Universidad ESAN
PADE INTERNACIONAL EN OPERACIONES Y LOGÍSTICA 2022-1
CURSO COSTOS Y PRESUPUESTOS
TRABAJO FINAL
1. Análisis de Estado Financieros:
Analice los estados financieros de la empresa “A” y diga sus hallazgos.
Empresa "A"
Estado de Resultados
Del 01 enero al 31 de diciembre 2020-2021
2020 2021
Ventas 10,000.00 8,000.00
Costo de Ventas 6,000.00 5,000.00
Utilidad Bruta 4,000.00 3,000.00
Gastos Administrativos y de
ventas 2,500.00 2,300.00
Utilidad Operativa 1,500.00 700.00
Gastos Financieros 500.00 600.00
Utilidad antes de Impuestos 1,000.00 100.00
Impuesto a la renta 300.00 30.00
Utilidad Neta 700.00 70.00
Empresa "A"
Balance General
al 31 de diciembre 2020-2021
2020 2021 2020 2021
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 2,000.00 1,800.00 Cuentas por pagar 2,000.00 2,530.00
Cuentas x Cobrar 1,500.00 2,000.00 Prestamo corto plazo 500.00 400.00
Inventarios 1,000.00 700.00 Total Pasivo corriente 2,500.00 2,930.00
Total activo corriente 4,500.00 4,500.00 Pasivo no corriente
Activo fijo 8,000.00 8,000.00 Prestamo Largo plazo 7,500.00 7,000.00
Total activo 12,500.00 12,500.00 Total Pasivo 10,000.00 9,930.00
Patrimonio
Capital Social 2,000.00 2,000.00
Utilidades acumuladas 500.00 570.00
Total Patrimonio 2,500.00 2,570.00
Total pasivo+Patrimonio 12,500.00 12,500.00
2. Capital de trabajo:
Una empresa tiene los siguientes costos y gastos mensuales:
• Materia Prima: S/. 15,000.00
• Insumos: S/. 1,800.00
• Electricidad: S/. 650.00
• Alquiler: S/. 1,500.00
• Planilla de Personal: S/. 35,000.00
• Gastos de Marketing y publicidad: S/. 2,000.00
• Suministros de oficina y limpieza: S/. 1,800.00
• Gastos diversos como agua, teléfono, internet y seguros: S/. 2,500.00
• Previsión de impuestos (directos e indirectos): S/. 5,000.00
• Servicios administrativos: S/. 6,000.00
• Pagos programados de préstamos y financiamiento: S/. 5,000.00
• Otros gastos corrientes ineludibles: S/. 2,500.00
a) Establecer una política de la empresa sobre el tiempo mínimo que deberá cubrir
los rubros de gastos y costos necesarios para el funcionamiento del negocio.
b) Calcular el capital de trabajo requerido mínimo para garantizar el funcionamiento
de la empresa en base a la política establecida.
3. Punto de Equilibrio:
a) Una empresa que fabrica y vende sillas desea encontrar el punto de equilibrio.
Para ello, tiene que:
Los costos fijos suman S/. 70,000.00
Cada silla se vende a S/. 300.00
El costo variable de cada unidad es de S/. 160.00
Hallar el punto de equilibrio en unidades
b) En una fábrica de cocinas, los administradores quieren encontrar el punto
de equilibrio. Para ello, se tiene que:
Los costos fijos suman S/. 300,000.00
Cada cocina se vende a S/. 1,000.00
El costo variable de cada cocina es de S/. 800.00
Hallar el punto de equilibrio en ventas
4. Ratios Financieros:
Empresa "El Comerciante"
Balance General
al 31 diciembre 2021
montos en Soles
Activo Pasivo
Activo Corriente Pasivo Corriente
Caja y Bancos 3,500,000.00 Cuentas por pagar 3,000,000.00
Cuentas por Cobrar 1,000,000.00 Intereses por pagar 500,000.00
Inventarios 1,500,000.00 Total Pasivo Corriente 3,500,000.00
Total Activo Corriente 6,000,000.00 Pasivo No Corriente
Activo No Corriente Préstamo por Pagar 2,000,000.00
Maquinarias y equipo 1,200,000.00 Total Pasivo No Corriente 2,000,000.00
Inmuebles 2,000,000.00 Total Pasivo 5,500,000.00
Total Activo No Corriente 3,200,000.00 Patrimonio
Capital Social 1,500,000.00
Utilidades Acumuladas 1,500,000.00
Utilidad del Ejercicio 700,000.00
Total patrimonio 3,700,000.00
Total Activo 9,200,000.00 Total Activo + Patrimonio 9,200,000.00
Calcular y comentar:
a) Capital de trabajo neto, razón circulante y razón rápida
b) Razón pasivo circulante, Ratio de Solvencia, Ratio de solidez
c) ROE, ROA y ROI
5. La empresa “El Pastel” fabrica pastel de acelga en porciones individuales. Durante el
primer trimestre del 2022 vende 100, 115 y 140 unidades respectivamente. En los
meses de enero y febrero las vende a S/. 12.90 cada una. En el mes de marzo las vende
a S/ 15.50 cada una. Sus costos fijos y variables son los siguientes:
Costos
Mes Unidades Costos Fijos Variables
Producidas totales totales
Enero 110 300.00 440.00
Febrero 130 325.00 600.00
Marzo 135 420.00 810.00
Determinar lo siguiente:
a) Costo de Ventas
b) Utilidad Bruta
c) Margen de Contribución
d) Punto de equilibrio en Soles al mes de marzo 2022.
6. Costos:
La empresa “Biclas S.A.” fabrica bicicletas ha incurrido en los siguientes costos y gastos
en el mes de enero 2022:
Alquiler de máquinas: S/. 5,000.00. El 70% corresponde al área de producción
y el 30% al área de administración y ventas.
Compra de Materiales: S/. 15,000.00. Se consumió en el mes el 80%.
Servicios (agua, electricidad y otros): S/. 2,000.00. El 80% corresponde al
área de producción y el 20% a administración y ventas.
Personal: S/. 25,000.00. El El 60% corresponde al área de producción y el 40% a
administración y ventas.
Las máquinas propias tienen un valor de S/. 54,000.00 con una vida útil de 4
años y se deprecian a razón del 25% anual.
Se han producido 200 bicicletas en el mes.
Calcular:
a) Gastos de administración y ventas del mes.
b) Costo unitario de las bicicletas.
7. Costeo ABC:
Una empresa produce y vende mesas y sillas.
La producción se realiza a través de 3 actividades:
1) Corte (elaboración de las partes)
2) Pegado (armado de los muebles)
3) Acabado (laqueado)
La actividad de corte genera costos en base a horas-máquina
La actividad de pegado genera costos en función de las horas de mano de obra
La actividad de acabado genera costos en función de las horas de mano de obra
La hora máquina se ha costeado a S/. 20.00
La hora de mano de obra se ha calculado en S/. 25.00
Por cada hora de acabado se utilizan 2 horas de pegado (mano de obra)
Se han producido 11,000 sillas y 15,000 mesas en el mes de mayo 2022
Para producir las sillas se han utilizado en total 1,500 horas-máquina y 800 horas
de mano de obra
Para producir las mesas se han utilizado en total 1,800 horas-máquina y 600 horas
de mano de obra
Se requiere determinar el costo unitario de cada producto aplicando el costeo ABC.
8. Presupuesto:
La Panadería “El buen pan” fabrica 2 tipos de panes al por mayor:
- Baguette (precio de venta: S/ 5.00)
- Campesino (precio de venta: S/ 7.00)
La gerencia estima que venderá (al mismo precio):
- Enero 2023 = 89,500 Baguettes y 100,000 Campesinos
- Febrero 2023 = 110,000 Baguettes y 130,000 Campesinos
- Marzo 2023 = 109,800 Baguettes y 120,500 Campesinos
La panadería vende al crédito, a pagar el mes siguiente.
Costos directos (MOD + MD): Baguette: S/. 1.00/unidad; Campesino: S/.
1.50/unidad
Gastos Indirectos de fabricación: Enero: S/. 16,200; Febrero: S/. 16,900; Marzo:
S/.17,500
La empresa tiene gastos administrativos mensuales por S/. 28,000.00
a) Calcular: Costo unitario de los productos (Baguette y Campesino)
b) Elaborar: presupuesto económico y presupuesto financiero enero-marzo 2023
