INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL
Escuela Superior de Comercio y Administración
Unidad Santo Tomas
Unidad de Tecnología Educativa y Campus Virtual
U3 ACT4 FONDOS DE CAJA
CICLO FINANCIERO
ALUMNA PEREZ PRIETO MARIA XOCHITL
GRUPO 2PXA3
No. BOLETA 20210A0213
PROFESOR PACHECO PADILLA JULIO CESAR
CICLO 2022
LICENCIATURA EN CONTADURIA PÚBLICA
O NACIONAL
y Administración
a y Campus Virtual
ARIA XOCHITL
A JULIO CESAR
URIA PÚBLICA
Unidad 3.
Efectivo e Intrumentos financieros a corto plazo
Actividad 4. Fondos de caja
Indicaciones: Lee con atención el documento "Fondos de Caja", posteriormente resuleve el caso
práctico: "Fondos de caja" y anéxalo en un archivo Excel al foro del mismo nombre.
Caso práctico: "Fondos de Caja"
Se pide:
Elabora los siguientes ejercicios, en los formatos que se te proporcionan, siguiendo las instrucciones
que se indican en cada caso.
a) Fondo Fijo de caja chica valor 1.25
b) Fondo variable de caja chica valor 1.25
c) Arqueos de caja chica valor 1.25
d) Fondo de moneda extranjera valor 1.25
Valor total 5 puntos
a) Fondo fijo de caja chica
Registra las siguientes operaciones:
1 Se establece el fondo fijo de caja, nombrado responsable a la Srta. Laura Carrasco, expide
cheque No. 58 a su favor por $ 8,000
2 La Srta. Carrasco, entrega los siguientes comprobantes para su reembolso:
Vale de caja por préstamo $850.00
Combustibles y lubricantes 2,200.00 más IVA
Artículos de aseo 550.00 más IVA
Artículos de oficina 1,100.00 más IVA
Los combustibles y lubricantes corresponden al departamento de ventas, el resto para
administración. 3,850.00 616 4,466.00
850
3 Se decide aumentar el fondo fijo de caja chica en $ 2,000 más, se expide cheque No. 62 5,316.00
Se pide:
- Elaborar el formato de distribución de pagos
- Registrar en diario los asientos correspondientes
- Registrar en diario los a las operaciones en T de mayor
Cédula de dustribución de pagos
Concepto Gastos Gastos de Deudores IVA Total
de Venta Admon Diversos
Vale de caja por prestamo $ 850.00 $ 850.00
combustible y lubricantes $ 2,200.00 $ 352.00 $ 2,552.00
Articulos de aseos $ 550.00 $ 88.00 $ 638.00
Articulos de oficina $ 1,100.00 $ 176.00 $ 1,276.00
$ -
$ -
Suma $ 2,200.00 $ 1,650.00 $ 850.00 $ 616.00 $ 5,316.00 $ 5,316.00
Asientos de diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
`-----1-----
2-Jan-22 Fondo fijo de caja chica 8,000.00
(Srita. Laura Carrasco) 8,000.00
Bancos 8,000.00
*Creacion de fondo fijo de caja Ch.58
`------2------
31-Jan-22 Gastos de venta 2,200.00
Gastos de administracion 1,650.00
Deudores diversos 850.00
Iva acreditable 616.00
Bancos 5,316.00
*Reembolso de gastos menores
`------3------
1-Feb-22 Fondo fijo de caja 2,000.00
(Srita. Laura Carrasco) 2,000.00
Bancos 2,000.00
*Aumento de fondo fijo de caja Ch. 62
sumas iguales 15,316.00 15,316.00
Fondo Fijo de caja Bancos
1) 8,000 8,000 (1
2)2,000 5316(2
10,000 2,000(3
15316
Gastos de venta Gastos de administracion
2) 2,200 2) 1,650
Deudores diversos Iva acreditable
2)850 2) 616
b) Fondo variable de caja chica
Registra las siguientes operaciones:
1 Se establece el fondo variabe de caja, nombrado responsable a la Srta. Jazmín Rosales, expide
cheque No. 157 a su favor por $ 10,000
2 La Srta. Rosales, entrega los siguientes comprobantes para su reembolso:
Gastos de papelería 50% cada departamento $2,200.00 más IVA
Gastos de limpieza para administración 720.00 más IVA
Gasolina para equipo de reparto 2,800.00 más IVA
Vale de mensajero de ventas 2,000.00
Se pide: $5,720.00 $6,635.20
- Elaborar el formato de distribución de pagos $8,635.20
- Registrar en diario los asientos correspondientes
- Registrar en diario los asient las operaciones en T de mayor
Cédula de dustribución de pagos
Concepto Gastos Gastos de Deudores IVA Total
de Venta Admon Diversos
Papeleria 1,100.00 1,100.00 352.00 2,552.00
Limpieza 720.00 115.20 835.20
Gasolina equipo de reparto 2,800.00 448.00 3,248.00
Vale de mensajero 2,000.00 2,000.00
Suma 3,900.00 1,820.00 2,000.00 915.20 8,635.20 8,635.20
Asientos de diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
`-----1------
2-Jan-22 Fondo variable de caja 10,000.00
(Srita. Jazmìn Rosales ) 10,000.00
Bancos 10,000.00
*Creaciòn de fondo fijo de caja Ch. 157
`-----2-----
31-Jan-22 Gastos de venta 3,900.00
Gastos de administraciòn 1,820.00
Deudores Diversos 2,000.00
Iva acreditable 915.20
Fondo variable de caja chica 8,635.20 8,635.20
*Comprobante de gastos menores realizados
con el fondo variable de caja
`-------3------
Fondo variable de caja chica 8,635.20 8,635.20
Bancos 8,635.20
*Reembolso de gastos menores
sumas iguales 27,270.40 27,270.40
Fondo variable de caja chica Bancos
1) 10,000 8,635.20(2 10,000 (1
3) 8635.20 8,635.20 (3
18635.2 8,635.20 18,635.20
10,000
Gastos de venta Gastos de admon
2)3,900 2)1820
Deudores diversos iva acreditable
2)2000 2)915.2
c) Arqueo de caja
Registra las siguientes operaciones:
1 Después de registrar las operaciones anteriores, se realizó arqueo de caja chica y se encontró lo siguiente:
a) Fondo fijo de caja chica
Efectivo 4,522.50
Comprobantes 5,277.50 9,800.00
b) Fondo variable de caja chica
Efectivo 2,300.00
Comprobantes 7,720.00 10,020.00
Se pide:
- Determinar el sobrante o faltante en cada caso
- Registrar en diario
Fondo fijo de caja chica Importe
Saldo según libros 10,000.00
(-) Saldo según arqueo de caja 9,800.00
= Diferencia (faltante) 200.00
Fondo fijo de caja chica Importe
Saldo según libros 10,000.00
(-) Saldo según arqueo de caja 10,020.00
= Diferencia (sobrante ) - 20.00
Asientos de diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
`------Aj1------
Deudores diversos $ 200.00
(Srita Laura Carrasco) 200.00
caja $ 200.00
*Faltante en caja
`------Aj2------
Caja $ 20.00
Otros productos $ 20.00
*Sobrante de caja
Deudores Diversos Caja
1)200 2)20 200 (1
otros productos
20 (2
d) Fondo de moneda extranjera
Registra las siguientes operaciones:
1 Adquiere 5,200 dólares. Tipo de cambio $ 14.20
2 Realiza 2,000 dólares. Tipo de cambio $ 14.50
3 Tipo de cambio a la fecha de elaboración de estados financieros $ 14.30
Se pide:
- Registrar las operaciones en diario
- Determinar la utilidad o pérdida al cierre de libros
Asientos de diario
Fecha Concepto Parcial Debe Haber
2-Jan-22 `------1------
Caja 73,840.00
(Moneda extranjera) 73,840.00
Caja 73,840.00
(Moneda nacional)
*Adquiere 5,200 al T.C. 14.20
15-Jan-22 `------2------
Caja 29,000.00
(moneda nacional) 29,000.00
Caja
(Moneda extranjera) 28,400.00 28,400.00
Productos financieros 600.00 600.00
*Realiza (vende) 2,000 a TC 14.50
31-Jan-22 `------3------
Caja 320.00
(moneda nacional 320.00
Productos financieros 320.00 320.00
*Reconocimiento de la ganancia obtenida
al cierre del mes T.C 14.30
sumas iguales 103160 103160
Realización de dolares
Valor de mercado
2,000 dolares a 14.50 29,000.00
( - ) Valor histórico
2,000 dolares a 14.20 28,400.00
Ajuste (utilidad) 600.00
Al cierre de mes:
Dólares:
Cotización al cierre
3200 dólares X $ 14.30 45,760.00
( - ) Valor histórico 14.20 45,440.00
Ajuste (utilidad) 320 320.00
