COSTEO DE MATERIALES PARA INGRESO A KARDEX POR COMPRAS LOCALES, DE MERCADOS FOR

FACTURA
N°01
Bienes Fecha de emisión: 9/10/2021

Remitente Emisor

Nombre: Vicente Avila Ruiz Nombre: COMERCIAL FERROTODO

Dirección: Barrio San Miguel Dirección: Av. San Martin
Población: Yacuiba Población: YACUIBA
CI.: 1835830 tja CI.:
NIT.: 1835830013 NIT.: 5010750017

Unidades Descripción Precio unidad Importe

1000 CEMENTO CAMBA 50.00 50,000.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00 260,000.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00 157,500.00
2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00 204,400.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00 5,400.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00 11,000.00
500 KULOS DE CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00 5,000.00

% impuestos 0%
IMPORTE TOTAL 693,300.00
603,171.00

Firma y sello:

b) COSTEO CUANDO SE COMPRA UN SOLO PRODUCTO Y SE TIENE RECARGOS ADICIONALES

FACTURA
N°058
Servicios Fecha de emisión:
 Remitente Emisor

Nombre: Vicente Avila Ruiz Nombre: TRANSPORTADORA SAN MIGUEL

Dirección: Barrio San Miguel Dirección: Av. San Martin
Población: Yacuiba Población: SANTA CRUZ
CI.: 1835830 tja CI.:
NIT.: 1835830013 NIT.: 1835830016

Unidades Descripción Precio unidad Importe

1 Flete de Santa Cruz - Yacuiba de 3000 Toneladas 5,000.00 5,000.00
1 Seguro contra todo tipo de riesgo 3,000.00 3,000.00
1 Cargues y Descargueos 1,500.00 1,500.00
1 Váiticos y Alimentación 1,250.00 1,250.00

% impuestos 0%
IMPORTE TOTAL 10,750.00

Firma y sello:
b) Costeo de bienes cuando en una factura solo incluye un solo bien, pero incluye recargos
Costos de Adquisición Final= Costo de Adquisisción de los Bienes o servicios + gastos adiciones
FACTURA
N°058
Servicios Fecha de emisión:

Remitente Emisor

Nombre: Vicente Avila Ruiz Nombre: TRANSPORTADORA SAN MIGUEL

Dirección: Barrio San Miguel Dirección: Av. San Martin
Población: Yacuiba Población: SANTA CRUZ
CI.: 1835830 tja CI.:
NIT.: 1835830013 NIT.: 1835830016
Unidades Descripción Precio unidad Importe
1000 CEMENTO CAMBA 50.00 50,000.00
Fletes y otros 3,750.00
53,750.00
C/U DE ADQUISISCION = (50000+3750)*.87/1000 46.7625 46762.5

c) Costeo de materiales cuando en una factura incluye varios productos distintos fisicamente, además de precios diferente
y se paga recargos adicionales por transporte, fletes, seguros, etc.

PASOS:
1.- DETERMINACION DE FACTOR O COEFICIENTE DE DISTRIBUCION DE LOS RECARGOS ADICIONALES

Fd= Costos de Adquisición según factura por la compra de bienes + importe total de los recargos también s/g factura, dism
el costo total de adquisición de los bienes disminuido también el crédito fiscal
Fd=(693300+10750)*0.87/(693300*0.87) 1.01550555
2.- Utilizando el factor de distribución de los recargos, aplicar a cada uno de los bienes comprados
c/u importe
1000 CEMENTO CAMBA 50.00 50,000.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00 260,000.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00 157,500.00
2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00 204,400.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00 5,400.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00 11,000.00
500 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00 5,000.00
total factura N° 1 693,300.00
Total Factura N° 058 10,750.00
Total ambas facturas 704,050.00
13 Crédito Fiscal 91,526.50
612,523.50

Otra Opcción para realizar el Prorratero de los costos adicionales en la compra de materia prima sujeta a transformación

c/u importe
1000 CEMENTO CAMBA 50.00 50,000.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00 260,000.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00 157,500.00
2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00 204,400.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00 5,400.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00 11,000.00
500 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00 5,000.00
total factura N° 1 693,300.00
Total Factura N° 058 10,750.00
Total ambas facturas 704,050.00
 13 Crédito Fiscal 91,526.50

FALTANTE
Automáticamente es responsabilidad del Almacenero
Ejemplo contable
Anticipo a Empleados 3,507.45
Inventario
10 CEMENTO CAMBA 441.74
10 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 1,148.54
10 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 927.66
10 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 644.95
10 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 159.03
10 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 97.18
10 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 88.35
FALTANTE NORMAL
En el caso de Evaporaciones de productos como gasolina, se considera como faltante normal un 3% sobre el saldo

Faltante Normal y/o CIF 441.74

Inventario
10 Litros de Gasolina 441.74
S, DE MERCADOS FORANEOS CON Y SIN RECARGOS ADICIONALES
a) Costeo de bienes sin Recargos Adicionales
Existen Facturas por Compra de Bienes y por compra de servicios
Empresas que tienen dos o mas actividades
Facturacion por :
1 Venta de Bienes
2 Venta Servicios
Tipos de Actividades
1 Vender Materiales de Cosntrucción
2 Prestación de Servicios de Transporte Facturación Manual
3 Prestacion de servicios de lavado y engrase de vehiculos
4 Prestacion de servicios de Seguridad Física Facturacion electronica

a) Costeo de materiales cuando en una factura incluye varios productos hetereogenios, pero sin recargos adicionales
IVA CF Importe Neto c/u Adq.
6,500.00 43,500.00 43.5
33,800.00 226,200.00 113.1
20,475.00 137,025.00 91.35 Costos unitario para el registro en tarjetas de control de existencia ( karedex)
26,572.00 177,828.00 63.51
702.00 4,698.00 15.66
1,430.00 9,570.00 9.57
650.00 4,350.00 8.7
90,129.00 603,171.00
KARDEX
Código0100 Nombre del Artículo CEMENTO CAMBA
Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 1,000.00 44.17 44,174.49
20-11-2020 777 500.00
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

KARDEX
Código0101 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 16
Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 2,000.00 114.85 229,707.36
20-11-2020 777 #REF!
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

KARDEX
Código0102 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 12
 Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 1,500.00 92.77 139,149.65
20-11-2020 777 #REF!
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

KARDEX
Código0103 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 8
Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 2,800.00 64.49 180,585.32
20-11-2020 777 #REF!
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

KARDEX
Código0104 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 6
Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 300.00 15.90 4,770.85
20-11-2020 777 #REF!
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

KARDEX
Código0105 Nombre del Artículo: Alambre de Amarre
Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 1,000.00 9.72 9,718.39
20-11-2020 777 #REF!
27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00

50000 6500 43500

3750 487.5 3262.5
46762.5 46.7625 1000

KARDEX
Código0106 Nombre del Artículo: Clavos de 2/5
 Fecha N° pedido Entradas Salidas
y/o factura Cant. C/u Importe Cant.
11/11/2020 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 500.00 8.83 4,417.45
20-11-2020 777 #REF!
46.7625 27-11-2020 555 -10.00
27-11-2020 10.00
demás de precios diferentes

s también s/g factura, disminuido el crédito fiscal, dividido entre

CF Neto Fd Imp. T. Costeadoc/u p/ Kardex Caso 1 Dif

6500 43,500.00 1.01550555 44,174.49 44.17 43500 674.49
33800 226,200.00 1.01550555 229,707.36 114.85 226200 3,507.36
20475 137,025.00 1.01550555 139,149.65 92.77 137025 2,124.65
26572 177,828.00 1.01550555 180,585.32 64.49 177828 2,757.32
702 4,698.00 1.01550555 4,770.85 15.90 4698 72.85
1430 9,570.00 1.01550555 9,718.39 9.72 9570 148.39
650 4,350.00 1.01550555 4,417.45 8.83 4350 67.45
90,129.00 603,171.00 612,523.50 603,171.00 9,352.50
9,352.50
10750 9352.5
612,523.50

Almabre de amarre 1000 9570

sujeta a transformación

CF Neto Fd Recargos Rec. Distribuidos Impor. Costeado c/u p/ kardex

6500 43,500.00 7.21188519 9352.5 674.491562 44,174.49 44.1744916
33800 226,200.00 37.501803 9352.5 3507.35612 229,707.36 114.853678
20475 137,025.00 22.7174383 9352.5 2124.64842 139,149.65 92.7664323
26572 177,828.00 29.4821866 9352.5 2757.32151 180,585.32 64.4947577
702 4,698.00 0.7788836 9352.5 72.8450887 4,770.85 15.902817
1430 9,570.00 1.58661474 9352.5 148.388144 9,718.39 9.71838814
650 4,350.00 0.72118852 9352.5 67.4491562 4,417.45 8.83489831
90,129.00 603,171.00 100 9352.5 612,523.50
9352.5
 3,507.45

Nota: esta operación solo tiene fines de explicación en el caso de faltantes en almacenes

3% sobre el saldo

441.7
 Dosificación para Venta de Bienes
Dosificación por venta de Servicios

ero sin recargos adicionales

control de existencia ( karedex)

RDEX
N°………………
Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
1,000.00 44.17 44,174.49
44.17 22,087.25 500.00 44.17 22,087.25
44.17 -441.74 #REF! 44.17 22,528.99
44.17 441.74 #REF! #REF! 22,087.25

RDEX
Corugado N° 16 N°………………
Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0 0.00 0.00
2,000 114.85 229,707.36
114.85 #REF! #REF! 114.85 #REF!
114.85 -1,148.54 1,010 114.85 #REF!
114.85 1,148.54 1,000.00 #REF! #REF!

RDEX
Corugado N° 12 N°………………
 Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
1,500.00 92.77 139,149.65
92.77 #REF! #REF! 92.77 #REF!
92.77 -927.66 #REF! 92.77 #REF!
92.77 927.66 #REF! #REF! #REF!

RDEX
Corugado N° 8 N°………………
Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
2,800.00 64.49 180,585.32
64.49 #REF! #REF! 64.49 #REF!
64.49 -644.95 #REF! 64.49 #REF!
64.49 644.95 #REF! #REF! #REF!

RDEX
Corugado N° 6 N°………………
Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
300.00 15.90 4,770.85
15.90 #REF! #REF! 15.90 #REF!
15.90 -159.03 #REF! 15.90 #REF!
15.90 159.03 #REF! #REF! #REF!

RDEX
re de Amarre N°………………
Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
1,000.00 9.72 9,718.39
9.72 #REF! #REF! 9.72 #REF!
9.72 -97.18 #REF! 9.72 #REF!
9.72 97.18 #REF! #REF! #REF!

46762.5

RDEX
N°………………
 Salidas Saldos
C/u Importe Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
500.00 8.83 4,417.45
8.83 #REF! #REF! 8.83 #REF!
8.83 -88.35 #REF! 8.83 #REF!
8.83 88.35 #REF! #REF! #REF!

c/u Caso 1 Di entre c/u

43.5 0.67
113.1 1.75
91.35 1.42
63.51 0.98
15.66 0.24
9.57 0.15
8.7 0.13

1336.07143

1336.07 10906.07 10.90607

c/u Caso Anterior c/u por el recargo

44.1744916 0.67449156 10 6.74491562
114.853678 1.75367806 10 17.5367806
92.7664323 1.41643228 10 14.1643228
64.4947577 0.98475768 10 9.84757681
15.902817 0.24281696 10 2.42816962
9.71838814 0.14838814 10 1.48388144
8.83489831 0.13489831 10 1.34898312
53.55463
n almacenes
c) Costeo de materiales cuando en una factura incluye varios productos distintos fisicamente, además de precios diferente
y se paga recargos adicionales por transporte, fletes, seguros, etc.

Bienes Fecha de emisión:

Remitente Emisor

Nombre: Vicente Avila Ruiz Nombre: COMERCIAL FERROTODO

Dirección: Barrio San Miguel Dirección: Av. San Martin
Población: Yacuiba Población: YACUIBA
CI.: 1835830 tja CI.:
NIT.: 1835830013 NIT.: 5010750017

Unidades Descripción Precio unidad

1000 CEMENTO CAMBA 50.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00
2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00
500 KULOS DE CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00

5% impuestos
IMPORTE TOTAL

Pasos a Seguir para la Solución

1.- DETERMINACION DE FACTOR O COEFICIENTE DE DISTRIBUCION DE LOS RECARGOS ADICIONALES

Fd= Costos de Adquisición según factura por la compra de bienes + el importe total de los recargos también s/g factura, di
el costo total de adquisición de los bienes disminuido también el crédito fiscal
Fd=(693300+10750)*0.87/(693300*0.87) 1.0155055531516
2.- Utilizando el factor de distribución de los recargos, aplicar a cada uno de los bienes comprados
c/u
1000 CEMENTO CAMBA 50.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00
 2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00
500 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00
total factura N° 1
Total Factura N° 058
Total ambas facturas
13 Crédito Fiscal
Valor neto de la Compra
Resgtro contable
1
Inventario de Materias primas 612,523.50 612,523.50
CF IVA 91,526.50
Banco 704,050.00
Nuestro registro por la compra de materia prima e ingreso a almanes de la fábrica
Opcción B
Otra Opcción para realizar el Prorratero de los costos adicionales en la compra de materia prima sujeta a transformación

c/u
1000 CEMENTO CAMBA 50.00
2000 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 130.00
1500 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 105.00
2800 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 73.00
300 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 18.00
1000 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 11.00
500 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 10.00
total factura N° 1
Total Factura N° 058
Total ambas facturas
13 Crédito Fiscal

1
Inventario de Materias primas 612,523.50
CF IVA 91,526.50
Banco
Nuestro registro por la compra de materia prima e ingreso a almanes de la fábrica
2
Construccion en Proceso 490,018.80
Inventario de Materias primas

Nuestro registro por el ingreso de materias primas para el inicio de la construcción del
campo deportivo universitario
3
Inventario de Materias primas 7,014.91
Construccion en Proceso
Nuestro registro por la devolución de materiales de fabrica a almacenes
4
Anticipo a Proveedores 7,940.00
Recargos Perdidos y/o Anticipo a empleados 107.11
Inventario de Materias primas
DF
5
Construccion en Proceso 17,537.27
Inventario de Materias primas
Nuestro registro por el segundo ingreso de materias primas para la continuidad del proceso de construcción
Complejo deportivo
6
Inventario de Materias primas 3,507.45
Construccion en Proceso
Nuestro registro por la devolución de materiales de fabrica a almacenes

Compras o Ingresos de M.P

612,523.50
605,508.59
ente, además de precios diferentes

FACTURA
N°01
9/10/2021 Servicios

Remitente

COMERCIAL FERROTODO Nombre: Vicente Avila Ruiz

Av. San Martin Dirección: Barrio San Miguel
YACUIBA Población: Yacuiba
CI.: 1835830 tja
5010750017 NIT.: 1835830013

Importe Unidades Descripción

50,000.00 43500 1 Flete de Santa Cruz - Yacuiba de 3000 Toneladas
260,000.00 226200 1 Seguro contra todo tipo de riesgo
157,500.00 137025 1 Cargues y Descargueos
204,400.00 177828 1 Váiticos y Alimentación
5,400.00 4698
11,000.00 9570
5,000.00 4350
603171

0% %
693,300.00 IMPORT
603,171.00

DICIONALES

s recargos también s/g factura, disminuido el crédito fiscal, dividido entre

importe CF Valor Neto Fd

50,000.00 6500 43,500.00 1.01550555315159
260,000.00 33800 226,200.00 1.01550555315159
157,500.00 20475 137,025.00 1.01550555315159
 204,400.00 26572 177,828.00 1.01550555315159
5,400.00 702 4,698.00 1.01550555315159
11,000.00 1430 9,570.00 1.01550555315159
5,000.00 650 4,350.00 1.01550555315159
693,300.00 90,129.00 603,171.00
10,750.00 1,397.50
704,050.00 612,523.50
91,526.50 91,526.50 603,171.00
612,523.50

a prima sujeta a transformación

importe CF Neto Fd
50,000.00 6500 43,500.00 7.21
260,000.00 33800 226,200.00 37.50
157,500.00 20475 137,025.00 22.72
204,400.00 26572 177,828.00 29.48
5,400.00 702 4,698.00 0.78
11,000.00 1430 9,570.00 1.59
5,000.00 650 4,350.00 0.72
693,300.00 90,129.00 603,171.00 100
10,750.00 9352.5
704,050.00
91,526.50
612,523.50 NOTA. TAREA PARA LA PRIMERA CLASE DE OCTUBRE: COSTEAR DE MANERA POR SEPARADO CADA
ADICIONALES (10750) ENTRE CADA UNO DE LOS PRODUCTOS ADQUIRIDOS, PARA ENCONTRAR EL C
INGRESO A TARJETAS DE CONTROL DE EXISTENCIA : PLAZO DE PRESENTACION DIA LUNES 04/10/20

704,050.00
Tipos de Comprobantes contables
De Ingreso
De Egreso LIBRO DIARIO
490,018.80 de Contabiliad

rucción del ,-------------------------6---------------------------

13-Jul
CAJA

7,014.91 Por devolución de mercaderías a nuestro proveedor de la fecha

11/04 según Nota de Crédito-Débito Nº 124

Registro base para la realizacion del ajuste por la devolucion de material de almacene
 7,014.91
1032.2
Fecha 17/09/2021 Procemiento
Existencia al 24/09
17,537.27 200.00 50
idad del proceso de construcción del 400.00 50
300.00 50
560.00 50
60.00 50
3,507.45 200.00 50
100.00 50

as o Ingresos de M.P Existencia al 24/09

7,014.91 150.00 10
350.00 10
250.00 10
510.00 10
10.00 10
150.00 10
50.00 10

Inventario de Materiales
612,523.50 490,018.80
7,014.91 17,537.27
3,507.45 7,014.91
623,045.86 514,570.98
108,474.88

Construcciones en Proceso
490,018.80 7,014.91
17,537.27 3,507.45
507,556.07 10,522.36
497,033.71
497,033.71
 FACTURA
N°058
Fecha de emisión:

Emisor

Nombre: TRANSPORTADORA SAN MIGUEL

Dirección: Av. San Martin
Población: SANTA CRUZ
CI.:
NIT.: 1835830016

Descripción Precio unidad Importe

a Cruz - Yacuiba de 3000 Toneladas 5,000.00 5,000.00
a todo tipo de riesgo 3,000.00 3,000.00
1,500.00 1,500.00
1,250.00 1,250.00

% impuestos 0%
IMPORTE TOTAL 10,750.00 1397.5 9,352.50

693,300.00
10,750.00
704,050.00
91,526.50

Análisis demostrativo sobre los costos adicionales

Imp. T. Costeado por cada producto c/u p/ Kardex Caso 1 Dif c/u Caso 1 Di entre c/u
44,174.49 44.17 43,500.00 674.49 43.5 0.67
229,707.36 114.85 226,200.00 3,507.36 113.1 1.75
139,149.65 92.77 137,025.00 2,124.65 91.35 1.42
 180,585.32 64.49 177,828.00 2,757.32 63.51 0.98
4,770.85 15.90 4,698.00 72.85 15.66 0.24
9,718.39 9.72 9,570.00 148.39 9.57 0.15
4,417.45 8.83 4,350.00 67.45 8.7 0.13
612,523.50 603,171.00 9,352.50

10750 9352.5 1336.07143

612,523.50

Opción B Opción A
Recargos Rec. Distribuidos Impor. Costeado c/u p/ kardex c/u Caso Anterior c/u por el recargo
9352.50 674.49 44,174.49 44.17 44.17 0.00
9352.50 3,507.36 229,707.36 114.85 114.85 0.00
9352.50 2,124.65 139,149.65 92.77 92.77 0.00
9352.50 2,757.32 180,585.32 64.49 64.49 0.00
9352.50 72.85 4,770.85 15.90 15.90 0.00
9352.50 148.39 9,718.39 9.72 9.72 0.00
9352.50 67.45 4,417.45 8.83 8.83 0.00
9,352.50 612,523.50

TUBRE: COSTEAR DE MANERA POR SEPARADO CADA UNO DE LOS ITEMS POR COSTOS
S PRODUCTOS ADQUIRIDOS, PARA ENCONTRAR EL COSTOS UNITARIO PARA EL
CIA : PLAZO DE PRESENTACION DIA LUNES 04/10/2021

--------------------------
36,250.00
INVENTARIO DE MERCADERÍAS 31,537.50
DF-IVA 4,712.50
ón de mercaderías a nuestro proveedor de la fecha
Nota de Crédito-Débito Nº 124

del ajuste por la devolucion de material de almacenes al proveedor

 Saldo al 24/09/2021 c/u Importe
150.00 CEMENTO CAMBA 44.17 2,208.72
350.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 114.85 5,742.68
250.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 92.77 4,638.32
510.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 64.49 3,224.74
10.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 15.90 795.14
150.00 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 9.72 485.92
50.00 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 8.83 441.74
17,537.27

Saldo al 24/09/2021 devolucion de fábrica a Almacenes c/u Importe

160.00 CEMENTO CAMBA 44.17 441.74
360.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 114.85 1,148.54
260.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 92.77 927.66
520.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 64.49 644.95
20.00 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 15.90 159.03
160.00 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE 9.72 97.18
60.00 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS 8.83 88.35
3,507.45
Cant de Bienes Rec. Distribuidos
1000 674.49
2000 3,507.36
1500 2,124.65
 2800 2,757.32
300 72.85
1000 148.39
500 67.45
9,352.50

/u por el recargo
10.00 0
10.00 0
10.00 0
10.00 0
10.00 0
10.00 0
10.00 0
0
Código0100 Nombre del Artículo CEMENTO CAMBA
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha
15-9-2021 fact. 01 1,000.00 44.17 44,174.49
17-9-2021 Ped. N° 10 800.00 44.17 35,339.59
20-9-2021 555 -20.00 44.17 -883.49
20-9-2021 15 -20.00 44.17 -883.49
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 44.17 2,208.72
24-9-2021 Reingreso de Fab a Alm -10.00 44.17 -441.74
980.00 43,291.00 820.00 36,223.08

KARDEX
Código0101 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 16
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha
15-9-2021 fact. 01 2,000.00 114.85 229,707.36
17-9-2021 Ped. N° 10 1,600.00 114.85 183,765.88
20-9-2021 555 -20.00 114.85 -2,297.07
20-9-2021 15 -20.00 114.85 -2,297.07
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 114.85 5,742.68
-10.00 114.85 -1,148.54
1,980.00 227,410.28 1,620.00 186,062.96

KARDEX
Código0102 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 12
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha 17-9-2021 Ped. N° 10
15-9-2021 fact. 01 1,500.00 92.77 139,149.65
17-9-2021 Ped. N° 10 1,200.00 92.77 111,319.72
20-9-2021 555 -20.00 92.77 -1,855.33
27-11-2020 15 -20.00 92.77 -1,855.33
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 92.77 4,638.32
-10.00 92.77 -927.66
1,480.00 137,294.32 1,220.00 113,175.05

KARDEX
Código0103 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 8
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha
15-9-2021 fact. 01 2,800.00 64.49 180,585.32

17-9-2021 Ped. N° 10 2,240.00 64.49 144,468.26

20-9-2021 555 -20.00 64.49 -1,289.90
20-9-2021 15 -20.00 64.49 -1,289.90
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 64.49 3,224.74
2,780.00 179,295.43 -10.00 64.49 -644.95
 2,260.00 145,758.15

KARDEX
Código0104 Nombre del Artículo: Hierro Corugado N° 6
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/15/2021 saldos a la fecha
15-9-2021 fact. 01 300.00 15.90 4,770.85
17-9-2021 Ped. N° 10 240.00 15.90 3,816.68
20-9-2021 555 -20.00 15.90 -318.06
20-9-2021 15 -20.00 15.90 -318.06
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 15.90 795.14
24-9-2021 Reingreso de Fab a Alm -10.00 15.90 -159.03
280.00 4,452.79 260.00 4,134.73

KARDEX
Código0105 Nombre del Artículo: Alambre de Amarre
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha
15-9-2021 fact. 01 1,000.00 9.72 9,718.39
17-9-2021 Ped. N° 10 800.00 9.72 7,774.71
20-9-2021 555 -20.00 9.72 -194.37
20-9-2021 15 -20.00 9.72 -194.37
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 9.72 485.92
24-9-2021 Reingreso de Fab a Alm -10.00 9.72 -97.18
980.00 9,524.02 820.00 7,969.08

KARDEX
Código0106 Nombre del Artículo: Clavos de 2/5
Fecha N° pedido Entradas = Compras Salidas = Costo de Cosntrucción
y/o factura Cant. C/u Importe Cant. C/u Importe
9/1/2021 saldos a la fecha
11-11-2020 fact. 01 500.00 8.83 4,417.45
17-9-2021 Ped. N° 10 400.00 8.83 3,533.96
20-9-2021 555 -20.00 8.83 -176.70
20-9-2021 -20.00 8.83 -176.70
24-9-2021 Segundo Ingreso 50.00 8.83 441.74
24-9-2021 Reingreso de Fab a Alm -10.00 8.83 -88.35
480.00 4,240.75 420.00 3,710.66

605,508.59 497,033.71
 ANALISIS DE LOS METODOS DE CONTROL DE EXISTENC
N°………………
Saldos en Almacen PEPS : primeros en entrar son los priemeros en salir
Cant. C/u Importe Método aplicable
Productos
a: Perecederos = alimentos
0.00 0.00 0.00 Que tipo de información pesenta sus saldos?
1,000.00 44.17 44,174.49 En periodos de Inflación sus saldos son desactualizados
200.00 44.17 8,834.90 Tiene Ventajas ?
220 44.17 9,718.39 Que permite vender los productos más antiguos
200.00 44.17 8,834.90
150.00 44.17 6,626.17
160.00 44.17 7,067.92

UEPS Últimos en entrar primeros en Salir

N°………………
Saldos Método aplicable a:Productos no Perecederos Ferreteria
Cant. C/u Importe
0 0.00 0.00 En periodos de Inflación sus saldos son desactualizados
2,000 114.85 229,707.36
400 114.85 45,941.47 Tiene Ventajas ?
420 114.85 48,238.54 NO TIENE
400.00 114.85 45,941.47 Tiene desventajas? Si Información desactualizada
350.00 114.85 40,198.79
360.00 114.85 41,347.32

N°………………
Saldos
Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00 PP SE VENDE TOMANDO EN CUENTA EL PROMEDIO DE ROTACIÓN DE BI
1,500.00 92.77 139,149.65
300.00 92.77 27,829.93
320 92.77 29,685.26
300.00 92.77 27,829.93 Aplicable
a que productos? A Todo tipo de productos
250.00 92.77 23,191.61 además aplicable en todos los periodos de inflación y no inflacion
260.00 92.77 24,119.27

N°……………… Ventajas= Saldos Actualizados

Saldos en Almacen Costos Actualizadas
Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
2,800.00 64.49 180,585.32

560.00 64.49 36,117.06 Supuestos para el ensayo de la operativa de manejo de

580 64.49 37,406.96
- En fecha 17 de septimbre a solicitud del departamento de producción se
560.00 64.49 36,117.06 materiales para el inicio del complejo deportivo universitario, el envió es e
510.00 64.49 32,892.33 factura N° 1 y nota re requerimiento N° 0010
520.00 64.49 33,537.27
- El dia 20 de septiembre de 2021, por no corresponder a la calidad solicita
produccción, el responsable de dicho Dpto. efectua la devoliución de 20 u
ingresado a la fábrica según recibo N° 555

- El mismo dia el encargado de almacenes realiza la devolución al proveed

el Dpto de Producción; considerando que dicha devolución ha sido acepta
 - En fecha 17 de septimbre a solicitud del departamento de producción se
materiales para el inicio del complejo deportivo universitario, el envió es e
factura N° 1 y nota re requerimiento N° 0010

- El dia 20 de septiembre de 2021, por no corresponder a la calidad solicita

produccción, el responsable de dicho Dpto. efectua la devoliución de 20 u
ingresado a la fábrica según recibo N° 555
N°……………… - El mismo dia el encargado de almacenes realiza la devolución al proveed
Saldos en Almacen el Dpto de Producción; considerando que dicha devolución ha sido acepta
costo adicionales corren por cuenta de los responsables de los Dptos de A
Cant. C/u Importe la devolución es considerado como anticipo para nuevas compras según n
0.00 0.00 0.00
300.00 15.90 4,770.85
- El material devuelto por el departamento de producción por ser extempo
proveedor
60.00 15.90 954.17
80 15.90 1,272.23 - Se realiza una nueva entrega de material al departamento de prodcción c
producto
60.00 15.90 954.17
- Por consider material sobrante el Dpto de prodcción realiza la devolución
10.00 15.90 159.03 al departamento de almacenes
20.00 15.90 318.06

N°………………
Saldos en Almacen
Cant. C/u Importe
0.00 0.00 0.00
1,000.00 9.72 9,718.39 Fecha 17/09/2021 Procemiento
200.00 9.72 1,943.68 Existencia Salda
220 9.72 2,138.05 1000 80% 800 CEMENTO CAMBA
200.00 9.72 1,943.68 2000 80% 1600 BARRAS DE HIERRO CORRUG
150.00 9.72 1,457.76 1500 80% 1200 BARRAS DE HIERRO CORRUG
160.00 9.72 1,554.94 2800 80% 2240 BARRAS DE HIERRO CORRUG
300 80% 240 BARRAS DE HIERRO CORRUG
1000 80% 800 KILOS DE ALMBRE DE AMARR
500 80% 400 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS

N°………………
Saldos en Almacen
Cant. C/u Importe Reglas para el manejo de Kardex en el caso de devolucio
0.00 0.00 0.00
500.00 8.83 4,417.45
1.- Las devoluciones de Fábrica a almacen, éstas deben ser re
de existencias como: salidas en rojo en el kardex, lo cual imp
100.00 8.83 883.49 2.- Las dedevoluciones de Almacen a proveedores, deben ser
120 8.83 1,060.19 control de existencias como: Ingreso en rojo y éstas provocan
finales
100.00 8.83 883.49
50.00 8.83 441.74
60.00 8.83 530.09
Devolución de Fabrica a Almacenes
20 CEMENTO CAMBA
108,474.88 20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6
20 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE
20 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS
Devolución de almacenes al Proveedor
20 CEMENTO CAMBA
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8
20 BARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6
20 KILOS DE ALMBRE DE AMARRE
20 CLAVOS DE 2.5 PULGADAS
CONTROL DE EXISTENCIAS
PEPS
SALDOS Segundo lugar
Cant c/u Saldo
10 1.9 19
5 2 10
15 2.1 31.5
20 1.8 36
50 96.5

Riesgo obsolecencia

UEPS
SALDOS Tercero lugar
Cant c/u Saldo
10 1.9 19
5 2 10
15 2.1 31.5
20 1.8 36

50 96.5

MEDIO DE ROTACIÓN DE BIENES O PRODUCTOS

PP primero
SALDOS
Cant c/u Saldo
10 1.9 19

15 1.93333333 29
30 2.01666667 60.5
50 1.93 96.5

perativa de manejo de kardex

artamento de producción se realiza el primer envio de
o universitario, el envió es el 80% del material adquirido según

esponder a la calidad solicitada por el departamento de

ectua la devoliución de 20 unidades de cada producto

iza la devolución al proveedor de los materiales devueltos por

a devolución ha sido aceptada por el proveedor, los recargos y
artamento de producción se realiza el primer envio de
o universitario, el envió es el 80% del material adquirido según

esponder a la calidad solicitada por el departamento de

ectua la devoliución de 20 unidades de cada producto

iza la devolución al proveedor de los materiales devueltos por

a devolución ha sido aceptada por el proveedor, los recargos y
ponsables de los Dptos de Almacen y recepción, en importe de
ara nuevas compras según nota de edevución N° 15

producción por ser extemporaneo no es aceptado por el

epartamento de prodcción consistente en 50 unidades de cada

odcción realiza la devolución de 10 undades de cada producto

EMENTO CAMBA 44.1744916 35,339.59

ARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 16 114.853678 183,765.88
ARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 12 92.7664323 111,319.72
ARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 8 64.4947577 144,468.26
ARRAS DE HIERRO CORRUGADO N° 6 15.902817 3,816.68
ILOS DE ALMBRE DE AMARRE 9.71838814 7,774.71
LAVOS DE 2.5 PULGADAS 8.83489831 3,533.96
490,018.80

rdex en el caso de devoluciones

almacen, éstas deben ser registradas en las tarjetas de control

ojo en el kardex, lo cual implica un incremento en las exitencias
en a proveedores, deben ser registradas en las tarjetas de
eso en rojo y éstas provocan una disminución en las exitencias

C/U Importe Bs.

44.17 883.49
114.85 2,297.07
92.77 1,855.33
64.49 1,289.90
15.90 318.06
9.72 194.37
8.83 176.70
Total 7,014.91
C/U Importe Bs. Demostración de la Diferencia C/U de compras
43.50 870.00 0.67449156 13.49 50 1000
113.10 2,262.00 1.75367806 35.07 130 2600
91.35 1,827.00 1.41643228 28.33 105 2100
63.51 1,270.20 0.98475768 19.70 73 1460
15.66 313.20 0.24281696 4.86 18 360
9.57 191.40 0.14838814 2.97 11 220
8.70 174.00 0.13489831 2.70 10 200
Total 6,907.80 107.11 7940
Diferencia 107.11
Solución

Inventario 1,044.00
IVA 156.-
Envases en custodia 400.-
Proveedores por pagar 1,600.-

En el supuesto que la Empresa decida comprar los

enveses, el registro contable se debe realizar de la
siguiente manera.
Proveedores por pagar 400.-
Envases y Embalajes 348.-
IVA CF 52.-
Envases en custodia 400.-
Banco 400.-

Finalmente, por diferentes motivos, parte de los

envases se hubieran deteriorado o averiados y no
son aceptados por el proveedor, supongamos unos
20 envases, el registro contable debería ser de la
siguiente manera.

Proveedores por pagar 80.-

Pérdidas y/o Cuentas por Cobrar Empleados 69.60.-
IVA CF 10.40.-
Envases en custodia 80.-
Banco 80.-
3.- Tratamiento de los Envases. - Generalmente los envases se tien
que devolver a los proveedores por las condiciones de su mismo m
más aún si el monto es significativo, tal es el caso de las Botellas,
canastillos y otros, el tratamiento contable se lo realiza de la siguie
manera:
Cualquier distribuidor de refrescos o bebidas exige una garantía pa
envases en estas circunstancias el asiento contable es de la siguien
manera: Ej.
Compramos refrescos de la coca cola por 100 botellas de 3 litros en
de vidrio sujetos a devolución con depósito en garantía, el product
cuesta Bs.12 Cada uno, la garantía por cada envase es de Bs. 4, en e
circunstancias, el registro contable sería de la siguiente manera:
 os envases se tienen
es de su mismo monto,
de las Botellas,
ealiza de la siguiente

e una garantía para los

e es de la siguiente

ellas de 3 litros envases

rantía, el producto
e es de Bs. 4, en estas
uiente manera: