.00 14,994.00

50 58 60
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
160,000.00 160,000.00 0.00 0.00 3,000.00
30,000.00

160,000.00 160,000.00 0.00 0.00 33,000.00

 61 63 68
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
1,900.00 3,000.00 4,500.00 4,500.00 5,600.00
18,000.00 30,000.00
13,100.00

33,000.00 33,000.00 4,500.00 4,500.00 5,600.00

69 70 77
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
18,000.00 18,000.00 44,000.00 44,000.00 3,000.00

18,000.00 18,000.00 44,000.00 44,000.00 3,000.00

79 94 95
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
19,630.00 7,630.00 4,578.00 11,218.00 3,052.00
4,500.00 2,700.00 1,800.00
5,600.00 2,800.00 2,800.00
1,900.00 1,140.00 760.00

19,630.00 19,630.00 11,218.00 11,218.00 8,412.00

82 83 84
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
4,500.00 24,100.00 7,630.00 19,600.00 5,600.00
19,600.00 11,970.00 6,370.00

24,100.00 24,100.00 19,600.00 19,600.00 11,970.00

87 88 89
DEBE HABER DEBE HABER DEBE
750.00 750.00 2,586.00 2,586.00 3,336.00
6,034.00

750.00 750.00 2,586.00 2,586.00 9,370.00

14
HABER
160,000.00

160,000.00

39 25
HABER DEBE HABER
5,600.00 3,000.00 1,100.00
1,900.00

5,600.00 3,000.00 3,000.00

46 41
HABER DEBE HABER
14,994.00 6,090.00 6,090.00
750.00 750.00

14,994.00 6,840.00 6,840.00

60 59
HABER DEBE HABER
33,000.00 6,034.00 6,034.00

33,000.00 6,034.00 6,034.00

68 62
HABER DEBE HABER
5,600.00 7,630.00 7,630.00

5,600.00 7,630.00 7,630.00

77
HABER
3,000.00

3,000.00

95 80
HABER DEBE HABER
8,412.00 33,000.00 44,000.00
24,100.00 13,100.00

8,412.00 57,100.00 57,100.00

84 85
HABER DEBE HABER
11,970.00 9,370.00 6,370.00
3,000.00

11,970.00 9,370.00 9,370.00

89
HABER
9,370.00

9,370.00
 BALANCE G

CONCEPTO SUMAS DEL MAYOR

DEBE HABER
10 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 90,000.00 48,518.00
12 Ctas. Por Cobrar Comerciales - Terceros 52,360.00
14 Cuentas por Cobrar al Personale a los Acc. 160,000.00 160,000.00
20 Mercaderías 30,000.00 18,000.00
25 Materiales, Auxiliares Sumin. Y Repuest. 3,000.00 1,900.00
33 Inmuebles, Maquinaria y Equipo 84,800.00
39 Depreciacion, Amortización y Agotamiento 5,600.00
40 Tribut., Contrapres. Y Aport. Al Sist. De Pens. 8,122.00 9,900.00
41 Remunerac. Y Participaciones por Pagar 6,090.00 6,090.00
42 Ctas. Por Pagar Comerciales - Terceros 30,000.00 30,000.00
46 Cuentas por Pagar Diversas - Terceros 14,994.00
50 Capital 160,000.00
60 Compras 33,000.00
61 Variacion de Existencias 1,900.00 33,000.00
62 Gastos de Personal, Directores y Gerentes. 7,630.00
63 Gastos de Servicios Prestados por Terceros 4,500.00
68 Valuacion y Deterioro de Activos y Prov. 5,600.00
69 Costo de Ventas 18,000.00
70 Ventas 44,000.00
77 Ingresos Financieros 3,000.00
79 Cargas Imputables a Ctas. De Costos y Gastos 19,630.00
94 Gastos de Administración 11,218.00
95 Gastos de Ventas 8,412.00
89 Resultados del Ejercicio
554,632.00 554,632.00
 ESTELAR S.A.
BALANCE GENERAL(HOJA DE TRABAJO)

SALDOS AJUSTES CUENTAS DE BALANCE RESULTADO POR NATURAL

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS
41,482.00 41,482.00
52,360.00 52,360.00
0.00 0
12,000.00 12,000.00
1,100.00 1,100.00
84,800.00 84,800.00
5,600.00 5,600.00
1,778.00 1,778.00
0 0
0 0
14,994.00 14,994.00
160,000.00 160,000.00
33,000.00 33,000.00
31,100.00 18,000.00
7,630.00 7,630.00
4,500.00 4,500.00
5,600.00 5,600.00
18,000.00 18,000.00
44,000.00
3,000.00
19,630.00 19,630.00
11,218.00 11,218.00
8,412.00 8,412.00
0.00 0.00
280,102.00 280,102.00 37,630.00 37,630.00 191,742.00 182,372.00 50,730.00
9,370.00 9,370.00
191,742.00 191,742.00 60,100.00
ULTADO POR NATURALEZA RESULTADOS POR FUNCION
GANANCIAS PERDIDAS GANANCIAS

13,100.00

18,000.00
44,000.00 44,000.00
3,000.00 3,000.00

11,218.00
8,412.00

60,100.00 37,630.00 47,000.00

9,370.00
60,100.00 47,000.00 47,000.00
 ESTELAR S.A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
(AL 31 DE DICIEMBRE DEL AÑO 2021)
(EXPRESADO EN SOLES)

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo y Equivalentes de Efectivo 41,482.00 Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobras Comerciales 52,360.00 Otras cuentas por Pagar
Existencias 13,100.00

Total Activo Corriente 106,942.00 Total Pasivo Corriente

Activo No corriente PATRIMONIO NETO

Inmuebles, Maquinarias y Equipo 84,800.00 Capital
(Depreciación acumulada) (5,600.00) Resultados Acumulados
Total Activo No Corriente 79,200.00
Total Patrimonio

TOTAL ACTIVO 186,142.00 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

 20,108.00

20,108.00

160,000.00
6,034.00

166,034.00

186,142.00
 ESTELAR S.A
ESTADO DE RESULTADOS
(POR NATURALEZA)
Por el año 2021

Ventas Netas 44,000.00

Compra de Mercaderías -33,000.00
Variacion de existencias:
Mercaderías 13,100.00
MARGEN COMERCIAL 24,100.00
Consumo:
Compra de Suministros Diversos
Suministros Diversos
Servicios Prestados por Terceros -4,500.00

VALOR AGREGADO 19,600.00

Gastos de personal -7,630.00
Tributos
EXCEDENTE (O INSUFICIENCIA) BRUTO DE EXPLOTACIÓN 11,970.00
Estimaciones y Provisiones del Ejercicio -5,600.00

RESULTADO DE EXPLOTACIÓN 6,370.00

Ingresos diversoso 3,000.00
RESULTADO ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS 9,370.00
Participaciones 8% -750.00
Impuesto a la Renta 30% -2,586.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,034.00

ESTRELLA S.A
ESTADO DE RESULTADOS
(POR FUNCION)
Por el año 2021

Ventas 44,000.00
Costo de Ventas -18,000.00
UTILIDAD BRUTA 26,000.00

Gastos de Ventas -11,218.00

Gastos de Administración -8,412.00

UTILIDAD DE OPERACIÓN 6,370.00

Ingresos Financieros 3,000.00
UTILIDAD ANTES DE DEDUCC. Y PARTICIPACIONES 9,370.00
Participaciones 8% -750.00
Impuesto a la Renta 30% -2,586.00
RESULTADO DEL EJERCICIO 6,034.00