ACTIVIDADES FINALES UD 7- LOS TRIBUTOS.

EL IVA

1.- La empresa IMPIRO, SA presenta la siguiente información relativa a las

operaciones realizadas durante los dos últimos trimestres del año:
Tercer trimestre:
▪ Los gastos de personal del trimestre ascienden a 12.500 €
▪ El Banco Ubezana le concede un préstamo por importe de 10.000 €.
▪ Compra mercaderías a empresas españolas por importe de 38.000 €.
▪ Devuelve mercaderías a una de las empresas anteriores por valor de 1.300 €.
▪ Compra mercaderías a empresas de EE.UU. por valor de 15.000 €. Los gastos de la
compra fueron: derechos arancelarios, 800 €; transportes y seguros, 300 €.
▪ Vende mercaderías a empresas españolas por importe de 62.000 €.
▪ Concede a una de las empresas anteriores un descuento por pronto pago por
importe de 400 €.
▪ Vende mercaderías a una empresa francesa por valor de 10.000 €.
▪ Contrata una campaña publicitaria cuyo importe asciende a 1.800 €.
▪ Los gastos por atenciones a clientes ascienden a 490 €.
▪ Por suministros, la empresa paga 300 €.
▪ Por teléfono, paga 200 €.
▪ Adquiere material de oficina por importe de 250 €.
▪ Adquiere una furgoneta para el reparto por valor de 25.000 €.
▪ Abona por el seguro anual de la furgoneta 800 €.
Las operaciones realizadas por la empresa durante el tercer trimestre presentan las
siguientes características:
- Los gastos de personal son operaciones no sujetas al IVA, por lo que no tributan
por el impuesto.
- El préstamo concedido por el banco se encuentra en las exenciones limitadas, por
lo que no soporta el IVA.
- La devolución de las compras de mercaderías a la empresa española reduce la
base imponible y su Iva soportado deducible.
- La compra de mercaderías a las empresas de EE.UU. son importaciones. Forma
parte de la Base Imponible del IVA.
- El descuento por pronto pago a una de las empresas españolas reduce la base
imponible de las ventas y por lo tanto, el IVA devengado.
- La venta de mercaderías a la empresa de Francia supone una entrega
intracomunitaria de bienes, que se trata de una operación exenta plena. No tributa
al impuesto.
- El gasto por atenciones al cliente no es deducible.
- El seguro de la furgoneta se encuentra en las exenciones limitadas, por lo que no
soporta IVA.
IVA Devengado = 12.936
- Venta de mercaderías a empresas españolas: 62.000 x 0.21 = 13.020
- Descuento por pronto pago: 400 x 0.21 = - 84
IVA Soportado Deducible = 16.873,5
- Compra de mercaderías: 38.000 x 0.21 = 7.980
- Devoluciones de compras: 1.300 x 0.21 = - 273
- Importación (compra a empresa EE. UU): 15.000 + 800 + 300 = 16.100 x 0.21 =
3.381
- Campaña publicitaria: 1.800 x 0.21 = 378
- Suministros: 300 x 0.21 = 63
- Teléfono: 200 x 0.21 = 42
- Material de oficina: 250 x 0.21 = 52.5
- Furgoneta: 25.000 x 0.21 = 5.250
Liquidación Tercer Trimestre: 12.936 – 16.873,5 = 3.937,5 € a compensar.
Cuarto trimestre:
▪ Los gastos de personal de trimestre ascienden a 14.800 €.
▪ Paga 1.000 € al banco por la amortización del préstamo concedido en el trimestre
anterior y 400 € por intereses.
▪ Compra mercaderías a empresas españolas por importe de 34.000 €.
▪ Una de las empresas anteriores le concede un descuento por importe de 600 € por
defectos de calidad.
▪ Compra mercaderías a empresas alemanas por valor de 9.000 €.No mostrado a los
estudiantes
▪ Vende mercaderías a empresas españolas por valor de 60.000 €.
▪ Concede a una de las empresas anteriores un descuento por volumen de pedido
por valor de 1.200 €.
▪ Vende mercaderías a una empresa canaria por valor de 4.400 €.
▪ Por suministros, la empresa paga 320 €.
▪ Por teléfono, paga 240 €.
▪ Adquiere material de oficina por importe de 210 €.
▪ Los gastos por atenciones a clientes ascienden a 560 €.
▪ Compra un ord12 ptenador portátil para uso empresarial y personal por importe de
1.500 €. Estima que su utilización en la empresa será del 50%.
▪ Abona el seguro anual del local donde está ubicada la oficina que asciende a 880
€.
▪ La reparación de una de las furgonetas de la empresa supone un gasto de 630 €.
▪ Adquiere bolígrafos con el logotipo de la empresa para regalar a los clientes por
valor de 240 €.
Posee justificantes de todas las operaciones realizadas durante los dos trimestres.
Liquida el IVA de los dos trimestres suponiendo que todas las operaciones tributan
al 21% de IVA.

Las operaciones realizadas por la empresa durante el cuarto trimestre presentan las
siguientes características:
- Los gastos de personal no están sujetos a IVA, por lo que no tributan por el
impuesto.
- La amortización del préstamo y los intereses se encuentran en las exenciones
limitadas, por lo que no se aplica el IVA.
- El descuento de las compras reduce la base imponible y por tanto, el IVA
soportado.
- Las compras de mercaderías a la empresa alemana son adquisiciones
intracomunitarias, por lo que se aplica el IVA tanto soportado como devengado.
- El descuento por volumen a la empresa reduce la base imponible, y por lo tanto el
IVA devengado.
- La venta de mercaderías de la empresa de Canarias es una operación exenta
plena, por lo que no tributa al impuesto.
- El IVA de los gastos por atenciones a clientes no es deducible.
- El ordenador tiene uso personal y laboral al 50% por lo que solo se podrá deducir
la mitad del IVA soportado deducible.
- El seguro del local se encuentra dentro de las exenciones limitadas por lo que no
tributa.
- La adquisición de los bolígrafos con el logotipo de la empresa no está sujeta a IVA,
por lo que no tributa.
IVA devengado: 14.238
- Venta de mercaderías a empresas españolas: 60.000 x 0.21 = 12.600
- Descuento volumen: 1.200 x 0.21 = - 252
- Compra de mercaderías a empresas alemanas: 9.000 x 0.21 = 1.890
IVA soportado deducible: 9.355,50
- Compra de mercaderías a empresas españolas: 34.000 x 0.21= 7.140
- Descuento defectos: 600 x 0.21= - 126
- Compra de mercaderías a empresas alemanas: 9.000 x 0.21 = 1.890
- Suministros: 320 x 0.21 = 67.20
- Teléfono: 240 x 0,21= 50,40
- Material de oficina = 210 x 0,21 = 44,10
- Ordenador: 1.500 x 0,21= 315 x 0,50 = 157,50
- Reparación de la furgoneta = 630 x 0.21 = 132
Liquidación Cuarto Trimestre: 14.238 - 9.355,50 = 4.882,50
4.882,50 - 3.937,50 (compensación de periodos anteriores) = 945 € a ingresar.
2.- La empresa CLAUDIASA realiza algunas operaciones que originan el derecho a
deducción y otras sin derecho a ella, por lo que ha optado por aplicar la regla de
prorrata especial. Durante el año 20X0, obtuvo una prorrata definitiva del 78%.
Durante el año 20X1, presenta la siguiente información:

IVA devengado
Operaciones
Base exentas
Período Tipo
imponible
Primer Trimestre 62.000 € 21% 25.000 €
Segundo 44.000 € 21% 20.000 €
Trimestre
Tercer Trimestre 48.000 € 21% 30.000 €
Cuarto Trimestre 40.000 € 21% 18.000 €

IVA soportado
Con derecho a
Conjuntamente
deducción
Período
Base Base
Tipo Tipo
imponible imponible
Primer 25.000 € 21% 3.200 € 21%
Trimestre
Segundo 23.000 € 21% 1.800 € 21%
Trimestre
Tercer Trimestre 34.000 € 21% 2.100 € 21%
Cuarto 26.000 € 21% 2.800 € 21%
Trimestre

LIQUIDA EL IVA DE LOS CUATRO TRIMESTRES.

1 Trimestre:
IVA Devengado
62.000 x 0.21 = 13.020
IVA Soportado deducible: 5.250 + 524.16 = 5.774,16
25.000 x 0.21 = 5.250
Operaciones Conjuntas = 3.200 x 0,21 = 672 x 0,78 = 524.16
Liquidación 1 Trimestre: 13.020 – 5.774,16 = 7.245,84 a ingresar
2 Trimestre:
IVA Devengado
44.000 x 0.21 = 9.240
IVA Soportado deducible = 4.830 + 294,84 = 5.124,84
23.000 x 0.21 = 4.830
Operaciones Conjuntas = 1.800 x 0.21 = 378 x 0.78 = 294,84
Liquidación 2 Trimestre: 9.240 – 5.124,84 = 4.115,16 a ingresar.
3 Trimestre:
IVA Devengado
48.000 x 0.21 = 10.080
IVA Soportado Deducible = 7.140 + 343,98 = 7.483,98
34.000 x 0.21 = 7.140
Operaciones Conjuntas = 2.100 x 0.21 = 441 x 0.78 = 343,98
Liquidación 3 Trimestre: 10.080 – 7.483,98 = 2.596,02 a ingresar

4 Trimestre:
𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠 𝑐𝑜𝑛 𝐷𝑒𝑟𝑒𝑐ℎ𝑜 𝑎 𝐷𝑒𝑑𝑢𝑐𝑐𝑖ó𝑛
Cálculo de la Prorrata = 𝐼𝑚𝑝𝑜𝑟𝑡𝑒 𝑇𝑜𝑡𝑎𝑙 𝐴𝑛𝑢𝑎𝑙 𝑑𝑒 𝑂𝑝𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛𝑒𝑠
𝑥 100
194.000
Prorrata año en curso = 287.000
x 100 = 67,59 🡪 68%

78% - 68% = 10% aplicado de más en los tres primeros trimestres.

Regularización de los trimestres anteriores:

1T: 0,10 x 524,16 = 52,41
2T: 0,10 x 378 = 37,8
3T: 0,10 x 441 = 44,1

52.41 + 37.8 + 44.1 = 134,31 IVA soportado de más pendiente de regularizar.

IVA Devengado
40.000 x 0.21 = 8.400

IVA Soportado Deducible = 5.460 + 399.84 = 5.859,84 – 134.31 = 5.725,53

26.000 x 0.21 = 5.460
Operaciones Conjuntas = 2.800 x 0.21 = 588 x 0.68 = 399.84

Regularización = 134.31
 Liquidación 4T = 8.400 – 5.725,53 = 2.674,47

1. D. José Pastor, un pastelero acogido a módulos presentó a 1 de enero de 2015 los siguientes
datos:
● Personal: El titular y dos trabajadores a jornada completa. Uno de ellos de 17 años.
● Superficie del local: 100 m2
● Superficie del horno: 10 m2.
● Comisiones por loterías: 10.000 €
Los datos a final de ejercicio son los siguientes:

Personal: Los mismos que a final del ejercicio anterior y un trabajador que contrató durante 3
meses (1/4 de año).
● Superficie del local: 100 m2
● Superficie del horno: 10 m2.
● Comisiones por loterías: 15.000 €
A lo largo del ejercicio ha soportado IVA por compra de masa de pan (4% de IVA) por un total de
5.000 euros y por compra de pasteles (10% de IVA) por 18.000 euros. Igualmente, ha adquirido
café a Colombia pagando IVA en aduana por 1.800 euros. También adquirió una máquina en el
segundo trimestre por 6.000 euros y otra en el cuarto por 2.000 euros.

Actividad: Comercio al por menor de productos de pastelería, bollería y confitería Epígrafe

I.A.E.644.3 Los datos que aparecen en la orden de módulos son los siguientes:

Cuota devengada anual por

Módulo Definición Unidad unidad
Euros

1 Personal empleado Persona 3.064,67

2 Superficie del local Metro cuadrado 8,86
3 Superficie del horno 100 dm 59,34
4 Importe total de las comisiones por Euro 0,21
loterías

Cuota mínima por operaciones corrientes: 30% de la cuota devengada por operaciones corrientes.
Pago trimestral 9%
NOTA: La cuota resultante de la aplicación de los signos o módulos anteriores incluye, en su caso,
la derivada de la fabricación de productos de pastelería salada y platos precocinados, la
degustación de los productos objetos de su actividad acompañados de cualquier tipo de bebidas,
cafés, infusiones o solubles y las actividades de «catering», así como la de la comercialización de
loterías, siempre que estas actividades se desarrollen con carácter accesorio a la actividad
principal
1. Calcular los pagos trimestrales imputando la adquisición del inmovilizado en cada trimestre e
imputándolo al cuarto.
2. Regulariza el cuarto trimestre
3. Cumplimenta los documentos del 1er trimestre y del 4º

Procedimiento:
1) Cálculo de la cuota devengada en operaciones corrientes:
● Personal empleado: 3,25 x 3.064,67 = 9.960.17
● Superficie del local: 100 m x 8,86 = 886
● Superficie del horno:
100 m = 10 dm por lo tanto:
1 x 59,34 = 59,34 €
● Comisiones por loterías: 15.000 x 0,21 = 3.150
Total de la cuota devengada por operaciones corrientes = 14.055,5
2) Cálculo de las cuotas trimestrales:
Cuota Trimestral: 9% de 14.055,5 = 1.264,9 €
- 20 de abril: ingresa 1.264,9 €
- 20 de julio: ingresa 1.264,9 €
- 20 de octubre: ingresa 1.264,9 €
3) Diferencia: 9.856,95
Cuotas devengadas en operaciones corrientes - Cuotas soportadas en operaciones corrientes

14.055,5 - [Cuotas soportadas + Cuotas soportadas de difícil justificación]

Cuotas soportadas de difícil justificación = 1% de 14.055,5 = 0,01 x 14.055,5
14.055,5 - [4058 + 140.55] = 14.055,5 - 4.198,55 = 9.856,95
IVA Soportado: 4.058
● compra de masa de pan (4% IVA): 5.000 x 0.04 = 200
● compra de pasteles (10% IVA): 18.000 x 0.1 = 1.800
● compra de café a Colombia (Importación, 21%): 1.800 x 0.21 = 378
● compra de máquina de café: 6.000 x 0.21 = 1.260
● compra de máquina de café: 2.000 x 0.21 = 420
4) Cálculo de la Cuota Derivada del Régimen Simplificado
Cuota mínima del 30% se aplica sobre las cuotas devengadas en las operaciones
corrientes:
0,30 x 14.055,5 = 4.216,65
 Mayor de las 2 cantidades siguientes:
- Punto 3: 9.856,95 → Cuota Derivada del Régimen Simplificado
- Cuota mínima sobre cuota devengada sobre operaciones corrientes: 4.216,65
5) Cálculo Cuota Cuarto Trimestre
Cuota Derivada del Régimen Simplificado - Cuotas ingresadas los 3 primeros trimestres.
9.856,95 - (1.264,9 x 3) = 9.856,95 - 3.794,7 = 6062,25 € → lo ingresa el 30 de enero.
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Teléfono: 901 33 55 33

303
www.agenciatributaria.es Autoliquidación

Identificación (1)
Devengo (2) Ejercicio Período

NIF Apellidos Pastor

José y Nombre o Razón social

SI NO Espacio reservado para numeración por código de barras

¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? .............
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado?.......................................
¿Es autoliquidación conjunta? .................................................................... Día Mes Año
Fecha en que se dictó el auto de declaración
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación? de concurso ..............................................
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA)?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja? .................................................................................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) .
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este
período indique el tipo de autoliquidación ....................... { Preconcursal
Postconcursal

Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo

103.Dos.1º LIVA) ....................................................................................

Liquidación (3)

Régimen general
IVA devengado Base imponible Tipo % Cuota

{
01 02 03

Régimen general ............................................................................... 04 05 06

07 08 09

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. .......................... 10 11

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) 12 13
Modificación bases y cuotas ............................................................... 14 15

{
16 17 18
Recargo equivalencia .......................................................................... 19 20 21

22 23 24
Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ................... 25 26

Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26])... 27

IVA deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes............................................... 28 29

Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión ......................... 30 31

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ..................................... 32 33

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .................................. 34 35

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ................................... 36 37

En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ................................................. 38 39

Rectificación de deducciones .......................................................................................... 40 41

Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ............................................................................................................... 42
Regularización bienes de inversión .............................................................................................................................. 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................ 44

Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) .............. 45

Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ............................................................................. 46

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NIF Apellidos y Nombre o Razón social
José Pastor

Régimen simplificado
A Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Actividad A1 Actividad A2
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
1T, 2T, 3T

1T, 2T, 3T
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
% A % A

Cuota soportada Cuota anual derivada Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado operaciones corrientes del Régimen simplificado
4T

4T
B B

B Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)

Actividad B1 Epígrafe IAE 644.3 Actividad B2 Epígrafe IAE

Nº unidades de módulo Importe Nº unidades de módulo Importe

Módulo 1 3 9.194,01 Módulo 1
Módulo 2
100 886,00 Módulo 2
Módulo 3 10 59,34 Módulo 3
Módulo 4
10.000 2.100,00 Módulo 4
Módulo 5 Módulo 5
Módulo 6 Módulo 6
Módulo 7 Módulo 7

12.239,35
Cuota devengada operaciones corrientes ..... C Cuota devengada operaciones corrientes ..... C

Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D

Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
1T, 2T, 3T

9
Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E % Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E %
Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E].......................
1.101,54 1.101,54
F Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias * Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias

Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ................................................................. 47

Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G

Índice corrector de actividades de temporada ......... H Índice corrector de actividades de temporada ......... H
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I
Porcentaje cuota mínima......................................... J % Porcentaje cuota mínima......................................... J %
Devolución cuotas soportadas otros países.... K Devolución cuotas soportadas otros países.... K
L Cuota mínima ............................................... L
4T

Cuota mínima ...............................................

Cuota anual derivada régimen simplificado ........... M Cuota anual derivada régimen simplificado ......... M

Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1 + B2 + ... + M1 + M2 + ... ) ................................ 48
Actividades
A+B

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio ................................................................................................................ 49

Resultado ( [48] - [49] ) ............................................................................................................................................................ 50

Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes.............................................................................................................................................. 51

Entregas de activos fijos ....................................................................................................................................................................... 52

IVA devengado por inversión del sujeto pasivo ........................................................................................................................................ 53
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] ) ...................................................................
54
1.101,54
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] ) ...................................................................

IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................ 55
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................................... 56
Total IVA deducible ( [55] + [56] )........................................................................................ 57

1.101,54
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57] ) ....................................................................... 58
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NIF Apellidos y Nombre o Razón social

Información adicional

Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ............................................................................................................................... 59

Exportaciones y operaciones asimiladas ........................................................................................................................................... 60

Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción ............................................................ 61

Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones
afectadas por el mismo:
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado Base imponible Cuota
el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general
63
de devengo contenida en el art. 75 LIVA ........................................................................................ 62
Base imponible Cuota soportada
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen
74 75
especial del criterio de caja .........................................................................................................

Resultado

64
1.101,54
Suma de resultados ( [46] + [58] ) ....................................................................................................................................................
66
1.101,54
Atribuible a la Administración del Estado 65 % .............................................................................................................
Cuotas a compensar de periodos anteriores ...................................................................................................................................... 67
69
1.101,54
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta- Resultado ( [66] - [67] + [68] ) ..................................................................................
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria): 70
Resultado de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y periodo ............................................
68 euros
71
1.101,54
Resultado de la liquidación ( [69] - [70] ) ...............................................................
Compensación (4)

Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-

ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
Ingreso (7)

1.101,54
72 C Importe: I
Código IBAN
vidad (5)
Sin acti-

Sin actividad - E S

Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X"
Complementaria (8)

abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular:

Devolución (6)

esta casilla.
Importe: 73 D Autoliquidación complementaria

Código IBAN En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de

la autoliquidación anterior.
E S Nº. de justificante
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Identificación (1)
Devengo (2) Ejercicio Período

NIF Apellidos Pastor

José y Nombre o Razón social

SI NO Espacio reservado para numeración por código de barras

¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? .............
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado?.......................................
¿Es autoliquidación conjunta? .................................................................... Día Mes Año
Fecha en que se dictó el auto de declaración
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación? de concurso ..............................................
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA)?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja? .................................................................................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) .
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este
período indique el tipo de autoliquidación ....................... { Preconcursal
Postconcursal

Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo

103.Dos.1º LIVA) ....................................................................................

Liquidación (3)

Régimen general
IVA devengado Base imponible Tipo % Cuota

{
01 02 03

Régimen general ............................................................................... 04 05 06

07 08 09

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. .......................... 10 11

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) 12 13
Modificación bases y cuotas ............................................................... 14 15

{
16 17 18
Recargo equivalencia .......................................................................... 19 20 21

22 23 24
Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ................... 25 26

Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26])... 27

IVA deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes............................................... 28 29

Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión ......................... 30 31

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ..................................... 32 33

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .................................. 34 35

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ................................... 36 37

En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ................................................. 38 39

Rectificación de deducciones .......................................................................................... 40 41

Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ............................................................................................................... 42
Regularización bienes de inversión .............................................................................................................................. 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................ 44

Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) .............. 45

Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ............................................................................. 46

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NIF ApellidosPastor
José y Nombre o Razón social

Régimen simplificado
A Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Actividad A1 Actividad A2
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
1T, 2T, 3T

1T, 2T, 3T
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
% A % A

Cuota soportada Cuota anual derivada Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado operaciones corrientes del Régimen simplificado
4T

4T
B B

B Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)

644.3
Actividad B1 Epígrafe IAE Actividad B2 Epígrafe IAE

Nº unidades de módulo Importe Nº unidades de módulo Importe

3,25 9.960,17
Módulo 1 Módulo 1
100 886,00
Módulo 2 Módulo 2
Módulo 3 10 59,34 Módulo 3
Módulo 4
15.000 3.150 Módulo 4
Módulo 5 Módulo 5
Módulo 6 Módulo 6
Módulo 7 Módulo 7

14.055,5
Cuota devengada operaciones corrientes ..... C Cuota devengada operaciones corrientes ..... C

Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D

Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
1T, 2T, 3T

Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E % Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E %

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F
1.101,54
Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias * Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias

Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ................................................................. 47
4.198,55
Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G

Índice corrector de actividades de temporada ......... H Índice corrector de actividades de temporada ......... H
9.856,95
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I
30
Porcentaje cuota mínima......................................... J % Porcentaje cuota mínima......................................... J %
Devolución cuotas soportadas otros países.... K Devolución cuotas soportadas otros países.... K
L
4.216,65 L
Cuota mínima ...............................................
4T

Cuota mínima ...............................................

9.856,95
Cuota anual derivada régimen simplificado ........... M Cuota anual derivada régimen simplificado ......... M

9.856,95
Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1 + B2 + ... + M1 + M2 + ... ) ................................ 48
Actividades

3.794.7
A+B

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio ................................................................................................................ 49

6.062,25
Resultado ( [48] - [49] ) ............................................................................................................................................................ 50

Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes.............................................................................................................................................. 51

Entregas de activos fijos ....................................................................................................................................................................... 52

IVA devengado por inversión del sujeto pasivo ........................................................................................................................................ 53
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 6.062,25
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 54

IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................ 55
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................................... 56
Total IVA deducible ( [55] + [56] )........................................................................................ 57

6.062,25
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57] ) ....................................................................... 58
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NIF Apellidos y Nombre o Razón social

Información adicional

Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ............................................................................................................................... 59

Exportaciones y operaciones asimiladas ........................................................................................................................................... 60

Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción ............................................................ 61

Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones
afectadas por el mismo:
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado Base imponible Cuota
el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general
63
de devengo contenida en el art. 75 LIVA ........................................................................................ 62
Base imponible Cuota soportada
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen
74 75
especial del criterio de caja .........................................................................................................

Resultado

64
6.062,25
Suma de resultados ( [46] + [58] ) ....................................................................................................................................................
66
6.062,25
Atribuible a la Administración del Estado 65 % .............................................................................................................
Cuotas a compensar de periodos anteriores ...................................................................................................................................... 67
69
6.062,25
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta- Resultado ( [66] - [67] + [68] ) ..................................................................................
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria): 70
Resultado de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y periodo ............................................
68 euros
71
6.062,25
Resultado de la liquidación ( [69] - [70] ) ...............................................................
Compensación (4)

Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-

ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
Ingreso (7)

6.062,25
72 C Importe: I
Código IBAN
vidad (5)
Sin acti-

Sin actividad - E S

Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X"
Complementaria (8)

abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular:

Devolución (6)

esta casilla.
Importe: 73 D Autoliquidación complementaria

Código IBAN En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de

la autoliquidación anterior.
E S Nº. de justificante
2. El bar “Antonio” está situado en Valdepeñas. El epígrafe es el 673.1
● Nº empleados: 2 y el dueño
● Potencia eléctrica
● Mesas: 4 mesas de 6 personas y 5 mesas para 8 personas
● Longitud de la barra: 3,5 metros
● Máquinas tipo A: 2
● Máquinas tipo B: 1
● Importe total de las comisiones por lotería: 1.700 €

Módulo Definición Unidad Cuota devengada

anual por unidad €

1 Personal empleado Persona 3.294,97

2 Potencia eléctrica Kw contratado 69,09
3 Mesas Metro cuadrado 60,23
4 Longitud de la barra Metro 77,95
5 Máquina tipo A Máquina tipo A 221,43
6 Máquina tipo B Máquina tipo B 655,45
7 Importe comisiones lotería y por Euro 0,21
máquinas de apuestas deportivas

Cuota mínima por operaciones corrientes: 6% de la cuota devengada por

operaciones corrientes. Pago trimestral 2%
Datos correspondientes al cuarto trimestre:
● El dueño contrata a una persona más con un total de 860 horas.
● Se amplía la barra 2 metros
● Se renueva mobiliario del bar por un valor de 2.400 €.
● A lo largo del ejercicio realizó compras por valor de 11.850 €.
TRABAJO A REALIZAR:
● Calcular los ingresos a cuenta
● Cumplimentar el modelo 330 correspondiente al tercer trimestre
● Calcular la cuota anual
● Cumplimentar el modelo 330 4o trimestre
Procedimiento del cálculo de la cuota en el Régimen Simplificado
1. Cálculo de la cuota devengada por operaciones corrientes:
● Personal empleado: 4 x 3.294,97 = 13.179,88
● Potencia eléctrica: 69,09
● Mesas: 9 x 60,23 = 542,07
● Longitud de la barra: 5,5 x 77,95 = 428,72
● Máquina tipo A: 2 x 221,43 = 442,86
● Máquina tipo B: 1 x 655,45 = 655,45
● Importe comisiones lotería: 1.700 x 0.21 = 357
Total cuota devengada por operaciones corrientes:
13.179,88 + 69,09 + 542,72 + 442,86 + 655,45 +357 = 15.675,07
2. Cálculo de las cuotas trimestrales:
Cuota trimestral: 2% de 15.675,07 = 313,5 €
20 de abril → ingresa 313,5 €
20 de julio → ingresa 313,5 €
20 de octubre → ingresa 313,5 €
3. Diferencia = 12.525,82
Cuotas devengadas por op corrientes - Cuotas soportadas op corrientes =
Cuotas devengadas por op corrientes - [Cuotas soportadas + Cuotas
soportadas de difícil justificación]
Cuotas soportadas: 504 + 2.488,5 = 2.992,5
- Renovación del mobiliario: 2.400 x 0,21 = 504
- Compras: 11.850 x 0,21 = 2.488,5
Cuotas soportadas de difícil justificación: 1% de 15.675,07 = 0,01 x
15.675,07= 156,75
Diferencia = 15.675,07 - [2.992,5 + 156,75] = 15.675,07 - 3.149,25 =
12.525,82
4. Cálculo de la cuota derivada del Régimen Simplificado
Cuota mínima del 48% se aplica sobre las cuentas devengadas en
operaciones corrientes = 0,48 x 15.675,07 = 7.524,03
Mayor de las 2 cantidades:
● Punto 3: 12.102,3 → Cuota Derivada del Régimen Simplificado
● Cuota mínima sobre cuota devengada en operaciones corrientes:
7.524,03
5. Cálculo Cuota Cuarto Trimestre
Cuota derivada del régimen simplificado - cuotas ingresadas 3 primeros
meses
12.102,3 - ( 313,5 x 3) = 12.120,3 - 940,5 = 11.179,8 lo ingresa el 30 de
enero.
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Teléfono: 901 33 55 33

303
www.agenciatributaria.es Autoliquidación

Identificación (1)
2021 3T
Devengo (2) Ejercicio Período

NIF Apellidos
Bar y Nombre o Razón social
Antonio

SI NO Espacio reservado para numeración por código de barras

¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? .............
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado?.......................................
¿Es autoliquidación conjunta? .................................................................... Día Mes Año
Fecha en que se dictó el auto de declaración
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación? de concurso ..............................................
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA)?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja? .................................................................................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) .
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este
período indique el tipo de autoliquidación ....................... { Preconcursal
Postconcursal

Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo

103.Dos.1º LIVA) ....................................................................................

Liquidación (3)

Régimen general
IVA devengado Base imponible Tipo % Cuota

{
01 02 03

Régimen general ............................................................................... 04 05 06

07 08 09

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. .......................... 10 11

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) 12 13
Modificación bases y cuotas ............................................................... 14 15

{
16 17 18
Recargo equivalencia .......................................................................... 19 20 21

22 23 24
Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ................... 25 26

Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26])... 27

IVA deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes............................................... 28 29

Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión ......................... 30 31

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ..................................... 32 33

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .................................. 34 35

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ................................... 36 37

En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ................................................. 38 39

Rectificación de deducciones .......................................................................................... 40 41

Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ............................................................................................................... 42
Regularización bienes de inversión .............................................................................................................................. 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................ 44

Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) .............. 45

Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ............................................................................. 46

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Teléfono: 901 33 55 33 Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación Modelo

www.agenciatributaria.es 303
NIF Apellidos
Bar y Nombre o Razón social
Antonio

Régimen simplificado
A Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Actividad A1 Actividad A2
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
1T, 2T, 3T

1T, 2T, 3T
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
% A % A

Cuota soportada Cuota anual derivada Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado operaciones corrientes del Régimen simplificado
4T

4T
B B

B Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)

673.1
Actividad B1 Epígrafe IAE Actividad B2 Epígrafe IAE

Nº unidades de módulo Importe Nº unidades de módulo Importe

3 9.884,91
Módulo 1 Módulo 1
1 69,09
Módulo 2 Módulo 2
9 542,07
Módulo 3 Módulo 3
3,5 272,82
Módulo 4 Módulo 4
2 442,86
Módulo 5 Módulo 5
1 655,45
Módulo 6 Módulo 6
1.700 357
Módulo 7 Módulo 7

12.224,2
Cuota devengada operaciones corrientes ..... C Cuota devengada operaciones corrientes ..... C

Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D

Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
1T, 2T, 3T

2
Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E % Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E %
244,48
Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias * Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias
244,48
Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ................................................................. 47

Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G

Índice corrector de actividades de temporada ......... H Índice corrector de actividades de temporada ......... H
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I
Porcentaje cuota mínima......................................... J % Porcentaje cuota mínima......................................... J %
Devolución cuotas soportadas otros países.... K Devolución cuotas soportadas otros países.... K
L Cuota mínima ............................................... L
4T

Cuota mínima ...............................................

Cuota anual derivada régimen simplificado ........... M Cuota anual derivada régimen simplificado ......... M

Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1 + B2 + ... + M1 + M2 + ... ) ................................ 48
Actividades
A+B

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio ................................................................................................................ 49

Resultado ( [48] - [49] ) ............................................................................................................................................................ 50

Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes.............................................................................................................................................. 51

Entregas de activos fijos ....................................................................................................................................................................... 52

IVA devengado por inversión del sujeto pasivo ........................................................................................................................................ 53
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 244,48
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 54

IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................ 55
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................................... 56
Total IVA deducible ( [55] + [56] )........................................................................................ 57

244,48
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57] ) ....................................................................... 58
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Teléfono: 901 33 55 33 Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación Modelo

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NIF Apellidos y Nombre o Razón social

Información adicional

Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ............................................................................................................................... 59

Exportaciones y operaciones asimiladas ........................................................................................................................................... 60

Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción ............................................................ 61

Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones
afectadas por el mismo:
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado Base imponible Cuota
el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general
63
de devengo contenida en el art. 75 LIVA ........................................................................................ 62
Base imponible Cuota soportada
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen
74 75
especial del criterio de caja .........................................................................................................

Resultado

Suma de resultados ( [46] + [58] ) .................................................................................................................................................... 64

66
244,48
Atribuible a la Administración del Estado 65 % .............................................................................................................
244,48
Cuotas a compensar de periodos anteriores ...................................................................................................................................... 67
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta- Resultado ( [66] - [67] + [68] ) .................................................................................. 69
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria): 70
68 euros Resultado de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y periodo ............................................ 244,48
Resultado de la liquidación ( [69] - [70] ) ............................................................... 71
Compensación (4)

Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-

ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
Ingreso (7)

244,48
72 C Importe: I
Código IBAN
vidad (5)
Sin acti-

Sin actividad - E S

Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X"
Complementaria (8)

abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular:

Devolución (6)

esta casilla.
Importe: 73 D Autoliquidación complementaria

Código IBAN En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de

la autoliquidación anterior.
E S Nº. de justificante
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Teléfono: 901 33 55 33

303
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Identificación (1)
2021 4T
Devengo (2) Ejercicio Período

NIF Apellidos
Bar y Nombre o Razón social
Antonio

SI NO Espacio reservado para numeración por código de barras

¿Está inscrito en el Registro de devolución mensual (Art. 30 RIVA)? .............
¿Tributa exclusivamente en régimen simplificado?.......................................
¿Es autoliquidación conjunta? .................................................................... Día Mes Año
Fecha en que se dictó el auto de declaración
¿Ha sido declarado en concurso de acreedores en el presente período de liquidación? de concurso ..............................................
¿Ha optado por el régimen especial del criterio de Caja (art. 163 undecies LIVA)?
¿Es destinatario de operaciones a las que se aplique el régimen especial
del criterio de caja? .................................................................................
Opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo 103.Dos.1º LIVA) .
Si se ha dictado auto de declaración de concurso en este
período indique el tipo de autoliquidación ....................... { Preconcursal
Postconcursal

Revocación de la opción por la aplicación de la prorrata especial (artículo

103.Dos.1º LIVA) ....................................................................................

Liquidación (3)

Régimen general
IVA devengado Base imponible Tipo % Cuota

{
01 02 03

Régimen general ............................................................................... 04 05 06

07 08 09

Adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios. .......................... 10 11

Otras operaciones con inversión del sujeto pasivo (excepto. adq. intracom) 12 13
Modificación bases y cuotas ............................................................... 14 15

{
16 17 18
Recargo equivalencia .......................................................................... 19 20 21

22 23 24
Modificaciones bases y cuotas del recargo de equivalencia ................... 25 26

Total cuota devengada ( [03] + [06] + [09] + [11] + [13] + [15] + [18] + [21] + [24] + [26])... 27

IVA deducible Base Cuota

Por cuotas soportadas en operaciones interiores corrientes............................................... 28 29

Por cuotas soportadas en operaciones interiores con bienes de inversión ......................... 30 31

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes corrientes ..................................... 32 33

Por cuotas soportadas en las importaciones de bienes de inversión .................................. 34 35

En adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios corrientes ................................... 36 37

En adquisiciones intracomunitarias de bienes de inversión ................................................. 38 39

Rectificación de deducciones .......................................................................................... 40 41

Compensaciones Régimen Especial A.G. y P. ............................................................................................................... 42
Regularización bienes de inversión .............................................................................................................................. 43
Regularización por aplicación del porcentaje definitivo de prorrata ................................................................................ 44

Total a deducir ( [29] + [31] + [33] + [35] + [37] + [39] + [41] + [42] + [43] + [44] ) .............. 45

Resultado régimen general ( [27] - [45] ) ............................................................................. 46

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Teléfono: 901 33 55 33 Impuesto sobre el Valor Añadido. Autoliquidación Modelo

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NIF Apellidos
Bar y Nombre o Razón social
Antonio

Régimen simplificado
A Actividades agrícolas, ganaderas y forestales
Actividad A1 Actividad A2
Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada Código Volumen ingresos Índice cuota Cuota devengada
1T, 2T, 3T

1T, 2T, 3T
Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta Porcentaje ingreso a cuenta Ingreso a cuenta
% A % A

Cuota soportada Cuota anual derivada Cuota soportada Cuota anual derivada
operaciones corrientes del Régimen simplificado operaciones corrientes del Régimen simplificado
4T

4T
B B

B Actividades en régimen simplificado (excepto agrícolas, ganaderas y forestales)

673.1
Actividad B1 Epígrafe IAE Actividad B2 Epígrafe IAE

Nº unidades de módulo Importe Nº unidades de módulo Importe

4 13.179,88
Módulo 1 Módulo 1
1 69,09
Módulo 2 Módulo 2
9 542,07
Módulo 3 Módulo 3
5,5 428,72
Módulo 4 Módulo 4
2 442,86
Módulo 5 Módulo 5
1 655,45
Módulo 6 Módulo 6
1.700 357
Módulo 7 Módulo 7

15.675,07
Cuota devengada operaciones corrientes ..... C Cuota devengada operaciones corrientes ..... C

Reducciones .......................................... D Reducciones .......................................... D

Índice corrector de actividades de temporada ......... Z Índice corrector de actividades de temporada ......... Z
1T, 2T, 3T

Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E % Porcentaje ingreso a cuenta .................................... E %

Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F Ingreso a cuenta* ([C] - [D]) x [E]....................... F
* Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias * Ver instrucciones para actividades de temporada y accesorias

Suma de ingresos a cuenta del conjunto de actividades (A1 + A2 + A3 + ... + F1 + F2 + F3 + ... ) ................................................................. 47
3.149,25
Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G Cuotas soportadas operaciones corrientes ...... G

Índice corrector de actividades de temporada ......... H Índice corrector de actividades de temporada ......... H
12.525,82
RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I RESULTADO ( [C] - [D] - [G] ) x [H] .................... I
48
Porcentaje cuota mínima......................................... J % Porcentaje cuota mínima......................................... J %
Devolución cuotas soportadas otros países.... K Devolución cuotas soportadas otros países.... K
7.524,03
L Cuota mínima ............................................... L
4T

Cuota mínima ...............................................

12.102,3
Cuota anual derivada régimen simplificado ........... M Cuota anual derivada régimen simplificado ......... M

12.102,3
Suma de cuotas derivadas régimen simplificado del conjunto de actividades ( B1 + B2 + ... + M1 + M2 + ... ) ................................ 48
Actividades

940,5
A+B

Suma de ingresos a cuenta realizados en el ejercicio ................................................................................................................ 49

11.179,8
Resultado ( [48] - [49] ) ............................................................................................................................................................ 50

Cuotas devengadas
Adquisiciones intracomunitarias de bienes.............................................................................................................................................. 51

Entregas de activos fijos ....................................................................................................................................................................... 52

IVA devengado por inversión del sujeto pasivo ........................................................................................................................................ 53
Total cuota resultante: Si 1T, 2T, 3T: ( [47] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 11.179,8
Si 4T: ( [50] + [51] + [52] + [53] ) ................................................................... 54

IVA deducible
Adquisición o importación de activos fijos ............................................................................................................................................ 55
Regularización bienes de inversión ....................................................................................................................................................... 56
Total IVA deducible ( [55] + [56] )........................................................................................ 57

11.179,8
Resultado régimen simplificado ( [54] - [57] ) ....................................................................... 58
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NIF Apellidos y Nombre o Razón social

Información adicional

Entregas intracomunitarias de bienes y servicios ............................................................................................................................... 59

Exportaciones y operaciones asimiladas ........................................................................................................................................... 60

Operaciones no sujetas o con inversión del sujeto pasivo que originan el derecho a deducción ............................................................ 61

Exclusivamente para aquellos sujetos pasivos acogidos al régimen especial del criterio de caja y para aquéllos que sean destinatarios de operaciones
afectadas por el mismo:
Importes de las entregas de bienes y prestaciones de servicios a las que habiéndoles sido aplicado Base imponible Cuota
el régimen especial del criterio de caja hubieran resultado devengadas conforme a la regla general
63
de devengo contenida en el art. 75 LIVA ........................................................................................ 62
Base imponible Cuota soportada
Importes de las adquisiciones de bienes y servicios a las que sea de aplicación o afecte el régimen
74 75
especial del criterio de caja .........................................................................................................

Resultado

Suma de resultados ( [46] + [58] ) .................................................................................................................................................... 64

66
11.179,8
Atribuible a la Administración del Estado 65 % .............................................................................................................
11.179,8
Cuotas a compensar de periodos anteriores ...................................................................................................................................... 67
Exclusivamente para sujetos pasivos que tributan conjunta- Resultado ( [66] - [67] + [68] ) .................................................................................. 69
mente a la Administración del Estado y a las Diputaciones
Forales. Resultado de la regularización anual.
A deducir (exclusivamente en caso de autoliquidación complementaria): 70
68 euros Resultado de la anterior o anteriores declaraciones del mismo concepto, ejercicio y periodo ............................................ 11.179,8
Resultado de la liquidación ( [69] - [70] ) ............................................................... 71
Compensación (4)

Ingreso efectuado a favor del Tesoro Público, cuenta restringida de colabo-

ración en la recaudación de la AEAT de autoliquidaciones.
Si resulta 71 negativa consignar el importe a compensar
Ingreso (7)

11.179,8
72 C Importe: I
Código IBAN
vidad (5)
Sin acti-

Sin actividad - E S

Manifiesto a esa Delegación que el importe a devolver reseñado deseo me sea Si esta autoliquidación es complementaria de otra autoliquidación anterior corres-
pondiente al mismo concepto, ejercicio y período, indíquelo marcando con una "X"
Complementaria (8)

abonado mediante transferencia bancaria a la cuenta indicada de la que soy titular:

Devolución (6)

esta casilla.
Importe: 73 D Autoliquidación complementaria

Código IBAN En este caso, consigne a continuación el número de justificante identificativo de

la autoliquidación anterior.
E S Nº. de justificante