Licenciatura: Administración de Empresas
Asignatura: Derecho Fiscal
Semestre: Séptimo Calificación___________
Nombre del Alumno _JUAN CARLOS MARTIN CORTÉS_____Fecha_23/09/2022__
Con base en las generalidades del Código Fiscal de la federación analizadas,
responde las siguientes preguntas
Ejercicios Residencia
1).- Porqué se debe de identificar el concepto de residencia para efectos fiscales?
RESPUESTA –
Porque permite saber en qué país tributa un contribuyente, coincidiendo usualmente con la
ubicación física de la persona. Es decir, la residencia fiscal es el lugar donde el individuo
tiene obligaciones fiscales, debiendo declarar sus rentas y pagar impuestos.
2).-Durante el ejercicio fiscal del 2021 una persona física radicó en los Estados Unidos de agosto a
diciembre, donde obtuvo ingresos por actividad empresarial por $55.900.00 dólares a un tipo de
cambio en promedio de $19.80; con respecto a sus ingresos por la prestación de servicios
profesionales en México, obtuvo un ingreso total por $950,000.00. Determine si para efectos
fiscales, se considera residente en territorio nacional.
RESPUESTA –
No es residente en el territorio nacional por no exceder del 50% de ingresos.
3).- Una persona física laboró en la Secretaría de Relaciones durante el 2021: Del 1º de Enero al 31
de marzo colaboró en la expedición de pasaportes en la Ciudad de México D.F.. con un sueldo
mensual de $18,500.00 .A partir del 1º de abril hasta el 31 de diciembre de ese año trabajó para la
misma dependencia como agregado cultural en la embajada de París, Francia, con un sueldo 2,000
euros mensuales (cotización del euro en promedio de $19.60).
RESPUESTA -
De acuerdo al artículo 9 fracción I no es residente ya que más del 50% está en el extranjero.
4.- Un empresario mexicano realiza cambio de residencia el 5 de enero del 2021, al Principado de
Mónaco (Régimen Fiscal Preferente), señale cuando dejaría de ser residente en México para
efectos fiscales:
RESPUESTA –
No deja de ser residente en México
Art. 10 Domicilio Fiscal
1.-La empresa “El Arte Antiguo Francès S.A. de C.V.” tiene su planta ubicada en Cuautitlán, Estado
de México; como medida de planeación fiscal a fin evitar las constantes auditorías que le practica la
Administración de Auditoría Fiscal de Naucalpan, instala una oficina en la ciudad de Pachuca,
Estado de Hidalgo, presentando un aviso de cambio de domicilio fiscal.
-Indique si lo anterior es procedente.
RESPUESTA -
No porque la administración principal está en Culiacán estado de México.
2.-Un Contador se inscribe en el R.F.C. por la prestación de servicios profesionales independientes
(asesoría contable y fiscal), habilitando un local adjunto a su casa habitación, por lo que da de alta
ante la autoridad ese inmueble como su domicilio fiscal. Indique para efectos de una auditoria que
problemas podría tener.
RESPUESTA -
Que el auditor tome en consideración todos los bienes que encuentre dentro de su casa habitación
aun cuando estos no tengan que ver con su declaración.
Ejercicio Fiscal
1.- “Comercial Mersa S.A.C.V. inicia operaciones el 2 de diciembre del 2021: señale cuáles serán
sus dos primeros ejercicios fiscales.
RESPUESTA -
Ejercicio fiscal irregular de 2 de diciembre al 31 de diciembre de 2021.
Ejercicio fiscal regular de 1 de enero al 31 de diciembre de 2022.
2.- Indique cuáles serán los ejercicios fiscales para la empresa “Cartonera del Golfo S.A. de C.V. Si
inicia su período de liquidación el 4 de marzo de 2017 y termina el 5 de mayo del 2021.
RESPUESTA -
Ejerció fiscal irregular de 1 de enero al 4 de marzo de 2017.
3.- La empresa “Corporativo Alfa S.A. de C.V. se escinde parcialmente el 5 de agosto del 2021;
señale cual será el período correspondiente a su ejercicio del 2021:
RESPUESTA -
Ejerció fiscal irregular de 5 de agosto al 31 de diciembre de 2021.
