Ejercicio 1

SOLUCIÓN
Empresa: Empresa la Novia
Metodo de Valuación de inventarios: Promedio Ponderado
Producto: Mezcla de plata y bronce
Periodo: Del 1 al 31 de julio
ENTRADAS SALIDAS EXISTENCIAS
Fecha Referencia0 Descripción Cantidad C. Unitario Total Cantidad C. Unitario Total Cantidad C. Unitario Total
1/07/2022 Inv. Inicial 2,100 Q 5.50 Q 11,550.00
4,900 Q 6.00 Q 29,400.00
1/07/2022 Inv. Inicial 7,000 Q 5.85 Q 40,950.00
4/07/2022 1002 Requisición 5,100 Q 5.85 Q 29,835.00 1,900 Q 5.85 Q 11,115.00
5/07/2022 2354 Compra 3,670 Q 5.00 Q 18,350.00 5,570 Q 5.29 Q 29,465.00
7/07/2022 2359 Compra 4,700 Q 6.50 Q 30,550.00 10,270 Q 5.84 Q 60,015.00
13/07/2022 1005 Requisición 5,000 Q 5.84 Q 29,200.00 5,270 Q 5.85 Q 30,815.00
17/07/2022 2365 Compra 8,000 Q 7.15 Q 57,178.57 13,270 Q 6.63 Q 87,993.57
18/07/2022 435 Dev. Ex. 1,000 Q 6.63 Q 6,630.00 12,270 Q 6.63 Q 81,363.57
19/07/2022 1010 Requisición 8,000 Q 6.63 Q 53,040.00 4,270 Q 6.63 Q 28,323.57
26/07/2022 2370 Compra 7,000 Q 7.30 Q 51,100.00 11,270 Q 7.05 Q 79,423.57
28/07/2022 1015 Requisición 7,000 Q 7.05 Q 49,350.00 4,270 Q 7.04 Q 30,073.57
30/07/2022 123 Dev. In. 700 Q 7.04 Q 4,928.00 4,970 Q 7.04 Q 35,001.57
31/07/2022 Venta 800 Q 7.04 Q 5,632.00 4,170 Q 7.04 Q 29,369.57

C/R 23,370 Q 157,178.57 25,100 Q 161,425.00

Dev. In/Ex 700 Q 4,928.00 1,000 Q 6,630.00
Ventas 800 Q 5,632.00
Suma 24,070 Q 162,106.57 26,900 Q 173,687.00 4,170 Q 29,369.57
REGISTROS CONTABLES

Fecha Código Cuenta Debe Haber

Almacén Q 157,178.57
IVA x Cobrar Q 18,861.43
A: Caja y bancos (Provedor) Q 176,040.00
Registro de la compra de materia prima de la empresa "La
novia" Q 176,040.00 Q 176,040.00

Almacén Q 6,630.00
IVA x Cobrar Q 795.60
A: Caja y bancos Q 7,425.60
Registro de las compras del mes de julio de Materia Prima Q 7,425.60 Q 7,425.60

Almacén Q 4,928.00
A: Productos en proceso Q 4,928.00
Registro De la devolución al almacén de MP Q 4,928.00 Q 4,928.00

Productos en proceso Q 161,425.00

A: Almacén Q 161,425.00
Registro De la requisición de MP Q 161,425.00 Q 161,425.00

Proveedores Q 6,316.80
a: Almacén Q 5,632.00
IVA Debito Q 675.84
Registro de la venra de MP Q 6,316.80 Q 6,307.84

Fecha Código Cuenta Debe Haber

Almacén Q 168,736.57
IVA x Cobrar Q 19,657.03
Productos en proceso Q 156,497.00
A: Almacén Q 161,425.00
A: Caja y bancos Q 183,465.60
Registro De los ingresos y egresos del mes dejulio Q 344,890.60 Q 344,890.60
EJERCICIO 2
SOLUCION
A). Caso práctico de un despido de un Jefe de Producción en mayo 2020
Un Jefe de producción laboraba para una fábrica industrial con horario de lunes a viernes de 8 a 5, y sábado de 8 a 12, ganaba cinco mil quetzales
mensuales, como se encontraba en época de producción anual laboró todos los días sábados de los últimos 3 meses, todo el día, incluyendo asuetos. No
terminó de elaborar la producción el último día de labores por haber sufrido en la mañana un dolor agudo. Se va al IGSS donde lo operan de apendicitis y
queda suspendido de labores e internado. El Gerente General de la Industria decide despedirlo por no haber terminado la producción, por lo que fue
imposible despachar el producto. Cómo se considera un despido no justificado elaborar el cálculo de prestaciones laborales totales a que tiene derecho el
Jefe de producción inicio labores el 15 de enero de 2019 y fue despedido el 01 de mayo de 2020.

Se pide que desarrolle el cálculo de las prestaciones a que tiene derecho.

DATOS
Horario de lunes a viernes de 8 horas, sabado 4 horas
Ganaba 5 mil mensuales
Laboró todos los días sábados los ultimos 3 meses, inclueyendo asuetos
Despido injustificado por enfermedad
Inicio de laboresl el 15 de enero 2019
Despedido el 01 de mayo 2020
1. INDEMNIZACION Fórmula: (Salario Promedio 6 meses /6 + Salario Promedio 6 meses)/365*Días Laborados
Sueldo base Q5,000.00+Q250.00 bonificación=Q5,250.00
1 Abril 5,000.00
2 Marzo 5,000.00
3 Febrero 5,000.00
4 Enero 5,000.00
5 Diciembre 5,000.00
6 Noviembre 5,000.00
30,000.00 .30,000.00/6=5000 Sueldo promedio del mes 5,000.00
Días laborados
Enero 17.00 Calculos
Febrero 28.00 (5,000.00/365)*472 6,465.75
Marzo 31.00
Abril 30.00 Aguinaldo
Mayo 31.00 (2082.19/12)*6= 1,041.10
Junio 30.00
Julio 31.00
Agosto 31.00 6465.75+1041.10= 7,506.85
Septiembre 30.00 PAGO DE INDEMNIZACIÓN 7,506.85
Octubre 31.00
Noviembre 30.00
Diciembre 31.00
Enero 31.00
Febrero 28.00
Marzo 31.00
Abril 30.00
Mayo 1.00
Total días 472.00
2. VACACIONES ((Salario Promedio 12 meses/365)*(Días de vacaciones a que tenga derecho/30))* Días
laborados
Enero 2020. 17.00 (107*15)/365=4.40 Días de vacaciones por no cumplir el año
Febrero 2020. 28.00 (5,000.00/30)*15=2500 Vacaciones al año
Marzo 2020. 31.00 (2500/15)*4.40= Q733.33
Abril 2020. 30.00
Mayo 2020. 1.00
Total días 107.00 PAGO DE VACACIONES Q733.33

3. AGUINALDO (Salario Promedio 12 meses / 365)*Días Laborados

Diciembre 2019.31.00
Enero 2020. 31.00 Calculo
Febrero 2020. 28.00 (5000/365)*152= 2,082.19
Marzo 2020. 31.00
Abril 2020. 30.00
Mayo 2020. 1.00
Total días 152.00 PAGO DE AGUINALDO ES DE (Q2082.19)

4. BONO 14 (Salario Promedio 12 meses / 365)*Días Laborados

Julio 31.00
Agosto 31.00 Calculo
Septiembre 30.00 (5,000.00/365)*305= 4,178.08
Octubre 31.00
Noviembre 30.00
Diciembre 31.00
Enero 31.00
Febrero 28.00
Marzo 31.00 PAGO DE BONO 14 (Q4,178.08)
Abril 30.00
Mayo 1.00
Total
días 305.00

5. HORAS EXTRAS PENDIENTES (Valor de hora extraordinaria * Horas extraordinarias pendientes de pago)
Sabados de los Últimos 3 meses, labora 4 horas extraordinarias
Febrero 4.00 Calculos
Marzo 5.00 (13*4)=52 horas extraordinarias
Abril 4.00
Sabados 13.00 Se suma 4 horas más porque el 20 de abril fue asueto por semana mayor
(52+4)= 56 horas netas

Valor Hora Extra (Q5,000.00/30)=166.67 el día

(166.67/8)=20.83 la hora
(20.83*1.5)=Q31.25*56=Q1,750.00 total horas Extras

PAGO DE HORAS EXTRAS (Q1,750.00)

6. SALARIO PENDIENTES
Sueldo de un día 01 de mayo
(5,000.00/30) 166.67 175.00
Bonificación de un día 01(250.00/30)
de mayo 8.33
PAGO DE SALARIO PENDIENTE Q175.00
REGISTRO CONTABLE
FECHA 01/05/2019
DEBE HABER
Indemnización 7,506.85
Vacaciones 733.33
Aguinaldo 2,082.19
Bono 14 4,178.08
Horas Extras 1,750.00
Salario 166.67
Bonificación Incentivo 8.30
a: Caja y bancos 16,425.42
Pago de prestaciones para el 16,425.42 16,425.42
 B) Registro Contable

Registrar el pago de sueldos de julio de la empresa Rio Dulce

El pago de sueldos se realizó mediante cheques
Un perito contador Q.3,700. 00 Administrativo
Una secretaria Q.3,000.00 Administrativo
Un auxiliar de contabilidad Q.2,600.00 más 25 horas extras Q.406.25 Administrativo
Una encargada de sala de ventas Q3.,600.00 Sala de ventas
Cuatro vendedores Q.2,300.00 c/u Sala de ventas
Un conserje Q.2,200.00 más 30 horas extras Q.412.50 Administrativo
Un chofer de una panel Q.2,500.00 más 28 horas extras Q.437.50 Sala de Ventas
A todos los empleados se les pagará Q.250.00 de bonificación incentivo.
SOLUCION
CALCULO DE HORAS EXTRAS (Valor de hora extraordinaria * Horas extraordinarias pendientes de pago)
Auxiliar de contabilidad Conserje Chofer panel
Valor de hora Extra (2,600.00/30)= 86.67 el día (2200/30)=73.33 el día (2500/30)=83.33 el día
(86.67/8)=10.83 por hora (73.33/8)=9.16 Por hora (83.33/8=10.42 por hora
(10.83*1.5)=16.25*25=406.25 (9.16*1.5)=13.75*30= 412.5 (10.42*1.5)=15.63*28=437.5
PARTIDA CONTABLE
CUENTA DEBE HABER CALCULOS
Sueldo Administración 12,318.75 (3700+3000+2600+2200+406.25+412.5)=12318.75
Sueldo sala de ventas 15,737.50 (3600+(2300*4)+2500+437.5)=15737.50
Bonificación incentivo Administración
1,000.00 (250*4)=1000
Bonificación incentivo sala de entas
1,500.00 (250*6)=1500
Prestaciónes laborales administración
3,763.38 (12318.75*30.55%)=3763.38
Prestaciones laborales sala de venta
4,807.81 (15737.50*30.55%)=4807.81
Cuota patronal administración 1,560.79 (12318.75*12.67%)=1560.79
Cuota patronal Sala de venta 1,993.94 (15737.50*12.67%)=1993.94
A: Bancos 29,201.13 . ((12318.75+15737.50)*09517)+1000+1500=29201.13
Cuota laboral IGSS por pagar 1,355.12 (12318.75+15737.50)*4.83%=1355.12
Cuota patronal por pagar 3,554.73 (12318.75+15737.50)*12.67%=3554.73
Provisión para Prestaciones laborales 8,571.18 (12318.75+15737.50)*30.55%=8573.18
Pago de sueldo de planillas 42,682.16 42,682.16
 c) Registro Contable

Se pagaron sueldos correspondientes al mes de julio de la empresa Sophía

El pago se efectuó mediante la emisión de cheques # 25 al # 36
Un contador General Q.7,250.00 Administrativo
Un auxiliar de contabilidad Q.3,000.00 Administrativo
Una secretaria Q.2,800.00 Administrativo
Una encargada de sala de ventas Q.2,900.00 Sala de ventas
Cuatro vendedores Q.2,300.00 c/u + comisiones s/v Q.400.00 c/u SV
Una cajera Q.2,500.00 + comisiones s/v Q.500.00 SV
Un conserje Q.2,200.00 Administrativo
Un mensajero Q.2,200.00 Administrativo
Un chofer de una panel Q.2,400.00 SV
A todos se les pagó Q.250.00 como bonificación incentivo.
Según la Ley de actualización tributaria: De todos los empleados a quien debe retenerse el
impuesto sobre la renta es al contador general.
Al chofer se la aplicó descuento judicial equivalente a Q.450.00
Retenciones legales para aplicar a todos los empleados
Cuota laboral IGSS 4.83%
Cuota patronal IGSS 10.67%
INTECAP 1%
IRTRA 1%
Las cuotas patronales y laborales, así como el ISR sobre sueldos quedaron pendientes de pago.
También debe calcular y contabilizar la provisión para prestaciones laborales
SOLUCIÓN
CALCULO DE ISR
7250*12= 87,000.00
250*12= 3,000.00
Total devengado anualmente 90,000.00
MENOS DEDUCCIONES LEGALES
Gastos personales 48,000.00
Cuota laboral IGSS (7250*4.83%)*12
4,202.10
52,202.10
Renta imponible 37,797.90
ISR 5% ANUAL 1,889.90
ISR MENSUAL 157.49
REGISTRO CONTABLE
CUENTA DEBE HABER CALCULOS
Sueldo Administración 17,450.00 (7250+3000+2800+2200+2200)=17450.00
Sueldo sala de ventas 17,000.00 (2900+(2300*4)+2500+2400)=17100.00
Comisiones sobre ventas 2,100.00 (400*4)+500=2100
Bonificación incentivo Administración
1,250.00 (250*5)=1250
Bonificación incentivo sala de entas
1,750.00 (250*7)=1750
Prestaciónes laborales administración
5,330.98 (17450*30.55%)=5330.98
Prestaciones laborales sala de venta
5,193.50 (17000*30.55%)=5193.50
Cuota patronal administración 2,210.92 (17450*4.83%)=2210.92
Cuota patronal Sala de venta 2,419.97 (17000*4.83%)=2419.97
A: Bancos 37,177.14 ((17450+17000+2100)*0.9517)+1250+1750-450-157.49=37177.14
Cuotas patronales por pagar 4,630.89 (2110.92+2419.97)=4630.89
Cuota laboraes por pagar 1,765.36 (17450+17000+2100)*4.83%=1765.36
ISR Retenido por pagar sobre sueldo 157.49
Descuentos Judiciales 450.00
Provisión para prestaciones laborales 10,524.48 (5330.98+5193.50)=10524.48
Pago de sueldo de planillas 54,705.36 54,705.36
D) Planilla de sueldos y registros contables

planilla del 3 al 9 de julio

Días
No. Nombres Cargos Clasificació Horas Extras Diario
laborados
n Directa o
1.00 María Morales Diseñadora Indirecta 6.00 6.00 72.00
2.00 Mariela del Carmen
Supervisora Indirecta 5.00 5.00 80.00
3.00 Marilú Rivera Operaria Directa 6.00 10.00 56.00
4.00 Oneida OrtegaPlanchadora Directa 5.00 6.00 48.00
5.00 Erick Miranda Operario Directa 6.00 11.00 56.00
6.00 Anacleto PérezEmpacador Directa 6.00 50.00
362.00

Total
ordinario Extraordinario 7to dia sub total bonificacio OTROS
devengado
n
432.00 81.00 85.50 598.50 48.39 646.89
400.00 75.00 79.17 554.17 40.32 594.49
336.00 105.00 73.50 514.50 48.39 562.89
240.00 54.00 49.00 343.00 40.32 383.32
336.00 115.50 75.25 526.75 48.39 575.14
300.00 - 50.00 350.00 48.39 398.39
2,044.00 430.50 412.42 2,886.92 274.19 3,161.11

DEDUCCIONES
IGGS ISR OTROS TOTAL LIQUIDO A
DESCUENTOS RECIBIR

28.91 - 28.91 617.98

26.77 - 26.77 567.72
24.85 - 24.85 538.04
16.57 - 16.57 366.76
25.44 - 75.00 100.44 474.70
16.91 - 100.00 116.91 281.48
139.44 - 175.00 314.44 2,846.67
 PRIMERA FORMA PARA CALCULO PRESTACIONES
Descripcion Base % por mes % por 7 días S/ ordinario
Aguinaldo 1/12*100 0.083 0.0188 2,044.00 Prestacione
170.33 Prestacione
38.46
Bono 14 1/12*100 0.083 0.0188 2,044.00 170.33 38.46
Indemnizacion 1/12*100 0.083 0.0188 2,044.00 170.33 38.46
Vacaciones 15/360*100 0.0417 0.0094 2,044.00 85.17 19.23
Total 8,176.00 596.17 134.62
REGISTRO CONTABLE FORMA 1
CUENTAS DEBE HABER
PARTIDA No. 1 30/07/2020
Mano de Obra directa 1,660.97
Mano de obra indirecta 1,185.70
Bonificacion Incentivo 274.19
Cuota Patronal 139.44
A: Caja y Bancos 2,846.67
Cuota patronal y laboal por pagar 413.63
ISR retenido -
Registro del pago de mano 3,260.30 3,260.30

PARTIDA No. 2 30/07/2020

Prestaciones laborales 134.62
a: Provisión aguinaldo 38.46
Provición Bono 14 38.46
Provisión Indemnizacion 38.46
Provisión Vacaciones 19.23
Provisión de prestaciones laborales 134.62 134.62
REGISTROS CONTABLES FORMA 2
PARTIDA No. 1 30/07/2020
Mano de Obra directa 1,714.26
Mano de obra indirecta 1,274.53
Bonificacion Incentivo 274.19
Cuota Patronal 146.65
Prestaciones laborales 134.62
A: Caja y Bancos 2,988.79
Cuota patronal y laboral por pagar 420.84
Isr Retenido -
Provisión aguinaldo 38.46
Provisión Bono 14 38.46
Provisión Indemnizacion 38.46
Provisión Vacaciones 19.23
Pago de mano de obra y probisión 3,544.26 3,544.26
EJERCICIO 3
FABRICA Dormilón Feliz
Cédulas de distribución de Gastos de Fabricación
Cédula No. 1 Cédula No. 2
Departamentos
Cumbistibles y lubricantes Seguros contra incendios
0.70 0.30 TOTAL Invesion My E 18%

Corte 6,864.00 6,864.00 360,000.00 5,400.00

Ensamble 4,336.00 4,336.00 320,000.00 4,800.00
Matenimiento de maquinaria 1,200.00 1,200.00 120,000.00 1,800.00
Mantenimiento de edificio 1,200.00 1,200.00 24,000.00 360.00
Almacen y materiales 1,200.00 1,200.00 7,200.00 108.00
Administración y ventas 1,200.00 1,200.00 52,800.00 792.00
-
-
Total 11,200.00 4,800.00 16,000.00 884,000.00 13,260.00
Por departamento seguros contra incendios
Datos corte ensamble Datos
días trabajadoso F 20.00 20.00 % amortización anual 18%
jornada horas diarias 8.00 8.00 TOTAL DE INVERSION 884,000.00
total horas trabajadas 160.00 160.00 Amortización anual 159,120.00
maquinas 6.00 4.00 Amortización mensual 13,260.00
total horas maquinas 960.00 640.00 1,600.00 factor 0.01500
costos Hora. Maquina 7.15 6.7750
Total C. H. M. 6,864.00 4,336.00 11,200.00

Cédula 3 Cédula 4
Prestaciones laborales Depreciacion edificio o contruccion
sueldos y salarios sueldos y salarios Total % Area ocupada en mt2S
Indirectos Directos S yS 41.836657
8,000.00 86,400.00 94,400.00 39,493.80 55,000.00 773.44
6,400.00 126,000.00 132,400.00 55,391.73 45,000.00 632.81
7,200.00 7,200.00 3,012.24 15,000.00 210.94
9,600.00 9,600.00 4,016.32 15,000.00 210.94
7,000.00 7,000.00 2,928.57 20,000.00 281.25
22,000.00 22,000.00 9,204.06 10,000.00 140.63

60,200.00 212,400.00 272,600.00 114,046.73 160,000.00 2,250.00

Prestaciones laborales Depreciacion edificio o contruccion

Datos % en ley DATOS
Bono 14 8.33 COSTO DE CONTRUCCION 540,000.00
Aguinaldo 8.33 % Depreciacion anual 0.05
Indemnización 8.33 % Depreciacion mensual 0.004167
Vacaciones 4.17 depreciacion mensual 2,250.00
Cuotas patronales 12.67
41.836657 160,000.00 2,250.00
55,000.00 773.44
 Cédula 5 Cédula 6
Viaticos y transporte Energía electrica
Trabajadores Gasto porcentajes KXM

30.00 1,200.00 2,280.00 2,280.00

32.00 1,280.00 1,520.00 1,520.00
4.00 160.00 800.00 800.00
8.00 320.00 600.00 600.00
5.00 200.00 300.00 300.00
11.00 440.00 900.00 900.00
-
128,000,000.00
90.00 3,600.00 2,600.00 3,800.00 6,400.00

Viaticos y transporte Energía electrica

Datos Datos
Desembolsos cheques 3,600.00 Corte 12,000.00
Trabajadores 90.00 Emsamble 8,000.00
M maq 12.5000%
M Edi 9.3750%
90.00 3,600.00 Almacen y manteriales 4.6875%
30.00 1,200.00 Admon y ventas 14.0625%

kilobatios 20,000.00 3,800.00

12,000.00 2,280.00
 Cédula 7 Cédula 8 Cédula 9
IUSI Alquileres Depreciacion Mob y Equipo
Area Mob y Equipo por dep
Mts2
225.00 55,000.00 2,750.00 360,000.00 6,000.00
225.00 45,000.00 2,250.00 320,000.00 5,333.33
225.00 15,000.00 750.00 120,000.00 2,000.00
225.00 15,000.00 750.00 24,000.00 400.00
225.00 20,000.00 1,000.00 7,200.00 120.00
225.00 10,000.00 500.00 52,800.00 880.00

1,350.00 160,000.00 8,000.00 884,000.00 14,733.33

IUSI Alquileres Depreciacion Mob y Equipo

Datos Datos Datos
% por millar 0.009 Pago de Alquiler 8,000.00 Porcentaje mob y equipo 0.20
Terreno y edificio 1,800,000.00 Area ocupacional 160,000.00 Monto mob y equipo884,000.00
Areas 6.00 factor Depreciacion anual 176,800.00
Impuesto Anual 16,200.00 Depreciacion Mensual14,733.33
Impuesto mensual 1,350.00 160,000.00 8,000.00
225.00
Impuesto por areas proporcional 55,000.00 2,750.00 884,000.00 14,733.33
360,000.00 6,000.00

Hoja Técnica de Distribucion Primaria y Secundaria

Gastos de Fabricación
Almacen Admon. Y
Descripción Corte Ensamblado M. Maquinaria M. Edificios Total
Material Ventas
Datos Generales
Dias trabajados 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 120.00
Jornada de trabajo 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 6.00
Horas diarias 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 8.00 48.00
Horas fabrica 160.00 160.00 160.00 160.00 160.00 160.00 960.00
No. De obreros 30.00 32.00 4.00 8.00 5.00 11.00 90.00
Horas Hombre 4,800.00 5,120.00 640.00 1,280.00 800.00 1,760.00 14,400.00
Mano de obra (Directa) 86,400.00 126,000.00 212,400.00
C. H.H.M.O. (directa) 18.00 24.61 42.61
Gastos de Fabricación 228,066.61
Distribución primaria
Sueldos indirectos 8,000.00 6,400.00 7,200.00 9,600.00 7,000.00 22,000.00 60,200.00
Materiales indirectos 11,920.00 18,080.00 4,000.00 2,778.00 508.00 6,000.00 43,286.00
Diversos Gtos. De Fabr. 3,236.00 748.00 782.00 - 40.00 228.00 5,034.00
Combustibles y lubri (C-1) 6,864.00 4,336.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 1,200.00 16,000.00
Seguros C-2 5,400.00 4,800.00 1,800.00 360.00 108.00 792.00 13,260.00
Prestaciones C-3 39,493.80 55,391.73 3,012.24 4,016.32 2,928.57 9,204.06 114,046.73
Depreciación edificios C-4 773.44 632.81 210.94 210.94 281.25 140.63 2,250.00
Viaticos y gtos transpor C-5 1,200.00 1,280.00 160.00 320.00 200.00 440.00 3,600.00
Energia electrica C-6 2,280.00 1,520.00 800.00 600.00 300.00 900.00 6,400.00
IUSI C-7 225.00 225.00 225.00 225.00 225.00 225.00 1,350.00
Alquileres C-8 2,750.00 2,250.00 750.00 750.00 1,000.00 500.00 8,000.00
Depreciación M y E C-9 6,000.00 5,333.33 2,000.00 400.00 120.00 880.00 14,733.33
Total distribución primaria 88,142.24 100,996.88 22,140.18 20,460.26 13,910.82 42,509.69 288,160.06
Distribución secundaria
Mantenimiento edificios 7,161.09 7,161.09 2,046.03 - 20,460.26 2,046.03 2,046.03 -
Almacén de materiales 8,169.90 6,789.64 598.38 - 15,956.84 398.92 - 0.00
Mantenimiento maquina 15,552.00 8,576.00 - 24,784.58 656.58 -
Total distribución secun 119,025.23 123,523.61 - - - 45,611.22 288,160.06
PRODUCCIÓN ADMINISTRATIVO
PARTIDAS CONTABLES
COMBUSTIBLES Y LUBRRICANTES DEBE HABER
Corte 6,864.00
Ensamble 4,336.00
Mantenimiento de maquinaria 1,200.00
Mantenimiento de edificio 1,200.00
Almacen y materiales 1,200.00
Administración y ventas 1,200.00
A: Caja y bancos 16,000.00
Registro de la distibución de gastos de
combustibles y lubricantes de la empresa
"Dormilón Feliz" 16,000.00 16,000.00

SEGURO CONTRA INCENDIO

Corte 5,400.00
Ensamble 4,800.00
Mantenimiento de maquinaria 1,800.00
Mantenimiento de edificio 360.00
Almacen y materiales 108.00
Administración y ventas 792.00
A: Caja y bancos 13,260.00
Registro de la distibución de amortización de
gasto de seguro contra incendio empresa
"Dormilón Feliz" 13,260.00 13,260.00

PRESTACIONES LABORALES
Prestaciónes laborales 114,046.73
A: Provisión para Prestaciones laborales 114,046.73
Registro de las provisiones de prestaciones 114,046.73 114,046.73

DEPRECIACION EDIFICIO
Depreciación departamento de Corte 773.44
Depreciación detapartamento de Ensamble 632.81
Dep. departamento Mantenimiento de maquinaria 210.94
Dep. departamento Mantenimiento de edificio 210.94
Dep. departamento de Almacen y materiales 281.25
Dep. departamento de administración y ventas 140.63
A: Depreciación Acumulada 2,250.00
Registro de la distibución de depreciacion por
departamento de la empresa "Dormilón Feliz" 2,250.00 2,250.00
 VIATICOS Y TRANSPORTE
Corte 1,200.00
Ensamble 1,280.00
Mantenimiento de maquinaria 160.00
Mantenimiento de edificio 320.00
Almacen y materiales 200.00
Administración y ventas 440.00
A: Caja y bancos 3,600.00
Registro de la distribución del gasto de
viaticos y transporte de la empresa "Dormilón
Feliz" 3,600.00 3,600.00

ENERGÍA ELÉCTRICA
Corte 2,280.00
Ensamble 1,520.00
Mantenimiento de maquinaria 800.00
Mantenimiento de edificio 600.00
Almacen y materiales 300.00
Administración y ventas 900.00
A: Caja y bancos 6,400.00
Registro de la distribución del gasto de energía
eléctrica por departamento de la empresa
"Dormilón Feliz" 6,400.00 6,400.00

IUSI
Corte 225.00
Ensamble 225.00
Mantenimiento de maquinaria 225.00
Mantenimiento de edificio 225.00
Almacen y materiales 225.00
Administración y ventas 225.00
A: Caja y bancos 1,350.00
Registro de la distribución del gasto de
impuesto de IUSI de la empresa "Dormilón
Feliz" 1,350.00 1,350.00
 ALQUILERES
Corte 2,750.00
Ensamble 2,250.00
Matenimiento de maquinaria 750.00
Mantenimiento de edificio 750.00
Almacen y materiales 1,000.00
Administración y ventas 500.00
A: Caja y bancos 8,000.00
Registro de la distribución del gasto de
alquileres de la empresa "Dormilón Feliz" 8,000.00 8,000.00

DEP. MOBILIARIO Y EQUIPO

Depreciación departamento de Corte 6,000.00
Depreciación detapartamento de Ensamble 5,333.33
Dep. departamento Matenimiento de maquinaria 2,000.00
Dep. departamento Mantenimiento de edificio 400.00
Dep. departamento de Almacen y materiales 120.00
Dep. departamento de administración y ventas 880.00
A: Depreciación Acumulada 14,733.33
Registro de la distibución de depreciación por
departamento de la empresa "Dormilón Feliz" 14,733.33 14,733.33

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA DE MANTENIMIENTO DE EDIFICIO

Departamento de man. de edificio 20,460.26
A: Departamente de corte 7,161.09
Departamento de ensamblado 7,161.09
Departamento de M. maquinaria 2,046.03
Departamento de almacen de admón y venta 2,046.03
Departamento de almacen de materia primas 2,046.03
Registro de la distribución secundaria del
departamento de mantenimiento y edificio
de la empresa "Dormilón Feliz" 20,460.26 20,460.26

DISTRIBUCIÓN SECUNDARIA DE MAQUINARIA

Departamento dep. Almacen de materiales 24,784.58
A: Departamente de corte 15,552.00
Departamento de ensamblado 8,576.00
Departamento de almacen de admón y venta 656.58

Registro de la distribución secundaria del

departamento de maquinaria de la empresa
"Dormilón Feliz" 24,784.58 24,784.58