Unidad 4.
Cuentas por cobrar.
Actividad 8. Buzón de tareas. Cuentas por cobrar
Indicaciones: Lee con atención el documento "Cuentas por cobrar", posteriormente resuleve el caso
práctico: "Cuentas por cobrar" y anéxalo en un archivo Excel al buzón de tareas del mismo
nombre.
Caso práctico: "Cuentas por cobrar"
Se pide:
Registra en libro diario las operaciones indicadas 10 puntos
Elabora el auxiliar de clientes en el extranjero 1 punto
Cálculo de los intereses requisito
Cálcula la estimación de cuentas incobrables requisito
Pases a T de mayor requisito
Elaborar estado de situación financiera 1 punto
Valor total 12 puntos
Operaciones de mes:
Día 1 Inicia operaciones con los siguientes saldos:
Fondo fijo de caja chica $ 10,000
Bancos $ 240,000
Inversiones temporales $ 8,000
Clientes $ 326,000
Documentos por cobrar a clientes $ 165,000
Deudores diversos $ 59,000
Almacén $ 268,000
Mobiliario y equipo $ 200,000
Estimación para cuentas incobrables $ 12,000
Proveedores 48,000
Capital social 800,000
Utilidades acumuladas 416,000
Día 2 La empresa descuenta en el banco dos documentos con valor de $ 40,000 el primero y de
$ 30,000 el segundo, ambos con vencimiento a 20 días. El banco cobra una tasa del 40%
anual, además cobra una comisión de $ 1,000 más IVA
Día 3 La empresa vende mercancía a crédito al Sr. Rafael Aguirre con valor de $ 150,000 más IVA. 150000
Costo de ventas $90,000 24000
7500 174000
Día 4 Concede al cliente Sr. Aguirre, una rebaja por volumen del 5% 1200 165300
8700 160660
Día 5 El cliente nos devuelve mercancía defectuosa con valor de $ 4,000
4000
Día 6 Se vende a crédito en $ 5,000 más IVA, un archivero 640
4640
Día 7 El cliente Sr. Aguirre, paga anticipadamente su adeudo, se le concede descuento por
pronto paga del 1% sobre su adeudo.
Día 8 Vende mercancía a crédito en 7,000 erurodólares a su cliente en Italia. Tipo de cambio
$ 18.60. Costo de ventas $ 73,000
Día 9 Paga por cuenta del cliente en Italia 500 eurodólares, por concepto de gastos de envío
T.C. 18.50
Día 10 Al practicar arqueo de caja chica, se detectó un faltante de $ 200, se responsabiliza a la
cajera Pilar Carmona
Día 11 Se determina que el saldo del cliente Sr. X por $ 22,000 definitivamente es incobrable,
por lo que se procede a su cancelación. Aplicado a la estimación de cuentas incobrables
hasta el importe de dicha cuenta, el resto se considera gastos de venta.
Día 12 Recibe remesa del cliente en el extranjero por 5,000 eurodólares. T. C. $ 18.70
Día 13 Se recibe anticipo del cliente Raúl Menendez por $ 10,000 más IVA
Día 14 Se presta la Srta. Angles Medina, contadora de la empresa $ 8,000 que se descontará en
10 quincenas
Día 15 Vende a través de un contrato de factoraje dos documentos de su cartera de clientes:
Factura A Empresa X $50,000 plazo 30 días $1,250
Pagaré Empresa M $35,000 plazo 45 días $1,313
$85,000
La empresa de Factoraje cobra el 30 % anual $2,563
Día 16 Se vende al cliente Raúl Menendez $ 50,000 más IVA, recibimos en efectivo $ 15,000 más
IVA, por el saldo nos firma un pagaré
Día 22 El banco informa que cobró a su vencimiento un documento por $ 40,000
Día 23 El documento de $ 30,000 no fue cobrado a su vencimiento, por lo que el banco carga
en cuenta de cheques el valor nominal del documento
Día 24 La empresa decide protestar el documento vencido
Día 30 Tipo de cambio al cierre de los eurodólares $18.80
Día 30 Se determina la estimación de cuentas incobrables utilizando el Método analítico
Concepto Importe % estimado de
de irrecuperabilidad
1 a 30 días $46,250 1% $ 463
31 a 60 días 200,000 2% $ 4,000
61 a 90 días 94,000 3% $ 2,820
+ de 90 días 32,000 4% $ 1,280
$ 8,563
Fecha Concepto Parcial Debe
1/2/2015 Documentos por cobrar $ 70,000
Clientes
1/2/2015 Bancos $ 67,284
Gastos Financieros $ 2,556
IVA acreditable $ 160
Documentos descontados
1/3/2015 Clientes $ 174,000
Ventas
IVA por trasladar
1/3/2015 Costo de ventas $ 90,000
Almacen
1/4/2015 Ventas $ 7,500
IVA por trasladar $ 1,200
Clientes
1/5/2015 Ventas $ 4,000
IVA por trasladar $ 640
Clientes
1/5/2015 Almacen
Costo de ventas
1/6/2015 Deudores diversos $ 5,800
Mobiliario y equipo
IVA por trasladar
1/7/2015 Gastos Financieros $ 1,385
IVA por trasladar $ 222
Clientes
1/7/2015 Bancos $ 159,053
Clientes
1/7/2015 IVA por trasladar $ 21,938
IVA trasladado
1/8/2015 Clientes en el extranjero $ 130,200
Ventas
Costo de ventas $ 73,000
Almacen
1/9/2015 Gastos financieros $ 9,250
Clientes en el extranjero
1/10/2015 Deudores diversos $ 200
Caja
1/11/2015 Estimación de Cuenta Inacobrables $ 12,000
Gasto de Ventas $ 10,000
Clientes
1/12/2015 Bancos $ 93,500
Clientes en el extranjero
1/13/2015 Bancos $ 11,600
Anticipo de clientes
IVA trasladado
1/14/2015 Funcionarios y empleados (Angeles M.) $ 8,000
Bancos
1/15/2015 Bancos $ 82,438
Gastos financieros $ 2,563
Clientes
1/16/2015 Bancos $ 17,400
Clientes
IVA trasladado
Documentos por cobrar $ 35,000
IVA por trasladar $ 5,600
Clientes
1/22/2015 Documentos descontados $ 40,000
Documentos por cobrar
1/23/2015 Documentos por cobrar $ 30,000
Bancos
1/24/2015 Documentos protestados $ 30,000
Documentos por cobrar
1/30/2015 Gastos financieros $ 750
Clientes en el extranjero
1/30/2015 Gastos de venta $ 8,563
Estimación de cuantas inacoblables
Haber 1er. Descuento
I=40000*.40*20/360= $ 889
$ 70,000 2° Descuento
I=30000*.40*20/360= $ 667
Total de Intereses $ 1,556
$ 70,000 + comisión $ 1,000
SUMA $ 2,556
$ 150,000 IVA de la comisión $ 160
$ 24,000
$ 90,000
$ 8,700
$ 4,640 150000 $ 7,500
142500 $ 138,500
138500 $ 1,385
1385
$ 5,000
$ 800
$ 1,607
$ 159,053
$ 21,938
$ 130,200
$ 73,000
$ 9,250
$ 200
$ 22,000
$ 93,500
$ 10,000
$ 1,600
$ 8,000
$ 85,000
$ 15,000
$ 2,400
$ 40,600
$ 40,000
$ 30,000
$ 30,000
$ 750
$ 8,563
Caja chica Bancos Inversiones temporales Clientes
$ 10,000 $ 200 $ 240,000 $ 8,000 $ 8,000 $ 326,000
$ 67,284 $ 30,000 $ 174,000
$ 159,053
$ 93,500
$ 11,600
$ 82,438
$ 17,400
$ 10,000 $ 200### $ 671,275 $ 38,000### $ 8,000 $ - ### $ 500,000
$ 9,800 $ 633,275 $ 8,000 $ 83,400
Estimación para cuentas
Deudores diversos Almacén Mobiliario y equipo incobrables
$ 59,000 $ 268,000 $ 90,000 $ 200,000 5000 $ 12,000
$ 5,800 $ 73,000
$ 200
$ 8,000
$ 73,000 $ - ### $ 268,000 $ 163,000### $ 200,000 $5,000 $ 12,000
$ 73,000 $ 105,000 $ 195,000
Capital social Utilidades acumuladas Gastos financieros IVA acreditable
$ 800,000 $ 416,000 $ 2,556 $ 160
$ 1,385
$ 9,250
$ 2,563
$ 750
$ - $ 800,000### $ - $ 416,000### $ 16,503 $ - ### $ 160
$ 800,000 $ 416,000 $ 16,503 $ 160
Ventas IVA por trasladar Costo de ventas IVA trasladado
$ 7,500 $ 150,000 $ 1,200 $ 24,000 $90,000
$ 4,000 $ 130,200 $ 640 $ 800 73000
$ 222
$ 21,938
$ -
$ 5,600
$ 11,500 $ 280,200### $ 29,600 $ 24,800### $163,000 $0 $0
$ 268,700 $ 4,800 $163,000
Gasto de ventas Documentos protestados
$ 10,000 $ 30,000
$ 8,563
$ 18,563 $ - $ 30,000 $ -
$ 18,563 $ 30,000
Documentos por cobrar a
Clientes clientes
$ 70,000 $ 165,000 0
$ 8,700 $ 70,000 40000
$ 4,640 $ 35,000 30000
$ 1,607 $ 30,000
$ 159,053
$ 22,000
$ 10,000
$ 85,000
$ 15,000
$ 40,600
$ 416,600 ### $ 300,000 $ 70,000
$ 230,000
Estimación para cuentas
incobrables Proveedores
$ 12,000 48,000
$ 8,563
$ 20,563 $ - $48,000
$ 8,563 $48,000
IVA acreditable Documentos descontados
$40,000 $ 70,000
$ - ### $ 40,000 $ 70,000
$ 30,000
IVA trasladado Clientes en el extranjero
$ 21,938 $130,200 $ 9,250
$ 1,600 $ 93,500
$ 2,400 $ 750
$ 25,938 $130,200 $ 103,500
$ 25,938 $26,700
Auxiliar de Proveedor extranjero
Nombre:_________________________________________________________________________________
Debe Haber Saldo
Fecha Concepto M. E. M. N. M.E. M.N. M.E. M.N
1/8/2015 Venta $ 7,000.00 $ 130,200.00 $ 7,000.00 $ 130,200.00
1/9/2015 Remesas $ 500.00 $ 9,250.00 $ 6,500.00 $ 120,950.00
1/12/2015 Remesas $ 5,000.00 $ 93,500.00 $ 1,500.00 $ 27,450.00
1/30/2015 Cierre $ 750.00 $ 1,500.00 $ 26,700.00 $28,200.00
Descuento de documentos. Cálculo de intereses
1er. Descuento
I=40000*.40*20/3 889
2° Descuento
I=30000*.40*20/3 667
Total de Intereses 1556
+ comisión 1000
SUMA 2556
IVA de la comisión 160
Estimación de cuenta incobrables.
Distancia, S. A. de CV
Estado de Situación Financiera
al 31 de diciembre de 201X
Activo Pasivo
Circulante: A corto plazo:
Caja $ 9,800
Bancos $ 633,275
Inverciones temporales $ 8,000
Clientes $ 101,538
Documentos por cobrar $ 230,000
Deudores diversos $ 73,000
Alamcen $ 105,000
IVA acreditable $ 160
$ 1,160,773
No circulante: A largo plazo:
Inmuebles, planta y equipo:
Planta y Equipo $ 195,000
$ 195,000 Suma Pasivo
Intangibles: Capital con
Patentes y marcas Capital contribuído:
Crédito mercantil
$ - Capital ganado:
Suma el Activo $ 1,355,773
Suma Capital Contable
Elaboró: Revisó
ANA LIZBETH LEONARDO HERNANDEZ OLIVIA OLVERA P
de CV
Financiera
de 201X
Pasivo
A corto plazo:
Proveedores 48,000
IVA trasladado 25,938
IVA por trasladar 4,800
78,738
A largo plazo:
Documentos por pagar
Crédito Hipotecario
0
Suma Pasivo 78,738
Capital contable
Capital contribuído:
Capital social $ 800,000
Capital ganado:
Utilidades acumuladas 416,000
Utilidad del ejercicio $ 70,634
Suma Capital Contable $ 1,286,634
Suman Pasivo + Capital 1,365,373
Revisó
OLIVIA OLVERA POSADAS
Estado de Resultados
del 01 de enero al 31 de diciembre '201X
Ventas $268,700
( - ) Costo de Ventas -163,000.00
= Utilidad Bruta $ 105,700
( - ) Gastos de Operación
Gastos de Venta 18,563
Gastos de Admnistración -18,563
= Utilidad de operación $ 87,138
( + ) Otros ingresos 0
( - ) Otros gastos 0.00
= Suma $ 87,138
Resultado integral de financiamiento
(+) Productos financieros
( -) Gastos financieros 16,503 -16,503
= Utilidad antes de impuestos $ 70,634
( - ) Impuesto a la Utilidad
= Utilidad neta del ejercicio $ 70,634
Elaboró Revisó
ANA LIZBETH LEONARDO
OLIVIA OLVERA POSADAS
HERNÁNDEZ
