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EJERCICIOS

El documento presenta los ingresos y egresos de una empresa durante los meses de enero y febrero. En enero, la empresa obtuvo $160,000 en ventas e ingresos netos de $91,200, con egresos de $41,500. En febrero, las ventas fueron de $44,000 e ingresos netos de $71,640, con egresos de $66,500. El flujo neto de operación fue positivo en enero pero negativo en febrero.

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EJERCICIOS

El documento presenta los ingresos y egresos de una empresa durante los meses de enero y febrero. En enero, la empresa obtuvo $160,000 en ventas e ingresos netos de $91,200, con egresos de $41,500. En febrero, las ventas fueron de $44,000 e ingresos netos de $71,640, con egresos de $66,500. El flujo neto de operación fue positivo en enero pero negativo en febrero.

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INGRESOS

Venta en Precio de
Mes Venta Total Ingresos
Unidades
Unitario Brutos
enero 40,000 $ 2.00 $ 80,000.00
febrero 10,000 $ 2.20 $ 22,000.00

Concepto enero febrero marzo


Ventas Totales Mensuales $ 80,000.00 $ 22,000.00 $ -
Mes
1er.

60% contado (-) 5% descuento


45,600.00 12,540.00 -
Mes

30% recup. 2do mes (-)%3 descuento


2º

23,280.00 6,402.00

10% se recup. 3er mes


Mes

8,000.00
3er.

Total Ingresos Netos 45,600.00 35,820.00 14,402.00

EGRESOS

Concepto enero febrero


Materia Prima Directa 27,000.00 45,000.00
Nomina 9,000.00 16,000.00
Gastos de operación 3,500.00 4,000.00
Inpuestos 2,000.00 1,500.00
TOTAL EGRESOS 41,500.00 66,500.00

Interes 18 % anual 18 Interes


1.5
12 Mensual

%
100 1.5 98.5

CONCEPTO Enero Febrero


FLUJO DE OPERACIÓN
Saldo Inicial 5,000.00 5,100.00 (-)
INGRESOS DE OPERACIÓN
Entradas Normales
Cobro a Clientes (Ingresos Netos) 45,600.00 35,820.00
Total de Entradas en Efectivo 45,600.00 35,820.00
Total Disponible 50,600.00 40,920.00
EGRESOS DE OPERACIÓN
Salidas Normales
Materia Prima Directa 27,000 45,000
Nomina 9,000 16,000
Gastos de operación 3,500 4,000 (-)
Inpuestos 2,000 1,500 (-)
Total de Salidas de Efectivo 41,500.00 66,500.00

Excedente o Insuficiencia (+)


FLUJO NETO DE OPERACIÓN 9,100.00 - 25,580.00
FLUJO FINANCIERO Y DE INVERSION
INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles - 27,800.00
Venta de Acciones y Activo Fijo - -
Inversiones (Recuperación) 3,200.00
Productos Financieros 64.00
Total Ingresos Financieros y de Inversión - 31,064.00
EGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles - -
Gastos Financieros - 417.00
Inversiones en Inventarios 20% 800.00 -
Inversiones en Valores a corto plazo 80% 3,200.00 -
Total Egresos Financieros y de Inversión 4,000.00 417.00
FLUJO NETO FINANCIERO Y DE INVERSIO- 4,000.00 30,647.00
FLUJO NETO o Saldo Final
5,100.00 5,067.00
(pasa al siguiente mes)
Cálculo Enero
Excedente 9,100.00
Saldo minimo 5,000.00
4,100.00 3200 Mult. 100
80% 3,280 64 Interes 24% anual
Base para Inversión 4,100.00
20% 820 800 Mult. 50

Cálculo Febrero
Insuficiencia 25,580.00
Inversión 3,200.00
Productos Financieros 64.00
22,316.00
Saldo minimo 5,000.00
Base para Insuficiencia 27,316.00 98.5
27,731.98 100
Interes
Prestamo Bancario 27,800.00 1.5 Mensual
En Multiplos de 100 417.00
INGRESOS

Venta en Precio de
Mes Venta Total Ingresos
Unidades
Unitario Brutos
enero 40,000 $ 4.00 $ 160,000.00
febrero 10,000 $ 4.40 $ 44,000.00

Concepto enero febrero marzo


Ventas Totales Mensuales $ 160,000.00 $ 44,000.00 $ -
Mes
1er.

60% contado (-) 5% descuento


91,200.00 25,080.00 -
Mes

30% recup. 2do mes (-)%3 descuento


2º

46,560.00 12,804.00

10% se recup. 3er mes


Mes

16,000.00
3er.

Total Ingresos Netos 91,200.00 71,640.00 28,804.00

EGRESOS

Concepto enero febrero


Materia Prima Directa 27,000.00 45,000.00
Nomina 9,000.00 16,000.00
Gastos de operación 3,500.00 4,000.00
Inpuestos 2,000.00 1,500.00
TOTAL EGRESOS 41,500.00 66,500.00

Interes 18 % anual 18 Interes


1.5
12 Mensual

%
100 1.5 98.5

CONCEPTO Enero Febrero


FLUJO DE OPERACIÓN
Saldo Inicial 5,000.00 5,100.00 (-)
INGRESOS DE OPERACIÓN
Entradas Normales
Cobro a Clientes (Ingresos Netos) 91,200.00 71,640.00
Total de Entradas en Efectivo 91,200.00 71,640.00
Total Disponible 96,200.00 76,740.00
EGRESOS DE OPERACIÓN
Salidas Normales
Materia Prima Directa 27,000 45,000
Nomina 9,000 16,000
Gastos de operación 3,500 4,000
Inpuestos 2,000 1,500 (+)
Total de Salidas de Efectivo 41,500.00 66,500.00 (+)

Excedente o Insuficiencia
FLUJO NETO DE OPERACIÓN 54,700.00 10,240.00 (-)
FLUJO FINANCIERO Y DE INVERSION
INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles - -
Venta de Acciones y Activo Fijo - -
Inversiones (Recuperación) 39,700.00
Productos Financieros 794.00
Total Ingresos Financieros y de Inversión - 40,494.00
EGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles - -
Gastos Financieros -
Inversiones en Inventarios 20% 9,900.00 9,100.00
Inversiones en Valores a corto plazo 80% 39,700.00 36,500.00
Total Egresos Financieros y de Inversión 49,600.00 45,600.00
FLUJO NETO FINANCIERO Y DE INVERSIO- 49,600.00 - 5,106.00
FLUJO NETO o Saldo Final
5,100.00 5,134.00
(pasa al siguiente mes)
Cálculo Enero
Excedente 54,700.00
Saldo minimo 5,000.00
49,700.00 39,700.00 Mult. 100
80% 39,760 794.00 Interes 24% anual
Base para Inversión 49,700.00
20% 9,940 9,900 Mult. 50

Cálculo Febrero
Excedente 10,240.00
Inversión 39,700.00
Productos Financieros 794.00
50,734.00
Saldo minimo 5,000.00
45,734.00 36,500.00 Mult. 100
80% 36,587 730.00 Interes 24% anual
Base para Inversión 45,734.00
20% 9,147 9,100 Mult. 50
INGRESOS

Venta en Precio de
Mes Venta Total Ingresos
Unidades
Unitario Brutos
enero 40,000 $ 1.00 $ 40,000.00
febrero 10,000 $ 1.50 $ 15,000.00

Concepto enero febrero marzo


Ventas Totales Mensuales $ 40,000.00 $ 15,000.00 $ -
Mes
1er.

60% contado (-) 5% descuento


22,800.00 8,550.00 -
Mes

30% recup. 2do mes (-)%3 descuento


2º

11,640.00 4,365.00

10% se recup. 3er mes


Mes

4,000.00
3er.

Total Ingresos Netos 22,800.00 20,190.00 8,365.00

EGRESOS

Concepto enero febrero


Materia Prima Directa 27,000.00 45,000.00
Nomina 9,000.00 16,000.00
Gastos de operación 3,500.00 4,000.00
Inpuestos 2,000.00 1,500.00
TOTAL EGRESOS 41,500.00 66,500.00

Interes 18 % anual 18 Interes


1.5
12 Mensual

%
100 1.5 98.5

CONCEPTO Enero Febrero


FLUJO DE OPERACIÓN (+)
Saldo Inicial 5,000.00 5,015.00
INGRESOS DE OPERACIÓN
Entradas Normales
Cobro a Clientes (Ingresos Netos) 22,800.00 20,190.00
Total de Entradas en Efectivo 22,800.00 20,190.00
Total Disponible 27,800.00 25,205.00
EGRESOS DE OPERACIÓN
Salidas Normales
Materia Prima Directa 27,000 45,000
Nomina 9,000 16,000
Gastos de operación 3,500 4,000
Inpuestos 2,000 1,500
Total de Salidas de Efectivo 41,500.00 66,500.00

Excedente o Insuficiencia (+)


FLUJO NETO DE OPERACIÓN - 13,700.00 - 41,295.00
FLUJO FINANCIERO Y DE INVERSION
INGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles 19,000.00 66,300.00
Venta de Acciones y Activo Fijo - -
Inversiones (Recuperación) -
Productos Financieros -
Total Ingresos Financieros y de Inversión 19,000.00 66,300.00
EGRESOS FINANCIEROS Y DE INVERSION
Créditos Bancarios y Bursátiles - 19,000.00
Gastos Financieros 285.00 994.50
Inversiones en Inventarios 20% -
Inversiones en Valores a corto plazo 80% -
Total Egresos Financieros y de Inversión 285.00 19,994.50
FLUJO NETO FINANCIERO Y DE INVERSIO 18,715.00 46,305.50
FLUJO NETO o Saldo Final
5,015.00 5,010.50
(pasa al siguiente mes)
Cálculo Enero
Insuficiencia 13,700.00
Saldo minimo 5,000.00
Base para Insuficiencia 18,700.00 98.5
18,984.77 100
Interes
Prestamo Bancario 19,000.00 1.5 Mensual
En Multiplos de 100 285.00
Cálculo Febrero
Insuficiencia 41,295.00
Credito de enero 19,000.00
60,295.00
Saldo minimo 5,000.00
Base para Insuficiencia 65,295.00 98.5
66,289.34 100
Interes
Prestamo Bancario 66,300.00 1.5 Mensual
En Multiplos de 100 994.50

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